归属于母公司所有者权益合计 少数股东权益 所有者权益合计 归属于母公司所有者权益合计 少数股东权益 所有者权益合计
实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他
一、上年年末余额 253,648,200.00 500,862,711.47 - 99,010,145.23 - 32,775,933.08 -9,173,429.20 296,670,634.16 1,173,794,194.74 253,648,200.00 499,652,537.34 86,563,692.32 19,588,927.02 -9,859,863.90 310,105,982.23 1,159,699,475.01
加：会计政策变更 -645,527.59 -5,809,748.37 9,173,429.20 -5,825,727.39 -3,107,574.15 -
前期差错更正 - -
二、本年年初余额 253,648,200.00 500,862,711.47 - 98,364,617.64 - 26,966,184.71 290,844,906.77 1,170,686,620.59 253,648,200.00 499,652,537.34 - 86,563,692.32 - 19,588,927.02 -9,859,863.90 310,105,982.23 1,159,699,475.01
三、本年增减变动金额 202,918,560.00 -190,103,484.73 - - - -21,926,938.29 -84,195,228.26 -93,307,091.28 - 557,902.22 - 11,688.74 - -11,065,845.12 -1,460,993.79 -25,559,042.25 -37,516,290.20
（一）净利润 8,510,845.71 5,187,398.55 13,698,244.26 4,164,735.62 -1,460,993.79 11,392,632.85 14,096,374.68
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 132,665.27 - - - - 12,699.06 145,364.33 - 557,902.22 - - - - - 557,902.22
1、可供出售金融资产公允价值变动净额 - -
2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 132,665.27 12,699.06 145,364.33 557,902.22 557,902.22
3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响 - -
4、其他
上述（一）和（二）小计 132,665.27 - - - 8,510,845.71 5,200,097.61 13,843,608.59 - 557,902.22 - - - 4,164,735.62 -1,460,993.79 11,392,632.85 14,654,276.90
（三）所有者投入和减少资本 - - - - - - -56,892,825.87 -56,892,825.87 - - - - - - - 10,354,324.90 10,354,324.90
1、所有者投入资本 -56,892,825.87 -56,892,825.87 10,354,324.90 10,354,324.90
2、股份支付计入所有者权益的金额 - -
3、其他 - -
（四）利润分配 - - -30,437,784.00 -32,502,500.00 -62,940,284.00 - - - 11,688.74 - -15,230,580.74 - -47,306,000.00 -62,524,892.00
1、提取盈余公积 - - - -
2、提取一般风险准备 - -
3、对股东的分配 -30,437,784.00 -32,502,500.00 -62,940,284.00 -15,218,892.00 -47,306,000.00 -62,524,892.00
4、其他 11,688.74 -11,688.74 -
（五）所有者权益内部结转 202,918,560.00 -190,236,150.00 - - - - 12,682,410.00 -
1、资本公积转增股本 190,236,150.00 -190,236,150.00 - -
2、盈余公积转增股本 - -
3、盈余公积弥补亏损 - -
4、其他 12,682,410.00 12,682,410.00 -
四、本年年末余额 456,566,760.00 310,759,226.74 - 98,364,617.64 - 5,039,246.42 206,649,678.51 1,077,379,529.31 253,648,200.00 500,210,439.56 - 86,575,381.06 - 8,523,081.90 -11,320,857.69 284,546,939.98 1,122,183,184.81
项目 本期金额 上年同期金额
实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 253,648,200.00 519,439,823.40 - 47,736,273.26 83,475,679.70 904,299,976.36 253,648,200.00 503,815,371.84 43,374,311.26 59,436,913.72 860,274,796.82
加：会计政策变更 -1,346,088.12 -12,114,793.09 -13,460,881.21
前期差错更正 - -
