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    2020-08-01       来源:上海证券报      

      (上接85版)

      2018年-2019年前五大客户应收账款、坏账准备的波动主要系公司新承接的项目周期长,付款审批周期长所致。

      (二)航天长峰各业务板块2018年、2019年前五大供应商情况

      1、安保科技业务

      2018年-2019年前五大供应商情况表

      单位:万元

      ■

      安保科技业务板块供应商结算方式多为背靠背付款模式,公司在收到甲方同比例付款后支付,由上表可知,安保科技业务2018年-2019年前五大供应商交易额波动较大,供应商较为分散。主要系:一是安保科技业务的特性,供应商随项目的变动而变动。二是2018年前五大采购额系服务于航天云网项目,而2019年由于航天云网项目处于接近收尾阶段导致交易额较上年大幅下降。

      2、电子信息业务

      2018年-2019年前五大供应商情况表

      单位:万元

      ■

      电子信息业务板块采购多以预付款形式和货到付款等形式结算,期末应付账款较小。由上表可知,2018年-2019年、前五大供应商交易额波动较大,主要系子公司长峰科威根据业务需求,增加元器件采购量所致。

      3、电源业务

      2018年-2019年前五大供应商情况表

      单位:万元

      ■

      电源业务板块采购多采用承兑汇票、货到付款和预付款的形式结算,账期一般为到货后30-90天不等。由上表可知,电源业务板块2019年、2018年采购额未存在明显变化。

      4、医疗器械业务

      2018年-2019年度前五大供应商情况表

      单位:万元

      ■

      医疗器械业务板块按照工程进度或者合同约定付款比例进行结算。由上表可知,2018年-2019年前五大供应商交易额波动较大,供应商相对分散,主要系2019年新承接了海口市妇幼保健院项目等采购额增加所致。

      年审会计师核查意见:

      我们按照中国注册会计师审计准则的要求,设计和执行了相关程序,针对上述问题我们执行的主要程序如下:

      1、询问航天长峰管理层,了解公司各业务板块业务模式,产业链上下游状况;2、通过公开网站查询主要客户以及供应商的基本工商信息,重点核查其成立时间、注册资本、注册地址、经营范围、法定代表人及股权结构等情况,关注是否存在未识别的关联关系以及关联交易;3、检查航天长峰与主要客户和供应商签署的销售、采购合同,了解双方交易背景、主要合作条款、结算方式、质保情况等;识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的条款,确定其是否得到执行,对于存在招投标的项目,检查项目的中标信息,核实项目的真实性;4、执行函证程序,向客户、供应商函证,函证内容包括往来余额以及交易金额、项目进度等明细,对大额未回函客户、供应商执行替代测试程序;5、对部分客户、供应商进行电话访谈,了解业务进展情况、交易条款、结算方式等情况;6、为确保交易记录的准确性,以抽样的方式获取并检查与销售、采购确认相关的支持性资料;7、复核了管理层对于应收账款组合划分、应收账款账龄划分及信用风险特征判断的合理性,复核了管理层综合迁徙率、历史损失率及前瞻性因素等对预期信用损失的评估和计算过程;重新计算验证了预期信用损失计提金额的准确性;8、针对本年前五大客户、供应商的交易金额、结算方式、账龄、坏账计提情况与上年进行对比,检查是否发生重大变化并分析变化原因。

      基于上述执行的审计程序,我们认为:

      公司对于上述客户、供应商的说明,与我们在执行航天长峰2019年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。

      二、关于财务数据披露

      5.关于货币资金与短期借款。年报显示,报告期末公司期末货币资金余额9.72亿元,同比增长22.28%,其中银行存款9.33亿元,存放在关联方航天科工财务有限责任公司(以下简称财务公司)中的银行存款为2.88亿元,同比增长582.50%,利息收入284万元,其中自财务公司取得的利息收入135万元。公司短期借款1.27亿元,同比增长47.07%,利息支出1272万元,同比增长142.45%。请公司补充披露:(1)列示2019年月度货币资金余额,并结合货币资金的存储、使用及限制性等情况,说明公司利息收入与货币资金规模的匹配性和合理性;(2)列示你公司2019年以来与财务公司的资金往来情况,截至目前于财务公司的存贷款,及是否存在资金受限,包括但不限于受限金额、受限原因、相应的信息披露情况等;(3)说明公司同时在财务公司存款和贷款的合理性,是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户等其他潜在安排。请年审会计师核查并发表意见。

      回复:

      一、列示2019年月度货币资金余额,并结合货币资金的存储、使用及限制性等情况,说明公司利息收入与货币资金规模的匹配性和合理性。

      公司2019年月度货币资金余额情况如下:

