哈尔滨哈投投资股份有限公司董事会关于公司2008年度报告更正的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整。对公告的虚假记载、误导性陈述或重大遗漏负连带责任。
本公司2008年年度报告已于2009年2月17日在上海证券报、中国证券报、上海证券交易所网站进行披露。根据上海证券交易所对公司2008年报事后审核意见函，公司对相关事宜进行了认真地研究，并于2009年3月17日（星期二）下午13：30在公司会议室召开了第五届董事会第十九次临时会议。该次会议于2009年3月13日以电话方式通知了各位董事。会议应到董事7名，实到7名，其中，陈景春副董事长授权邢继军先生，独立董事姜明辉授权独立董事杨滨刚先生。本次会议的召开符合《公司法》和《公司章程》的有关规定，会议由邢继军董事长主持，公司监事会成员、高级管理人员列席了会议，会议决议有效。
本次会议的与会董事在投票表决前，认真审议了各项议案，会议以记名表决的方式通过了如下议案：
一、审议通过了《关于会计差错更正的议案》
由于对企业会计准则理解有误，公司在2007年11月30日收购俄罗斯“东方林业有限责任公司”和“林业运输有限责任公司”100%股权过程中，将合并成本与合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为“商誉”。公司经过进一步学习企业会计准则，并请教专家后认为：公司收购俄罗斯“东方林业有限责任公司”和“林业运输有限责任公司”100%股权过程中，该项权利虽然不能从企业的权利义务中转移或分离，但源自于合同性权利，符合企业会计准则对无形资产的界定，应该单独确认为一项在合并中取得的无形资产，不应确认“商誉”。为此，公司决定对2008年度财务报表进行更正。更正后2008年度财务报表列示如下：
一、财务报表变更为
2008年度财务报表的比较报表的调整情况如下：
| 报表项目 | 调整前 | 追溯调整 | 调整后 |
| 合并报表： | |||
| 无形资产 | 1,466,985.60 | 63,168,826.67 | 64,635,812.27 |
| 商誉 | 63,168,826.67 | -63,168,826.67 | － |
2008年度财务报表的调整情况如下：
| 报表项目 | 调整前 | 调整金额 | 调整后 |
| 合并报表： | |||
| 无形资产 | 13,880,436.76 | 59,334,785.80 | 73,215,222.56 |
| 商誉 | 59,334,785.80 | - 59,334,785.80 | － |
| 管理费用 | 78,211,932.96 | 3,834,040.87 | 82,045,973.83 |
| 资产减值损失 | 4,712,909.77 | -3,834,040.87 | 878,868.90 |
上述调整对2008年度合并财务报表及其比较报表的资产总额和净利润没有影响。
二、财务报表附注变更列示如下：
1、“四、重要会计政策和会计估计”中“（十三）无形资产及开发支出”变更为：
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、俄罗斯联邦储备林段租赁合同和财务软件。
无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产，否则于发生时计入当期损益：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
| 类别 | 使用寿命 | 摊销方法 | 备注 |
| 土地使用权1 | 42年 | 直线法 | 控股子公司黑龙江岁宝热电有限公司之土地 |
| 土地使用权2 | 50年 | 直线法 | 控股子公司黑龙江岁宝热电有限公司之土地 |
| 土地使用权3 | 50年 | 直线法 | 控股子公司黑龙江岁宝热电有限公司之土地 |
| 俄罗斯联邦储备林段租赁合同1 | 42.5年 | 直线法 | 合并东方林业有限责任公司形成之林地租赁权 |
| 俄罗斯联邦储备林段租赁合同2 | 8.83年 | 直线法 | 合并林业运输有限责任公司之林地租赁权 |
| 财务软件 | 5年 | 直线法 |
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
资产负债表日，本公司对无形资产按照其账面价值与可收回金额孰低计量，按可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备，相应的资产减值损失计入当期损益。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
2、“五、会计政策变更、会计估计变更以及重大前期差错更正的说明”内容变更为：
（一）本公司本报告期无会计政策、会计估计变更事项。
（二）重大前期差错更正
本公司于2007年11月22日、2007年11月23日收购“东方林业有限责任公司”及“林业运输有限责任公司”100%股权过程中，合并成本反映了被购买方可辨认净资产的公允价值，其中，不仅包含了被购买方在收购日账面可辨认净资产的公允价值，还包含了被购买方所拥有的俄罗斯林段租赁权的公允价值，该项权利虽然不能从企业的权利义务中转移或分离，但源自于合同性权利，符合企业会计准则对无形资产的界定，应该单独确认为一项在合并中取得的无形资产，本公司原理解有误，不应确认“商誉”。经本公司董事会决议决定对2007年度合并财务报表的相关项目进行重新列示和披露。
上述追溯调整对本公司财务报表年初数及上年数的调整情况如下：
| 报表项目 | 调整前 | 追溯调整 | 调整后 |
| 合并报表： | |||
