临近岁末年底，上市公司一年来的违规行为再度引起投资者关注。与往年相比，2006年两市上市公司的违规发生率并没有出现大幅的下降。2005年上市公司的违规案例为58例，2006年，据统计为60例左右。与去年相比，上市公司的违规类型发生一些改变。其中，因为担保受到管理层处分的家数明显回落，2005年因担保受处分的为25例左右，占所有违规上市公司的43％，2006年这一数字为10例左右，占所有违规上市公司的17％。另一方面，业绩预测不准确或不及时和未及时披露年报的违规行为依然保持相当比例；上市公司资金占用情况上，占用总金额大幅减少。

　　早在去年底，中国证监会与中国银监会联合发布了《关于规范上市公司对外担保行为的通知》。这是证券、银行监管部门着力解决上市公司违规担保顽疾、化解上市公司担保风险的重要举措。据统计，上市公司目前违规担保已很鲜见，但逾期担保和总担保金额情况依然堪忧。从表中我们发现，违规担保主要发生在ST一族及陷入担保圈的上市公司身上，但另据统计，在实际担保金额上，ST公司相比钢铁、电力、地产等固定资产规模较大，资金需求量较高的公司要少很多。因此，尽管2006年的违规担保案例有明显下降趋势，但是一些上市公司借助复杂的关联担保,变相地为大股东进行资金融通的情形不可忽视。

　　2006年是管理层加大加强清欠工作的一年。资金占用大户的清欠工作取得突破性进展。一方面,监管部门鼓励上市公司用创新方法来尽快解决上市公司资金占用情况，例如，莲花味精大股东莲花集团最近启动以资抵债程序清偿大部分占用资金；另一方面，监管机构加大对违规占用上市公司资金的处罚力度，例如，上海科技、*ST三农等上市公司的高管均受到监管部门的公开谴责，并记入其诚信记录。对于今年以来未积极解决该问题或累计清欠金额为0的上市公司，必定会引起监管部门的关注。对今年年底前不能如期解决上市公司资金被违规占用的责任人，监管部门要依法追究法律责任。

　　另外，上市公司出现会计违法违规行为时往往与其它违法违规行为相伴而生。这些违法违规行为主要有：虚假信息披露或严重误导性陈述和操纵股价等。随着证券市场不断发展，违规类型和违规情况也会日趋复杂。值得注意的是，监管部门对上市公司的信息披露问题上给予更严厉的督促和监管，在现有制度下，最大限度地保护普通投资者利益。

　　上市公司年内违规情况

代码     名称        公告日期    违规类型                                                                         处分类型    处理人                        证监会行业

000921    S*ST科龙    20061219    未按时披露定期报告                                                                公开批评    中国证券监督管理委员会        制造业-机械、设备、仪表

000631    S*ST兰宝    20061205    未按时披露定期报告                                                                公开谴责    深圳证券交易所                制造业-机械、设备、仪表

600248    S*ST秦丰    20061201    信息披露虚假或严重误导性陈述                                                     公开处罚    中国证券监督管理委员会        农、林、牧、渔业

600722    沧州化工    20061121    未及时披露公司重大事项                                                            公开谴责    上海证券交易所                制造业-石油、化学、塑胶、塑料

600771    东盛科技    20061120    未及时披露公司重大事项                                                            公开谴责    上海证券交易所                制造业-医药、生物制品

000035    S*ST科健    20061104    未及时披露公司重大事项                                                            公开处罚    中国证券监督管理委员会        信息技术业

600155    宝硕股份    20061104    未及时披露公司重大事项                                                            公开谴责    上海证券交易所                制造业-石油、化学、塑胶、塑料

600634    海鸟发展    20061011    未及时披露公司重大事项                                                            公开处罚    中国证券监督管理委员会        房地产业

600800    S*ST磁卡    20060928    未及时披露公司重大事项                                                            公开谴责    上海证券交易所                制造业-其他制造业

000418    小天鹅A     20060920    未及时披露公司重大事项                                                            公开谴责    深圳证券交易所                制造业-机械、设备、仪表

000631    S*ST兰宝    20060919    未按时披露定期报告                                                                公开谴责    深圳证券交易所                制造业-机械、设备、仪表

000780    *ST兴发     20060919    未按时披露定期报告                                                                公开谴责    深圳证券交易所                制造业-食品、饮料

000760    博盈投资    20060915    未依法履行其他职责                                                                公开谴责    深圳证券交易所                制造业-机械、设备、仪表

000981    S兰光     20060901    未及时披露公司重大事项                                                            公开谴责    深圳证券交易所                信息技术业

600112    长征电器    20060812    未及时披露公司重大事项                                                            公开谴责    上海证券交易所                制造业-机械、设备、仪表

600898    S商社     20060810    未及时披露公司重大事项                                                            公开谴责    上海证券交易所                批发和零售贸易

000779    S*ST派神    20060802    业绩预测结果不准确或不及时                                                        公开谴责    深圳证券交易所                制造业-纺织、服装、皮毛

000719    SST鑫安     20060726    未及时披露公司重大事项                                                            公开谴责    深圳证券交易所                制造业-石油、化学、塑胶、塑料

000958    东方热电    20060724    未及时披露公司重大事项                                                            公开谴责    深圳证券交易所                电力、煤气及水的生产和供应业

000921    S*ST科龙    20060719    未及时披露公司重大事项,信息披露虚假或严重误导性陈述                             公开处罚    中国证券监督管理委员会        制造业-机械、设备、仪表

000055    方大A     20060715    信息披露虚假或严重误导性陈述                                                     公开处罚    中国证券监督管理委员会        制造业-金属、非金属

