(上接B156版)

　　6.7 董事会本次利润分配或资本公积金转增股本预案

　　□ 适用 √ 不适用

　　公司本报告期内盈利但未提出现金利润分配预案

　　□ 适用 √ 不适用

　　§7 重要事项

　　7.1 收购资产

　　□ 适用 √ 不适用

　　7.2 出售资产

　　□ 适用 √ 不适用

　　7.3 重大担保

　　√ 适用 □ 不适用

　　单位：（人民币）万元

　　7.4 重大关联交易

　　7.4.1 与日常经营相关的关联交易

　　√ 适用 □ 不适用

　　单位：（人民币）万元

　　其中：报告期内上市公司向控股股东及其子公司销售产品或提供劳务的关联交易金额3,683.28万元。

　　7.4.2 关联债权债务往来

　　√ 适用 □ 不适用

　　单位：（人民币）万元

　　其中：报告期内上市公司向控股股东及其子公司提供资金的发生额32,756.47万元，余额51,272.71万元。

　　资金占用情况及清欠方案

　　√ 适用 □ 不适用

　　清欠方案是否能确保在2006年底前彻底解决资金占用问题

　　√ 是 □ 否 □ 不适用

　　7.5 委托理财

　　□ 适用 √ 不适用

　　7.6 承诺事项履行情况

　　7.6.1 股改时间表

　　7.6.2 其他承诺

　　√ 适用 □ 不适用

　　7.7 重大诉讼仲裁事项

　　√ 适用 □ 不适用

　　公司报告期内的重大诉讼、仲裁事项如下表所示：

　　上述诉讼经判决需公司承担相应责任的涉讼金额总计55903万元，对公司的生产经营和财务状况产生了重大不良影响。

　　§8 监事会报告

　　√ 适用 □ 不适用

　　报告期内，监事会根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等法律、法规和《公司章程》的要求，认真履行了监督职能。对于公司资金被违规占用和违规担保事件，监事会未能及时发现，表明监事会职责履行能力和水平需进一步提高。

　　一、会议情况

　　报告期内，监事会共召开了三次会议，并分别出席和列席了各次股东大会和董事会会议：

　　1、五届十八次监事会于2005年4月28日在公司召开，3名监事全部出席会议。

　　会议审议通过如下决议：

　　（1）审议通过《监事会2004年度工作报告》。

　　（2）审议通过《公司2004年年度报告（正文及摘要）》。

　　（3）审议通过《关于公司监事会换届的议案》

　　依照《公司法》和《公司章程》的规定，公司于2001年度股东大会选举产生的公司第五届监事会，至本次股东大会召开时三年任期已届满。为顺利产生新一届监事会，公司工会全委会扩大会议选举李永乐先生为公司第六届监事会职工代表出任的监事，公司本届监事会提名岳林先生、岳俊吉先生为监事会监事候选人，参加公司股东大会选举。

　　（4）审议通过《关于公司重大会计差错更正的议案》

　　相关披露信息详见2005年4 月29 日的《中国证券报》和《证券时报》。

　　2、第六届监事会2005年第一次会议于2005年6月15日在公司召开，3 名监事全部出席会议。会议审议通过如下决议：

　　（1）会议一致选举李永乐先生为公司第六届监事会主席。。

　　（2）审议通过《关于大股东资金占用及公司违规担保整改的议案》。

　　相关披露信息详见2005 年6 月16 日的《中国证券报》和《证券时报》。

　　3、六届监事会2005年第二次会议于2005年8月25日在公司召开，3 名监事全部出席会议。

　　会议审议通过如下决议：

　　会议审议通过《公司2005 年半年度报告》及其摘要。

　　相关披露信息详见2005 年8 月26 日的《中国证券报》和《证券时报》。

　　二、独立意见

　　1、公司依法运作情况

　　报告期内，监事会根据国家相关的法律法规，对公司股东大会、董事会的召集、召开程序，决议事项，董事会对股东大会决议的执行情况，公司高级管理人员执行职务情况及公司管理制度的执行情况进行了监督。监事会认为，公司召开的董事会和股东大会程序、决策程序合法，除个别董事和高管人员外，未发现其他董事和高管人员存在违反法律、法规、公司章程或损害公司利益的行为。

