9.3 会计政策、会计估计和核算方法变更的说明
（1 ）会计政策变更的性质、内容和原因
1.1本公司自2007年1月1日起执行财政部于2006年2月15日以财会[2006]3号文发布的新的企业会计准则，按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》、“关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知”（证监发[2006]136号）、《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号――新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》（证监会计字[2007]10号）以及《企业会计准则解释第1号》（财会[2007]14号）的要求，本公司对与首次执行企业会计准则相关的企业合并、长期股权投资、所得税、可供出售金融资产、合并财务报表等会计政策的变更进行了追溯调整，对其他会计政策变更采用未来适用法进行处理。
上述会计政策变更追溯调整对股东权益的累积影响数为21,668,607.64元，其中：影响2007年年初盈余公积-1,401,172.86元，影响2007年初未分配利润19,103,870.95元，影响少数股东权益1,400,688.88元，影响资本公积2,565,220.67元，上述会计政策变更对本公司2006年末的财务状况及2006年度经营成果形成的影响如下表所示：
| 项目 | 变更前金额 | 变更影响额 | 变更后金额 |
| 长期股权投资 | 30,897,350.92 | -25,860,758.54 | 5,036,592.38 |
| 可供出售金融资产 | 1,530,000.00 | 3,910,000.00 | 5,440,000.00 |
| 商誉 | 35,740,737.65 | 35,740,737.65 | |
| 递延所得税资产 | 9,168,928.53 | 9,168,928.53 | |
| 递延所得税负债 | 1,290,300.00 | 1,290,300.00 | |
| 资本公积 | 261,330,473.33 | 2,565,220.67 | 263,895,694.00 |
| 盈余公积 | 55,123,724.48 | -1,401,172.86 | 53,722,551.62 |
| 未分配利润 | 164,568,759.00 | 19,103,870.95 | 183,672,629.95 |
| 少数股东权益 | 117,497,270.54 | 1,400,688.88 | 118,897,959.42 |
| 资产减值损失 | 3,329,094.99 | 71,256.28 | 3,400,351.27 |
| 营业外收入 | 38,417,408.80 | 145,963.77 | 38,563,372.57 |
| 投资收益 | -3,933,267.05 | 3,307,580.94 | -625,686.11 |
| 所得税费用 | 6,223,053.74 | 4,419,744.56 | 10,642,798.30 |
1.2 根据《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》、中国证监会发布的“关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知”（证监发[2006]136号）以及《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号――新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》（证监会计字[2007]10号）的要求，本公司对2006年12月31日的合并及母公司资产负债表和2006年度的合并及母公司利润表按照新会计准则进行了追溯重述。
上述追溯重述对本公司2006年12月31日的合并资产负债表及2006年度的合并利润表项目的具体影响如下表所示：
| 项 目 | 追溯重述前金额 | 重述金额 | 追溯重述后金额 |
| 待摊费用 | 4,023,149.49 | -4,023,149.49 | |
| 其他流动资产 | 4,023,149.49 | 4,023,149.49 | |
| 可供出售金融资产 | 1,530,000.00 | 1,530,000.00 | |
| 长期股权投资 | 32,427,350.92 | -1,530,000.00 | 30,897,350.92 |
| 长期债权投资 | 72,600,000.00 | -72,600,000.00 | |
| 持有至到期投资 | 72,600,000.00 | 72,600,000.00 | |
| 应付职工薪酬 | 38,379,540.15 | 38,379,540.15 | |
| 应付工资 | 3,494,845.47 | -3,494,845.47 | |
| 应付福利费 | 7,452,075.40 | -7,452,075.40 | |
| 应交税费 | 7,044,636.48 | 7,044,636.48 | |
| 应交税金 | 5,288,710.91 | -5,288,710.91 | |
| 其他应交款 | 2,848,715.01 | -2,848,715.01 | |
| 应付利息 | 102,680.00 | 102,680.00 | |
| 其他应付款 | 103,006,136.16 | -26,339,829.84 | 76,666,306.32 |
| 预提费用 | 382,680.00 | -382,680.00 | |
| 其他流动负债 | 280,000.00 | 280,000.00 | |
| 专项应付款 | 4,000,000.00 | -4,000,000.00 | |
| 其他非流动负债 | 4,000,000.00 | 4,000,000.00 | |
| 主营业务收入 | 995,374,209.88 | -995,374,209.88 | |
| 主营业务成本 | 749,133,479.15 | -749,133,479.15 | |
| 其他业务利润 | 1,130,211.50 | -1,130,211.50 | |
| 营业收入 | 1,006,548,484.02 | 1,006,548,484.02 | |
| 营业成本 | 759,177,541.79 | 759,177,541.79 | |
| 管理费用 | 85,679,887.65 | -1,868,396.76 | 83,811,490.89 |
