现金流量表

　　2006年1-12月

　　编制单位: 方正科技集团股份有限公司                                    单位:元 币种:人民币

　　公司法定代表人:方中华         主管会计工作负责人:余竞贤         会计机构负责人:尚义民

　　9.3 如果与最近一期年度报告相比，会计政策、会计估计和核算方法发生变化，提供具体说明。

　　与最近一期年度报告相比，会计政策、会计估计和核算方法未发生变化

　　9.4 重大会计差错的内容、更正金额、原因及其影响。

　　本报告期无重大会计差错更正

　　9.5 报告期内，公司财务报表合并范围未发生重大变化。

　　9.6 新旧会计准则股东权益差异调节表

　　关于方正科技集团股份有限公司

　　新旧会计准则股东权益差异调节表的

　　审阅报告

　　上会师报字(2007)第0560号

　　方正科技集团股份有限公司全体股东：

　　我们审阅了后附的方正科技集团股份有限公司(以下简称“贵公司”)新旧会计准则合并股东权益差异调节表(以下简称“差异调节表”)。按照《企业会计准则第38号-首次执行企业会计准则》和“关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知”(证监发[2006]136号，以下简称“通知”)的有关规定编制差异调节表是贵公司管理层的责任。我们的责任是在实施审阅工作的基础上对差异调节表出具审阅报告。

　　根据“通知”的有关规定，我们参照《中国注册会计师审阅准则第2101号-财务报表审阅》的规定执行审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对差异调节表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员差异调节表相关会计政策和所有重要的认定、了解差异调节表中调节金额的计算过程、阅读差异调节表以考虑是否遵循指明的编制基础以及在必要时实施分析程序，审阅工作提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。

　　根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信差异调节表在所有重大方面没有按照《企业会计准则第38号-首次执行企业会计准则》和“通知”的有关规定编制。

　　此外，我们提醒差异调节表的使用者关注，如后附差异调节表附注四“重要提示”所述，差异调节表中所列报的2007年初合并股东权益(新会计准则)与2007年度财务报告中所列报的相应数据可能存在差异。

　　上海上会会计师事务所有限公司 中国注册会计师：沈佳云

　　中国注册会计师：赵彧非

　　中国 上海                                                 二〇〇七年四月六日

　　方正科技集团股份有限公司

　　新旧会计准则股东权益差异调节表(合并)

　　金额单位：人民币元

　　后附差异调节表附注为本差异调节表的组成部分。

　　公司法定代表人:方中华         主管会计工作负责人:余竞贤         会计机构负责人:尚义民

　　一、编制目的

　　根据中华人民共和国财政部于2006年2月15日发布的《财政部关于印发<企业会计准则第1号-存货>等38项具体准则的通知》(财会[2006]3号)，本公司从2007年1月1日起执行该通知规定的新的企业会计准则(以下简称“新会计准则”)。为分析并披露执行新会计准则对公司财务状况的影响，中国证券监督管理委员会于2006年11月颁布了“关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知”(证监发[2006]136号，以下简称“通知”)，要求上市公司按照《企业会计准则第38号-首次执行企业会计准则》和“通知”的有关规定，在2006年度财务报告的“补充资料”部分以差异调节表的方式披露重大差异的调节过程。

　　二、编制基础

　　差异调节表系本公司根据《企业会计准则第38号-首次执行企业会计准则》第五条至第十九条和“通知”的有关规定，结合本公司的自身特点和具体情况，以2006年度按照原企业会计准则和《企业会计制度》 (以下简称“原会计准则”)编制的财务报表为基础，并依据重要性原则编制。

　　差异调节表中“2006年期末股东权益(按原会计准则)”的金额取自本公司按原会计准则编制的2006年12月31日资产负债表。该报表业经上海上会会计师事务所有限公司审计，并于2007年4月6日出具了无保留意见的审计报告[审计报告编号：上会师报字(2007)第0558号]。该报表相关的编制基础和主要会计政策参见本公司2006年度按照原会计准则编制的财务报表附注。

　　三、主要项目附注

　　1、同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额：

　　按照现行企业会计准则，长期股权投资的股权投资借方差额及2002年12月31日前形成的贷方差额按一定期限平均摊销计入损益。按照新会计准则，同一控制下的企业合并不再产生股权投资差额，其他权益法核算的长期股权投资不再产生股权投资贷方差额。本公司冲销了2006年12月31日尚未摊销完毕的同一控制下的企业合并形成的股权投资差额人民币163,877,089.41 元，根据新会计准则将上述2006年期末余额调整留存收益。

　　2006年期末本公司存在下列同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额：

　　上述长期股权投资差额于2007年1月1日前按上述摊销年限平均摊销；于2007年1月1日，本公司根据新会计准则将2006年期末摊余数(借贷相抵后)调整留存收益，其中调减合并股东权益 118,608,130.05元。

　　2、所得税

　　本公司于2007年1月1日前采用应付税款法，于2007年1月1日对2006年期末下列资产、负债的账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异的所得税影响进行追溯调整：

　　上述调整中调增合并股东权益34,155,532.24元，调增少数股东权益 346,993.71元。

　　3、少数股东权益

　　2006年12月31日按原会计准则编制的合并资产负债表的少数股东权益贷方余额22,951,314.68元不计入股东权益，于2007年1月1日按新会计准则将其计入股东权益；另外，由于所得税按新会计准则对少数所有者权益共计调整贷方346,993.71元，因此，按新会计准则对2007年年初股东权益的少数股东权益合计为贷方23,298,308.39元。

　　四、重要提示：

　　1、目前本公司正在评价执行新会计准则对本公司财务状况、经营成果和现金流量所产生的影响，在对其进行慎重考虑或参照财政部对新会计准则的进一步讲解后，本公司在编制2007年度财务报告时可能对编制差异调节表时所采用相关会计政策或重要认定进行调整，从而可能导致差异调节表中列报的2007年年初所有者权益(新会计准则)与2007年度财务报告中列报的相应数据之间存在差异。

　　2、中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过的《中华人民共和国企业所得税法》(“新企业所得税法”)将于2008年1月1日起施行。新企业所得税法引入了包括将内、外资企业所得税税率统一为25%等一系列变化，截至本报告日止具体的实施细则和管理办法(包括但不限于：享受低税率优惠的，按照国务院规定，在施行后五年内，逐步过渡到规定的税率等)尚未公布，目前尚不能就新企业所得税法实施将对公司带来的未来财务影响做出合理评估。因此上述涉及所得税率的事项均延用了报告期的税率。

　　董事长：方中华

　　方正科技集团股份有限公司

　　2007年4月6日