(上接B107版)

　　太原天龙集团股份有限公司

　　合并会计报表附注

　　2005年度

　　单位：人民币元

　　一、公司概况

　　太原天龙集团股份有限公司（以下简称“本公司”），其前身系太原天龙商业贸易集团总公司，成立于1988年12月，后经山西省体改委[晋经改(1992)第54号]文件批准，于1992年10月以定向募集方式整体改组设立为股份制企业，总股本6386万股，每股面值1元，注册资本6386万元。经中国证券监督管理委员会证监发字（2000）48号文件批准，本公司于2000年5月8日向社会公开发行人民币普通股（A股）3000万股，2000年6月15日在上海证券交易所挂牌交易。本公司变更后的注册资本为9386万元。

　　本公司2003年第一次临时股东大会通过了《关于重大资产置换的议案》，于2003年2月28日实施了以所属天龙超市、天龙大酒店资产与广东金正电子有限公司视频项目相关资产的置换工作，成立了太原天龙集团股份有限公司东莞分公司（以下简称“东莞分公司”）。

　　2003年4月21日，本公司第二次临时股东大会审议通过了《公司关于投资成立三晋大厦有限责任公司的议案》。2003年4月30日，太原市三晋大厦有限公司成立，原太原天龙集团股份有限公司三晋大厦从2003年5月1日起不再纳入本公司会计报表汇总范围。

　　本公司2003年6月20日第三届董事会第二十一次会议审议通过了《关于投资设立珠海市金正电子工业有限公司的议案》(以下简称“珠海金正公司”)，决定收购珠海金正公司90%的股权。收购工作于2003年7月末完成，自收购工作完成之日起珠海金正公司纳入本公司合并报表范围。2003年12月18日第四次股东大会审议通过了《关于向珠海市金正电子工业有限公司增资的议案》，珠海金正公司注册资本由人民币3,000,000.00元增资为人民币50,000,000.00元。本公司所持股权比例不变。

　　经过上述变更后，本公司经营范围为：批发零售针纺织品、百货、劳保用品、日用杂品、五金交电、化工产品、普通机械、通讯设备、卫生洁具、建材、家具、装潢材料、服装、音响器材（除火工产品及化学危险品）、焦炭、生铁、矿产品（除专控品）。零售粮油、音像制品、卷烟（限分支机构）；晒图、照片扩印；家电维修；商品仓储；服装洗染；金银饰品修理。食品、土产品、纺织丝绸、服装、轻工产品、五金产品、机电产品进出口及进出口代理（国家限定公司经营或禁止进出口的商品除外）。经营进料加工和“三来一补”业务。经营对销贸易和转口贸易。生产及销售VCD机、DVD机、功放、音箱等电子产品及家用电器、有线电话；销售通信器材（地面卫星接收设备除外）；钢材；黄金制品零售、代客维修及以旧换新业务（限分支机构）；化妆品销售（限分支机构）；糕点、熟肉、饮料、酒、茶叶、副食品、保健食品销售（限分支机构）、汽车销售（除小轿车）。

　　二、重要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法

　　1、会计制度

　　本公司及其子公司执行中华人民共和国《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。

　　2、会计年度

　　会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。

　　3、记账基础和计价原则

　　本公司及其子公司会计核算以权责发生制为基础,各项财产物资按取得时的实际成本计价。其后,各项财产如果发生减值,按财政部的有关规定计提相应的减值准备。

　　4、记账本位币与外币业务核算方法

　　本公司及其子公司会计核算以人民币为记账本位币。对外币经济业务，按业务发生当日的市场汇率折合人民币记账，期末对外币账户的余额，按期末市场汇率进行调整，其差额作为汇兑损益记入财务费用或进行资本化。

　　5、现金等价物的确定标准

　　现金等价物是指本公司及其子公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

　　6、短期投资核算方法

　　短期投资按实际支付的价款扣除已宣告发放但尚未领取的现金股利或利息入账；处置时，按所收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期投资收益。

　　期末，本公司及其子公司的短期投资按成本与市价孰低法计价，即按短期投资总成本高于总市值的差额提取跌价准备，并计入当年度损益类账项。

　　7、坏账核算方法

　　本公司及其子公司对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，根据本公司董事会的批准作为坏账损失。

