编制单位：交大昆机科技股份有限公司 2007年度 金额单位：人民币元
单位负责人：高明辉 单位主管会计工作的负责人：皮建国 会计机构负责人：赵琼芬
（上接D55版）
8.2.2按香港会计准则编制的财务报表及附注
综合损益表
截至二零零七年六月三十日止六个月――未经审核
综合资产负债表
于二零零七年六月三十日――未经审核
综合资产负债表（续）
于二零零七年六月三十日――未经审核
综合股权变动表
截至二零零七年六月三十日止六个月――未经审核
综合股权变动表（续）
截至二零零七年六月三十日止六个月――未经审核
简明综合现金流量表
截至二零零七年六月三十日止六个月――未经审核
未经审核中期财务报告附注(除其他说明外均为人民币)
1、 编制基准
本简要财务报表编制乃依据香港会计师公会颁布的香港会计准则第34条"中期财务报告"幷符合香港联合交易所证券上市管理条例附录16揭示之要求。
2、 主要会计政策概要
除了特定的金融工具用公允价值计算外，本简要财务报表是在历史成本基础上编制。
简明会计报表所采纳的会计政策与本集团截至2006年12月31日的年报所采用的一致。
香港会计师公会已经颁布多项新订及经修订香港财务报告准则，该词泛指香港会计师公会所颁布的所有适用个别香港财务报告准则、香港会计准则及诠释，并乃适用或可供提早采用于二零零七年一月一日或以后开始之会计期间。董事会已以现时已颁布的香港财务报告准则为基础，决定编制本集团截至二零零七年十二月三十一日止年度的年度财务报表将采纳之会计政策。
在本中期财务报表刊发日后，这些对截至二零零七年十二月三十一日止年度财务报表有效或可供提前采用的香港财务报告准则有可能被香港会计师公会颁布之附加诠释或其它修订所影响。因此，不能在本中期财务报表刊发日准确地确定本集团将对该期间财务报表采用的会计政策。
采用该等新订及经修订香港财务报告准则并无导致本集团于所呈报期间的财务报表所采用的会计政策有重大变动。 本公司董事估计，应用此等准则或诠释将不会对本集团财务报表造成影响或任何重大影响。于二零零六年度之比较数字幷无重列。
3. 重大会计政策和会计估计变更
(a) 重大会计政策和会计估计变更之影响概要
(i) 对于二零零七年一月一日之期初股东权益总额之影响（已调整）
下表列示了对于二零零七年一月一日期初数之调整。这些是追溯调整对于二零零六年十二月三十一日之资产净值之累计影响。
(累计亏损)/ 少数
留存溢利 股东权益 权益总额
附注 人民币千元 人民币千元 人民币千元
前期调整：
递延税项 3(b)(i) 29,264 4,133 33,397
拨备 3(b)(ii) (3,555) - (3,555)
提前退休养老金承担 3(b)(iii) (23,088) - (23,088)
2,621 4,133 6,754
(ii) 对于二零零六年一月一日之期初股东权益总额之影响（已调整）
下表列示了对于二零零六年一月一日期初数之调整。这些是追溯调整对于二零零五年十二月三十一日之资产净值之累计影响。
(累计亏损)/ 少数
留存溢利 股东权益 权益总额
附注 人民币千元 人民币千元 人民币千元
前期调整：
递延税项 3(b)(i) 28,678 2,845 31,523
拨备 3(b)(ii) (1,244) - (1,244)
提前退休养老金承担 3(b)(iii) (25,197) - (25,197)
2,237 2,845 5,082
(iii) 对截止于二零零六年六月三十日止六个月之除税后溢利之影响（已调整）
下表列示了对以往呈报，截止于二零零六年六月三十日止六个月之期间溢利之调整。
截止于二零零六年六月三十日止六个月
母公司 少数 股东
股东权益 股东权益 权益总额
附注 人民币千元 人民币千元 人民币千元
递延税项 3(b)(i) 278 323 601
拨备 3(b)(ii) (1,125) - (1,125)
提前退休养老金承担 3(b)(iii) 1,006 - 1,006
期间影响总额 159 323 482
每股盈利影响 0.001 0.001 0.002
(b) 重大会计政策和会计估计变更之概要
(i) 递延税项