      单位:万元

      ■

      从上表数据可知,公司12月销售回款增加导致月末货币资金余额较其他月份大幅增加,但全年货币资金月平均余额为5.31亿。

      2019年度,公司合并财务报表利息收入合计394.40万元,其中母公司利息收入284万元。根据公司存款类型列示利息收入明细如下:

      单位:万元

      ■

      2019年度,公司七天通知存款、定期存款计提的利息收入如下表所示:

      单位:万元

      ■

      公司定期存款和七天通知存款均为一般存款,不存在使用限制。

      公司保证金存款为受限资金,包括银承保证金、履约保证金及保函保证金。存放于中国银行的银承保证金存款,按照6个月定期存款利率1.55%计算利息,2019年产生利息收入约19万元;其他保证金存款均按照活期存款利率0.30%计算利息,2019年产生利息收入约17万元。

      公司活期存款的利率区间为0.3%-0.42%,活期存款月均余额约4亿元,按照平均活期存款利率0.36%计算,公司活期存款利息收入约144万元。

      其他利息收入主要核算的收回涉诉应收账款时,取得的利息收入27.4万元。以及收回项目投标保证金产生的利息收入约1万元。

      二、列示你公司2019年以来与财务公司的资金往来情况,截至目前于财务公司的存贷款,及是否存在资金受限,包括但不限于受限金额、受限原因、相应的信息披露情况等。

      公司2019年以来与财务公司资金往来情况如下:

      单位:万元

      ■

      截至2020年6月20日,本公司及所属分子公司在财务公司开立的活期存款账户余额6,363.63万元,定期存款账户余额3,000.00万元,七天通知存款账户余额37,000.00万元,合计46,363.63万元资金存储于财务公司。截至2020年6月20日,本公司及所属分子公司在财务公司贷款余额为2,000.00万元。本公司及所属分子公司独立地在财务公司开立存款账户,对各自存放于财务公司的存款可以自主支配,不存在资金使用受限的情况。

      2019年4月23日,公司发布了《北京航天长峰股份有限公司关于与航天科工财务有限责任公司签订金融合作协议的关联交易公告》(公告编号:2019-015),公司拟与财务公司签订《金融合作协议》,协议有效期为三年,自公司股东大会审议通过之日起生效。2019年5月27日,公司2018年度股东大会审议通过了关于与航天科工财务有限责任公司签订《金融合作协议》的议案。财务公司为本公司提供存款服务、贷款及融资租赁服务、结算服务和经中国银行监督管理委员会批准的可从事的其他业务,本合作协议的范围不包括募集资金,上述事项构成关联交易。合作协议的主要内容:本公司在财务公司的存款利率不低于中国人民银行就该种类存款规定的利率下限,不低于一般商业银行向集团公司各成员提供同类存款服务所适用的利率,不低于吸收集团公司各成员单位同种类存款所定的利率。贷款利率不高于一般商业银行提供同种类贷款服务所适用的利率。除存款和贷款外的其他金融服务收费标准应不高于国内其他一般商业银行同等业务费用水平。由于提供结算服务而产生的结算费用均由财务公司承担。存款服务:日均存款余额不低于货币资金的55%(不含募集资金余额);贷款服务:综合授信额度不低于人民币伍亿元。

      在存款业务上,财务公司内部户活期存款利率为0.42%,高于商业银行活期存款利率0.3%。在贷款业务上,财务公司贷款利率为3.93%左右。自贷款市场报价利率(LPR)推出后,财务公司以一年期LPR作为一年期贷款利率,远低于商业银行在原一年期基准利率基础上上浮一定百分比的贷款利率。

      三、说明公司同时在财务公司存款和贷款的合理性,是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户等其他潜在安排。

      2019年12月31日公司在财务公司存款、贷款情况如下:

      单位:万元

      ■

      公司所属子公司根据自身业务规模和资金需求独立地与银行、财务公司等金融机构开展存款与贷款业务,结合问题3季度间经营活动现金流分析可知,公司上半年度受客户性质、业务模式、项目备货等因素影响,经营性现金为净流出,所属子公司通过与财务公司、银行等金融机构进行贷款业务以保证项目正常开展,年底随着大型项目回款,公司经营性活动现金流为逐步转正并达到最好状态,所属子公司综合考虑项目付款以及年后生产安排等,不会提前偿还对银行、财务公司等金融机构借款,综上,公司在银行、财务公司同时有存款和贷款是合理的,符合所属子公司业务发展需要。