二、本年年初余额 253,648,200.00 519,439,823.40 - 46,390,185.14 71,360,886.61 890,839,095.15 253,648,200.00 503,815,371.84 - 43,374,311.26 59,436,913.72 860,274,796.82
三、本年增减变动金额 202,918,560.00 -190,236,150.00 - - -32,568,643.24 -19,886,233.24 5,166,179.30 - -5,038,734.59 127,444.71
（一）净利润 -2,130,859.24 -2,130,859.24 10,180,157.41 10,180,157.41
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 - - - - - - 5,166,179.30 - - 5,166,179.30
1、可供出售金融资产公允价值变动净额 - -
2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 5,166,179.30 5,166,179.30
3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响 - -
4、其他 - -
上述（一）和（二）小计 - - - - -2,130,859.24 -2,130,859.24 - 5,166,179.30 - - 10,180,157.41 15,346,336.71
（三）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -
1、所有者投入资本 - -
2、股份支付计入所有者权益的金额 - -
3、其他 - -
（四）利润分配 - -30,437,784.00 -30,437,784.00 - - - -15,218,892.00 -15,218,892.00
1、提取盈余公积 - - - -
2、对股东的分配 -30,437,784.00 -30,437,784.00 -15,218,892.00 -15,218,892.00
3、其他 -
（五）所有者权益内部结转 202,918,560.00 -190,236,150.00 - - - 12,682,410.00 -
1、资本公积转增股本 190,236,150.00 -190,236,150.00 - -
2、盈余公积转增股本 - -
3、盈余公积弥补亏损 - -
4、其他 12,682,410.00 12,682,410.00 -
四、本年年末余额 456,566,760.00 329,203,673.40 - 46,390,185.14 38,792,243.37 870,952,861.91 253,648,200.00 508,981,551.14 - 43,374,311.26 54,398,179.13 860,402,241.53
合并所有者权益变动表
2007年1-6月
编制单位: 中体产业集团股份有限公司单位:元 币种:人民币
母公司所有者权益变动表
2007年1-6月
编制单位: 中体产业集团股份有限公司单位:元 币种:人民币
公司法定代表人:王俊生 主管会计工作负责人:吴振绵 会计机构负责人:沈虹、郑薇薇
公司法定代表人:王俊生 主管会计工作负责人:吴振绵 会计机构负责人:沈虹、郑薇薇
(上接D22版)
公司法定代表人:王俊生 主管会计工作负责人:吴振绵 会计机构负责人:沈虹、郑薇薇
7.3 报表附注
7.3.1 如果出现会计政策、会计估计变更或会计差错更正的，说明有关内容、原因及影响数。
1、会计政策变更
本公司2007年1月1日前执行《企业会计准则》和《企业会计制度》，根据财政部“财会[2006]3号”文的规定，自2007年1月1日起，本公司执行财政部于2006年2月15日颁布的企业会计准则(以下简称“新会计准则”)。本公司根据中国证监会《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工的通知》（证监发[2006]136号）及《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号—新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》的有关规定，确认2007年1月1日的资产负债表期初数，以此为基础并结合公司的具体情况，分析《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》第五条至第十九条对上年同期利润表和可比期初资产负债表的影响，按照追溯调整的原则，调整编制可比期间的利润表和资产负债表。
（1）对照相关规定，本公司涉及的2007年1月1日的资产负债表期初数的调整事项如下：
①递延所得税资产
本公司所得税的会计处理方法由应付税款法变更为资产负债表债务法，此项会计政策变更的累计影响数为1,832,806.97元（其中：对本公司控股子公司上海奥林匹克置业投资有限公司的累计影响数为1,717,127.19元，对本公司控股子公司中体奥林匹克花园管理集团有限公司的累计影响数为115,679.78元），本公司调增了2007年1月1日所有者权益1,832,806.97元，其中归属于母公司的所有者权益增加982,363.68元（其中：调增盈余公积98,236.37元，调增年初未分配利润884,127.31元），归属于少数股东的权益增加850,443.29元。
②长期股权投资差额
