１、不影响所有者权益的调整事项 单位：元
■
２、影响股东权益的调整事项
下表是“２００６年度新旧会计准则股东权益差异调节表”，调节后的股东权益金额与２００７年一季度资产负债表的期初股东权益金额一致。大信会计师事务有限公司对公司“２００６年度新旧会计准则股东权益差异调节表”进行了审阅，并出具了大信核字［２００７］００６２号审阅报告。会计师认为：“根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信差异调节表没有按照《企业会计准则第３８号——首次执行企业会计准则》和“关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知”的有关规定编制。
■
（二）比较利润表调整事项说明
■
第四节 管理层讨论与分析
除特别注明外，本节引用的财务数据以山东海龙报告期内定期报告的合并报表数据为准。除特别注明外，本节表中金额单位均为万元。
一、公司财务状况分析
（一）公司资产的构成以及变动概况
最近三年及一期末公司各类资产金额及占总资产的比例如下：
■
注：为保持与２００４－２００６年的可比性，表中２００７年６月末固定资产数值为固定资产、在建工程、工程物资三项之和。
报告期内，公司的资产结构未发生明显变化，２００４－２００６年公司资产总额随着公司产能、产量的增加也有所增加。流动资产和固定资产占总资产的比例分别在３０％和６０％左右，符合粘胶纤维行业的特点。由于２００５年公司４５，０００吨粘胶短丝技改项目及高模低收缩涤纶工业长丝投资扩产项目竣工，当年投入额较大，因此固定资产增长较快。
（二）公司各项主要资产分析
１、货币资金
报告期内公司货币资金的构成未发生重大变化，主要部分为其他货币资金，其中又以银行承兑保证金为主。下表是报告期内公司货币资金的构成情况：
■
为提高公司资金的使用效率，降低财务结算成本，公司在存入一定比例的银行承兑保证金后，由银行开出银行承兑汇票给公司用于支付货款。报告期内，公司银行承兑保证金金额较大，主要因为公司在报告期内产量有较大幅度提高，对原材料的需求增长较快，较多使用银行承兑汇票进行采购货款结算。银行存款主要用于支付职工薪酬和各种费用，以及在结算需要时转为银行承兑保证金。
２、应收账款
（１）公司应收帐款规模及变动情况
公司前三年应收帐款和主营业务收入的变动趋势如下图所示（均以２００３年为１００）：
■
如图所示，前三年公司应收帐款规模与主营业务收入均呈增长趋势，但应收帐款的增幅均小于主营业务收入的增幅，表明公司应收帐款管理水平不断提高。
２００７年１－６月，一方面由于市场行情好转，公司现款销售的比例提高；另一方面随着公司对应收账款管理的进一步加强，公司在主营业务收入较去年同期有较大幅度增长的情况下，应收账款较之２００６年末略有增长。
３、其他应收款
（１）公司其他应收款规模及变动情况
报告期公司其他应收款呈逐年减少的趋势。
（２）公司其他应收款帐龄分析
截至２００７年６月３０日及２００６年末，公司其他应收款账龄情况如下表所示：
■
公司其他应收款７０％左右账龄在１年以内。其他应收款坏账准备采用备抵法计提，按余额的５％计提。
虽然公司其他应收款余额绝对额不大且呈逐年下降趋势，但从账龄分析，三年以上期占比例较高。公司已责成相关部门和责任人进行清理，确属不能收回的要落实责任，并按规定经批准后作坏账损失处理；另一方面，公司已经从２００７年开始采取更为稳健的坏账准备计提方法，对三年以上的应收款项按４０％计提坏账准备。
４、存货
存货主要包括原材料、自制半成品、库存商品等，具体情况如下：
■
５、固定资产
报告期内公司固定资产规模变动情况如下：
■
公司２００５年固定资产增长较快，主要原因是公司２００３年、２００４年相继开工建设的“４５，０００吨粘胶短丝”等技改投资项目均在２００５年竣工投产，公司固定资产规模有较大规模的增长。
（三）主要资产减值准备提取情况
报告期内主要资产减值准备提取情况如下：
■
按公司原会计政策，应收账款、其他应收款坏账准备在报告期内统一按余额５％计提。
公司目前已经更改计提方式为帐龄分析法计提坏帐准备，按调整后的计提比例即：１年以内５％、１－２年１０％、２－３年２０％、３年以上４０％，则对于公司利润影响情况如下表所示：
■
表中“测算公司净利润”是指按上述帐龄分析法计提坏帐准备后公司的净利润。从表中数据可以看出，即便按照上述标准计提坏帐准备，对公司的净利润影响不大。
综上所述，公司主要资产的减值准备提取情况与资产质量实际状况相符，不存在利用资产减值准备调节利润的现象。