　　坏账损失的核算采用备抵法。坏账准备的计提采用账龄分析法，具体计提比例为：

　　对确实无法收回的应收款项单独计提坏账准备。

　　8、存货核算方法

　　存货包括商品采购、库存商品、材料物资、原材料、在产品、自制半成品、委托加工材料、低值易耗品等。

　　库存商品、材料物资、原材料购入以实际成本入账，发出采用加权平均法核算。

　　在产品期末按实际耗用的原材料价值计价，人工成本及制造费用全部由完工产品负担。

　　本公司以购置单价在200元以上2000元以下、使用年限在一年以上的物品为低值易耗品，200元以上400元以下的采用一次摊销法，400元以上2000元以下的采用五五摊销法。

　　期末，存货按成本与可变现净值孰低法计价。存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量。由于遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于其可变现净值的，按可变现净值低于存货成本部分提取存货跌价准备，预计的存货跌价损失计入当年度损益类账项。

　　用于生产而持有的原材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料仍然按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料应当按可变现净值计量。

　　9、长期投资核算方法

　　A、长期股权投资核算方法：

　　（1）股权投资：按投资时实际支付的价款或确定的价值记账；

　　（2）拥有被投资企业股权20%以下时，采用成本法核算。拥有被投资企业股权20%至50%时，采用权益法核算。拥有被投资企业股权50%以上时，采用权益法核算并合并会计报表；

　　（3）股权投资差额：合同规定了投资期限的，按投资期限摊销。合同没有规定投资期限的，初始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按照不超过10年的期限摊销；初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额计入资本公积。

　　B、长期债权投资的核算方法：

　　本公司对债权投资以实际支付的价款扣除自发行日到债券购入日的应计利息后余额记账。溢价或折价在债券存续期间内，按直线法予以摊销。

　　C、长期投资减值准备的提取方法：

　　期末，本公司对被投资单位由于市价持续下跌或经营状况恶化等原因导致长期投资可收回金额低于其账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复时，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额计提长期投资减值准备。预计的长期投资减值损失计入当年度损益类账项。

　　D、根据1999年3月17日财政部财会函字[1999]10号文《关于资不抵债公司合并报表问题请示的复函》，本公司对已资不抵债的子公司进行权益法核算时，按本公司持股比例计算应承担的亏损，冲减长期股权投资的账面价值，将长期股权投资账面价值减计至零。在编制合并报表时，本公司将未确认的子公司累计亏损分担额在合并资产负债表中增设“未确认的投资损失”项目予以反映。

　　10、固定资产计价和折旧核算方法

　　A、固定资产是指使用期限超过一年的房屋建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。

　　B、固定资产按实际成本计价。折旧采用直线法分类计提，残值率为4%。

　　固定资产分类与折旧率如下：

　　C、期末，固定资产按账面价值与可收回金额孰低法计价。固定资产减值准备系按单个固定资产由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致产生可收回金额低于账面价值的差额提取，预计的固定资产减值准备计入当年度损益类账项。

　　11、在建工程核算方法

　　A、在建工程核算内容包括：固定资产新建工程、改扩建工程所发生的实际支出及预付工程款。工程达到预定可使用状态时估价转入固定资产，并按规定计提折旧。待办理了竣工决算手续后调整为实际成本。因专门借款发生的利息在满足《企业会计准则—借款费用》条件下予以资本化。

　　B、在建工程减值准备计提方法：期末，对已长期停建并且预计在未来三年内不会重新开工的在建工程或足以证明已经发生减值的在建工程，计提在建工程减值准备，预计的在建工程损失计入当年度损益类账项。

　　12、借款费用的核算方法

　　为专项用于购建固定资产而发生的借款费用，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前发生的予以资本化，计入所建造固定资产的成本；在所购建的固定资产达到预定可使用状态后发生的，直接计入当年度损益类账项。

　　属于流动负债性质的借款费用或者虽然属于长期借款性质，但不是用于购建固定资产的借款费用，以及为投资而发生的借款费用，均于发生时直接计入当年度损益类账项。

　　筹建期间发生的借款费用，先在长期待摊费用中归集，待开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益类账项。

　　13、无形资产的计价和摊销方法

　　无形资产按取得时的实际成本计价，并自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。

　　无形资产减值准备计提方法：期末，检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于账面价值的，按其差额计提无形资产减值准备。如果存在下列一项或若干项情况时，计提无形资产减值准备：