以前年度，本集团由于受国家宏观调控的影响，集团连年亏损，集团董事会和管理层遵循谨慎性原则，没有确认递延所得税资产及负债。近年来，集团的市场环境大为改善，集团的盈利能力迅速提高，2006年度和2007年上半年，公司的净利润取得了巨大增长，集团董事会和管理层对递延所得税资产及负债的可回收性做出了新的判断，认为集团母公司和西安塞尔未来能够提供充足的税前利润，以供回收未确认的递延所得税资产及负债之需。陕西恒通、智能电器和自动机器三家子公司盈利能力欠佳，故不确认上述三家子公司以前期间形成可抵扣暂时性差异抵税可能获得的递延所得税资产。另一方，国内从2007年1月1日开始实行新会计准则，国内新会计准则与香港会计准则关于所得税的规定是等价的，国内财务报告对该事项进行了追溯调整。为了减少按不同会计准则编制的本公司财务报告的差异、提高可比性，正确核算由于可抵减暂时性差异和应纳税暂时性差异而产生的递延税项资产及递延税项负债。此等差异源于资产和负债之账面价值与计税基础的不同。本集团已于二零零七年六月三十日，对上述递延税项进行了适当地会计处理，并对以前年度低估的递延税项资产进行了追溯调整。此等调整对截至二零零六年六月三十日止六个月之除税后溢利之影响已载于附注3(a)(iii)，而对二零零六年一月一日期初数之调整已载于附注3(a)(ii)和附注19。
(ii) 拨备
本集团为售出的某些产品提供质量保证，承诺于保证期内提供无偿修理服务。由于公司近年来，公司销售收入增长较快，为了保证收入和费用的配比性，公允反映公司的利润、负债和净资产，公司决定改变以往售后服务费按实际发生数计入当期损益的惯例，修改为按经验发生率计提售后服务费，实际发生的售后服务费在计提额内开支，每年在资产负债表日对经验发生率进行复核以确认是否需要修改。根据2007年6月30日前的经验资料统计，售后服务费经验发生率约为营业收入的1.2%。对此项会计政策变更，本集团已于二零零七年六月三十日，对上述拨备进行了适当地会计核算，并对以前年度低估的拨备进行了追溯调整。此等调整对截至二零零六年六月三十日止六个月之除税后溢利之影响已载于附注3(a)(iii)，而对二零零六年一月一日期初数之调整已载于附注3(a)(ii)和附注19。
(iii) 提前退休养老金
本集团有部分员工未到法定退休年龄而提前退休。但是，自此等员工提前退休之日起至其法定退休年龄，本集团仍需向此等员工支付一定的薪酬。这些薪酬是根据他们最后一次获取的薪酬之一定的比例得出。2007年5月15日财政部发布的《企业会计准则实施问题专家工作组意见》第二条第二款"企业如有实施的职工内部退休计划，虽然职工未与企业解除劳动关系，但由于这部分职工未来不能给企业带来经济利益，企业承诺提供实质上类似于辞退福利的补偿，符合上述辞退福利计划确认预计负债条件的，比照辞退福利处理。企业应当将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，确认为应付职工薪酬（辞退福利），不得在职工内退后各期分期确认因支付内退职工工资和为其缴纳社会保险费而产生的义务。"。公司决定按《工作组意见》修改公司的会计政策，经公司自查，公司目前有内退员工252名、下岗员工45人、待岗员工5人，公司将为上述人员支付内退员工资、下待岗人员生活费及应由公司负担的相应社会保险费，公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，确认为应付职工薪酬（辞退福利）。由于上述工资和缴纳的社会保险费支付的时间较长，在5年左右，因此，公司参照国内高质量公司债的市场利率确定折现率，目前年折现率取5.2%,即月折现率4.23％。，追溯计算以前年度，本集团应计提此等承担。于二零零七年六月三十日，本集团已经恰当地核算了上述提前退休养老金承担，并对以前年度低估的承担进行了追溯调整。此等调整对截至二零零六年六月三十日止六个月之除税后溢利之影响已载于附注3(a)(iii)，而对二零零六年一月一日期初数之调整已载于附注3(a)(ii)和附注19。
4、业务分类
