单位:元 币种:人民币
■
公司法定代表人:张千兵 总经理:陈杰 总会计师:刘惠萍
母公司所有者权益变动表
2007年1-12月
编制单位: 华北制药股份有限公司
单位:元 币种:人民币
■
单位:元 币种:人民币
■
■
公司法定代表人:张千兵 总经理:陈杰 总会计师:刘惠萍
9.3 会计政策、会计估计和核算方法变更的说明
① 合并范围
根据《企业会计准则第33 号—合并财务报表》的相关规定，合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投资单位，应当将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外。
按照《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》及2007年度报告工作备忘录第四号规定，合营企业不纳入合并范围并追溯调整；上市公司应以控制为基础确定合并范围，并将所有者权益为负数的子公司、特殊行业的子公司、小规模子公司和特殊目的主体等全部子公司纳入合并报表的合并范围并予以追溯调整。
本报告期将持有50%股权的合营公司华北制药奥奇德药业有限公司从合并范围中剔除，将实际控制的子公司华北制药集团海翔医药有限责任公司、华北制药（河北）神草有限公司纳入合并范围；另外，河北维尔康制药有限公司将其下属子公司河北华维化工制药设备有限公司、石家庄维美食品有限公司、河北华维纯净水有限公司、石家庄维研科技发展有限公司纳入合并范围；华北制药进出口贸易有限责任公司将其全资子公司NCPC(EUROPE)JMBH纳入合并范围。
② 长期股权投资
根据《企业会计准则实施问题专家工作组意见[第三期] 》的相关规定，公司首次执行日之前持有的对子公司长期股权投资进行追溯调整不切实可行（公司成立时间较长，部分原始资料因时间原因难以查找），因此按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》的相关规定，在首次执行日对其账面价值进行调整，在此基础上合并财务报表的编制按照2007年2月1日发布的专家工作组意见执行。
③ 递延所得税资产
根据《企业会计准则第18 号—所得税》的相关规定，本报告期期初确认递延所得税资产69,585,430.55元，
④ 未确认投资损失
根据《企业会计准则第33 号—合并财务报表》的相关规定，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额公司章程或协议规定少数股东有义务承担，并且少数股东有能力予以弥补的，该项余额应当冲减少数股东权益；公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的，该项余额应当冲减母公司的所有者权益。该子公司以后期间实现的利润，在弥补了由母公司所有者权益所承担的属于少数股东的损失之前，应当全部归属于母公司的所有者权益。
9.4 会计差错更正
单位:元 币种:人民币
■
9.5 与最近一期年度报告相比，合并范围发生变化的具体说明
按照《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》及2007年度报告工作备忘录第四号规定，合营企业不纳入合并范围并追溯调整；上市公司应以控制为基础确定合并范围，并将所有者权益为负数的子公司、特殊行业的子公司、小规模子公司和特殊目的主体等全部子公司纳入合并报表的合并范围并予以追溯调整。
本报告期将持有50%股权的合营公司华北制药奥奇德药业有限公司从合并范围中剔除，将实际控制的子公司华北制药集团海翔医药有限责任公司、华北制药（河北）神草有限公司纳入合并范围；另外，河北维尔康制药有限公司将其下属子公司河北华维化工制药设备有限公司、石家庄维美食品有限公司、河北华维纯净水有限公司、石家庄维研科技发展有限公司纳入合并范围；华北制药进出口贸易有限责任公司将其全资子公司NCPC(EUROPE)JMBH纳入合并范围。
董事长：张千兵
华北制药股份有限公司
2008年3月29日