　　（1）某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；

　　（2）某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；

　　（3）某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；

　　（4）其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。

　　14、长期待摊费用摊销方法

　　长期待摊费用按实际成本计价，按受益期限平均摊销。开办费自开始生产经营的当月起一次计入当月损益。

　　15、收入确认原则

　　A、销售商品的收入，在下列条件均能满足时予以确认：

　　（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；

　　（2）本公司不再对该商品拥有继续管理权和控制权；

　　（3）相关的经济利益能够流入企业；

　　（4）与该商品有关的收入成本能够可靠地计量。

　　B、提供劳务：

　　（1）劳务在同一会计年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认劳务收入；

　　（2）劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的经济利益能够流入企业，已经发生的劳务和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比确认劳务收入。

　　16、所得税的会计处理方法

　　本公司及其子公司所得税的会计处理采用应付税款法。

　　17、合并会计报表的编制方法

　　本公司合并会计报表系根据财政部财会字（1995）11号文《关于印发〈合并会计报表暂行规定〉的通知》的规定，以本公司和纳入合并范围的子公司的会计报表以及其他有关资料为依据，合并各项目数额予以编制。

　　本公司在编制合并利润及利润分配表时，是以本公司的子公司于本年度计提的法定盈余公积、法定公益金中本公司所拥有的份额对本公司本年度提取的法定盈余公积、法定公益金予以调整。

　　本公司及其子公司间的所有重大交易和往来款项，均在会计报表合并时予以抵消。

　　少数股东权益的数额是根据本公司所属子公司所有者权益的数额减去母公司所拥有的份额计算确定。少数股东损益是根据本公司所属子公司于本年度实现的损益扣除母公司所拥有份额后的余额计算确定。

　　18、会计政策、会计估计的变更

　　本公司及其子公司本期无会计政策、会计估计变更事项。

　　三、税项

　　1、流转税及附加

　　（1）增值税：按规定税率17%或13%计缴。

　　（2）营业税：按应税收入的5%计缴。

　　（3）消费税：按金银首饰销售收入的5%计缴。

　　（4）城市维护建设税：

　　A、本公司按应缴增值税、营业税、消费税额的7%计缴。

　　B、东莞分公司、珠海金正公司及红日东方公司按5%计缴。

　　（5）教育费附加：

　　A、本公司按应缴增值税、营业税、消费税额的3%计缴。

　　B、东莞分公司、珠海金正公司及红日东方公司按3%计缴。

　　2、所得税

　　本公司执行33%的所得税税率，本公司之子公司珠海金正公司、红日东方公司执行15%的所得税税率。

　　四、控股子公司及合并会计报表范围的变化

　　本公司及其子公司直接及间接拥有50%以上权益性资本的子公司概况列示如下：

　　1、山西太原天龙威皇食品有限公司的资产总额、本期主营业务收入及净利润额占母子公司资产总额、本期主营业务收入及净利润额的比例均小于10%，依据财政部会计司财会二字（1996）2号《关于合并会计报表合并范围请示的复函》规定，未纳入合并范围。

　　2、由于未取得珠海市金正贸易有限公司（以下简称“珠海贸易公司”）的2004年度、2005年度会计报表，故未将其纳入合并会计报表范围。

　　3、根据2004年度股东大会决议，本公司出资组建珠海市红日东方数码科技有限公司(以下简称“红日东方公司”。2005年7月5日，该公司在广东省珠海市工商行政管理局注册成立，注册号为4404001006880，注册资本为150万元，本公司出资135万元、曾庆发出资11.25万元、张兴强出资3.75万元。核定的经营范围为：电子产品及家用电器的开发、商业批发、零售（需行政许可项目除外，法律法规禁止的不得经营）。上述出资业经珠海岳华安地联合会计师事务所出具的岳华安地验字2005-01-0550号《验资报告》确认。

　　自2005年7月起本公司将其纳入合并会计报表范围。

　　五、利润分配

　　本公司章程规定的净利润分配顺序如下：

　　1、弥补以前年度亏损；

　　2、提取法定盈余公积10%；

　　3、提取法定公益金10%；

　　4、提取任意盈余公积；

　　5、分配股利。

　　六、合并会计报表主要项目注释

　　1、货币资金

　　（1）货币资金明细项目列示如下：

　　（2）货币资金年末余额较年初变动较大主要系本公司银行承兑保证金减少所致。

　　2、短期投资和短期投资跌价准备

　　短期投资和短期投资跌价准备明细项目列示如下：

　　*系东莞分公司投资鹏华中国50基金800,000.00元。短期投资期末按成本与市价孰低计价，基金投资期末市价来源于证券交易所2005年12月31日净值公告。

　　3、应收账款

　　（1）本公司及其子公司应收账款账龄分析列示如下：

　　（2）应收账款年末余额中前五名客户合计243,736,115.90元，占应收账款总额的比例为98.00%，其主要明细项目列示如下：

　　（3）应收账款中无应收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位款项，应收关联方往来款项详见附注八（三）。