| 无形资产 | 1,466,985.60 | 63,168,826.67 | 64,635,812.27 |
| 商誉 | 63,168,826.67 | -63,168,826.67 | － |
3、 “九、财务报表主要项目注释”中“（一）合并财务报表主要项目注释”变更项目（原16.商誉一项删除，序号顺延）为：
（一）15.无形资产
无形资产的摊销和减值
| 项目 | 年初账面余额 | 本年增加额 | 本年减少额 | 年末账面余额 |
| 一、无形资产原价合计 | 64,895,093.57 | 12,637,615.00 | — | 77,532,708.57 |
| 1、土地使用权*1 | 1,520,486.90 | 12,597,615.00 | — | 14,118,101.90 |
| 2、俄罗斯联邦储备林段租赁合同*2 | 63,168,826.67 | — | — | 63,168,826.67 |
| 3、软件 | 205,780.00 | 40,000.0 | — | 245,780.00 |
| 二、无形资产累计摊销额合计 | 259,281.30 | 4,058,204.71 | — | 4,317,486.01 |
| 1、土地使用权 | 232,875.69 | 180,341.12 | — | 413,216.81 |
| 2、俄罗斯联邦储备林段租赁合同 | — | 3,834,040.87 | 3,834,040.87 | |
| 3、软件 | 26,405.61 | 43,822.72 | — | 70,228.33 |
| 三、无形资产减值准备累计金额合计 | — | — | — | — |
| 1、土地使用权 | — | — | — | — |
| 2、俄罗斯联邦储备林段租赁合同 | — | — | — | — |
| 3、软件 | — | — | — | — |
| 四、无形资产账面价值合计 | 64,635,812.27 | 12,637,615.00 | 4,058,204.71 | 73,215,222.56 |
| 1、土地使用权 | 1,287,611.21 | 12,597,615.00 | 180,341.12 | 13,704,885.09 |
| 2、俄罗斯联邦储备林段租赁合同 | 63,168,826.67 | 3,834,040.87 | 59,334,785.80 | |
| 3、软件 | 179,374.39 | 40,000.0 | 43,822.72 | 175,551.67 |
*1：土地使用权增加系本公司之子公司黑岁宝于2008年6月25日购入的十一宗土地，并取得阿国用（2008）第00000089、00000090、00000091、00000092、00000093、00000094、00000095、00000096、00000097、00000098、00000099号土地使用权证。
*2：如附注五（二）所述。
截至2008年12月31日止，本公司账面原值计11,516,494.60元的土地使用权被用于借款抵押被抵押的土地面积计181,620.33平方米，详见附注九（一）28。
（二）18．资产减值准备
| 项 目 | 年初账面 余额 | 本年 计提额 | 本年减少额 | 年末账面 余额 | ||
| 转回 | 转销 | 汇率变动 | ||||
| 坏账准备 | 113,766,433.76 | 1,927,921.77 | 1,049,052.87 | 13,701.62 | 17,795,912.20 | 96,835,688.84 |
| 固定资产减值准备 | 1,405,421.90 | — | — | — | — | 1,405,421.90 |
| 合 计 | 115,171,855.66 | 1,927,921.77 | 1,049,052.87 | 13,701.62 | 17,795,912.20 | 98,241,110.74 |
（三）39．资产减值损失
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 坏账损失 | 878,868.90 | 6,824,265.22 |
| 合计 | 878,868.90 | 6,824,265.22 |
（四）45．现金流量表补充资料
（1）采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量
| 补充资料 | 本年金额 | 上年金额 |
| 1.将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 293,114,751.31 | 324,079,027.87 |
| 加：资产减值准备 | 878,868.90 | 6,824,265.22 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 57,715,374.38 | 54,447,821.43 |
| 无形资产摊销 | 4,058,204.71 | 52,630.76 |
