母公司现金流量表

　　2007年1-6月

　　编制单位: 东方通信股份有限公司 单位:元 币种:人民币

　　公司法定代表人:张泽熙     主管会计工作负责人:王忠雄     会计机构负责人:赵威

　　合并所有者权益变动表

　　2007年1-6月

　　编制单位: 东方通信股份有限公司 单位:元 币种:人民币

　　单位:元 币种:人民币

　　公司法定代表人:张泽熙     主管会计工作负责人:王忠雄     会计机构负责人:赵威

　　母公司所有者权益变动表

　　2007年1-6月

　　编制单位: 东方通信股份有限公司    单位:元 币种:人民币

　　单位:元 币种:人民币

　　公司法定代表人:张泽熙     主管会计工作负责人:王忠雄     会计机构负责人:赵威

　　7.3 报表附注

　　7.3.1 会计政策、会计估计变更和会计差错更正

　　（一）会计政策变更

　　本公司自2007年1月1日起开始执行财政部于2006年颁布的《企业会计准则》（以下简称新会计准则），公司根据新会计准则对公司会计政策进行了变更，变更后的会计政策已经公司第四届董事会2007年第三次临时会议通过。根据《企业会计准则第38号———首次执行企业会计准则》第五条至第十九条规定要求追溯调整的项目，对当期和前期财务报表中受影响的项目与调整金额为：

　　1．长期股权投资差额

　　按照原会计政策的规定，公司将同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额分期进行摊销，截至2006年12月31日，公司尚未摊销的股权投资差额为4,513,794.65元。

　　按照新会计准则的规定，属于同一控制下企业合并产生的长期股权投资，尚未摊销完毕的股权投资差额应全额冲销，并调整留存收益。导致执行新会计政策比执行原会计政策，期初未分配利润减少4,513,794.65元，期末未分配利润减少4,219,416.74元，本期净利润增加294,377.91元。

　　2．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

　　按照原会计政策的规定，公司持有的短期投资采用成本与市价孰低计量。截至2006年12月31日，公司持有中国人寿、广深铁路、大唐发电等股票，成本价12,878,325.00元，公允价值17,468,970.00元。该等短期投资本公司计入交易性金融资产，按照新会计准则的规定应按公允价值计量，导致执行新会计准则后期初未分配利润增加4,590,645.00元。

　　本期，公司将期初持有的上述交易性金融资产全部出售，调整减少本期公允价值变动收益4,590,645.00元，与原会计政策相比，执行新会计准则导致公司本期净利润减少4,590,645.00元。本期期末，公司持有本期购入的中国平安、交通银行、中国远洋等股票投资，成本价8,317,420.00元，期末公允价值13,410,570.00元，公司将该等股票投资计入交易性金融资产，期末按公允价值计量，与原会计政策相比，期末未分配利润增加5,093,150.00元，本期净利润增加5,093,150.00元。

　　综上所述，该项会计政策的变更，导致期初未分配利润增加4,590,645.00元，期末未分配利润增加5,093,150.00元，本期净利润增加502,505.00元。

　　3．所得税

　　按照原会计政策的规定，公司企业所得税采用应付税款法核算。

　　按照新会计准则的规定，改按照资产负债表债务法核算。期初，公司控股子公司及联营企业计提的坏账准备、存货跌价准备账面价值与计税基础之间形成递延所得税资产3,044,513.20元，扣除少数股东应享有的递延所得税资产后公司实际享有的递延所得税资产为1,662,545.22元。期末，公司控股子公司及联营企业计提的坏账准备、存货跌价准备账面价值与计税基础之间形成递延所得税资产4,090,424.48元，扣除少数股东应享有的递延所得税资产后公司实际享有的递延所得税资产为2,215,903.33元。导致执行新会计政策比执行原会计政策，公司期初未分配利润增加1,662,545.22元，期末未分配利润增加2,215,903.33元，本期净利润增加553,358.11元。