　　监事会认为，公司虽然建立了比较完善的内部控制制度，但公司内控制度具体规范尚不完备，关键是执行不到位，在制度、程序、执行和监督四个环节上需要进一步细化，要真正做到完备、合规、有效、制衡。

　　2、检查公司财务情况

　　深圳鹏城会计师事务所对我公司2005年度会计报表进行了审计并出具了保留意见及解释性说明的审计报告，监事会认为，深圳鹏城会计师事务所为公司出具的保留意见及解释性说明的年度审计报告真实客观地反映了公司2005 年度的财务状况和经营成果。

　　报告指出因公司未能提供完整的2005年以前的酒店视讯原始点播记录资料，审计机构对公司2005年以前的酒店视讯服务收入无法获取充分、适当的审计证据以确认其真实性。2004年度会计报表审计时审计机构对此也发表了保留意见

　　经查证，公司经营层已对以上情况引起高度重视，于2005年要求各分公司按月将酒店视讯原始点播记录资料引导出来，刻录保存在光盘中，但在2005年公司与酒店核对收入时，仍然采用原有的核算模式，使用核帐单与酒店确认收入，并以于2005年年度审计过程中给予提供，会计师事务所已对该等业务2005年度的收入予以了确认，从而我们认为2005年以前公司的酒店业务收入是真实、准确的。

　　报告指出，截止2005年12月31日，公司第一大股东聚友实业(集团)有限公司占用公司控股子公司上海聚友宽频网络投资有限公司资金余额 81,234,876.96元，由于银行支付凭证上收款单位名称非聚友实业(集团)有限公司，审计机构对上述资金占用及相关的资金占用费无法确认。

　　该项事项经公司查证，确系大股东占用上市公司资金，并提供了非聚友实业（集团）有限公司收到上海宽频转款后支付给聚友集团的凭据。公司已按照会计准则及会计制度的相关规定列入了2004年的汇总范围，并根据会计准则及会计制度的相关规定对其进行了追溯调整。

　　报告指出，截止2005年12月31日，公司第一大股东聚友实业(集团)有限公司及其所属公司占用公司及控股子公司资金余额 512,727,079.88 元，公司已分账龄按比例计提了39,246,003.37元的坏账准备，由于占用资金单位财务状况较差，审计机构对公司计提的坏账准备的充分性无法确认。

　　监事会认为，大股东及关联方占用公司资金的行为属违规占用，应予纠正。公司在清理大股东及关联方资金占用方面采取了积极措施，并已制定了资金占用偿还计划，维护了全体股东的权益，符合国家的要求和规定，是可行的。公司必须根据中国证监会和深圳证券交易所的有关文件要求，采取切实可行的措施保证清欠工作能顺利进行，并与大股东及关联方积极协调督促其加快还款进度，尽快收回被违规占用的资金，必须在2006年底前将大股东及关联方占用公司的资金全部清理完毕。建议董事会和管理层采取措施进一步完善治理结构、规范运作，避免以后不再发生大股东及关联方资金占用。

　　根据中国证监会和深圳证券交易所的有关文件要求，大股东占用上市公司资金问题必须要在2006年底前全部清理完毕。目前聚友集团正与新首钢控股资源有限公司进行重组，公司已将清欠工作与即将进行的资产重组工作相结合，确保在2006年底前采用以资抵债的方式予以彻底解决。聚友集团拟将其优质资产用以清偿对公司的全部占用款。因此，审计机构针对上述坏帐准备的计提是完全充分的。

　　报告指出，截止2005年12月31日，公司为公司第一大股东聚友实业(集团)有限公司及其所属公司银行借款419,760,000.00 元提供了担保，其中332,000,000.00元的银行借款已逾期未归还，公司未预计因承担连带清偿责任而产生的负债，审计机构对此无法确认。

　　目前公司及聚友集团正在进行资产重组，同时也在与包括上市公司在内的聚友集团下辖各公司的所有债权银行进行债务重组。经过债务重组，聚友集团及关联公司的负债率整体下降，将通过债务主体、担保主体换约，逐步解除公司对各关联公司的担保额，消除公司的或有债务风险。