（四）负债的构成及其变化
(下转D15版)
| 调整事项 | 合并数 | |||
| ２００６年１２月３１日 | 调整增加数 | 调整减少数 | ２００７年１月１日 | |
| 预付账款 | １３６，９３４，１３９．３１ | ３，１６８，３４０．０９ | １４０，１０２，４７９．４０ | |
| 待摊费用 | ３，１６８，３４０．０９ | ３，１６８，３４０．０９ | ||
| 其他应收款 | ６８，８９２，７８０．２９ | ３，６２３，４９７．８９ | ３１，６１７．３４ | ７２，４８４，６６０．８４ |
| 应收补贴款 | ３，６２３，４９７．８９ | ３，６２３，４９７．８９ | ||
| 应付工资 （职工薪酬） | ４，５２４，９６８．３６ | ４７，６１６，２２９．５９ | ５２，１４１，１９７．９５ | |
| 应付福利费 | ８，６０７，１６０．１９ | ８，６０７，１６０．１９ | ||
| 应交税金 （应交税费） | ４２，０８３，３１８．８９ | ８９４，３００．５３ | ４２，９７７，６１９．４２ | |
| 其他应交款 | ８９４，３００．５３ | ８９４，３００．５３ | ||
| 其他应付款 | ９５，２９４，８７０．３２ | ８，０１５，０５１．２２ | ３９，０４０，６８６．７４ | ６４，２６９，２３４．８０ |
| 预提费用 | ８，０１５，０５１．２２ | ８，０１５，０５１．２２ | ||
| 项目 | 项目名称 | 金额 |
| ２００６年１２月３１日股东权益（现行会计准则） | ８５６，９９２，４５０．８５ | |
| １ | 长期股权投资差额 | －３，４８５，８１５．９８ |
| 其中：同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额 | －３，４８５，８１５．９８ | |
| 其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额 | ||
| ２ | 拟以公允价值模式计量的投资性房地产 | |
| ３ | 因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等 | |
| ４ | 符合预计负债确认条件的辞退补偿 | |
| ５ | 股份支付 | |
| ６ | 符合预计负债确认条件的重组义务 | |
| ７ | 企业合并 | |
| 其中：同一控制下企业合并商誉的账面价值 | ||
| 根据新准则计提的商誉减值准备 | ||
| ８ | 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可供出售金融资产 | |
| ９ | 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 | |
| １０ | 金融工具分拆增加的权益 | |
| １１ | 衍生金融工具 | |
| １２ | 所得税 | ５，２７５，０１２．８５ |
| １３ | 少数股东权益 | ２６，０３８，２１８．９１ |
| １４ | 其他 | |
| ２００７年１月１日股东权益所有者权益（新会计准则） | ８８４，８１９，８６６．６３ |
| 项 目 | 合 并 | 母 公 司 | ||
| 调整前 | 调整后 | 调整前 | 调整后 | |
| 管理费用 | ５９，３９５，１９１．３５ | ５８，８３６，１４８．２１ | ４３，７２２，２０３．１０ | ４３，７１０，１４０．１７ |
| 资产减值损失 | ５５９，０４３．１４ | １２，０６２．９３ | ||
| 投资收益 | －１４４，７９６．５５ | ７２，６４８．９１ | ５，９７７，４４５．２５ | １１，３５６．６５ |
| 所得税费用 | １５，１４８，４３０．８９ | １４，９９６，４６０．７９ | ９，５６３，２３６．４７ | ９，５５９，６５３．７８ |
| 归属于母公司所有者的净利润 | ２５，３９３，７１３．２３ | ２５，７７９，１０２．００ | ２５，３９３，７１３．２３ | １９，４３１，２０７．３２ |
| 少数股东损益 | １６９，１５５．４３ | １５３，１８２．２２ | ||
| 项 目 | ２００７年６月３０日 | ２００６年１２月３１日 | ２００５年１２月３１日 | ２００４年１２月３１日 | ||||