      其中子公司长峰科威2019年第四季度因生产经营需要投入较多资金,为缓解营运资金紧张,保持适当流动性,11月从财务公司借款5,000.00万元。12月底,将部分应收账款办理保理业务后,取得资金5,202.00万元,其中3,250.00万元存入财务公司账户,子公司长峰科威期末在财务公司同时有存款和贷款。

      公司不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户等其他潜在安排。

      年审会计师核查意见:

      我们按照中国注册会计师审计准则的要求,设计和执行了相关程序,针对上述问题我们执行的主要程序如下:

      1、了解、评价与货币资金循环相关的内部控制,并测试相关内部控制流程的运行有效性;2、执行现场监盘程序,包括库存现金、银行定期存单原件;3、获取银行开户清单、企业信用报告并进行核对;4、执行函证程序,对所有银行账户包括零余额账户以及报告期内注销账户进行函证,并取得回函原件;对在财务公司开立的账户进行函证并取得回函原件;5、获取资产负债表日银行存款对账单与银行存款余额调节表,检查大额银行存款流入流出,将银行对账单与银行日记账进行双向核对,核实记录是否一致。检查与控股股东、实际控制人及其关联人的资金往来,核实其交易真实性,检查是否存在挪用、占用、受限等情形;6、获取并检查货币资金受限资料包括银行保函协议、银行承兑协议、银行对账单等,与企业信用报告信息进行勾稽检查,并对资金受限情况向银行函证;7、检查公司与财务公司资金往来相关资料,包括双方签订的金融合作协议、股东会审批决议、开户资料、贷款协议等资料;8、对利息收入执行分析性程序,按照协议约定的利率测算利息收入,核实利息收入是否合理、准确。

      基于上述执行的审计程序,我们认为:

      公司对于上述货币资金问题的说明,与我们在执行航天长峰2019年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。

      6.关于应收账款。年报显示,自2016年至2019年,公司应收账款占营业收入的比例由27.89%上升至48.57%。报告期末,公司应收账款账面余额为12.59亿元,计提坏账准备余额1.68亿元。其中,按单项金额重大单独计提2639.62万元,计提比例为100%;按组合计提坏账准备中应收安保科技业务客户余额7.13亿元,坏账准备8775.76万元,坏账计提比例为12.3%。请公司补充披露:(1)结合近两年产品结构、销售收入、信用政策、结算方式等的变动情况,具体分析应收账款占营业收入比重增加的原因和合理性,相关收入确认是否准确;(2)分业务板块列示前五大应收账款对象名称、关联关系、金额、账龄、坏账准备计提金额;(3)列示按单项金额重大计提坏账准备客户交易背景、关联关系以及本年度是否新增交易等;(4)公司应收安保科技业务客户坏账计提比例高于其他客户坏账计提比例的原因及合理性,结合安保科技业务收入确认政策性、时点说明前期收入确认是否审慎,坏账准备计提是否及时充分。请年审会计师核查并发表意见。

      回复:

      一、结合近两年产品结构、销售收入、信用政策、结算方式等的变动情况,具体分析应收账款占营业收入比重增加的原因和合理性,相关收入确认是否准确。

      公司2019年主营业务板块包括安保科技、电子信息、医疗器械以及电源业务,各业务板块2019年、2018年营业收入、应收账款情况如下:

      单位:万元

      ■

      以上可知,2019年应收账款占营业收入的比重较2018年增加系安保科技业务、医疗器械业务应收账款占营业收入比重增加所致。

      (一)安保科技业务板块营业收入较上期增长3.36%,应收账款较上年末增长26.78%。

      安保科技业务应收账款占营业收入比重增长主要系:一是安保科技业务以完工百分比法确认收入,因此部分合同尽管已达到收入确认条件但并未达到付款节点。二是承接的部分大型系统集成类建设项目,客户群体主要是政府、公共安全等部门,资金批复流程长、客户人事变动等因素导致付款周期延长。

      (二)医疗器械业务板块营业收入较上期增长5.27%,应收账款较上年末增长135.50%。

      医疗器械业务主营生产及销售医疗器械产品、承接数字一体化手术室工程、手术室洁净工程服务。医疗器械产品以销售出库取得客户验收单确认收入,医疗工程项目采用完工百分比法确认收入,以累计实际发生的工程成本占合同预估总成本的比例确定合同完工进度同时参考取得的项目进度单或验收单等外部证据确定合同完工进度。医疗器械业务收入确认方式未发生改变。