　　2005年本公司经清查发现从2002年4月起，公司在中国光大银行成都分公司开户借款和存款户未纳入本公司合并报表。经清理，该帐户与本公司控股股东-聚友实业集团的往来和由聚友实业集团承担的资金占用利息和相关税金及附加，以及借款利息等未纳入本公司合并报表。截止2002年12月31日、2003年12月31日、2004年12月31日、2005年12月31日，聚友集团占用本公司资金分别为60,269,871.24元、40,560,024.71元、40,809,683.83元、43,415,653.11元，并支付与上述相关资金占用费和税金分别为4,080,539.26元、3,170,183.45元、2,367,510.40元、2,605,969.28元。本公司因该事项发生的财务费用分别为3,733,693.42元、2,900,717.86元、2,166,272.02元、2,384,461.89元。

　　2005年度本公司对上述事项按照相关制度及规定予以调整。

　　上述追溯调整事项对各年度净利润影响情况如下：

　　上述追溯调整对各年利润分配的影响情况如下：

　　对年初未分配利润的影响：

　　监事会认为，上述会计处理符合《企业会计准则—会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的有关规定。

　　3、公司募集资金的使用情况

　　本年度公司无募集资金使用或报告期之前募集资金的使用延续到报告期内使用的情况。

　　4、本年度公司无收购、出售资产情况

　　5、关联交易情况

　　报告期内，就公司存在的被关联方占用资金和为关联方违规担保的事项，深圳鹏城会计师事务所向公司出具了《关于成都聚友网络股份有限公司控股股东及其他关联方占用资金情况的专项说明》。

　　就关联方占用资金事项，监事会认为：

　　（1）大股东及关联方占用公司资金的行为属违规占用，应予纠正。

　　（2）公司在清理大股东及关联方资金占用方面采取了积极措施，并已制定了资金占用偿还计划，维护了全体股东的权益，符合国家的要求和规定，是可行的。

　　（3）公司必须根据中国证监会和深圳证券交易所的有关文件要求，采取切实可行的措施保证清欠工作能顺利进行，并与大股东及关联方积极协调督促其加快还款进度，尽快收回被违规占用的资金，必须在2006年底前将大股东及关联方占用公司的资金全部清理完毕。

　　（4）建议董事会和管理层采取措施进一步完善治理结构、规范运作，避免以后再发生大股东及关联方资金占用的情况。

　　就为关联方违规担保的事项，监事会认为：

　　1、未经公司董事会审议批准，且未及时通知信息披露主管部门的担保，属违规行为，应予纠正。

　　2、公司为股东、实际控制人及其关联方提供担保，直接或间接为资产负债率超过70％的被担保对象提供担保，对外担保总额已超过最近一个会计年度合并会计报表净资产的50%等行为，不符合56号文和《公司章程》等有关规定。

　　3、公司对外担保中已有相当部分逾期且已涉诉，希望公司采取可行、有效的措施，控制或有负债风险。

　　4、公司解决担保问题应确保对外担保总额占净资产的比率达到56号文的要求，并在每个会计年度内至少下降30%，以逐步降低担保风险。

　　5、希望公司严格按照相关法规和公司章程的规定，加强管理，完善信息披露管理制度，及时履行信息披露义务。

　　§9 财务报告

　　一、审计报告。

　　审计报告

　　深鹏所股审字[2006]064号

　　成都聚友网络股份有限公司全体股东：

　　我们审计了后附的成都聚友网络股份有限公司2005年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2005年度的利润表和合并利润表及2005年度现金流量表和合并现金流量表。这些会计报表的编制是成都聚友网络股份有限公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。

　　我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。

　　1、如附注“六—29”所述酒店视讯收入，因公司未能提供完整的2005年以前的酒店视讯原始点播记录资料，我们对公司2005年以前的酒店视讯服务收入无法获取充分、适当的审计证据以确认其真实性。

　　2、截止2005年12月31日，公司第一大股东聚友实业(集团)有限公司占用公司控股子公司上海聚友宽频网络投资有限公司资金余额 81,234,876.96元，由于银行支付凭证上收款单位名称非聚友实业(集团)有限公司，我们对上述资金占用及相关的资金占用费无法确认。

　　3、截止2005年12月31日，公司第一大股东聚友实业(集团)有限公司所属公司占用公司及控股子公司资金余额512,727,079.88元，公司已分账龄按比例计提了39,246,003.37元的坏账准备，公司未提供占用资金单位相关财务资料，我们审计范围受到限制，对公司计提坏账准备的充分性无法确认。