　　（4）本公司年末对应收账款各账户进行分析,对高力资讯网络科技(香港)有限公司等205户存在较大风险、预计难以收回的应收账款单独提取坏账准备240,658,835.33元。

　　4、其他应收款

　　（1）本公司及其子公司其他应收款账龄分析列示如下：

　　（2）其他应收款期末余额前五名客户合计294,218,136.20元，占其他应收款总额的比例为90.74%，其主要明细项目列示如下：

　　*由于广东金正电子有限公司预收了东莞分公司、珠海金正公司客户货款，东莞分公司、珠海金正公司根据与客户对账结果及广东金正电子有限公司销售部人员提供的资料，于2004年度将广东金正电子有限公司代收货款76,795,836.07元通过签订的《债权债务转让协议书》由应收客户转为应收广东金正电子有限公司。

　　本公司2005年初应收广东金正电子有限公司款项107,334,821.04元，年末应收广东金正电子有限公司款项172,025,122.80元，增加64,690,301.76元，主要原因如下：东莞分公司根据与广东金正电子有限公司签订的《债权债务转让协议》，将应收深圳乐士嘉实业有限公司款项5,090万元、应收广东佳彩数码科技有限公司款项1,020万元转为应收广东金正电子有限公司款项。

　　**本公司年末其他应收款中应收太原市三晋大厦有限公司（以下简称“三晋大厦”）共计80,964,311.79元（募股资金投入25,410,000.00元、代三晋大厦偿还中国工商银行贷款47,000,000.00元、代三晋大厦垫付利息工程款等8,554,311.79元）。

　　***本公司与中际投资有限公司、承德宽城唐杖子矿业有限责任公司于2003年11月8日签署《债务转移协议》，将委托中际投资有限公司理财资金余额34,500,000.00元转为对承德宽城唐杖子矿业有限责任公司的债权，由承德宽城唐杖子矿业有限责任公司分三期以人民币归还。其中：2003年12月31日之前，支付人民币5,000,000.00元；2004年12月31日之前，支付人民币10,000,000.00元；2005年12月31日之前，支付人民币19,500,000.00元。2003年12月30日，本公司收到承德宽城唐杖子矿业有限责任公司归还的人民币5,000,000.00元。本期内无回款。

　　（3）其他应收款余额中无应收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位款项，应收关联方往来款项详见附注八（三）。

　　（4）本公司年末对其他应收款各账户进行分析,对广东金正电子有限公司等178户（含应收个人债权75户）存在较大风险、预计难以收回的其他应收款按照账面债权净额（应收减应付）单独提取坏账准备322,402,913.03元。

　　5、预付账款

　　（1）预付账款账龄分析列示如下：

　　（2）预付账款年末余额中前五名客户合计902,427.88元，占预付账款总额的比例为74.44%，其主要明细项目列示如下：

　　（3）预付账款中无预付持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项。

　　（4）预付账款年末余额较年初余额减少4,691,177.41元，主要原因系珠海金正电子工业有限公司本期将预计难以收回的预付材料款4,736,116.33元转入其他应收款所致。

　　6、存货及存货跌价准备

　　（1）存货及存货跌价准备明细项目列示如下：

　　（2）东莞分公司、珠海金正公司的存货处于保护性查封状态。

　　（3）珠海金正公司存货年末余额81,902,906.95元，依据珠海金正公司计调、采购、销售等部门意见和市场信息，年末共计提取存货跌价准备69,526,752.68元。珠海金正公司除对在珠海齐翔公司存放的存货221,788.44元进行了盘点外，其他存放在珠海金正公司以外的存货未能予以核实。

