大连圣亚旅游控股股份有限公司2007年度报告摘要

2008年04月25日来源：上海证券报作者：

(上接D16版)

9.2 财务报表

合并资产负债表

2007年12月31日

编制单位: 大连圣亚旅游控股股份有限公司单位: 元币种:人民币

项目附注期末余额年初余额
流动资产：
货币资金 35,231,262.51 37,402,602.26
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 501,722.58 839,087.76
应收票据
应收账款 1,518,814.18
预付款项 15,660,820.84 9,814,429.52
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 40,287,227.84 33,585,207.99
买入返售金融资产
存货 1,634,972.17 1,775,874.90
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 192,598.00 264,573.76
流动资产合计 93,508,603.94 85,200,590.37
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 59,906,280.30 73,213,940.05
投资性房地产
固定资产 295,428,721.57 315,562,985.19
在建工程 4,099,380.45
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产 11,634,214.29 17,231,878.79
油气资产
无形资产 59,256,004.81 65,246,876.32
开发支出
商誉
长期待摊费用 86,105,836.14 94,780,566.63
递延所得税资产 390,173.38 763,796.84
其他非流动资产
非流动资产合计 512,721,230.49 570,899,424.27
资产总计 606,229,834.43 656,100,014.64
流动负债：
短期借款 112,000,000.00 123,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据
应付账款 1,424,869.38 3,131,396.57
预收款项 11,000.00
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 297,491.87 568,261.66
应交税费 3,060,518.90 2,700,640.14
应付利息
应付股利 36,937,299.01 36,937,299.01
其他应付款 77,779,292.94 80,675,383.14
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债 20,370,000.00 20,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 251,880,472.10 267,012,980.52
非流动负债：
长期借款 78,000,000.00 108,370,000.00
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债 101,278.45 249,165.25
其他非流动负债
非流动负债合计 78,101,278.45 108,619,165.25
负债合计 329,981,750.55 375,632,145.77
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 92,000,000.00 92,000,000.00
资本公积 203,349,737.88 203,349,737.88
减：库存股
盈余公积 13,331,377.31 13,331,377.31
一般风险准备
未分配利润 -46,617,023.64 -49,506,159.93
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计 262,064,091.55 259,174,955.26
少数股东权益 14,183,992.33 21,292,913.61
所有者权益合计 276,248,083.88 280,467,868.87
负债和所有者权益总计 606,229,834.43 656,100,014.64

公司法定代表人:张光臣主管会计工作负责人:周昱今会计机构负责人:朱平君

母公司资产负债表

2007年12月31日

编制单位: 大连圣亚旅游控股股份有限公司单位: 元币种:人民币

项目附注期末余额年初余额
流动资产：
货币资金 33,748,486.88 34,165,469.75
交易性金融资产 501,722.58 839,087.76
应收票据
应收账款
预付款项 9,183,320.84 1,307,139.84
应收利息
应收股利
其他应收款 31,302,391.10 22,580,184.21
存货 488,991.12 432,027.34
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 75,224,912.52 59,323,908.90
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 162,840,371.31 182,263,940.05
投资性房地产
固定资产 168,991,677.19 179,798,959.67
在建工程 4,099,380.45
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产 10,788,619.85 15,887,198.86
油气资产
无形资产 36,165,278.48 37,082,319.32
开发支出
商誉
长期待摊费用 86,105,836.14 90,924,566.06
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 464,891,782.97 510,056,364.41
资产总计 540,116,695.49 569,380,273.31
流动负债：
短期借款 100,000,000.00 110,000,000.00
交易性金融负债
应付票据
应付账款 853,050.18 752,037.70
预收款项
应付职工薪酬 123,729.24 191,911.08
应交税费 1,650,971.79 1,308,232.94
应付利息
应付股利 36,937,299.01 36,937,299.01
其他应付款 64,428,516.17 68,468,989.64
一年内到期的非流动负债 20,370,000.00 10,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 224,363,566.39 227,658,470.37
非流动负债：
长期借款 48,000,000.00 78,370,000.00
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债 430.64 125,099.55
其他非流动负债
非流动负债合计 48,000,430.64 78,495,099.55
负债合计 272,363,997.03 306,153,569.92
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 92,000,000.00 92,000,000.00
资本公积 203,296,428.92 203,296,428.92
减：库存股
盈余公积 13,617,418.11 13,617,418.11
未分配利润 -41,161,148.57 -45,687,143.64
所有者权益（或股东权益）合计 267,752,698.46 263,226,703.39
负债和所有者权益（或股东权益）总计 540,116,695.49 569,380,273.31

