(上接D28版) 合并资产负债表(1/2)
编制单位:江西煤炭投资有限责任公司 金额单位:人民币元
合并资产负债表(2/2)
编制单位:江西煤炭投资有限责任公司 &nb sp; 金额单位:人民币元
合并利润及利润分配表
编制单位:江西煤炭投资有限责任公司 金额单位:人民币元
合并现金流量表(1/2)
编制单位:江西煤炭投资有限责任公司 金额单位:人民币元
合并现金流量表(2/2)
编制单位:江西煤炭投资有限责任公司 金额单位:人民币元
（三）主要会制度及会计政策
1、会计制度
本公司执行《企业会计制度》、《企业会计准则》及其有关规定。。
2、会计年度
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则
本公司按照权责发生制记账，以实际成本为计价原则。
5、现金等价物的确定标准
现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
6、短期投资的核算方法
短期投资在取得时按实际支付的价款核算，如实际支付的价款中包括已宣告发放但未领取的现金股利或利息，则单独进行核算。
短期投资收益的确认方法：短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益，不确认投资收益，作为冲减投资成本处理。在处置时按收到的处置收入减去短期投资账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额确认当期投资损益。
短期投资跌价准备的确认标准及计提方法：短期投资期末按成本与市价孰低法计价，市价低于成本的差额计提短期投资跌价准备。
7、应收款项的核算方法
公司根据《财政部关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》(财企[2002]513号)规定，视不同情况按照以下方法确认坏账损失：
（1）债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；
（2）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失；
（3）涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；
（4）逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失；
（5）逾期3年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，作为坏账损失。
公司采用备抵法核算坏账损失。本公司根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息，于期末对应收款项(包括应收账款和其他应收款)按账龄分析法计提坏账准备，并计入当期损益，计提比例如下：
此外，公司可根据应收款项的实际可收回状况对个别项目进行单独提取或不计提坏账准备。
8、存货的核算方法
公司存货主要包括库存商品。本公司存货盘存制度采用永续盘存制。库存商品以实际成本计量，发出（领用）按实际成本结转。
9、长期投资的核算方法
(1) 本公司长期股权投资按取得时初始投资成本入账。对被投资单位的投资占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，采用权益法核算；对被投资单位的投资占该单位有表决权资本总额50%（不含50%）以上或由本公司控制的，按权益法核算并纳入合并会计报表范围；对被投资单位的投资占该单位表决权资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上但不具有重大影响的，采用成本法核算。
采用权益法核算时，在取得股权投资后，按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额(法律、法规或公司章程规定不属于投资单位的净利润除外)，调整投资的账面价值，并作为当期投资损益。按被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，减少投资的账面价值。采用成本法核算时，被投资单位宣告分派的利润或现金股利，作为当期投资收益，但确认的投资收益，仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分，作为收回投资冲减投资成本。
本公司对外投资采用权益法核算时，如初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按不超过10年的期限摊销，初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，记入“资本公积--股权投资准备”科目。财政部财会【2003】10号文发布之前，公司对外投资已按原规定进行会计处理的，不再做追溯调整，对其余额应继续采用原有的会计政策，直至摊销完毕为止。
(2)长期债权投资按实际支付的价格、支付的税金、手续费等各项附加费用以及支付的自发行日起至购入债券止的应计利息后的余额作为实际成本记账；溢价或折价购入的债券，其实际支付的价款与债券面值的差额在债券存续期间内确认债券利息收入时摊销。债权投资按权责发生制原则在年终计算应计利息，计入当年投资收益。
(3)长期股权投资差额摊销方法：股权投资差额如有合同规定投资期限的按合同规定的投资期限摊销；没有规定投资期限的分十年平均摊销。
(4)期末对由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的长期投资，按单项投资预计可收回金额与其账面价值的差额提取长期投资减值准备。
10、固定资产的计价及折旧方法
本公司固定资产的标准为：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；单位价值较高的；使用年限超过一年的房屋、建筑物、动力设备、传导设备、机械设备、工具仪器、运输设备等。