　　（4）存货年末余额较年初余额变动幅度较大，主要原因系东莞分公司、珠海金正公司停产，处理库存所致。

　　（5）可变现净值的确认方法：在正常生产经营条件下以期末市场售价作为市价，以市价作为可变现净值。

　　7、待摊费用

　　8、长期投资及长期投资减值准备

　　（1）长期投资明细项目列示如下：

　　（2）长期债权投资明细项目列示如下：

　　（3）其他股权投资明细项目列示如下：

　　（4）长期股权投资减值准备明细项目列示如下：

　　年末对长期投资进行检查，对因存在经营状况恶化等原因导致长期投资可收回金额低于其账面价值的长期投资—圆缘宾馆，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额计提长期投资减值准备。

　　由于未取得珠海贸易公司的2004年度、2005年度会计报表，对其全额计提长期投资减值准备。

　　9、固定资产及其累计折旧

　　（1）固定资产原价及其累计折旧的增减变动明细项目列示如下：

　　（2）本年由在建工程转入专用设备211,540.00元。

　　（3）固定资产中用于借款抵押的房屋评估权利价值为222,200,000.00元。

　　（4）上述固定资产中，珠海金正公司年末账面净额为4,135,101.03元，仍处于查封状态。

　　（5）本年固定资产减少数主要为因天龙大厦重新装修，原账面装修费转入固定资产清理；部分专用设备报废、更换、拆除。

　　（6）本年固定资产减值准备增幅较大系对天龙大厦、空调、仓储配货冷库、冷柜等固定资产计提减值准备所致。

　　（7）经营租赁的固定资产原值125,393,055.01元,折旧44,280,369.88元,净值81,112,685.13元。明细如下:

　　详见附注十一、5所述,上述经营租赁资产于2005年10月26日起交付承租方进行装修。

　　10、在建工程

　　在建工程明细项目列示如下：

　　11、无形资产

　　无形资产明细项目列示如下：

　　12、长期待摊费用

　　长期待摊费用明细项目列示如下：

　　13、短期借款

　　（1）短期借款明细项目列示如下：

　　（2）抵押物为天龙大厦房产及三晋大厦一层国际会议中心房产，其中:2004年5月18日到期的500万元贷款抵押物为三晋大厦一层国际会议中心房产。

　　（3）担保借款72,514,412.08元为东莞分公司贷款，担保单位为珠海金正公司、东莞市金正数码科技有限公司、刘会来、田家俊。

　　（4）根据中国工商银行太原市迎泽支行通知，本公司在该行的短期抵押借款79,000,000.00元已转入中国东方资产管理公司太原办事处。

　　（5）短期借款本期增幅较大的原因为已贴现未偿还的逾期票据转入62,007,092.98元。

　　（6）期末本公司逾期贷款金额为204,823,676.48元，明细项目列示如下：

　　14、应付票据

　　（1）应付票据明细项目列示如下:

　　（2）年末本公司应付票据金额为29,000,000.00元，系以天龙购物广场房产做抵押物开出的承兑汇票，年末已逾期。

　　（3）本年应付票据减少的主要原因系将东莞分公司逾期应付票据转入短期借款及应付账款科目。

　　15、应付账款

　　（1）应付账款账龄分析列示如下：

　　（2）应付账款账户年末余额中无应付持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位款项,应付关联方往来款项详见附注八（三）。

　　（3）账龄超过3年以上应付账款未支付的主要原因是：账龄超过3年以上的应付账款有近千家业务往来单位，本公司在支付货款时逐笔认定偿还款项，未滚动结算所致。

　　（4）本年应付账款变动幅度较大的原因为本公司购物广场应付账款19,081,405.76元转至“其他应付款-太原鼎仕达实业有限公司”,原因详见附注十一、5。

　　16、预收账款

　　（1）预收账款账龄分析列示如下：

　　（2）预收账款期末余额中无预收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位款项。

　　（3）1年以上预收账款系珠海金正公司空调款，未结转的原因系空调事业部人员离岗，无原始单据，无法结转。

　　17、应付福利费

　　应付福利费明细项目列示如下：

　　18、应交税金

　　（1）应交税金明细项目列示如下：

　　上述各税项的法定税率在附注三中表述。

　　（2）应交税金增加的主要原因系珠海金正公司来料加工进口手册延期对未出口材料补提了关税及期末应交未交房产税增加。

　　19、其他应交款

　　其他应交款明细项目列示如下：

　　计缴标准在附注三中表述。

　　20、其他应付款

　　（1）其他应付款账龄分析列示如下：

　　（2）其他应付款期末余额中应付前五名客户金额合计37,046,163.16元，占其他应付款总额的65.57%。其他应付款主要明细项目列示如下：

　　*主要形成原因详见附注十一、5

　　（3）期末余额中无应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项，应付关联方款项详见附注八（三）。