本集团呈报之基本分类数据以产品划分，即机床、计算机绣花机、智能型机器、节能型离心压缩机和激光快速成机。此等产品之分类数据列报如下：(见附表)
5. 终止经营之业务
二零零七年三月，本集团处置了一家附属公司，陕西恒通智能机器有限公司（"恒通"），即本集团激光快速成型机分部 (附注4)；于二零零六年十二月三十一日，此等分部未确认为终止经营之业务或划分为待销售性资产, 比较损益表及比较简明综合现金流量表已经把终止经营之业务及持续经营之业务分开列示。处置之影响，除收到人民币14,000,000元的现金外，使集团的资产净值减少了人民16,822,000元。扣除处置的现金后，处置的现金净流入为人民币12,632,000元。
截至二零零七年六月三十日止六个月，归属于终止经营之业务之业绩如下：
截至二零零七年 截至二零零六年
六月三十日止 六月三十日止
六个月 六个月
未经审核 (重报)
人民币千元 人民币千元
终止经营之业务之业绩
收入 45 3,315
费用 (998) (4,497)
经营业绩 (953) (1,182)
税项 (15) (5)
税后销售终止经营之业务前亏损 (968) (1,187)
销售终止经营之业务亏损 (1,389) -
期间亏损 (2,357) (1,187)
6. 其它收益
截至二零零七年 截至二零零六年
六月三十日止 六月三十日止
六个月 六个月
未经审核 未经审核
人民币千元 人民币千元
持续经营之业务
银行的利息收入 647 593
政府补助金(附注 (i)) 15,722 444
递延收益摊销 101 101
出售待销售性投资收益 - 234
其它经营收益 2,133 741
18,603 2,113
终止经营之业务
银行的利息收入 2 22
其它 - 28
2 50
附注：
(i) 政府补助金指中国地方政府给与本公司的奖励和津贴。
7. 除税前溢利
除税前溢利已扣除：
(i) 其它费用
截至二零零七年 截至二零零六年
六月三十日止 六月三十日止
六个月 六个月
未经审核 未经审核
人民币千元 人民币千元
持续经营之业务
清理物业、厂房及设备亏损 1,201 40
其它费用净额 43 56
1,244 96
终止经营之业务
赔偿金及罚金 - 4
(ii) 财务费用
截至二零零七年 截至二零零六年
六月三十日止 六月三十日止
六个月 六个月
未经审核 未经审核
人民币千元 人民币千元
持续经营之业务
银行贷款利息 921 2,449
融资租赁利息 64 64
其它 1,328 346
2,313 2,859
(iii) 其它项目
截至二零零七年 截至二零零六年
六月三十日止 六月三十日止
六个月 六个月
未经审核 (重报)
人民币千元 人民币千元
持续经营之业务
工资及其它员工成本 73,172 57,594
物业、厂房及设备折旧 14,685 12,570
退休金供款 1,522 1,006
产品保用的费用拨备 3,687 1,634
无形资产摊销 989 2,194
预付租赁款项摊销 302 302
存货减值准备 - 4,944
呆坏账准备 - 5,766
预付土地租赁费摊销 46 46
终止经营之业务
工资及其它员工成本 275 550
物业、厂房及设备折旧 757 276
8. 税项
截至二零零七年 截至二零零六年
六月三十日止 六月三十日止
六个月 六个月
未经审核 (重报)
人民币千元 人民币千元
持续经营之业务
期间税项 13,585 3,083
递延税项 (220) (601)
13,365 2,482
终止经营之业务
期间税项 15 5
由于本集团于期内并无赚取香港利得税的应课税溢利，因此并未就香港利得税计提拨备。本集团于中国的附属公司的溢利均须缴纳中国所得税。
根据中国相关法例及法规，某中国附属公司自以往年度产生的可扣除亏损已经抵销后仍录得应课税收入的年度起首两年免征国家所得税，其后三年可获减免50%的国家所得税。上述附属公司本期间亏损，故未计提国家所得税。
于截至二零零七年六月三十日止六个月，本公司的中国附属公司享有上述税项减免或并无应课税收入，因此须缴纳15%至30%的国家所得税（二零零六年同期：15%至30%）。