      2018年4月处置子公司北京市北科数字医疗技术有限公司,丧失对其控制权,2018年1-4月纳入合并报表的收入3,400.86万元,该部分收入因处置子公司期末未有应收账款与其对应,导致2018年应收账款占营业收入的比重较低。

      2019年,公司医疗器械分公司承接多项数字一体化手术室工程、手术室洁净工程项目,医疗工程收入增速明显,并拉动医疗器械业务板块整体收入增长,客户群体主要为医院,项目周期长,一般按照阶段性比例付款,但随着大型项目比例不断增加,医院的付款程序、流程更加复杂,实际付款周期较长。

      综上所述,公司应收账款占收入比重增长系随着公司业务拓展的需要,项目规模变大,付款流程更加复杂所致,公司不存在跨期调节收入的情形,收入确认符合会计准则的要求。

      二、分业务板块列示前五大应收账款对象名称、关联关系、金额、账龄、坏账准备计提金额。

      单位:万元

      ■

      注:安保科技和医疗器械业务2018-2019年前五大工程项目明细参见问题4分版块前五大客户明细。

      三、列示按单项金额重大计提坏账准备客户交易背景、关联关系以及本年度是否新增交易等。

      2019年12月31日,公司按单项金额重大计提坏账准备的客户情况,有关明细如下:

      单位:万元

      ■

      2012年,公司承接北京市公安局“1010”项目“政治中心区”综合管理物联网应用示范工程第一包,为北京市公安局提供集成服务,此部分金额为项目尾款。该项目由于政府部门工程审计结算延后导致应收账款账龄较长,基于谨慎性原则,按照坏账计提政策全额计提坏账准备,目前公司正积极推进工程审计结算工作,协调项目回款。

      其余五家单位,由于该类应收账款时间较长,公司出于谨慎性原则,对此部分应收账款单项全额计提减值准备,公司已经组织业务部门梳理大额长期挂账应收账款,搜集与之相关的销售合同、销售发票以及验收单据等证据材料,相关证据材料已提交法律部门汇总后进行法律诉讼,后期公司拟通过诉讼手段进行应收账款追收。

      四、公司应收安保科技业务客户坏账计提比例高于其他客户坏账计提比例的原因及合理性,结合安保科技业务收入确认政策性、时点说明前期收入确认是否审慎,坏账准备计提是否及时充分。

      公司依据新金融工具准则相关要求计算应收账款预计信用损失率计提坏账准备,建立应收账款预期信用损失模型,采用基于观察期赊销额后续回收的减值矩阵、滚动率(迁徙率)的减值矩阵或平均迁徙率的减值矩阵计算历史信用损失率,并根据前瞻性信息调整历史信用损失率计算预期信用损失率。公司基于上述方法计算的预期信用损失率情况如下:

      单位:万元

      ■

      安保科技业务应收账款账龄在1年以内、5年以上的预期信用损失率略高于其他业务,其他账龄段均低于其他业务,但安保科技业务应收账款整体坏账计提比例高于其他业务,主要是账龄结构不同导致的。安保科技业务由于业务规模、项目建设周期长,客户群体主要是政府、公共安全等部门,受财政预算拨付、资金批复以及客户人事变动等因素的影响,使得项目回款周期较其他业务长。

      安保科技业务收入确认政策具体详见问题1中相关内容表述,公司前期收入均严格按照收入确认政策要求的时点进行确认,收入确认是合理的、审慎的,公司一直积极推进账龄较长的应收账款催款力度。报告期内公司按照新金融工具准则的要求计算预期信用损失率计提相应的坏账准备,坏账准备计提及时充分。

      年审会计师核查意见:

      我们按照中国注册会计师审计准则的要求,设计和执行了相关程序,针对上述问题我们执行的主要程序如下:

      1、询问公司管理层并检查公司主要销售合同,了解公司产品结构、信用政策及结算方式的变化情况;2、通过公开网站查询主要客户以及供应商的基本工商信息,重点核查其成立时间、注册资本、注册地址、经营范围、法定代表人及股权结构等情况,关注是否存在未识别的关联关系以及关联交易;3、获取公司应收账款明细表、应收账款账龄分析表,了解1年以上大额应收账款的形成原因;结合公司业务模式、信用政策、客户履约能力和收入情况,对应收账款余额及账龄进行分析性复核,核查应收账款账龄与合同规定信用账期匹配情况;4、对营业收入及应收账款执行分析性程序,并针对重大客户的收入、应收账款期末余额以及收款进度进行分析等,分析应收账款占营业收入比重增加的原因及合理性;