| 长期待摊费用摊销 | 6,464.53 | 6,464.53 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | 1,190,136.84 | -58,998.61 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | — | 5,250,799.59 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | 23,016,027.72 | -4,637,063.04 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 25,187,944.69 | 23,858,976.26 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -394,062,392.57 | -436,196,356.35 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -124,255.83 | -20,356,358.30 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | 51,133,714.68 | -4,088,959.36 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -10,915,838.75 | 633,567.82 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -82,204,473.65 | -78,811,297.12 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 108,919,778.95 | 240,343,315.01 |
| 其他 | 22,412,977.78 | 14,102,701.48 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 100,327,283.69 | 125,450,537.19 |
| 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | — | — |
| 一年内到期的可转换公司债券 | — | — |
| 融资租入固定资产 | — | — |
| 3.现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的年末余额 | 245,159,904.36 | 549,003,118.30 |
| 减：现金的年初余额 | 549,003,118.30 | 162,214,972.16 |
| 加：现金等价物的年末余额 | — | — |
| 减：现金等价物的年初余额 | — | — |
| 现金及现金等价物净增加额 | -303,843,213.94 | 386,788,146.14 |
公司已聘请天健光华（北京）会计师事务所有限公司对更正后的2008年度财务报告进行审计，并出具了天健光华审（2009）GF字第010043号标准无保留意见的审计报告。
赞成票7票，反对票0票，弃权票0票。
二、审议通过了《关于公司2008年报董事会报告管理层讨论与分析有关内容的补充说明》
（一）、关于我公司全资子公司“东方林业有限责任公司”与“林业运输有限责任公司”固定资产投资及项目建设计划等情况的补充说明
按照已披露计划，我公司对俄罗斯项目计划固定资产投资为2.5亿元人民币，其中，股权投资约1亿元人民币，固定资产投资约1.5亿元人民币。按照签署的股权买卖合同，2007年——2008年6月末股权投资款已全部到位，另外陆续投入3200万元人民币资金购买采伐加工设备、运输车辆，维修原有设备车辆、修缮运输道路，并补充流动资金需求。
由于受2008年以来全球经济危机的影响，公司俄罗斯森林项目面临俄森林采伐管理、相关政策及出口关税的变化风险，因此，2009年初步拟投入183万美元，除了用以保证木材粗加工项目投产外，将以谨慎态度维持现有生产能力和规模，并通过逐步理顺经营体制，建立新的企业管理机制，对原有生产组织结构重组，排除一切不利因素，充分调动中俄双方人员的积极性，尽快取得应有的经济效益。与此同时，公司将密切关注国际、国内相关信息的披露，特别是俄罗斯国家对森林资源采伐关税的调整及我国相关的外贸政策变化以及全球经济形势的发展状况，在整体经济未见好转的情况下，公司拟对原计划投资策略进行调整，压缩投资规模，控制投资节奏，最大限度规避经营风险，保证股东利益。在此前提下，根据森林采伐的特点，提前做好各项生产准备，为下个采伐期提高产量奠定基础。
（二）、报告期内公司资产和利润构成及现金流量变化情况
1、报告期资产构成变化情况变更项目为：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | 增减额 | 增减百分比 |
| 无形资产 | 73,215,222.56 | 64,635,812.27 | 8,579,410.29 | 11.72 |
原因分析：
——报告期末，无形资产增加11.72%的主要原因是控股子公司黑岁宝土地使用权增加所致。
2、报告期利润构成变化情况变更项目为:
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 增减百分比 |
| 管理费用 | 82,045,973.83 | 51,931,514.89 | 57.99 |
| 资产减值损失 | 878,868.90 | 6,824,265.22 | -87.12 |
原因分析：
——本报告期管理费用比上年同期增加57.99%的主要原因是本公司、控股子公司黑岁宝职工薪酬和全资子公司俄罗斯企业管理费用增加及收购俄罗斯企业合并中取得的无形资产摊销影响所致。
——本报告期资产减值损失比上年同期减少87.12%的主要原因是子公司黑岁宝坏帐准备转回影响所致。
赞成票7票，反对票0票，弃权票0票。
上述更正内容已在上海证券交易所网站进行了更新。在此对因上述原因给广大投资者带来的不便深表歉意。
特此公告。
哈尔滨哈投投资股份有限公司董事会
二〇〇九年三月十七日