　　4、截止2005年12月31日，公司为公司第一大股东聚友实业(集团)有限公司及其所属公司银行借款419,760,000.00元提供了担保，其中332,000,000.00元的银行借款已逾期未归还，公司未预计因承担连带清偿责任而产生的负债，我们对此无法确认。

　　5、公司年未对固定资产未计提减值准备，又未提供固定资产不需计提减值的相关资料，我们审计范围受到限制，对此无法确认。

　　我们认为，除上述情况对会计报表产生的影响外，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了成都聚友网络股份有限公司2005年12月31日的财务状况以及2005年度的经营成果和现金流量。

　　另外，公司2005年2月被中国证监会成都证监局立案稽查，至今尚未结束，稽查结果对公司的财务状况、经营成果的影响尚无法确定。

　　由于公司资金被公司第一大股东聚友实业(集团)有限公司及其所属公司占用，无法按时归还银行借款，已被多家银行起诉；且公司为公司第一大股东聚友实业(集团)有限公司及其所属公司银行借款提供担保而承担连带清偿责任，我们认为公司持续经营能力存在重大不确定性。

　　深圳市鹏城会计师事务所有限公司                    中国注册会计师     谢良田

　　中国·深圳                                                        中国注册会计师     姚国勇

　　2006年 4月 26日

　　二、财务会计报表（附后）。

　　成都聚友网络股份有限公司     电话：028-86512626

　　传真：028-86615233

　　三、会计报表附注。

　　会计报表附注

　　2005年度

　　金额单位：人民币元

　　一、公司简介

　　成都聚友网络股份有限公司原名成都泰康化纤股份有限公司。成都泰康化纤股份有限公司系1990年1月20日经成都市体制改革委员会成体改(1990)010号文批准，由成都涤纶厂改组为股份有限公司。1993年12月31日经国家体制改革委员会体改生（1993）270号文批准为规范化股份制试点企业。1997年1月成都泰康化纤股份有限公司的2730万社会公众股经中国证券监督管理委员会批准于1997年2月在深圳证券交易所挂牌交易。1999年5月24日，成都泰康化纤股份有限公司更名为成都聚友泰康网络股份有限公司(以下简称公司)，并于2000年3月30日经成都市科学技术委员会成工科字[2000]04号文认定为高新技术企业。2000年12月经成都海峡两岸科技园管委会批准，公司迁入成都海峡两岸科技开发园科技创新中心。2003年7月30日领取变更名称、经营范围、注册资本后的执照，工商注册号变更为5101001807592。公司住所：成都海峡两岸科技开发园科技创新中心；法定代表人：陈健；注册资本：19269.39万元。

　　公司的主要经营范围是：开发、设计、生产、安装经营各类网络及设备（不含国家限制项目）；批发、零售电子产品、通讯设备（不含无线电发射设备）、计算机、办公机械（不含彩色复印机）、建筑材料、批发零售纺织原辅材料、纺织器材、化工原料、日用百货、日用杂品、家用电器、技术开发、货物运输、机械加工、花木种植经营，计算机信息网络国际联网业务；研究、开发、设计视讯服务系统，生产经营视频点播系统，从事相关技术咨询；宽带用户驻地网业务；设计、制作、发布、代理国内各类广告业务（气球广告除外）；电视剧、电视综艺、电视专题、电视动画和故事节目制作、复制和发行；自营和代理各类商品和技术的进出口的，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外。

　　二、公司及附属子公司的主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法

　　1.会计制度

　　执行中华人民共和国《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。

　　2.会计年度

　　会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。

　　3.记账本位币

　　以人民币为记账本位币。

　　4.记账基础和计价原则

　　会计核算以权责发生制为基础，各项资产按取得时的实际成本计价。其后，各项资产如果发生减值，则按有关规定计提相应的减值准备。

　　5.外币业务核算方法

　　对年度内发生的非本位币经济业务，按业务发生当日中国人民银行公布的外汇市场汇价的中间价（“市场汇价”）折合为人民币计账。期末货币性项目中的非记账本位币余额按期末中国人民银行公布的市场汇价进行调整。由此产生的折算差额除筹建期间及固定资产购建期间有关借款发生的汇兑差额资本化外，作为汇兑损益记入当年度财务费用。