于二零零七年三月十六日，中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议通过《中华人民共和国企业所得税法》（"新税法"），自二零零八年一月一日起施行。由于新税法的实施，本公司及其附属公司目前采用的的法定所得税率将自二零零八年一月一日起，经过五年的过渡期后，变为25%。本公司目前采用的优惠税率也将经过五年过渡期后，逐渐地转变为新的25%的标准税率。由于新税法的实施细则目前还没有发布，本集团预计目前适用的优惠政策下的税率将在现有的税率优惠期与五年过渡期孰短中失效。由于税率的改变，对递延税项资产和递延税项负债的影响已经反映在本集团截止二零零七年六月三十日止六个月的中期财务报告中。
9. 股息
本公司于截至二零零七年六月三十日止六个月内并无派付或宣派股息（二零零六年同期：无）。
10. 每股盈利
截至二零零七年六月三十日止六个月的每股基本盈利是根据本公司普通股股权持有人应占溢利人民币95,004,000元及截至二零零七年六月三十日止六个月的本公司已发行普通股的加权平均数目270,497,970股计算。
截至二零零六年六月三十日止六个月的每股基本盈利是根据本公司普通股股权持有人应占溢利人民币19,857,000元及截至二零零七年六月三十日止六个月的本公司已发行普通股的加权平均数目245,007,400股计算。
11、财务回顾
于二OO七年六月三十日，本集团之手头现金为人民币251,965千元（二OO六年十二月三十一日：人民币166,410千元），而总借款为人民币70,000千元（二OO六年十二月三十一日：人民币60,000千元），即资本负债比率仍按总借贷与股东权益比率计算，而净负债比率则按总借贷减手头现金与股东权益比率计算。
12、承担
(a) 资本承担
于二零零七年六月三十日未于中期财务报告拨备的资本承担如下：
于二零零七年 于二零零六年
六月三十日 十二月三十一日
未经审核 经审核
4、业务分类 产品之分类数据列报：
传感仪器（以往 节能型离 快速成型机 快速成型机
机床 的计算机绣花机） 智能型机器 心压缩机 (已终止经营) 机床的运输 综合 (已终止经营) 持续经营之业务
2007 2006 2007 2006 2007 2006 2007 2006 2007 2006 2007 2006 2007 2006 2007 2006 2007 2006
未经审核 (重报) 未经审核 (重报) 未经审核 (重报) 未经审核 (重报) 未经审核 (重报) 未经审核 (重报) 未经审核 (重报) 未经审核 (重报) 未经审核 (重报)
人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元
外部客户收入 442,730 253,688 1,932 7,529 2,133 3,355 96,184 87,603 45 3,315 7,531 - 550,555 355,490 45 3,315 550,510 352,175
分部业绩 85,548 22,389 589 (1,821) (2,145) (338) 18,960 9,118 (955) (1,228) 81 - 102,078 28,120 (955) (1,228) 103,033 29,348
其它经营收入 18,605 2,163 2 50 18,603 2,113
未分配营运
收入及支出 (1,244) (100) - (4) (1,244) (96)
经营溢利 119,439 30,183 (953) (1,182) 120,392 31,365
应占联营及共同
控制实体业绩 818 (353) - - 818 (353)
财务费用 (2,313) (2,859) - - (2,313) (2,859)
所得税 (13,380) (2,487) (15) (5) (13,236) (2,482)
销售终止经营之
业务亏损 (1,389) - (1,389) - - -
期间溢利 103,175 24,484 (2,357) (1,187) 105,661 25,671