| 金额 | 比例（％） | 金额 | 比例（％） | 金额 | 比例（％） | 金额 | 比例（％） | |
| 流动资产 | １０８，４６０．７７ | ３０．５４ | １２２，８６０．８２ | ３３．７６ | １２２，８８５．４０ | ３５．５９ | ９８，９９０．１２ | ３５．４１ |
| 其中：货币资金 | ２０，２２９．８０ | ５．７０ | ３４，５０５．００ | ９．４８ | ５３，７１３．８１ | １５．５５ | ４２，７３９．２１ | １５．２９ |
| 应收账款 | １４，７１３．０７ | ４．１４ | １４，６７４．０８ | ４．０３ | １２，４２２．６０ | ３．６０ | ８，２２４．８９ | ２．９４ |
| 存货 | ４２，３４４．０３ | １１．９２ | ４３，５８５．５９ | １１．９７ | ３０，４４２．９０ | ８．８２ | ２３，０６１．９８ | ８．２５ |
| 长期投资 | １，３８２．９３ | ０．３９ | １，７８８．３３ | ０．４０ | ２，９１６．６５ | ０．８４ | １，４８５．３４ | ０．５３ |
| 固定资产 | ２２４，２８１．４８ | ６３．１５ | ２２０，０６６．３５ | ６０．４４ | ２０８，１３０．３０ | ６０．２７ | １６９，９０３．８０ | ６０．７７ |
| 无形资产及其他资产 | ２０，１２０．５２ | ５．６７ | １９，２０１．５１ | ５．２７ | １１，３８９．０５ | ３．３０ | ９，１９８．６８ | ３．２９ |
| 资产总计 | ３５５，１３７．９８ | １００．００ | ３６３，９３１．０８ | １００．００ | ３４５，３２１．４０ | １００．００ | ２７９，５７７．９４ | １００．００ |
| 项 目 | ２００７．６．３０ | ２００６．１２．３１ | ２００５．１２．３１ | ２００４．１２．３１ |
| 现金 | ９６．００ | １３１．４１ | １３９．１５ | ４５．９５ |
| 银行存款 | ６，５３５．３４ | ７，６８９．６４ | ２，２６９．６０ | ７，６７３．５８ |
| 其他货币资金 | １３，５９８．４６ | ２６，６８３．９５ | ５１，３０５．０６ | ３５，０１９．６８ |
| 其中：银行本票 | １，０００．００ | |||
| 信用证保证金 | １，４５６．１１ | １，４５２．９５ | ３，６９７．７６ | ２，８８４．６０ |
| 银行承兑保证金 | １１，６５６．８５ | ２２，９００．００ | ４６，６０７．３０ | ３２，１３５．０８ |
| 保函保证金 | ３３０．５０ | １１６．００ | ||
| 贷款保证金 | １５５．００ | ２，２１５．００ | ||
| 合 计 | ２０，２２９．８０ | ３４，５０５．００ | ５３，７１３．８１ | ４２，７３９．２１ |
| 项 目 | ２００７年６月３０日 | ２００６年１２月３１日 | ||||
| 账面余额 | 比例（％） | 坏账准备 | 账面余额 | 比例（％） | 坏账准备 | |
| 一年以内 | ４，６４６．９３ | ７６．７８ | １９８．９９ | ５，２１４．８８ | ７１．９１ | ２６０．７４ |
| 一至二年 | ４１４．４９ | ６．８５ | ４１．４５ | ３６９．３４ | ５．０９ | １８．４６ |
| 二至三年 | ２４０．４２ | ３．９７ | ４８．０８ | ６０５．７７ | ８．３５ | ３０．２８ |
| 三年以上 | ７４９．９７ | １２．４ | ２９９．９９ | １，０６１．８７ | １４．６５ | ５３．１２ |
| 合 计 | ６，０５１．８２ | １００．００ | ５８８．５１ | ７，２５１．８７ | １００．００ | ３６２．５９ |
| 类 别 | ２００７．６．３０ | ２００６．１２．３１ | ２００５．１２．３１ | ２００４．１２．３１ |
| 原材料 | ２１，０４５．７６ | ２１，４６９．１２ | １４，７３３．５０ | １３，２５７．８５ |
| 委托加工物资 | ５０３．２４ | ８３４．９７ | ５７７．３５ | ６５０．２７ |
| 在产品 | ２，５９７．２４ | ２，１８８．９２ | １，７２７．７２ | １，０６２．４９ |
| 自制半成品 | ９，８４３．７８ | ８，２４５．７２ | ２，６７５．１４ | １，３０７．７３ |