固定资产按实际成本计价。固定资产折旧采用平均年限法，按单项、单个固定资产计提，残值率为3%，各类固定资产的折旧年限及年折旧率如下：
与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入本公司的经济利益超过了原先的估计，则计入固定资产账面原值，否则确认为当期费用，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。
期末，公司对固定资产逐项进行检查，对固定资产由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额(指资产的销售净价与预期从该资产的持续使用和使用寿命结束时的处置中形成的现金流量的现值两者中的较高者)低于账面价值的，按可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备。对于存在下列情况之一的固定资产，全额提取减值准备：
（1）长期闲置不用，在可预见的未来不再使用，且已无转让价值的固定资产；
（2）由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
（3）虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
（4）已遭毁损，以致不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
（5）其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
固定资产减值准备按单项资产计提。如已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，在原已计提减值准备的范围内转回。已全额计提减值准备的固定资产不再计提折旧。
11、借款费用的会计处理方法
本公司筹建期间发生的不计入固定资产价值的借款费用计入长期待摊费用，待企业开始生产经营的当月一次计入当期损益；因专门借款而发生的、符合规定资本化条件的、在所购建的固定资产达到预定可使用状态前的借款费用计入该项固定资产价值；其他借款费用在发生当期计入当期损益。
当以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的借款费用(除因专门借款而发生的借款辅助费用在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前于实际发生时予以资本化外)开始资本化：
（1）资产支出已经发生；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止借款费用资本化。
12、收入确认原则
（1）销售商品：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入公司；并且与销售相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。
（2）提供劳务：在同一会计年度内开始并完成的，在完成劳务时确认。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供的劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；如预计已经发生的劳务成本不能得到补偿，则不确认收入，将已经发生的成本确认为当期费用。
（3）让渡资产使用权：与交易相关的经济利益能够流入公司，收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。
13、所得税的会计处理方法
公司所得税的会计处理方法采用应付税款法。
14、利润分配方法
公司税后利润按以下顺序分配：
(1)弥补亏损；
(2)提取10%法定盈余公积金；
(3)提取10%法定公益金；
(4)根据股东会决议，提取任意盈余公积金；
(5)董事会按法律规定和公司经营状况拟定利润分配预案，提交股东会审议通过。
15、员工社会保障及福利
公司养老保险参加省级社会统筹，医疗保险参加当地社会统筹，统筹包括企业和个人两部分，企业承担部分列入当期损益，个人承担部分由各企业代扣代交。按下列标准计提或交纳员工社会保障及福利：
（四）重要事项说明
1、会计政策、会计估计变更及会计差错更正的说明
（1）会计政策、会计估计变更：本年度无会计政策、会计估计变更事项。
（2）会计差错更正：采用权益法核算的长期股权投资，上年度未按权益法核算对被投资单位应享有的权益,对此进行了追溯调整，相应调增年初长期股权投资13,376,791.09元，调增年初资本公积435,339.62元，调增上年度投资收益（当期计入年初未分配利润）12,941,451.47元。
2、关联方关系及其交易
（1）存在控制关系的关联方
（2）关联方注册资本及其变化
（3）存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化
（4）关联方交易和关联方往来
(五)2005年度会计报表主要项目注释
1、货币资金
2、短期投资
3、应收票据
4、应收账款（含应收账款、其他应收款）
（1）应收账款
（2）其他应收款
注： 1、采用个别认定法，未计提坏账准备的其他应收款有：
（1）对股东单位占用资金5,900,000.00元未计提坏账准备，其中：江西省煤炭工业供销公司4,400,000.00元，江西煤炭多种经营实业公司1,500,000.00元。
（2）对集中上存于母公司――江西省煤炭集团公司的资金45,383,625.00元未计提坏账准备。
2、采用个别认定法，超过计提比例全额计提坏账准备的应收账款有：
（1）贾玉巧欠款40,000.00元，长期无法联系，预计无法收回，出于稳健原则考虑，按100%的比例全额计提了坏账准备。
（2）长治市源通煤焦公司欠款25,000.00元，因公司地址早已拆迁，长期无法联系，出于稳健原则考虑，按100%的比例全额计提了坏账准备。
5、预付账款
6、存货
7、长期投资
（1） 长期股权投资