　　21、预提费用

　　预提费用明细项目列示如下：

　　预提费用增加的主要原因是预提的利息、诉讼费未及时结算。

　　22、一年内到期的长期负债

　　（1）一年内到期的长期负债明细项目列示如下：

　　（2）期末本公司一年内到期的长期负债中逾期贷款本金金额为17,700,000.00元，利息金额为5,627,232.80元。明细项目列示如下：

　　抵押物为原三晋大厦房产，本公司拟与债权方协商办理有关变更手续。

　　（3）根据中国工商银行太原市迎泽支行通知，本公司在该行的一年内到期抵押借款29,700,000.00元已转入中国东方资产管理公司太原办事处。

　　23、预计负债

　　预计负债明细项目列示如下：

　　*系法院判决应付供应商金额与账面金额差数。

　　24、长期借款

　　（1）长期借款明细项目列示如下：

　　（2）长期借款抵押物为原三晋大厦房产，本公司拟与债权方协商办理有关变更手续。

　　（3）根据中国工商银行太原市迎泽支行通知，本公司在该行的长期抵押借款12,000,000.00元已转入中国东方资产管理公司太原办事处。

　　25、少数股东权益

　　26、股本

　　本公司股本增减变动明细项目列示如下：

　　27、资本公积

　　资本公积增减变动明细项目列示如下：

　　*根据与债权人达成的协议，本期东莞分公司以存货抵偿债务，产生收益3,272,869.48元计入资本公积—其他资本公积。其他系无法支付的应付款项。

　　**根据与债权人达成的协议，本期珠海金正公司以存货抵偿债务，产生收益2,554,166.19元计入资本公积，本公司相应增加资本公积—股权投资准备2,298,749.57元。

　　28、盈余公积

　　盈余公积增减变动明细项目列示如下：

　　29、未分配利润

　　未分配利润增减变动明细项目列示如下：

　　30、主营业务收入及成本

　　（1）主营业务明细项目列示如下：

　　（2）本公司零售业无法披露前五名客户销售额。

　　（3）主营业务收入、主营业务成本大幅度下降的主要原因是珠海金正公司、东莞分公司被迫停产后，至今仍未全面恢复生产经营。

　　31、其他业务利润

　　其他业务利润（亏损）明细项目列示如下：

　　其他业务利润本年发生较大亏损的主要原因是销售库存原材料出现较大亏损。

　　广东金正电子有限公司委托本公司经营置换出的天龙超市、天龙大酒店资产，双方于2004年3月续签委托协议。本公司2005年共取得委托经营收入4,000,000.00元，发生委托经营成本支出1,323,004.11元，包括工资、各项税费等。

　　32、管理费用

　　管理费用减少的主要原因是本年度采取个别认定法提取的坏账准备较上年减少所致。

　　33、营业费用

　　营业费用减少的主要原因是东莞分公司、珠海金正公司2004年上半年正常生产，而自2004年7月停产后，一直未能全面恢复生产经营，运杂费、广告费支出减少所致。

　　34、财务费用

　　财务费用明细项目列示如下：

　　财务费用本年增加的主要原因是贷款逾期，利息支出及汇兑损益增加所致。

　　*本年汇兑损益主要系对应收高力资讯网络科技（香港）有限公司款项期末汇率变动调整额。

　　35、投资收益

　　投资收益(损失)明细项目列示如下：

　　*系威皇食品有限公司本期投资收益。

　　36、营业外收入

　　营业外收入明细项目列示如下：

　　37、营业外支出

　　营业外支出明细项目列示如下：

　　营业外支出减少的主要原因是本年根据法院判决情况计提的预计担保损失较上年减少所致。

　　38、少数股东损益

　　39、收到的其他与经营活动有关的现金

　　40、支付的其他与经营活动有关的现金

　　41、收到的其他与筹资活动有关的现金

　　42、支付的其他与筹资活动有关的现金

　　43、非经常性损益

　　上述项目已扣减对少数股东损益和未确认投资损失（利润表）的影响数。

　　*不含价格调控基金及固定资产减值准备。

　　七、母公司会计报表主要项目附注

　　1、应收帐款

　　（1）应收账款账龄分析列示如下：

　　（2）应收账款年末余额中前五名合计9,017,042.61元，占应收账款总额的比例为86.78%。其主要明细项目列示如下：

　　(下转B111版)