      5、对营业收入执行细节性测试,选取样本检查与收入确认相关的支持性文件,如合同、中标文件、项目进度确认单、产品验收单、客户回款单据等,确定收入发生的真实性以及截止的准确性,并根据客户交易的特点和性质,选取样本对余额和交易额进行函证;6、对主要客户的销售回款进行检查,向公司管理层了解部分应收账款回款较慢的原因、客户的经营情况,通过公开渠道查询与客户及其行业发展状况有关的信息,判断应收账款的可收回性;7、向公司管理层了解单项计提坏账准备的应收账款的背景情况,获取并检查单项计提坏账准备的依据资料,评价单项计提坏账准备的合理性;8、对应收账款账龄进行检查,检查各账龄应收账款的回款情况,结合以往应收款项的收回及坏账发生情况,评价应收账款坏账准备计提的充分性;9、评估公司管理层使用的预期信用损失计算模型与方法,复核应收账款组合划分及风险特征的判断是否合理,重新计算各组合的历史损失率,验证公司对不同组合预期信用损失计算的准确性,分析应收安保科技业务客户坏账计提比例高于其他客户坏账计提比例的原因及合理性。

      基于上述执行的审计程序,我们认为:

      公司对于应收账款占营业收入比重增加的原因说明合理,公司收入确认政策符合企业会计准则要求,前期收入确认符合审慎性原则,计提的应收账款坏账准备充分合理。

      7.关于应收票据。年报显示,报告期末公司应收票据期末余额1.92亿元,其中商业承兑票据1.57亿元,已背书或贴现尚未到期终止确认金额971.63万元。请公司补充披露:(1)列示应收票据的主要对象、票据金额、交易背景、是否存在关联关系;(2)列示报告期已背书或贴现尚未到期已终止确认的应收票据情况,包括贴现或背书情况、交易背景、承兑人信誉及履约能力、到期日、是否带追索权等,并说明是否符合终止确认的条件。请年审会计师核查并发表意见。

      回复:

      一、列示应收票据的主要对象、票据金额、交易背景、是否存在关联关系。

      单位:万元

      ■

      二、列示报告期已背书或贴现尚未到期已终止确认的应收票据情况,包括贴现或背书情况、交易背景、承兑人信誉及履约能力、到期日、是否带追索权等,并说明是否符合终止确认的条件。

      截至报告期末,公司终止确认的已背书或贴现在资产负债表日尚未到期的应收票据总额为971.63万元,均为公司客户按照合同约定向公司支付的货款。主要明细如下:

      主要未到期终止确认应收票据情况表

      单位:万元

      ■

      根据《企业会计准则第23号—金融资产转移》及应用指南规定,公司已背书应收票据的现金流量的合同权利已经转移,且应收票据的承兑人为国内上市公司、中央企业、国有大型公司,鉴于其具有较好的信用和履约能力,应收票据到期不获支付的可能性较低,且公司历年已背书或贴现的应收票据未出现承兑人拒付导致公司被追索的情况,因此公司将已背书的应收票据予以终止确认符合《企业会计准则》的相关规定。

      年审会计师核查意见:

      我们按照中国注册会计师审计准则的要求,设计和执行了相关程序,针对上述问题我们执行的主要程序如下:

      1、对应收票据期末余额执行盘点程序,编制应收票据盘点表;2、取得应收票据备查簿,核查票据的承兑、背书情况是否与账面记录一致,关注票据信息的合理性及有效性;对出票人进行工商信息查询,检查是否为关联方;3、检查大额票据对应的销售合同或协议、销售发票、出库单据等,检查交易背景;4、对应收票据期末余额执行函证程序;5、通过网络检索承兑人的信用评级,核查期末已背书未到期票据是否存在到期无法兑付的风险,判断是否符合终止确认的条件。

      基于上述执行的审计程序,我们认为:

      航天长峰列示应收票据的主要对象、票据金额、交易背景、是否存在关联关系信息属实。公司列示报告期已背书或贴现尚未到期已终止确认的应收票据情况信息属实,应收票据符合终止确认的条件。

      8.关于固定资产。年报显示,报告期末公司固定资产账面原值4.39亿元,累计折旧1.59亿元、减值准备46.93万元,期末账面价值2.94亿元,资产类型主要为房屋及建筑物、机器设备、电子设备。请公司补充披露:(1)按照主要产品分别列示各产品对应的固定资产区域分布、项目总投资额、建设完成期、主要产能及实际产量、相关资产期末账面净值;(2)结合各主要产品产能、销售情况,分析说明目前固定资产相关项目投入的经济效益,以及相应减值计提的充分性和合理性。请年审会计师核查并发表意见。

      回复:

      一、按照主要产品分别列示各产品对应的固定资产区域分布、项目总投资额、建设完成期、主要产能及实际产量、相关资产期末账面净值。

      从各板块固定资产净值构成来看,固定资产主要集中在电源业务板块,占比85.00%,各板块固定资产构成如下表所示:

      单位:万元

      ■

      (一)电源业务

      电源业务产品介绍具体可参见问题1描述。电源业务主要产品由子公司航天朝阳电源(位于辽宁省朝阳市)和航天柏克(位于广东省佛山市)生产制造。

      电源业务主要固定资产期末账面净值和区域分布

      单位:万元

      ■

      电源业务主要产品产能及实际产销量情况

      单位:万台

      ■

      集成一体化电源产品由子公司航天朝阳电源生产制造,生产模式为订单式生产,属于装备制造业。该产品生产基地位于辽宁省朝阳市双塔区龙泉大街北段333A号,占地234.98亩,建筑面积54,167.92平方米,投资总额22,911.32万元,项目于2017年1月开工,2018年9月竣工,设计达产产能30万台,2019年产量12.29万台。

      UPS/EPS电源、磷酸铁锂梯次利用电池产品由子公司航天柏克生产制造,生产模式为订单式生产,属于装备制造业。该生产场地位于广东省佛山市禅城区张槎一路115号四座1-9层厂房,建筑面积17,758.5平方米,其中厂房及生产线于2018年前后购置完成,厂房及生产线投资共计8,539.58万元。2019年主要产品产能、产量:UPS电源设计达产产能8,000台,2019年产量6,969台;EPS电源设计达产产能7,000台,2019年产量5,863台;磷酸铁锂梯次利用电池设计达产产能10,000台,2019年产量1,373台,因生产线投产较晚,部分产品委托外包加工,由公司统一组织整体安装调试后对外销售。

      (二)医疗器械业务

      医疗器械业务是由医疗器械分公司承接完成,2019年不涉及相关产品的固定资产投资事项。

      医疗器械业务主要固定资产期末账面净值和区域分布

      单位:万元

      ■

      (三)安保科技业务

      2019年不涉及土建工程和设备建造等固定资产投资项目。

      安保科技业务主要固定资产期末账面净值和区域分布

      单位:万元

      ■

      (四)电子信息业务

      电子信息业务方面,主要产品为特种计算机、红外光电产品的研制、生产和销售。该板块业务主要由计算机技术分公司和子公司长峰科威完成。特种计算机主要面向定制生产特种计算机相关配套产品。2019年不涉及固定资产投资事项。红外光电产品主要围绕多种规格的红外探测器开展红外光电探测产品设计、研制、生产。红外光电主要产品是红外成像设备,设计产能400台,实际产量340台,销量329台。该部分固定资产主要是机器设备,2019年公司对设备及生产技术工艺进行升级改造,投入资金200.56万元,相关技改任务均已当年完成。

      电子信息业务主要固定资产期末账面净值和区域分布

      单位:万元

      ■

      二、结合各主要产品产能、销售情况,分析说明目前固定资产相关项目投入的经济效益,以及相应减值计提的充分性和合理性。

      单位:万元

      ■

      电源业务生产经营电源类产品为主,从问题8(1)所列示的数据来看,该部分产品涉及到的固定资产以厂房、办公楼、机器设备为主,由于厂房类固定资产主要在2018-2019年新购置,为公司创造的经济效益较为可观。公司认为该部分资产使用年限尚短,业务规模逐年稳定上涨,未来产能利用率上升空间大,相关资产目前不存在减值迹象。下表为电源业务2018-2019年固定资产占营业收入比重情况:

      单位:万元

      ■

      由上表可知,电源业务板块营业收入增幅明显,导致2019年固定资产占营业收入比有所下降,后期随着电源业务产能提升,将会带动公司整体盈利能力。

      医疗器械业务主要产品有呼吸机、麻醉机、手术床等,固定资产以电子设备为主,辅助其他加工设备,主要为以往年度购置,资产期末账面净值较低。根据目前产能及产品销售情况,该部分资产创造收入及利润较为理想,产能利用率较高,相关资产目前未发现存在减值迹象。

      电子信息生产经营主要包括红外光电产品生产及销售、特种计算机研制及销售等,主要资产以机器设备为主。该部分资产目前账面价值较低,根据上表数据可知,该部分资产创造营业收入及毛利额较为理想,产能利用率较高、市场稳定,相关资产目前未发现存在减值迹象。