　　6.外币会计报表的折算方法

　　以外币为本位币的子公司，本期编制折合人民币会计报告时，所有资产、负债类项目按照合并会计报表决算日的市场汇价折算为母公司记账本位币，所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇价折算为母公司本位币。损益类项目和利润分配表中的有关发生额项目按合并会计报表决算日的市场汇价折算为母公司记账本位币。对现金流量表中的有关收入、费用各项目，以及有关长期负债、长期投资、固定资产、长期待摊费用、无形资产的增减项目，按合并会计报表决算日的市场汇价折算为母公司记账本位币。有关资本的净增加额项目按照发生时的汇率折算为母公司记账本位币。由于折算汇价不同产生的折算差额，在折合人民币资产负债表所有者权益类设外币报表折算差额项目反映。

　　7.现金等价物的确定标准

　　将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资视为现金等价物。

　　8.坏账核算方法

　　坏账确认标准

　　a. 债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项;

　　b. 债务人逾期未履行偿债义务超过三年而且有明显特征表明无法收回的应收款项。

　　坏账准备的计提方法和标准

　　对坏账核算采用备抵法。本公司于期末按照应收款项余额（包括应收账款和其他应收款）,分账龄按比例提取一般性坏账准备。

　　对账龄为一年以内的提取比例为5%，一至两年的为10%，二至三年的为30%，三年以上的为 50%。

　　对有确凿证据表明不能收回或挂账时间太长的应收款项采用个别认定法计提特别坏账准备，计提的坏账准备计入当年度管理费用。

　　9.存货核算方法

　　存货分为原材料（包括辅助材料）、库存商品、分期收款发出商品、委托加工材料、低值易耗品等五大类。

　　存货盘存制度采用永续盘存法。购入、自制的存货以实际成本入账，发出按加权平均法计价，低值易耗品按一次摊销法摊销。

　　期末，存货按成本与可变现净值孰低法计量。存货跌价准备系按存货从成本高于其可变现净值的差额提取，预计的存货跌价损失计入当年度损益。

　　10.短期投资核算方法

　　短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的股票、债券、基金等。

　　短期投资在取得时以实际发生的投资成本扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额计价。

　　短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益除已计入应收项目的现金股利或利息外，均直接冲减投资成本。处置短期投资时，将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。

　　短期投资期末按成本与市价孰低计量，对于市价低于成本的差额，提取短期投资减值准备。

　　（如某项投资超过整个短期投资的10%，该项投资需单独计提跌价准备）

　　11.长期投资核算方法

　　长期股权投资

　　a.长期股权投资的计价

　　长期股权投资的初始投资成本按投资时实际支付的价款或确定的价值计价。

　　b.股权投资差额

　　采用权益法核算的长期股权投资，对长期投资取得时的初始投资成本与在被投资单位所有者权益中所占的份额有差额，以及对长期股权投资由成本法改为权益法时，投资成本与享有被投资单位所有者权益份额的差额，设置“股权投资差额”明细科目核算。期末时，对借方差额按不超过10年的期限平均摊销,贷方差额计入“资本公积”。

　　c.收益确认方法

　　对占投资单位有表决权资本总额20%以下或虽占投资单位有表决权资本总额20%（含20%）以上，但不具有重大影响的长期投资采用成本法核算；对占投资单位有表决权资本总额20%(含20%)以上或虽占投资单位有表决权资本总额不足20%，但具有重大影响的长期投资采用权益法核算。

　　采用成本法核算的，在被投资单位宣告发放现金股利时确认投资收益，但该投资收益仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的被投资单位宣告分派的现金股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的冲回冲减投资的账面价值；采用权益法核算的，以取得被投资单位股权后发生的净损益为基础，在各会计期末按应分享或应分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资收益，并调整长期股权投资的账面价值。处置股权投资时，将投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资收益。

　　长期债权投资

　　a.长期债权投资的计价

　　长期债权投资按取得时的实际成本计价。

　　b.长期债权投资溢折价的摊销

　　长期债权投资的实际成本与债券票面价值的差额，作为溢价或折价，债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时摊销。摊销方法采用直线法。

　　c.长期债权投资收益确认方法

　　债券投资根据票面价值与票面利率按期计算确认利息收入，经调整债券投资溢价或折价摊销后的金额确认当期收益。其他债权投资按期计算的应收利息，确认为当期投资收益，处置长期债权投资时，按实际取得的价款与长期债权投资账面价值的差额,作为当期投资损益。