对于采用权益法核算的长期股权投资，本公司原会计政策要求比较初始投资成本与投资时应享有被投资单位账面净资产份额的差额，确认为长期股权投资差额，并分期摊销。现对通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，变更为在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价的账面价值或发行权益性证券面值总额之间的差额，计入资本公积；其借方差额导致资本公积不足冲减的，不足部分计入留存收益。根据《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》的相关规定，在首次执行日，属于同一控制下企业合并产生的长期股权投资，尚未摊销完毕的股权投资差额应全额摊销，并调整留存收益，以冲销股权投资差额后的长期股权投资账面余额作为首次执行日的认定成本。
此项会计政策变更后，本公司控股子公司中体奥林匹克花园管理集团有限公司对采用权益法核算的长期股权投资中属于同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额截至2006年12月31日尚未摊销完毕的余额4,568,630.38元全额冲销，以冲销股权投资差额后的长期股权投资账面余额作为2007年1月1日的认定成本，本公司调减了2007年1月1日所有者权益4,568,630.38元，其中归属于母公司的所有者权益减少2,368,792.47元（其中：调减盈余公积236,879.25元，调减年初未分配利润2,131,913.22元），归属于少数股东的权益减少2,199,837.91元。
③未确认投资损失
根据新企业会计准则的有关规定，母公司对于纳入合并范围的子公司的未确认投资损失，在合并资产负债表中应当冲减未分配利润，不再单独作为“未确认的投资损失”项目列报。本公司在2007年1月1日对“未确认的投资损失”项目进行了调整，将未确认的投资损失-9,173,429.20元（其中：控股子公司天津奥林匹克花园置业投资有限公司的未确认投资损失-2,861,047.38元，上海奥林匹克置业投资有限公司的未确认投资损失-6,312,381.82元）调减盈余公积469,709.64元，调减年初未分配利润4,227,386.79元，调减少数股东权益4,476,332.77元；对2007年1月1日所有者权益影响0.00元，其中归属于母公司的所有者权益增加4,476,332.77元，归属于少数股东的权益减少4,476,332.77元。
④应付福利费
根据财企[2007]48号文“关于实施修订后的《企业财务通则》有关问题的通知”的规定，截至2006年12月31日，应付福利费账面余额为赤字的，转入2007年年初未分配利润；本公司控股子公司中国体育国际经济技术合作公司将2006年12月31日应付福利费余额-371,750.74元转入2007年期初未分配利润，本公司调减了2007年1月1日所有者权益371,750.74元，其中归属于母公司的所有者权益减少371,750.74元（其中：调减盈余公积37,175.07元，调减年初未分配利润334,575.67元），归属于少数股东的权益减少0.00元。
上述①—④项合计调减2007年1月1日所有者权益3,107,574.15元，其中归属于母公司的所有者权益增加2,718,153.24元（其中：调减盈余公积645,527.59元，调减年初未分配利润5,809,748.37元，调增未确认投资损失9,173,429.20元），归属于少数股东的权益减少5,825,727.39元。
⑤少数股东权益
本公司2006年12月31日按照原会计准则编制的合并报表中子公司少数股东享有的权益为296,670,634.16元，新会计准则下计入所有者权益，由此增加2007年1月1日所有者权益296,670,634.16元。此外，由于上述①—④项调整影响归属于少数股东权益-5,825,727.39元，新会计准则下少数股东权益为290,844,906.77元。
以上调整参见下表：
2007年1月1日所有者权益差异调节表
（2）对照相关规定，本公司涉及的2006年1—6月利润表的调整事项如下：
①所得税费用
根据《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》第五条至第十九条，对上年同期利润表按照追溯调整的原则，本公司所得税的会计处理方法由应付税款法变更为资产负债表债务法，此项会计政策变更使2006年1-6月所得税费用减少1,068,796.91元（其中：对本公司控股子公司上海奥林匹克置业投资有限公司的所得税费用影响数为951,699.02元，对本公司控股子公司中体奥林匹克花园管理集团有限公司的所得税费用影响数为117,097.89元），进而增加归属于母公司所有者的净利润583,274.86元，增加少数股东损益485,522.05元。
②未确认投资损失
2006年1-6月未确认投资损失-1,460,993.79元（包括本公司的控股子公司天津奥林匹克花园置业投资有限公司对其控股子公司天津中体奥园物业管理有限公司2006年1-6月承担的经营损失超过长期股权投资账面价值的部分-1,007,944.48元；本公司的控股子公司上海奥林匹克置业投资有限公司对其控股子公司上海奥林匹克物业管理有限公司2006年1-6月承担的经营损失超过长期股权投资账面价值的部分-43,450.97元和对其控股子公司上海中奥体育产品经营管理有限公司2006年1-6月承担的经营损失超过长期股权投资账面价值的部分-409,598.34元），根据新企业会计准则的有关规定，母公司对于纳入合并范围的子公司的未确认投资损失，不再单独作为“未确认的投资损失”项目列报，对于比较合并财务报表中的“未确认的投资损失”项目金额，应当按照新企业会计准则的列报要求进行调整，相应冲减合并利润表中的“净利润”及“归属于母公司所有者的净利润”项目。
以上调整参见下表：
2006年1-6月净利润差异调节表
2、会计估计变更
本公司报告期内无会计估计变更事项发生。
3、会计差错更正
本公司报告期内无会计差错更正事项发生。
7.3.2 本公司原控股51%的子公司沈阳华新夏宫有限公司于2007年1月股权全部转让，根据企业会计准则的相关规定，本报告期未将其纳入合并报表范围，也未调整合并资产负债表的期初数。
中体产业集团股份有限公司董事会
2007年8月29日