      安保科技业务生产经营主要以系统集成、软件开发等服务为主,固定资产以电子设备、运输设备为主。该部分业务产能无法量化分析,但2019年实现营业收入14.94亿,毛利额1.55亿,另外电子设备、运输设备类固定资产折旧年限短,且不存在闲置未使用的情况,该部分资产目前未发现存在减值迹象。

      另外,公司本部不参与生产经营业务,主要为公司日常管理所需的职能部门,相关资产以办公楼、办公设备类资产为主,分布在北京。房屋建筑物从目前使用情况、地理位置、市场情况等方面来看,不存在减值迹象,办公设备类资产服务于日常办公所需,折旧年限短,且账面价值较小,除已计提减值的资产外,其他资产未发现存在减值迹象。

      综上分析,固定资产目前不存在减值迹象,公司未对期末固定资产计提减值准备,会计处理符合企业会计准则的规定。

      年审会计师核查意见:

      我们按照中国注册会计师审计准则的要求,设计和执行了相关程序,针对上述问题我们执行的主要程序如下:

      1、了解、评价与固定资产相关的内部控制,并测试相关内部控制流程的运行有效性;2、对分布在各区域的固定资产执行实地监盘程序,关注固定资产的品质及使用状况;3、获取并检查固定资产权属资料,核实固定资产所有权情况;

      4、了解公司产品产能、实际产量情况,分析公司产能、产量与固定资产规模是否匹配;5、对期末固定资产进行减值测试。

      基于上述执行的审计程序,我们认为:

      公司相关资产期末账面净值情况属实,目前固定资产计提减值充分合理。与我们在执行航天长峰2019年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。

      9.关于研发投入。年报显示,2017年至2019年公司研发投入分别为3576.43万元、6393.25万元、8783.67万元,同比增速分别为-3.1%、78.76%、37.39%,资本化率分别为15.64%、38.89%、15.19%。公司近两年研发投入增速较高,且2018年资本化率提升较高。请公司补充披露:(1)近两年研发项目及成果、对应投入金额、确认资本化的时点、条件及资本化金额,并结合研发项目收益情况,补充说明报告期内研发投入增长的原因及合理性,并说明是否存在研发资金最终流向关联方或与控股股东、董监高等有潜在的关联关系或利益安排的其他方的情形;(2)结合公司对研究阶段与开发阶段的划分依据及标准,与同行业进行对比,说明研发投入资本化率的核算过程及合理性,判断依据是否充分。请年审会计师核查并发表意见。

      回复:

      一、近两年研发项目及成果、对应投入金额、确认资本化的时点、条件及资本化金额,并结合研发项目收益情况,补充说明报告期内研发投入增长的原因及合理性,并说明是否存在研发资金最终流向关联方或与控股股东、董监高等有潜在的关联关系或利益安排的其他方的情形。

      (一)公司研发投入情况

      2017-2019年研发投入情况表

      单位:万元

      ■

      公司近三年研发投入金额逐年增加,研发成果显著。公司先后承担了20余项国家重点研发计划,作为“公共安全风险防控教育部工程研究中心”的联合共建单位,在业务领域不断提高研发投入力度,包括技术创新、新产品研发、传统产品和技术升级等方面,以提升公司市场竞争力。公司近两年参与研发项目有侦查与审判活动全过程监督支撑技术研究、智慧司法智能化认知技术研究、冬奥会全局全过程态势感知和运行指挥保障技术等国家重点研发项目。

      ■

      安保科技业务方面,子公司长峰科技加速掌握12项人工智能、大数据领域关键技术,自主研发“视频整合共享平台”“公安指挥大数据平台”等产品,在多个项目中实现产业化应用,部分产品逐步形成通用型标准化产品;子公司航天精一新研发“领域智能搜索系统”“空间可视化地图引擎”等产品,为公安、综治业务提供了技术支持,成立院士工作站,共同开展“空天地一体化大防务”领域研究;子公司浙江长峰设计研发“大数据指挥调度平台”“大数据标准化”等产品,为东莞、广州公安各警种提供数据服务支撑。电源业务方面,子公司航天柏克新推两个产品系列并成功应用于ETC项目,新型光伏逆变装置获专利授权,性能指标达国际先进水平。

      (二)公司近两年资本化研发投入情况

      1、医疗器械

      项目概况及资金投入情况:该项目于2017年12月立项,旨在通过引进产品生产线和产品技术,提升公司生产制造、产品维护及产品开发能力。截止2019年底,项目累计投入2,289.78万元,其中项目生产线引进支出2,039.64万元,注册认证等其他费用68.59万元。

