(上接B58版)

　　现金流量表

　　2005年1-12月

　　编制单位:北京天桥北大青鸟科技股份有限公司                         单位:元 币种:人民币

　　公司法定代表人: 徐祗祥    主管会计工作负责人: 薛丽    会计机构负责人: 王勇

　　9.3 如果与最近一期年度报告相比，会计政策、会计估计和核算方法发生变化，提供具体说明

　　2006年4月25日，公司第六届董事会第三十一次（2005年度）会议审议通过了《关于会计估计变更及会计差错更正的议案》，将应收款项坏帐准备计提比例变更为：1年以内计提比例为5%、1至2年计提比例为20%、2至3年计提比例为50%、3至4年计提比例为80%、4年以上计提比例为100%；调整前应收款项坏帐准备计提比例为：1年以内计提比例为5%、1至2年计提比例为10%、2至3年计提比例为15%、3至4年计提比例为20%、4至5年计提比例为25%、5年以上计提比例为30%。

　　9.4重大会计差错的内容、更正金额、原因及其影响

　　本期重大会计差错更正全部由联营企业的重大会计差错更正引起,联营公司的重大会计差错更正及本公司相应的更正情况如下:

　　（一）联营企业北京北大高科技产业投资有限公司（以下简称“北大高科”）重大会计差错更正

　　1.更正内容及原因

　　（1）2003年北大高科代付款项24,720,000.00元,在其他应收款和其他应付款同时挂帐,截止2004年12月31日对其他应收款按帐龄计提坏帐准备2,472,000.00元,由于业务已完结,不存在应收和应付款项, 北大高科对此进行更正,调减2004年其他应收款和其他应付款24,720,000.00元；调减坏帐准备2,472,000.00元,调增2004年净利润1,236,000.00元,调增未分配利润2,472,000.00元。

　　（2）北大高科对沈阳公用集团有限公司持股比例为50%并进行权益法核算, 沈阳公用集团有限公司本期进行会计差错更正,调增2004年资本公积2,050,977.93元, 调增净利润7,110,854.41元,调减期初未分配利润1,872,614.02元, 北大高科按持股比例进行调整,调增2004年长期股权投资3,644,609.16元,调增资本公积1,025,488.97元,调增净利润3,555,427.20元,调减2004年期初未分配利润936,307.01元,调增未分配利润2,619,120.19元。

　　（3）北大高科对大通证券股份有限公司原始投资98,000,000.00元,持股比例为8.76%,该公司2004年已经资不抵债,但北大高科未计提长期投资减值准备, 北大高科对此进行更正,对该项长期股权投资全额计提减值准备,该事项使北大高科2004年长期股权投资调减98,000,000.00元，投资收益调减98,000,000.00元，未分配利润调减98,000,000.00元。

　　2.具体会计处理

　　对北大高科上述重大会计差错采用追溯调整法进行调整，2004年末，公司占有北大高科20%的股份，并进行权益法核算，调减公司2004年未分配利润18,581,775.96元，调减公司2004年投资收益18,641,714.56元，调增2004年初未分配利润59,938.60元，调减长期投资18,376,678.16元，调增资本公积205,097.8元。

　　3.对以往各年度财务状况和经营成果的影响金额

　　上述会计差错的更正的累积影响数为-18,581,775.96元，对公司2003年财务状况和经营成果的影响金额为调增资产总额、所有者权益和净利润59,938.60元。对公司2004年财务状况和经营成果的影响金额为调减资产总额18,376,678.16元，调减所有者权益18,376,678.16元，调减净利润18,641,714.56元。

　　（二）潍坊北大青鸟华光科技股份有限公司（以下简称“青鸟华光”）重大会计差错更正

　　1.更正内容及原因

　　（1）青鸟华光占有北大高科60%的股份,前述（1）中北大高科的会计差错更正使青鸟华光调减2004年投资收益55,773,632.60元，调减长期投资55,130,034.51元，调增资本公积643,598.09元，调减未分配利润55,773,632.60元。

　　（2）青鸟华光本年度发现，2004年部分公司应收款项帐龄计算有误，造成少计提坏帐准备5,116,287.83元，并对其进行更正，该事项使青鸟华光调增2004年管理费用5,116,287.83元，调增坏帐准备5,116,287.83元，调减未分配利润5,116,287.83元。

　　（3）青鸟华光本年度发现，对控股子公司潍坊青鸟华光电池有限公司、北京北大青鸟网络通信技术有限公司及参股公司潍坊广电传输有限公司、江苏盛世网络传媒有限责任公司期初的投资损益确认有误，对其进行更正，该事项共调减青鸟华光2004年投资收益1,671,072.89元，调增2004年期初未分配利润1,214,514.42元，调减长期投资456,558.47元，调减未分配利润456,558.47元。

　　（4）青鸟华光本年度发现，2003年出售给江西广电的10,000台机顶盒已于当年退回，退回后陆续出售给了北京华光科技有限公司，本年度青鸟华光对该事项进行了更正。该事项调减2003年主营业务收入7,692,307.69元，调减应交税金1,307,692.31元，调减应收帐款9,000,000.00元，同时调减2003年主营业务成本5,508,482.06元，调增存货5,508,482.06元，调减了2004年年初未分配利润2,183,825.63元。与此同时，青鸟华光补计了2004年漏计的销售收入，调增2004年度应收帐款3,035,140.00元，调增主营业务收入2,594,136.75元，调增应交税金441,003.25元，调增主营业务成本2,912,885.31元，调减存货2,912,885.31元，调减坏帐准备748,243.00元，调增2004年未分配利润429,494.44元。

　　2.具体会计处理

　　公司占有青鸟华光17.73%的股份,对青鸟华光上述重大会计差错采用追溯调整法进行调整，共调减公司2004年未分配利润11,187,773.63元，调减2004年投资收益11,015,914.75元，调减2004年年初未分配利润171,858.88元；调增资本公积114,109.94元，调减长期投资11,073,663.69元。

　　3.对以往各年度财务状况和经营成果的影响金额

　　上述会计差错的更正的累积影响数为11,187,773.63元，对公司2003年财务状况和经营成果的影响金额为调减资产总额、所有者权益和净利润171,858.88元。对公司2004年财务状况和经营成果的影响金额为调减资产总额11,073,663.69元，调减所有者权益11,073,663.69元元，调减净利润11,015,914.75元。

　　（三）宁夏广播电视网络有限公司（以下简称“宁夏广电”）重大会计差错更正

　　1.更正内容及原因

　　宁夏广电2004年计提所得税费用1,980,285.92元，但经税务部门核准，2004年的所得税为免税, 宁夏广电对此进行了会计差错更正。

　　2.具体会计处理

　　公司占有宁夏广电49%的股份,对宁夏广电的会计差错采用追溯调整法进行调整, 共调增公司2004年未分配利润970,340.10元，调增2004年投资收益970,340.10元，调增长期投资970,340.10元。

　　3.对以往各年度财务状况和经营成果的影响金额

　　上述会计差错的更正的累积影响数为970,340.10元，对公司2004年财务状况和经营成果的影响金额为调增资产总额、所有者权益、净利润970,340.10元。

　　采用追溯调整法，会计差错对报告期期初未分配利润的影响如下：

　　9.5 如果与最近一期年度报告相比，合并范围发生变化，提供具体说明

　　本年增加合并控股子公司北京青鸟天桥科技有限公司。该公司于2005年3月25日成立，注册资本为600万元，本公司出资420万，持有其70%的股份。

　　董事长：徐祗祥

　　北京天桥北大青鸟科技股份有限公司

　　2006年4月25日