　　长期投资减值准备

　　期末对长期投资逐项进行检查，如果长期投资的市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于投资的账面价值，则对可收回金额低于长期投资账面价值的部分计提长期投资减值准备，首先冲抵该项投资的资本公积准备项目，不足冲抵的差额部分确认为当期损失。对已确认损失的长期投资的价值又得以恢复的，则在原已确认的投资损失的数额内转回。

　　12.固定资产计价及其折旧方法

　　固定资产指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产、经营主要设备的，单位价值在人民币2000元以上并且使用年限在两年以上的资产。

　　固定资产以实际成本或重估价值为原价入账。固定资产的折旧采用平均年限法计算，并按固定资产的类别、估计经济使用年限和预计残值（原值的3%）确定其折旧率如下：

　　固定资产的后续支出

　　如果不可能使流入企业的经济利益超过原先的估计，则在发生时确认为费用。

　　如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，则计入固定资产账面价值，其增计后金额不应超过该固定资产的可收回金额。

　　a、固定资产改良支出，计入固定资产账面价值，增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额；增计后的金额超过该固定资产可收回金额的部分，直接计入当期营业外支出。

　　b、不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则按上述原则进行判断，其发生的后续支出，分别计入固定资产价值或计入当期费用。

　　c、固定资产装修费用，符合上述原则可予以资本化的，在“固定资产”科目下单设“固定资产装修”明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。下次装修时，该项固定资产相关的“固定资产装修”明细科目的余额减去相关折旧后的差额，一次全部计入当期营业外支出。

　　d、融资租赁方式租入的固定资产发生的固定资产后续支出，比照上述原则处理。发生的固定资产装修费用，符合上述原则可予以资本化的，在两次装修期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。

　　e、经营租赁方式租入的固定资产发生的固定资产的改良支出，单设“经营租入固定资产改良”科目核算，并在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。

　　固定资产减值准备

　　期末固定资产按账面价值与可收回金额孰低计价，对由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致固定资产可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。

　　13.在建工程核算方法

　　在建工程指兴建中的厂房与设备及其他固定资产，按实际成本入账，其中包括直接建筑及安装成本，以及于兴建、安装及测试期间的有关借款利息支出及外汇汇兑损益。在建工程在达到预定可使用状态时，确认固定资产，并截止利息资本化。

　　在建工程减值准备

　　期末对在建工程进行全面检查，若在建工程长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工，所建项目在性能上、技术上已经落后并且所带来的经济效益具有很大的不确定性，或其他足以证明在建工程已经发生减值的，按可收回金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准备。

　　14.无形资产计价和摊销方法

　　无形资产按取得时的实际成本计价，并按其预计受益年限平均摊销。具体摊销年限如下：

　　无形资产减值准备

　　期末检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力，当存在①某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；②某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；③某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；④其他足以证明某项无形资产实质上已发生了减值准备情形的情况下，预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。

　　15.其他资产核算方法

　　其他资产按实际发生额入账。

　　a.开办费：在公司开始生产经营当月一次计入开始生产经营当月损益；

　　b.长期待摊费：自受益日起分3-5年平均摊销；

　　不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。

　　16.借款费用

　　(1)借款费用资本化的确认条件

　　借款费用包括借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在同时具备下列三个条件时，借款费用予以资本化：

　　a.资产支出已经发生；

　　b.借款费用已经发生；

　　c.为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。

　　其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在发生当期确认费用。

　　(2)资本化金额的确定

　　至当期止购建固定资产资本化利息的资本化金额，等于累计支出加权平均数乘以资本化率，资本化率按以下原则确定：

　　a.为购建固定资产只借入一笔专门借款，资本化率为该项借款的利率；

　　b.为购入固定资产借入一笔以上的专门借款，资本化率为这些借款的加权平均利率。

　　(3)暂停资本化

　　若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且时间连续超过3个月，则暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。

　　(4)停止资本化

　　当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化，以后发生的借款费用于发生当期确认费用。

　　17.预计负债的确认原则

　　若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：

　　a.该义务是企业承担的现时义务；

　　b.该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

　　c.该义务的金额能够可靠地计量。

　　确认负债的金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围，则最佳估计数按如下方法确定：

　　a.或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；

　　b.或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。

　　确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

　　18.收入确认原则

　　商品销售

　　已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入可以收到，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认收入实现。