公司法定代表人:张光臣主管会计工作负责人:周昱今会计机构负责人:朱平君

合并利润表

2007年1-12月

编制单位: 大连圣亚旅游控股股份有限公司单位: 元币种:人民币

项目附注本期金额上期金额
一、营业总收入 109,057,053.12 96,724,155.27
其中：营业收入 109,057,053.12 96,724,155.27
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 128,070,437.79 141,632,645.75
其中：营业成本 69,837,093.04 77,636,713.19
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 3,452,494.90 3,210,688.80
销售费用 9,011,675.15 12,871,486.30
管理费用 25,734,006.18 31,027,719.90
财务费用 15,226,586.73 13,112,031.83
资产减值损失 4,808,581.79 3,774,005.73
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） -337,365.18 364,066.38
投资收益（损失以“－”号填列） 14,204,534.07 -62,388.82
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） -5,146,215.78 -44,606,812.92
加：营业外收入 4,308,282.28 1,035,000.00
减：营业外支出 126,100.00 180,106.29
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -964,033.50 -43,751,919.21
减：所得税费用 405,751.49 312,647.37
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -1,369,784.99 -44,064,566.58
归属于母公司所有者的净利润 2,889,136.29 -41,788,295.95
少数股东损益 -4,258,921.28 -2,276,270.63
六、每股收益：
（一）基本每股收益 0.03 -0.45
（二）稀释每股收益 0.03 -0.45

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0元。

公司法定代表人:张光臣主管会计工作负责人:周昱今会计机构负责人:朱平君

母公司利润表

2007年1-12月

编制单位: 大连圣亚旅游控股股份有限公司单位: 元币种:人民币

项目附注本期金额上期金额
一、营业收入 73,208,676.82 59,708,469.50
减：营业成本 50,319,455.73 56,552,413.77
营业税金及附加 2,240,188.66 1,889,457.70
销售费用 5,807,729.96 11,066,440.64
管理费用 13,260,194.15 18,466,962.00
财务费用 11,612,249.59 9,680,108.53
资产减值损失 1,451,379.51 1,475,814.49
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） -337,365.18 364,066.38
投资收益（损失以“－”号填列） 14,298,977.25 -62,388.82
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 2,479,091.29 -39,121,050.07
加：营业外收入 2,022,234.87 1,035,000.00
减：营业外支出 100,000.00 180,000.00
其中：非流动资产处置净损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 4,401,326.16 -38,266,050.07
减：所得税费用 -124,668.91 125,099.55
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 4,525,995.07 -38,391,149.62