| 库存商品 | ７，５８８．６１ | ９，７６８．５５ | ９，７１２．１４ | ５，５６２．９８ |
| 工程施工 | ５６６．８６ | ８８７．１２ | ８３９．４３ | ９９１．１８ |
| 周转材料 | ２４６．５１ | |||
| 包装物 | ６５．６０ | ６７．９２ | １１９．８４ | |
| 低值易耗品 | １７３．５７ | １５７．６８ | １６８．６６ | |
| 合 计 | ４２，３９２．００ | ４３，６３３．５６ | ３０，４９０．８７ | ２３，１２１．００ |
| 项 目 | ２００７．６．３０ | ２００６．１２．３１ | ２００５．１２．３１ | ２００４．１２．３１ |
| １、坏账准备合计 | １，６２８．９０ | １，１３４．９１ | １，１０８．６３ | ７９６．３４ |
| 其中：应收账款 | １，０４０．３９ | ７７２．３２ | ６５３．８２ | ４３２．８９ |
| 其他应收款 | ５８８．５１ | ３６２．５９ | ４５４．８１ | ３６３．４５ |
| ２、存货跌价准备合计 | ４７．９７ | ４７．９７ | ４７．９７ | ５９．０２ |
| 其中：原材料 | ４７．９７ | ４７．９７ | ４７．９７ | ５９．０２ |
| ３、固定资产减值准备 | ６１５．５０ | ６１５．５０ | ８２９．２３ | ８２９．２３ |
| 其中：机器设备 | ６１５．５０ | ６１５．５０ | ８２９．２３ | ８２９．２３ |
| 坏帐比例 | ２００６年 | ２００５年 | ２００４年 | ||||
| 帐面金额 | 坏帐准备 | 帐面金额 | 坏帐准备 | 帐面金额 | 坏帐准备 | ||
| 应收帐款 | |||||||
| １年以内 | ５％ | １４，４３７．４７ | ７２１．８７ | １２，１９０．４４ | ６０９．５２ | ８，０９２．２５ | ４０４．６１ |
| １－２年 | １０％ | ３３６．５５ | ３３．６６ | ４４６．９９ | ４４．７０ | ２４３．５７ | ２４．３６ |
| ２－３年 | ２０％ | ２４１．９３ | ４８．３９ | １３０．９８ | ２６．２０ | ３４．４８ | ６．９０ |
| ３年以上 | ４０％ | ４３０．４５ | １７２．１８ | ３０８．０１ | １２３．２０ | ２８７．４８ | １１４．９９ |
| 合计 | １５，４４６．４０ | ９７６．０９ | １３，０７６．４２ | ８０３．６２ | ８，６５７．７８ | ５５０．８６ | |
| 现行提取 | ５％ | ７７２．３２ | ６５３．８２ | ４３２．８９ | |||
| 应收帐款影响金额 | ２０３．７７ | １４９．８０ | １１７．９７ | ||||
| 其他应收款 | |||||||
| １年以内 | ５％ | ５，２１４．８８ | ２６０．７４ | ７２７５．３ | ３６３．７７ | ５５００．２ | ２７５．０１ |
| １－２年 | １０％ | ３６９．３４ | ３６．９３ | ６３０．９５ | ６３．１０ | １，２７１．１７ | １２７．１２ |
| ２－３年 | ２０％ | ６０５．７７ | １２１．１５ | ７４０．３２ | １４８．０６ | ２０．８７ | ４．１７ |
| ３年以上 | ４０％ | １，０６１．８７ | ４２４．７５ | ４４９．６１ | １７９．８４ | ４７６．６７ | １９０．６７ |
| 合计 | ７，２５１．８６ | ８４３．５８ | ９，０９６．１８ | ７５４．７７ | ７，２６８．９１ | ５９６．９７ | |
| 现行提取 | ５％ | ３６２．５９ | ４５４．８１ | ３６３．４５ | |||
| 其他应收款影响金额 | ４８０．９９ | ２９９．９６ | ２３３．５２ | ||||
| 影响金额合计数 | ６８４．７６ | ４４９．７６ | ３５１．４９ | ||||
| 所得税影响金额 | ２２５．９７ | １４８．４２ | １１５．９９ | ||||
| 净利润影响金额 | ４５８．７９ | ３０１．３４ | ２３５．５０ | ||||
| 原公司净利润 | ７，０５４．９８ | ８，０７９．０２ | １０，９０１．２ | ||||
| 测算公司净利润 | ６，５９６．１９ | ７，７７７．６８ | １０，６６５．７０ | ||||
| 影响公司净利润比例 | －６．５０％ | －３．７３％ | －２．１６％ | ||||