      2、指挥云系统创新及产业化项目

      (1)研发项目概况

      2017年11月,公司变更募集资金投向,将原投入航天安全计算机产业化项目的募集资金变更为指挥云系统创新及产业化项目,项目投资金额8,000.00万元。

      指挥云系统创新及产业化项目旨在开展公安指挥系统基于云计划的资源统一管理与共享应用、大数据技术海量情报与深度研判、物联网全面感知技术以及深度学习视频智能分析技术等核心的攻关和关键技术的试验研究,研发建设新一代基于大数据及云计算的公安指挥调度系统平台。截止2019年12月31日,该项目累计投入金额为2,697.79万元,资本化金额1,056.67万元。

      (2)研发项目成果

      指挥云系统创新及产业化项目下设“基于人脸识别的视频防控系统”、“公安指挥大数据整合分析平台”、“视频侦查与反恐预警系统”、“公安大数据智能应用平台”、“社会治安动态监测预警系统”等多个子项目。

      ①基于人脸识别的视频防控系统子项目于2018年立项,截止2019年12月31日,累计投入金额774.18万元,其中资本化金额500.35万元。2018年该子项目处于研究阶段,2019年进入开发阶段,形成了身份辨识管理版、身份验证核实版、动态人脸布控版、跨境跟踪版等系列版本,受理一种大规模人脸动态聚类方法、一种大规模人脸识别系统及方法等发明专利9项,相关产品模块已在多个项目及相关科技部课题中得到实际应用。

      ②公安指挥大数据整合分析平台子项目于2018年立项,截止2019年12月31日,累计投入金额606.86万元,其中资本化金额380.22万元。2018年该子项目处于研究阶段,2019年进入开发阶段,形成了数据集成、数据治理、共享交换、平台管理、智能搜索、全息档案、轨迹分析、关系图谱等多项子产品模块,申报数据集成系统、数据治理系统等软件著作权7项,受理一种基于混合存储模式的全息画像系统构建方法、一种基于图数据结构的动态显示方法等发明专利7项,相关产品模块已在多个项目及相关科技部课题中得到实际应用。

      ③视频侦查与反恐预警系统子项目于2019年立项,截止2019年12月31日,累计投入金额272.28万元,其中资本化金额113.69万元。目前该项目在前期研究完成后正在开发一套以人车视频结构化为核心的视频侦查与反恐预警系统,实现视频信息的获取、存储、检索、智能分析、数据结构化、人脸识别、数据共享等功能,截止2019年12月31日,该项目正在开发中。

      ④公安大数据智能应用平台子项目于2019年立项,截止2019年12月31日,累计投入金额1022.92万元,其中资本化金额62.4万元。目前该项目在前期研究完成后正在结合应用场景开发数据资源中心和智能服务支持平台,并基于智能算法、情报研判、预警推送构建重点人员管控智能应用平台,截止2019年12月31日,该项目正在开发中。

      ⑤社会治安动态监测预警系统子项目于2019年立项,截止2019年12月31日,累计投入987.84万元。2019年该项目主要针对系统的各模块进行需求调研、情报采集、模型论证以及测试环境的搭建等工作;预计2020年进入系统开发阶段,开发与集成情报知识库、专家库、业务模型仓库、预警与智能分析等功能模块。

      (三)主要研发项目效益

      1、报告期内,公司生产线引进已完成,嵌入式系统、信息系统、系统集成开发已完成,机械结构国产化、国内外注册认证工作仍在进行中,整体开发进度已达80%左右。

      2、公司在指挥云系统创新及产业化项目的研发过程中形成了基于视频整合共享、人脸识别、视频智能分析、大数据处理整合及大数据智能分析研判等技术的系列研发成果,已在郑州市公安局合成指挥作战项目、某地公共安全视频监控建设联网应用项目、某地政法委网络项目、河南省公安厅信息资源服务平台二期项目等多个项目成功应用,并持续开展相关技术和产品的升级迭代、全面推广。

      (四)研发资金流向

      2019年研发投入情况明细表

      单位:万元

      ■

      2018年研发投入情况明细表

      单位:万元

      ■

      由上表可知,公司主要研发投入以内部研发人员人工投入为主,外部费用主要以材料费、外协费、租赁费和技术转让费为主,通过检查近两年研发投入,除子公司长峰科技研发部门分摊的母公司防御技术研究院办公用房屋租赁费120万元以外,公司不存在其他研发资金最终流向关联方或与控股股东、董监高等有潜在的关联关系或利益安排的其他方的情形。

      二、结合公司对研究阶段与开发阶段的划分依据及标准,与同行业进行对比,说明研发投入资本化率的核算过程及合理性,判断依据是否充分。

      (下转87版)