现金流量表

　　2006年1-12月

　　编制单位: 烟台新潮实业股份有限公司单位:元 币种:人民币

　　公司法定代表人:姜学荣         主管会计工作负责人:姜华         会计机构负责人:陈东青

　　9.3 如果与最近一期年度报告相比，会计政策、会计估计和核算方法发生变化，提供具体说明。

　　与最近一期年度报告相比，会计政策、会计估计和核算方法未发生变化

　　9.4 重大会计差错的内容、更正金额、原因及其影响。

　　本报告期无重大会计差错更正

　　9.5 如果与最近一期年度报告相比，合并范围发生变化，提供具体说明

　　上述16家控股子公司均已纳入合并财务报表范围。本期较上期减少1家控股子公司，系原控股子公司烟台陆通汽车销售服务有限公司本期内发生股权转让所致。本期新增2家控股子公司：烟台市东城建筑安装工程有限公司和烟台顺隆投资有限公司。

　　9.6 新旧会计准则股东权益差异调节表

　　新旧会计准则股东权益差异调节表

　　审 阅 报 告

　　沪众会字(2007)第1575号

　　烟台新潮实业股份有限公司全体股东：

　　我们审计了后附的烟台新潮实业股份有限公司(以下简称新潮实业公司)新旧会计准则股东权益差异调节表(以下简称差异调节表)，按照《企业会计准则第38号――首次执行企业会计准则》和证监发[2006]136号《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》(以下简称“通知”)的有关规定编制差异调节表是新潮实业公司管理层的责任。我们的责任是在实施审阅工作的基础上对差异调节表出具审阅报告。

　　根据通知的有关规定，我们参照《中国注册会计师审阅准则第2101号――财务报表审阅》的规定执行审阅业务，该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对差异调节表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员差异调节表相关会计政策的采用和所有重要的认定、了解差异调节表中调节金额的计算过程、阅读差异调节表以考虑是否遵循指明的编制基础以及在必要时实施分析程序，审阅工作提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。

　　根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信差异调节表没有按照《企业会计准则第38号――首次执行企业会计准则》和“通知”的有关规定编制。

　　此外，我们提醒差异调节表的使用者关注，如后附差异调节表中的重要提示中所述的原因，上述差异调节表中所列示的2007年1月1日的新会计准则下的合并股东权益与未来所列报的2007年度财务报告中的相应数据之间可能存在差异。本段内容不影响已发表的审阅意见。

　　上海众华沪银会计师事务所有限公司         中国注册会计师     林东模

　　中国注册会计师     刘万椿

　　中国，上海                                                 二〇〇七年四月十九日　

　　重要提示

　　本公司于2007 年1 月1 日起开始执行财政部于2006 年颁布的《企业会计准则》(以下简称新会计准则），目前本公司正在评价执行新会计准则对本公司财务状况、 经营成果和现金流量所产生的影响，在对其进行慎重考虑或参照财政部对新会计准则的进一步讲解后，本公司在编制2007 年度财务报告时可能对编制“新旧会计准则股东权益差异调节表”（以下简称差异调节表）时所采用相关会计政策或重要认定进行调整，从而可能导致差异调节表中列报的2007 年1 月1 日股东权益（新会计准则）与2007 年度财务报告中列报的相应数据之间存在差异。

　　股东权益调节表

　　单位:元 币种:人民币

　　公司法定代表人:姜学荣     主管会计工作负责人:姜华     会计机构负责人:陈东青

　　烟台新潮实业股份有限公司

　　新旧会计准则股东权益差异调节表附注

　　一、编制目的

　　烟台新潮实业股份有限公司(以下简称“本公司”)按照财政部令第33号和财政部财会[2006]3号文件的规定于2007年1月1日起开始执行修订后的《企业会计准则》。本公司根据中国证券监督管理委员会于2006年11月颁布的证监发[2006]136号《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》的要求和《企业会计准则第38号――首次执行企业会计准则》的规定，分析、披露执行修订后的《企业会计准则》对财务状况的影响，并在2006年度财务报告的“补充资料”部分以差异调节表的方式披露重大差异的调节过程。

　　二、编制基础

　　本公司根据《企业会计准则第38号――首次执行企业会计准则》第五条至第十九条的规定和证监发[2006]136号《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》的要求，结合本公司的自身特点和具体情况，以2006年度合并财务报表为基础，并依据重要性原则编制差异调节表。

　　对于《企业会计准则第38 号———首次执行企业会计准则》第五条至第十九条中没有明确的情况，本差异调节表依据如下原则进行编制：

　　1、子公司、合营企业和联营企业按照《企业会计准则第38 号———首次执行企业会计准则》第五条至第十九条的规定进行追溯调整，对于影响上述公司留存收益并影响本公司按照股权比例享有的净资产份额的事项，公司根据其业务实际情况相应调整留存收益或资本公积。

　　2、公司编制合并财务报表，按照新会计准则调整少数股东权益，并在差异调节表中单列项目反映。

　　三、主要项目注释

　　1、2006年12月31日股东权益（现行会计准则）

　　2006年12月31日股东权益（现行会计准则）金额取自本公司按照现行《企业会计准则》和《企业会计制度》的有关规定编制的2006年12月31日的合并资产负债表。该财务报表已经上海众华沪银会计师事务所有限公司审计，并于2007年4月19日出具了沪众会字(2007)第1577号标准无保留意见《审计报告》。该财务报表相关的编制基础和采用的主要会计政策参见本公司2006年度财务报告。

　　2、长期股权投资差额

　　在首次执行日，本公司对属于同一控制下企业合并产生的长期股权投资中尚未摊销完毕的股权投资借方差额250,122.20元，调减2007年1月1日股东权益250,122.20元。该项目归属于母公司的股东权益减少250,122.20元。长期股权投资差额具体明细如下：

　　3、所得税

　　本公司按照新会计准则，所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法，资产及负债的账面价值与其计税基础存在差异的，按《企业会计准则第18号――所得税》确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债，由此产生递延所得税资产7,306,210.49元，产生递延所得税负债73,485.91元，增加2007年1月1日股东权益7,232,724.58元，其中归属于母公司的股东权益为6,425,406.91元，归属于少数股东权益为807,317.67元。

　　4、少数股东权益

　　按新企业会计准则要求，股东权益项目以包含少数股东权益的金额列示，原单列于负债与股东权益间的少数股东权益调入股东权益。

　　根据现行会计准则，本公司2006 年12 月31 日合并财务报表中少数股东权益为189,756,383.56元；根据新会计准则，子公司因确认递延所得税资产7,306,210.49元后相应增加少数股东权益807,317.67元。根据新会计准则，两项合计增加少数股东权益为190,563,701.23元。

　　5、其他

　　此外，本公司纳入合并报表范围的子公司因改变所得税会计核算方法,确认递延所得税资产，相应减少所得税费用,追溯调整补提职工奖福基金103,872.94元；减少2007年1月1日归于母公司的股东权益为103,872.94元。

　　以上四项，按新会计准则调整增加2007年1月1日股东权益196,635,113.00元。

　　6、2007年1月1日股东权益（新会计准则）

　　本公司2006年12月31日股东权益（现行会计准则）为1,446,235,729.31元，按新会计准则调整增加2007年1月1日股东权益为196,635,113.00元，调整后2007年1月1日股东权益（新会计准则）为1,642,870,842.31元。

　　董事长：姜学荣

　　烟台新潮实业股份有限公司

　　2007年4月19日