　　4．辞退福利

　　按照原会计政策的规定，公司内部退休职工工资、社会保险费、福利费等支出在实际发生时计入当期损益。

　　按照新会计准则的规定，公司实施的职工内部退休计划应比照辞退福利处理，公司应当将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等确认为应付职工薪酬（辞退福利），不得在职工内退后各期分期确认因支付内退职工工资和为其缴纳社会保险费而产生的义务。期初，公司将2006年12月31日之前内退的职工自2007年1月1日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等共计26,277,196.39元确认为应付职工薪酬（辞退福利），并将其现值19,813,184.45元调整年初未分配利润（折现率为6.12%），差额6,464,011.94万元计入未确认融资费用，在未来期间内采用实际利率法摊销。本期，实际支付内退人员工资和社会保险费等共计2,225,278.60元，摊销未确认融资费用804,082.21元。导致执行新会计政策比执行原会计政策，年初未分配利润减少19,813,184.45元，期末未分配利润减少18,391,988.06元，本期净利润增加1,421,196.39元。

　　5．其他

　　按照原会计政策的规定，公司联营企业所得税采用应付税款法核算。

　　按照新会计准则的规定，改按照资产负债表债务核算。期初，公司联营企业计提的存货跌价准备账面价值与计税基础之间形成递延所得税资产6,234,826.06元，公司按持股比例实际享有3,055,064.77元。期末，公司联营企业计提的存货跌价准备账面价值与计税基础之间形成递延所得税资产6,234,826.06元，公司按持股比例实际享有3,055,064.77元。导致执行新会计准则后比原会计政策下，期初未分配利润增加3,055,064.77元，期末未分配利润增加3,055,064.77元，对本期净利润无影响。

　　公司执行新会计准则后，上述因会计政策变更导致的追溯调整因素合计，使得年初未分配利润减少15,018,724.11元，期末未分配利润减少12,247,286.70元，本期净利润增加2,771,437.41元。

　　（二）会计估计变更

　　因公司业务范围变化，产品结构发生较大的改变。对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项（包括应收账款和其他应收款），根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例。原确定的具体提取比例为：账龄6个月以内的（含6个月，以下类推），按其余额的0.5%计提；账龄6至12个月的，按其余额的1%计提；账龄1-2年的，按其余额的2%计提；账龄2-3年的，按其余额的3%计提；账龄3年以上的，按其余额的100%计提。

　　新会计估计的具体提取比例改为：账龄6个月以内的（含6个月，以下类推），按其余额的0.5%计提；账龄6至12个月的，按其余额的1%计提；账龄1-2年的，按其余额的10%计提；账龄2-3年的，按其余额的40%计提；账龄3年以上的，按其余额的100%计提。新会计估计方法对1-3年的应收款项坏账准备提取比例适当予以了提高。

　　公司对该项会计估计变更采用未来适用法。采用该项会计估计后，应收账款坏账准备计提金额增加3,376,906.15元，其他应收款坏账准备计提金额增加2,107,677.30元，两项合计增加计提坏账准备5,484,583.45元，导致本期净利润减少了5,484,583.45元。

　　（三）会计差错更正

　　本期，公司未发生重大会计差错更正事项。

　　7.3.2 报告期内，公司财务报表合并范围未发生重大变化。

　　(1)本期新增子公司

　　本期新增子公司为杭州东信金融服务有限公司。

　　根据公司与本公司之母公司普天东方通信集团有限公司之子公司杭州东信金融科技有限公司于2007年3月16日签订的《上海市产权交易合同》，并经公司第四届第一次董事会审议通过，公司以现金购买杭州东信金融科技有限公司持有的杭州东信金融服务有限公司100%的股权。该公司100%股权评估价值为8,701,220.19元，实际购买价格为8,701,220.19元。2007年4月9日，本公司支付了全部股权购买价款，2007年6月4日完成该公司工商变更登记手续。该次企业合并属于同一控制下的企业合并，相应自2007年1月1日起，公司将杭州东信金融服务有限公司纳入合并报表范围，该公司的资产负债各项目年初数相应调整增加合并资产负债表相应项目的期初数，该公司股东权益年初数调整增加年初资本公积-其他资本公积。杭州东信金融服务有限公司相关财务数据如下：

　　（2）本期减少子公司

　　本期无减少子公司。

　　东方通信股份有限公司

　　董事长：

　　2007年8月21日