　　提供劳务(不包括长期合同)

　　在交易的结果能够可靠地估计（即劳务总收入及总成本能够可靠地计量，劳务的完成程度能够可靠地确定，相关的价款能够流入）时，于决算日按完工百分比法确认收入的实现。

　　当交易的结果不能可靠地确定估计时，于决算日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入，并将已经发生的成本记入当年损益类账户。

　　利息收入和使用费收入

　　在相关的收入金额能够可靠地计量，相关的经济利益可以收到时，按资金使用时间和约定的利率确认利息收入，按协议中约定的时间和计算方法确认使用费收入。

　　建造合同

　　在建造合同的结果能够可靠地估计（即合同的总收入及已经发生的成本能够可靠地计量，合同完工进度及预计尚需发生的成本能够可靠地确定，相关的经济利益可以收到）时，于决算日按完工百分比法确认收入的实现。合同完工进度按累计发生的成本占预计总成本的比例确定。

　　当建造合同的结果不能可靠地估计时，于决算日按已经发生并预计能够收回的成本金额确认收入，并将已经发生的成本记入当年度损益类账项。

　　如果预计合同总成本将超出合同总收入，将预计的损失立即记入当年度损益类账项。

　　开户费收入

　　公司一次性收取的网络开户费按10年摊销计入收入。

　　19.所得税的会计处理方法

　　所得税会计处理采用应付税款法。

　　20.合并会计报表的编制方法

　　合并会计报表原则

　　对持有被投资单位有表决权资本总额50%以上，或虽不超过50%但具有实际控制权的长期投资单位合并其会计报表。

　　编制方法

　　以母公司及纳入合并范围的各子公司的会计报表为合并依据，合并时将母公司与各子公司相互间的重要投资、往来、存货购销等内部交易及其未实现利润抵销后逐项合并，并计算少数股东权益。

　　三、会计政策、会计估计变更、合并会计报表范围变化及会计差错更正的影响

　　公司本期无会计政策的变更

　　公司本期无会计估计变更

　　合并会计报表范围变化的影响

　　会计差错更正的影响

　　详见附注六、28。

　　四、税项

　　企业所得税税率为33%。根据温江县地方税务局温地税发[2000]33号文批复，本公司按高新技术企业的税收优惠规定，从2000年1月1日起公司企业所得税依照15%税率计征。上海聚友宽频网络投资有限公司根据沪税长企免字（2004）第05-010号文批复，公司2003年所得税税率为15%。其他子公司企业所得税依照33%计征。

　　五、控股子公司及合营企业、联营企业有关情况

　　1．所控制的境内外所有子公司和合营企业情况及合并范围：

　　合并报表范围的变化：

　　本期公司合并报表范围无增减变化。

　　六、合并会计报表主要项目注释（单位：元）

　　1.货币资金

　　2.应收账款

　　于2005年12月31日前五名欠款单位情况如下：

　　应收账款期末余额无持有本公司5%(含5%)以上股份的股东单位欠款。

　　3.其他应收款

　　于2005年12月31日前五名的欠款单位情况如下：

　　其他应收款期末余额中持有本公司5%(含5%)以上股份的股东单位欠款见八（二）—5。

　　4.预付账款

　　于2005年12月31日前五名的欠款单位情况如下：

　　预付账款期末余额无持有本公司5%(含5%)以上股份的股东单位欠款。

　　5.存货及存货跌价准备

　　存货跌价准备：

　　说明：本期库存商品跌价准备的转回系存货销售所致。

　　6.待摊费用

　　7.长期投资

　　(1)长期投资列示如下：

　　(2)长期股权投资

　　a.股票投资

　　b.其他股权投资

　　c.股权投资差额

　　(3)合并价差

　　说明：1．有关公司股权质押情况详见十一。

　　8.固定资产及累计折旧

　　说明：1．本期从在建工程转入的金额为2,132,812.70元。

　　2．本期固定资产的减少主要为　（１）清理处置小区宽频资产，减少原值35,532,366.17元，净值19,753,330.44元；(2)拆除酒店视讯的专用设备的原值17,091,169.31元，净值10,992,185.40元。

　　3．固定资产抵押情况详见附注十一。

　　9.工程物资

　　10.在建工程

　　11.无形资产

　　(下转B158版)