公司法定代表人:张光臣主管会计工作负责人:周昱今会计机构负责人:朱平君

合并现金流量表

2007年1-12月

编制单位: 大连圣亚旅游控股股份有限公司单位:元币种:人民币

项目附注本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 113,687,452.10 96,289,053.72
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 4,636,397.44 5,017,426.08
经营活动现金流入小计 118,323,849.54 101,306,479.80
购买商品、接受劳务支付的现金 40,075,348.88 32,583,602.69
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 15,978,046.59 19,316,024.46
支付的各项税费 5,035,596.17 2,570,362.95
支付其他与经营活动有关的现金 7,662,853.66 23,649,947.85
经营活动现金流出小计 68,751,845.30 78,119,937.95
经营活动产生的现金流量净额 49,572,004.24 23,186,541.85
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 13,000,000.00 40,001.80
取得投资收益收到的现金 3,822,545.99
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 3,500,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 2,466,276.03
收到其他与投资活动有关的现金 1,121,229.00
投资活动现金流入小计 22,788,822.02 1,161,230.80
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 10,976,326.17 43,834,492.27
投资支付的现金 23,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 6,900,000.00 50,000.00
投资活动现金流出小计 17,876,326.17 66,884,492.27
投资活动产生的现金流量净额 4,912,495.85 -65,723,261.47
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 45,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 45,000.00
取得借款收到的现金 142,000,000.00 188,370,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 142,000,000.00 188,415,000.00
偿还债务支付的现金 183,000,000.00 152,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 15,632,224.21 16,662,559.85
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 5,566,071.75
筹资活动现金流出小计 198,632,224.21 174,228,631.60
筹资活动产生的现金流量净额 -56,632,224.21 14,186,368.40
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -23,615.63
五、现金及现金等价物净增加额 -2,171,339.75 -28,350,351.22
加：期初现金及现金等价物余额 37,402,602.26 65,752,953.48
六、期末现金及现金等价物余额 35,231,262.51 37,402,602.26

公司法定代表人:张光臣主管会计工作负责人:周昱今会计机构负责人:朱平君

母公司现金流量表

2007年1-12月

编制单位: 大连圣亚旅游控股股份有限公司单位:元币种:人民币

项目附注本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 72,902,676.82 59,375,806.05
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 5,708,083.10 3,587,760.68
经营活动现金流入小计 78,610,759.92 62,963,566.73
购买商品、接受劳务支付的现金 24,721,716.81 15,209,283.55
支付给职工以及为职工支付的现金 11,893,792.13 15,370,101.21
支付的各项税费 3,269,904.44 1,370,265.18
支付其他与经营活动有关的现金 11,657,038.39 18,554,555.64
经营活动现金流出小计 51,542,451.77 50,504,205.58
经营活动产生的现金流量净额 27,068,308.15 12,459,361.15
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 13,000,000.00 40,001.80
取得投资收益收到的现金 3,822,545.99
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 6,500,000.00 1,035,000.00
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 23,322,545.99 1,075,001.80
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 8,791,585.67 24,695,194.56
投资支付的现金 23,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 8,791,585.67 47,695,194.56
投资活动产生的现金流量净额 14,530,960.32 -46,620,192.76
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 130,000,000.00 175,370,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 5,325,000.00
筹资活动现金流入小计 130,000,000.00 180,695,000.00
偿还债务支付的现金 160,000,000.00 142,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 11,992,635.71 13,200,304.10
支付其他与筹资活动有关的现金 20,036,071.75
筹资活动现金流出小计 171,992,635.71 175,236,375.85
筹资活动产生的现金流量净额 -41,992,635.71 5,458,624.15
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -23,615.63
五、现金及现金等价物净增加额 -416,982.87 -28,702,207.46
加：期初现金及现金等价物余额 34,165,469.75 62,867,677.21
六、期末现金及现金等价物余额 33,748,486.88 34,165,469.75

公司法定代表人:张光臣主管会计工作负责人:周昱今会计机构负责人:朱平君

合并所有者权益变动表

2007年1-12月

编制单位: 大连圣亚旅游控股股份有限公司单位:元币种:人民币

项目本期金额
归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计
实收资本(或股本) 资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润其他
一、上年年末余额 92,000,000.00 203,349,737.88 13,329,123.83 -48,667,900.61 21,258,683.66 281,269,644.76
加：会计政策变更 2,253.48 -838,259.32 34,229.95 -801,775.89
前期差错更正
二、本年年初余额 92,000,000.00 203,349,737.88 13,331,377.31 -49,506,159.93 21,292,913.61 280,467,868.87
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 2,889,136.29 -7,108,921.28 -4,219,784.99
（一）净利润 2,889,136.29 -4,258,921.28 -1,369,784.99
（二）直接计入所有者权益的利得和损失
1．可供出售金融资产公允价值变动净额
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4．其他
上述（一）和（二）小计 2,889,136.29 -4,258,921.28 -1,369,784.99
（三）所有者投入和减少资本 -2,850,000.00 -2,850,000.00
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本期期末余额 92,000,000.00 203,349,737.88 13,331,377.31 -46,617,023.64 14,183,992.33 276,248,083.88