8、固定资产
（1）固定资产原值
（2）累计折旧
9、短期借款
10、应付款项（含其他应付款）
（1）应付账款
（2）其他应付款
11、应交税金
12 长期应付款
13、实收资本
14、资本公积
15、盈余公积
16、未分配利润
注：采用权益法核算的长期股权投资，上年度未按权益法核算对被投资单位应享有的权益,对此进行了追溯调整，相应调增年初未分配利润12,941,451.47元。
17、主营业务收入与成本
18、其他业务利润
19、财务费用
20、投资收益
21、补贴收入
22、营业外收支
23、所得税
四、萍乡矿业集团有限责任公司的财务资料
（一）审计意见
萍乡矿业集团有限责任公司（以下简称“萍矿集团公司”）2003年、2004年及2005年三年的会计报表均经会计师事务所审计，以下是近二年会计事务所发表的审计意见。
1、2004年度会计报表审计意见
广东恒信德律会计师事务所所对萍矿集团公司2005年度的会计报表进行了审计，出具了（2005）恒德赣审字第054号审计报告，审计意见如下：
我们审计了萍乡矿业集团有限责任公司（下称贵公司） 2004年12月31日的合并资产负债表以及2004年度的合并利润表和合并现金流量表。这些会计报表的编制是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表审计意见。
由于萍矿集团公司的部分已纳入合并报表范围的分公司因时间、地域等缘故，我们未能实施就地审计，仅对其报表进行了审阅，其中的国外工程部因地域因素无法取得原始财务资料，我们未对其经营状况及年末资产负债及现金流量情况进行完整审核。
我们认为，除以上情况可能产生的影响外，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了贵公司2004年12月31日的财务状况以及2004年度的经营成果和现金流量。
2、2005年度会计报表审计意见
广东恒信德律会计师事务所所对萍矿集团公司2005年度的会计报表进行了审计，出具了（2005）恒德赣审字第054号审计报告，审计意见如下：
我们审计了后附的萍矿业集团公司 2005年12月31日的合并资产负债表以及2005年度的合并利润表和合并现金流量表。这些会计报表的编制是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表审计意见。
由于萍矿集团公司的部分已纳入合并报表范围的分公司因时间、地域等缘故，我们未能实施就地审计，仅对其报表进行了审阅，其中的国外工程部因地域因素无法取得原始财务资料，我们未对其经营状况及年末资产负债及现金流量情况进行完整审核。
我们认为，除以上情况可能产生的影响外，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了贵公司2005年12月31日的财务状况以及2005年度的经营成果和现金流量。
(二)近三年财务报表
合并资产负债表(1/2)
编制单位:萍乡矿业集团有限责任公司 金额单位:人民币元
合并资产负债表(2/2)
编制单位:萍乡矿业集团有限责任公司 金额单位:人民币元
合并利润及利润分配表
编制单位:萍乡矿业集团有限责任公司 金额单位:人民币元
合并现金流量表(1/2)
编制单位:萍乡矿业集团有限责任公司 金额单位:人民币元
合并现金流量表(2/2)
编制单位:萍乡矿业集团有限责任公司 金额单位:人民币元
（三）主要会制度及会计政策
1、会计制度
本公司执行《企业会计制度》、《企业会计准则》及其有关规定。
2、会计年度
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则
本公司按照权责发生制记账，以实际成本为计价原则。
5、外币业务核算方法
按中国人民银行发布的《结汇、售汇及付汇管理暂行规定》执行。
本公司发生外币业务时，将外币金额折合成记账本位币金额记账，折合汇率采用外币业务发生时的现行汇价。期末将各种外币账户的外币期末余额按期末平均汇价折合为记账本位币金额。按期末平均汇价折合为记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益列入当期损益。
6、现金等价物的确定标准
现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7、短期投资的核算方法
短期投资在取得时按实际支付的价款核算，如实际支付的价款中包括已宣告发放但未领取的现金股利或利息，则单独进行核算。
短期投资收益的确认方法：短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益，不确认投资收益，作为冲减投资成本处理。在处置时按收到的处置收入减去短期投资账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额确认当期投资损益。
短期投资跌价准备的确认标准及计提方法：短期投资期末按成本与市价孰低法计价，市价低于成本的差额计提短期投资跌价准备。
8、应收款项的核算方法
公司根据《财政部关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》(财企[2002]513号)规定，视不同情况按照以下方法确认坏账损失：
（1）债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；
（2）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失；
（3）涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；
（4）逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失；
（5）逾期3年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，作为坏账损失。