000693    S*ST聚友    20060713    未及时披露公司重大事项                                                            公开谴责    深圳证券交易所                传播与文化产业

000780    *ST兴发     20060712    未及时披露公司重大事项                                                            公开谴责    深圳证券交易所                制造业-食品、饮料

600635    大众公用    20060708    未按时披露定期报告                                                                公开处罚    中国证券监督管理委员会        综合类

000750    S*ST集琦    20060627    未及时披露公司重大事项,业绩预测结果不准确或不及时                                 公开谴责    深圳证券交易所                制造业-医药、生物制品

000806    银河科技    20060627    未及时披露公司重大事项,业绩预测结果不准确或不及时,信息披露虚假或严重误导性陈述    公开谴责    深圳证券交易所                制造业-机械、设备、仪表

000863    S*ST商务    20060620    未及时披露公司重大事项                                                            公开处罚    中国证券监督管理委员会        信息技术业

000038    S*ST大通    20060617    未及时披露公司重大事项                                                            公开处罚    中国证券监督管理委员会        信息技术业

000587    SST光明     20060614    未及时披露公司重大事项                                                            公开谴责    深圳证券交易所                制造业-木材、家具

600751    S*ST天海    20060610    未及时披露公司重大事项                                                            公开谴责    上海证券交易所                交通运输、仓储业

600311    荣华实业    20060606    业绩预测结果不准确或不及时,未及时披露公司重大事项                                 公开谴责    上海证券交易所                制造业-食品、饮料

600656    S*ST源药    20060605    信息披露虚假或严重误导性陈述,未及时披露公司重大事项                             公开谴责    上海证券交易所                制造业-石油、化学、塑胶、塑料

000413    宝石A     20060530    未按时披露定期报告                                                                公开谴责    深圳证券交易所                制造业-电子

000592    S*ST昌源    20060530    未按时披露定期报告                                                                公开谴责    深圳证券交易所                房地产业

000688    S*ST朝华    20060530    未按时披露定期报告                                                                公开谴责    深圳证券交易所                信息技术业

000732    S*ST三农    20060530    未按时披露定期报告                                                                公开谴责    深圳证券交易所                制造业-石油、化学、塑胶、塑料

000921    S*ST科龙    20060530    未按时披露定期报告                                                                公开谴责    深圳证券交易所                制造业-机械、设备、仪表

600800    S*ST磁卡    20060530    未按时披露定期报告                                                                公开谴责    上海证券交易所                制造业-其他制造业

600762    S*ST金荔    20060526    未按时披露定期报告                                                                公开谴责    上海证券交易所                农、林、牧、渔业

600703    S*ST天颐    20060421    未及时披露公司重大事项                                                            公开谴责    上海证券交易所                制造业-石油、化学、塑胶、塑料

000578    S*ST数码    20060412    未及时披露公司重大事项                                                            公开谴责    深圳证券交易所                批发和零售贸易

000922    S阿继     20060412    未及时披露公司重大事项                                                            公开谴责    深圳证券交易所                制造业-机械、设备、仪表

002009    天奇股份    20060412    未依法履行其他职责                                                                公开谴责    深圳证券交易所                制造业-机械、设备、仪表

002033    丽江旅游    20060412    未依法履行其他职责                                                                公开谴责    深圳证券交易所                社会服务业

000877    天山股份    20060408    未及时披露公司重大事项,信息披露虚假或严重误导性陈述                             公开处罚    中国证券监督管理委员会        制造业-金属、非金属

000862    ST仪表     20060325    信息披露虚假或严重误导性陈述,未及时披露公司重大事项                             公开处罚    中国证券监督管理委员会        制造业-机械、设备、仪表

000596    ST古井A     20060324    未按时披露定期报告                                                                公开处罚    中国证券监督管理委员会        制造业-食品、饮料

000409    ST泰格     20060318    未及时披露公司重大事项                                                            公开处罚    中国证券监督管理委员会        制造业-机械、设备、仪表

000931    S中关村     20060318    未及时披露公司重大事项                                                            公开处罚    中国证券监督管理委员会        社会服务业

600516    S*ST海龙    20060318    未及时披露公司重大事项,信息披露虚假或严重误导性陈述                             公开谴责    上海证券交易所                制造业-金属、非金属

600101    S明星电     20060308    未及时披露公司重大事项                                                            公开谴责    上海证券交易所                电力、煤气及水的生产和供应业

600705    S*ST北亚    20060307    未及时披露公司重大事项                                                            公开谴责    上海证券交易所                综合类

000150    S光电     20060303    信息披露虚假或严重误导性陈述,未及时披露公司重大事项                             公开谴责    深圳证券交易所                制造业-机械、设备、仪表

000787    S*ST创智    20060303    未及时披露公司重大事项,未依法履行其他职责                                         公开谴责    深圳证券交易所                信息技术业

000757    S*ST方向    20060221    未及时披露公司重大事项                                                            公开处罚    中国证券监督管理委员会        制造业-机械、设备、仪表

600555    九龙山     20060215    未及时披露公司重大事项                                                            公开处罚    中国证券监督管理委员会        制造业-纺织、服装、皮毛

600225    S*ST天香    20060207    未及时披露公司重大事项                                                            公开谴责    上海证券交易所                农、林、牧、渔业

600256    广汇股份    20060119    未依法履行其他职责                                                                公开处罚    中华人民共和国乌鲁木齐海关    房地产业

000892    SST星美     20060117    未及时披露公司重大事项                                                            公开谴责    深圳证券交易所                信息技术业

000561    S*ST长岭    20060105    未及时披露公司重大事项,信息披露虚假或严重误导性陈述                             公开谴责    深圳证券交易所                制造业-机械、设备、仪表