单位:元币种:人民币

项目上年同期金额
归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计
实收资本(或股本) 资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润其他
一、上年年末余额 92,000,000.00 206,625,685.67 13,329,123.83 -7,725,676.03 23,523,279.96 327,752,413.43
加：会计政策变更 2,253.48 7,812.05 45,904.28 55,969.81
前期差错更正
二、本年年初余额 92,000,000.00 206,625,685.67 13,331,377.31 -7,717,863.98 23,569,184.24 327,808,383.24
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） -3,275,947.79 -41,788,295.95 -2,276,270.63 -47,340,514.37
（一）净利润 -41,788,295.95 -2,276,270.63 -44,064,566.58
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 -3,275,947.79 -3,275,947.79
1．可供出售金融资产公允价值变动净额
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 53,308.96 53,308.96
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4．其他 -3,329,256.75 -3,329,256.75
上述（一）和（二）小计 -3,275,947.79 -41,788,295.95 -2,276,270.63 -47,340,514.37
（三）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他

（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本期期末余额 92,000,000.00 203,349,737.88 13,331,377.31 -49,506,159.93 21,292,913.61 280,467,868.87

公司法定代表人:张光臣主管会计工作负责人:周昱今会计机构负责人:朱平君

母公司所有者权益变动表

2007年1-12月

编制单位: 大连圣亚旅游控股股份有限公司单位:元币种:人民币

项目本期金额
实收资本(或股本) 资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计
一、上年年末余额 92,000,000.00 203,296,428.92 13,329,123.83 -51,272,263.58 257,353,289.17
加：会计政策变更 288,294.28 5,585,119.94 5,873,414.22
前期差错更正
二、本年年初余额 92,000,000.00 203,296,428.92 13,617,418.11 -45,687,143.64 263,226,703.39
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 4,525,995.07 4,525,995.07
（一）净利润 4,525,995.07 4,525,995.07
（二）直接计入所有者权益的利得和损失
1．可供出售金融资产公允价值变动净额
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4．其他
上述（一）和（二）小计 4,525,995.07 4,525,995.07
（三）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本期期末余额 92,000,000.00 203,296,428.92 13,617,418.11 -41,161,148.57 267,752,698.46

单位:元币种:人民币

项目上年同期金额
实收资本(或股本) 资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计
一、上年年末余额 92,000,000.00 206,625,685.67 13,329,123.83 -8,929,661.56 303,025,147.94
加：会计政策变更 288,294.28 1,633,667.54 1,921,961.82
前期差错更正
二、本年年初余额 92,000,000.00 206,625,685.67 13,617,418.11 -7,295,994.02 304,947,109.76
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） -3,329,256.75 -38,391,149.62 -41,720,406.37
（一）净利润 -38,391,149.62 -38,391,149.62
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 -3,329,256.75 -3,329,256.75
1．可供出售金融资产公允价值变动净额
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4．其他 -3,329,256.75 -3,329,256.75
上述（一）和（二）小计 -3,329,256.75 -38,391,149.62 -41,720,406.37
（三）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本期期末余额 92,000,000.00 203,296,428.92 13,617,418.11 -45,687,143.64 263,226,703.39

公司法定代表人:张光臣主管会计工作负责人:周昱今会计机构负责人:朱平君

9.3 会计政策、会计估计和核算方法变更的说明

(一) 2006年度，本公司原按照《财政部、国家税务总局关于宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税[2006]153号）文件的规定，享受免征营业税的优惠政策。本公司2007年度根据2007年7月24日下发的国家税务总局国税函[2007]784号“关于宣传文化营业税优惠政策问题的批复”文件的规定，海洋馆、动物园虽经科技部门认定为科普基地，但不属于财税[2006]153号文件中规定的免征营业税范围，对其经营活动取得的营业收入应照章征收营业税。因此，根据税务机关的规定应补缴2006年度的营业税金1,695,497.04元，本公司对该税收政策变更事项采取了追溯调整法，相应的调整减少2006年度净利润1,695,497.04元，调整减少2006年年末未分配利润1,695,497.04元，同时调整增加2006年年末应交税费1,695,497.04元。