公司采用备抵法核算坏账损失。本公司根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息，于期末对应收款项(包括应收账款和其他应收款)按账龄分析法计提坏账准备，并计入当期损益，计提比例如下：
此外，公司可根据应收款项的实际可收回状况对个别项目进行单独提取或不计提坏账准备。
企业集团内部单位互相拖欠的款项，债权人核销债权应当与债务人核销债务同等金额、同一时间进行，并签订书面协议，互相提供内部处理债权或者债务的财务资料。
应收款项转让的会计处理方法：
(1)不附追索权的应收款项转让，本公司将该应收款项予以转销，同时结转已计提的坏账准备，按转让协议将发生的销售退回、销售折让、现金折扣等确认为当期损益；
(2)附追索权的应收款项转让，按应收款项作为借款质押的核算原则进行会计处理。
应收款项作为借款质押的会计处理方法：本公司以应收款项作为质押，取得银行等金融机构借款的，其取得的借款按短期借款进行会计处理，质押的应收款项仍保留，并按规定计提坏账准备，对发生的与用于质押的应收款项相关的销售退回、销售折让、现金折扣等确认为当期损益。
应收款项贴现的会计处理方法：本公司将应收款项向银行等金融机构申请贴现，如协议规定贴现的应收款项到期，债务人未按期还款，而本公司负有还款义务的，按应收款项作为借款质押的核算原则进行会计处理；如协议规定贴现的应收款项到期，债务人未按期还款，而本公司不负有还款义务的应视同应收款项转让进行会计处理。
9、存货的核算方法
公司存货主要包括：原材料、库存商品、在产品、自制半成品、低值易耗品、包装物等。本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（1）存货计量方法：原材料、包装物采用计划成本核算，采购入库时按计划价列原材料、包装物，计划成本与实际采购成本的差额列材料成本差异，生产领用、发出时按计划价计入成本，月末按加权平均法计算分摊材料成本差异，将计划成本调整为实际成本。库存商品、在产品、自制半成品以实际成本计量，库存商品发出领用按后进先出法结转成本；低值易耗品购进时按实际成本核算，领用时采用一次摊销法进行摊销。期末，存货按成本与可变现净值孰低计量。
子公司萍乡焦化有限责任公司存货发出采用加权平均法。
（2）存货跌价准备：以期末存货可变现净值低于账面成本的差额计提，并计入当期损益。期末存货可变现净值的确定方法：a)产成品、自制半成品按销售合同价，超出定购数量的部份以期末的实际销售价格扣除相应的费用后确定。b)原材料、辅助材料，按互联网上公开的价格信息资料和国家有关价格信息资料价格扣除相应费用确认；没有确切价格资料的，以期末购买的同类原材料实际价格扣除相应的费用后确认。c)对于数量繁多，单价较低的存货，按存货类别确定存货可变现净值。
10、长期投资的核算方法
(1) 本公司长期股权投资按取得时初始投资成本入账。对被投资单位的投资占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，采用权益法核算；对被投资单位的投资占该单位有表决权资本总额50%（不含50%）以上或由本公司控制的，按权益法核算并纳入合并会计报表范围；对被投资单位的投资占该单位表决权资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上但不具有重大影响的，采用成本法核算。
采用权益法核算时，在取得股权投资后，按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额(法律、法规或公司章程规定不属于投资单位的净利润除外)，调整投资的账面价值，并作为当期投资损益。按被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，减少投资的账面价值。采用成本法核算时，被投资单位宣告分派的利润或现金股利，作为当期投资收益，但确认的投资收益，仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分，作为收回投资冲减投资成本。
本公司对外投资采用权益法核算时，如初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，确认为长期股权投资差额，初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，记入“资本公积--股权投资准备”科目。
(2)长期债权投资按实际支付的价格、支付的税金、手续费等各项附加费用减去自发行日起至购入债券止的应计利息后的余额作为实际成本记账；溢价或折价购入的债券，其实际支付的价款与债券面值的差额在债券存续期间内确认债券利息收入时摊销。债权投资按权责发生制原则在年终计算应计利息，计入当年投资收益。
(3)长期股权投资差额摊销方法：股权投资差额如有合同规定投资期限的按合同规定的投资期限摊销；没有规定投资期限的分十年平均摊销。
(4)期末对由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的长期投资，按单项投资预计可收回金额与其账面价值的差额提取长期投资减值准备。
11、委托贷款核算方法
本公司委托贷款按实际委托金融机构向其他单位贷出的款项记账。期末按照委托贷款规定的利率计提应收利息，当计提的利息到期不能收回时，停止计提利息并冲回原已计提的利息。
本公司期末对有迹象表明委托贷款本金高于可收回金额的委托贷款计提减值准备。如已计提减值准备的委托贷款的价值又得以恢复，在原已计提减值准备的范围内转回。
12、固定资产的计价及折旧方法
本公司固定资产的标准为：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；单位价值较高的；使用年限超过一年的房屋、建筑物、动力设备、传导设备、机械设备、工具仪器、运输设备等。煤矿12种小型设备和专用工具，即7.5KW以下电动机和水泵，10KVA以下变压器，200A以下低压防爆开关，局扇、矿车（含坑木台车、平板车）、电风钻、风镐、矿灯、自救器、综合保护器、瓦斯检定器等，不论其价值大小和使用年限长短，均作为低值易耗品。
(下转D30版 )