| 资产减值损失 | 3,329,094.99 | 3,329,094.99 | |
| 投资收益 | -5,393,965.28 | 1,460,698.23 | -3,933,267.05 |
| 补贴收入 | 37,762,238.46 | -37,762,238.46 | |
| 营业外收入 | 655,170.34 | 37,762,238.46 | 38,417,408.80 |
上述追溯重述对本公司2006年12月31日的母公司资产负债表及2006年度的母公司利润表项目的具体影响如下表所示：
| 项 目 | 追溯重述前金额 | 重述金额 | 追溯重述后金额 |
| 长期股权投资 | 711,885,671.74 | -1,530,000.00 | 710,355,671.74 |
| 可供出售金融资产 | 1,530,000.00 | 1,530,000.00 | |
| 长期债权投资 | 157,600,000.00 | -157,600,000.00 | |
| 持有至到期投资 | 157,600,000.00 | 157,600,000.00 | |
| 应付职工薪酬 | 3,599,292.86 | 3,599,292.86 | |
| 应付工资 | 1,347,212.15 | -1,347,212.15 | |
| 应付福利费 | 2,203,761.47 | -2,203,761.47 | |
| 应交税费 | 435,340.79 | 435,340.79 | |
| 应交税金 | 409,172.86 | -409,172.86 | |
| 其他应交款 | 26,167.93 | -26,167.93 | |
| 其他应付款 | 22,548,299.37 | -48,319.24 | 22,499,980.13 |
| 主营业务收入 | 347,652,764.09 | -347,652,764.09 | |
| 主营业务成本 | 337,319,626.77 | -337,319,626.77 | |
| 其他业务利润 | 182,220.56 | -182,220.56 | |
| 营业收入 | 347,845,783.93 | 347,845,783.93 | |
| 营业成本 | 337,330,426.05 | 337,330,426.05 | |
| 管理费用 | 840,394.51 | 508,541.13 | 1,348,935.64 |
| 资产减值损失 | 952,157.10 | 952,157.10 | |
| 投资收益 | 19,754,992.37 | 1,460,698.23 | 21,215,690.60 |
（2） 前期差错的性质
本公司之子公司天水祁连山水泥有限公司根据自查补缴以前年度印花税和车船使用税；本公司之子公司天水祁连山水泥有限公司、兰州祁连山混凝土工程有限公司、兰州祁连山汉邦混凝土工程有限公司和本公司之子公司天水祁连山水泥有限公司所属子公司甘谷祁连山水泥股份有限公司根据2006年度汇算清缴报告调整所得税。
上述前期差错更正对本公司期初的财务状况和上期的经营成果形成的影响如下表所示：
| 项 目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 负债 | 1,442,979,034.00 | -27,768.08 | 1,442,951,265.92 |
| 其中：应交税费-应交税金 | 5,316,478.99 | -27,768.08 | 5,288,710.91 |
| 股东权益 | 994,394,791.27 | 27,768.08 | 994,422,559.35 |
| 其中：归属于母公司股东权益 | 876,854,019.75 | 71,269.06 | 876,925,288.81 |
| 其中: 未分配利润 | 164,497,489.94 | 71,269.06 | 164,568,759.00 |
| 少数股东权益 | 117,540,771.52 | -43,500.98 | 117,497,270.54 |
| 对2006年当期利润影响数 | |||
| 所得税费用 | 6,388,799.39 | -165,745.65 | 6,223,053.74 |
| 管理费用 | 85,541,910.08 | 137,977.57 | 85,679,887.65 |
| 2006年净利润 | 23,307,327.64 | 27,768.08 | 23,335,095.72 |
| 其中：归属于母公司的净利润 | 8,251,577.71 | 71,269.06 | 8,322,846.77 |
| 少数股东损益 | 15,055,749.93 | -43,500.98 | 15,012,248.95 |
注：以上更正前金额为2006年度报告披露的金额。
9.5 与最近一期年度报告相比，合并范围发生变化的具体说明
1.本公司对兰州红古祁连山水泥股份有限公司纳入合并范围的原因。
根据第四届董事会第四次会议决议，本公司于2006年4月7日与兰州大通河水泥股份有限公司签订“甘肃祁连山水泥集团股份有限公司和兰州大通河水泥股份有限公司强强联合、整合重组意向书”，本公司以兰州市政府已确认的评估价值为收购价，受让兰州市政府持有的兰州大通河水泥股份有限公司28.71%的股权，并承诺继续妥善处理各资产管理公司与兰州市经委签订的股权转让协议，2007年11月7日召开了兰州大通河水泥股份有限公司2007年第二次临时股东大会，审议通过了《关于股权变更恢复公司股东权利的议案》，同日审议通过了《关于更改公司名称的议案》。并于2007年12月29日在甘肃省工商行政管理局进行变更登记，同时该公司名称由原“兰州大通河水泥股份有限公司”变更为“兰州红古祁连山水泥股份有限公司”，由于上述原因本公司有权决定兰州红古祁连山水泥股份有限公司财务和经营政策，故本公司将其纳入合并范围。
2.本公司对兰州翀翔建材有限公司未纳入合并范围的原因。
本公司和兰州建筑材料总公司于2007年7月25日签订股权租赁协议，将本公司持有本公司控股子公司兰州祁连山建材有限公司56.00%的股权租赁给兰州建筑材料总公司，租赁期为2007年9月1日至2012年8月31日，年租金为200,000.00元，因此本公司不能对其控制，故本公司未将其纳入合并范围。2007年9月12日经兰州市工商行政管理局核准,“兰州祁连山建材有限公司”名称变更为“兰州翀翔建材有限公司”。
3.合并范围的变更及理由
3.1本公司本年度合并财务报表的合并范围新增3家子公司，兰州红古祁连山水泥股份有限公司、民和祁连山水泥有限公司合并原因：对其实施控制；青海祁连山水泥有限公司合并原因：新设。合并范围减少1家子公司为兰州翀翔建材有限公司，未合并原因：股权租赁。