（二）本公司于 2007 年1 月1 日首次执行新会计准则，并自该日起按照新会计准则的规定确认、计量和报告本公司的交易或事项。对于因首次执行新会计准则而发生的会计政策变更，本公司采用下述方法进行处理。

1. 采用追溯调整法核算的会计政策变更

1.1长期股权投资

执行新会计准则之前，长期股权投资采用权益法核算时，初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额作为股权投资借方差额核算，并按一定期限平均摊销计入损益。初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，在财会[2003]10 号文发布之前产生的作为股权投资贷方差额核算，并按一定期限平均摊销计入损益；在财会[2003]10 号文发布之后产生的，计入资本公积。

执行新会计准则之前，母公司报表中以权益法核算对子公司的长期股权投资。

于首次执行日，对母公司报表中的对子公司长期股权投资予以追溯调整，视同该子公司自最初即采用成本法核算。

1.2所得税

执行新会计准则之前，所得税的会计处理方法采用应付税款法。

执行新会计准则后，本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。

1.3交易性金融资产

执行新会计准则之前，短期投资取得时按初始投资成本计价，持有期间收到的股利和利息冲减投资成本，期末以成本与市价孰低计量。

执行新会计准则后，上述投资被划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。1.4合并财务报表

（1）执行新会计准则前，少数股东权益于合并财务报表中在负债和股东权益之间单独列报，少数股东损益在净利润之前作为扣减项目反映。

执行新会计准则后，少数股东权益作为股东权益单独列报；少数股东损益作为净利润的一部分在该项目下单独列报。

（2）执行新会计准则前，合并财务报表中补提了已经抵销的子公司提取的盈余公积；执行新会计准则后，合并财务报表中不再补提已经抵销的子公司提取的盈余公积。

对于上述会计政策变更，本公司按照 38 号准则的规定，业已采用追溯调整法调整了本财务报表的期初数或上年对比数，并重述了可比年度的财务报表。

2. 采用未来适用法核算的会计政策变更

除上述附注六. 1“采用追溯调整法核算的会计政策变更”中所述的会计政策变更以外，本公司因首次执行新会计准则还发生了下述主要会计政策变更，并采用未来适用法进行会计处理。具体包括：

2.1资产减值

在执行新会计准则之前，已经计提的资产减值准备在有关减值迹象消失时可以转回。

2.2借款费用

执行新会计准则之前，本公司购建固定资产的专门借款发生的借款费用，在该资产达到预定可使用状态前，按借款费用资本化金额的确定原则予以资本化，计入该项资产的成本。其他的借款费用，均于发生当期确认为财务费用。

2.3职工福利费

执行新会计准则之前，本公司按照工资总额的 14％计提职工福利费，并计入当期损益。

在执行新会计准则后，本公司不再按照工资总额的 14％计提职工福利费，系根据实际情况和职工福利计划确认应付职工薪酬(职工福利)，并计入当期损益。首次执行日后的第一个会计期间，将根据新准则确认的应付职工薪酬与原转入的职工薪酬之间的差额计入当期损益。

2.4研究开发支出

执行企业会计准则之前，自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，其实际成本按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用确定，依法申请取得前发生的研究与开发费用均直接计入当期损益。

本公司对处于开发阶段的内部开发项目，首次执行日之前已经费用化的开发支出，不追溯调整；首次执行日及以后发生的开发支出，予以资本化，不符合资本化条件的，于发生时计入当期损益。

9.4 本报告期无会计差错更正。

9.5 与最近一期年度报告相比，合并范围发生变化的具体说明

由于本期本公司将其持有的大连星海世博展览展示有限公司的100%股权转让给大连海岸资产管理有限公司，该股权转让完成日为2007年6月30日，因此，本期期末该公司的资产负债表不再纳入本公司的合并报表范围，仅将该公司2007年1-6月的利润表和现金流量表纳入本公司的合并报表范围。截止2007年6月30日，该转让公司的净资产为4,810,352.19元，1-6月的净利润为54,605.65元。

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