(上接B44版)
合并所有者权益变动表
2009年1—12月
单位:元 币种:人民币
| 项目 | 本期金额 | |||||||||
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | ||||||||
| 实收资本（或股本） | 资本公积 | 减：库存股 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 其他 | |||
| 一、上年年末余额 | 240,544,100.00 | 136,259,085.44 | 13,767,009.58 | -166,780,234.83 | ||||||
| 加：会计政策变更 | ||||||||||
| 前期差错更正 | ||||||||||
| 其他 | ||||||||||
| 二、本年年初余额 | 240,544,100.00 | 136,259,085.44 | 13,767,009.58 | -166,780,234.83 | 27,955,060.48 | 251,745,020.67 | ||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） | -139,875.08 | -145,336,583.79 | -5,794,930.33 | -151,271,389.20 | ||||||
| （一）净利润 | -145,336,583.79 | -5,484,805.41 | -150,821,389.20 | |||||||
| （二）其他综合收益 | -139,875.08 | -139,875.08 | ||||||||
| 上述（一）和（二）小计 | -139,875.08 | -145,336,583.79 | -5,484,805.41 | -150,961,264.28 | ||||||
| （三）所有者投入和减少资本 | -310,124.92 | -310,124.92 | ||||||||
| 1．所有者投入资本 | ||||||||||
| 2．股份支付计入所有者权益的金额 | ||||||||||
| 3．其他 | -310,124.92 | -310,124.92 | ||||||||
| （四）利润分配 | ||||||||||
| 1．提取盈余公积 | ||||||||||
| 2．提取一般风险准备 | ||||||||||
| 3．对所有者（或股东）的分配 | ||||||||||
| 4．其他 | ||||||||||
| （五）所有者权益内部结转 | ||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | ||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | ||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | ||||||||||
| 4．其他 | ||||||||||
| （六）专项储备 | ||||||||||
| 1．本期提取 | ||||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||||
| 四、本期期末余额 | 240,544,100.00 | 136,119,210.36 | 13,767,009.58 | -312,116,818.62 | 22,160,130.15 | 100,473,631.47 | ||||
单位:元 币种:人民币
| 项目 | 上年同期金额 | |||||||||
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | ||||||||
| 实收资本（或股本） | 资本公积 | 减：库存股 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 其他 | |||
| 一、上年年末余额 | 240,544,100.00 | 134,363,991.08 | 13,767,009.58 | -176,943,809.57 | 33,594,603.05 | 245,325,894.14 | ||||
| 加：会计政策变更 | ||||||||||
| 前期差错更正 | ||||||||||
| 其他 | ||||||||||
| 二、本年年初余额 | 240,544,100.00 | 134,363,991.08 | 13,767,009.58 | -176,943,809.57 | 33,594,603.05 | 245,325,894.14 | ||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） | 1,895,094.36 | 10,163,574.74 | -5,639,542.57 | 6,419,126.53 | ||||||
| （一）净利润 | 10,163,574.74 | -3,221,031.57 | 6,942,543.17 | |||||||
| （二）其他综合收益 | 1,895,094.36 | 1,895,094.36 | ||||||||
| 上述（一）和（二）小计 | 1,895,094.36 | 10,163,574.74 | -3,221,031.57 | 8,837,637.53 | ||||||
| （三）所有者投入和减少资本 | -2,418,511.00 | -2,418,511.00 | ||||||||
| 1．所有者投入资本 | 2,134,183.36 | 2,134,183.36 | ||||||||
| 2．股份支付计入所有者权益的金额 | ||||||||||
| 3．其他 | -4,552,694.36 | -4,552,694.36 | ||||||||
| （四）利润分配 | ||||||||||
| 1．提取盈余公积 | ||||||||||
| 2．提取一般风险准备 | ||||||||||
| 3．对所有者（或股东）的分配 | ||||||||||
| 4．其他 | ||||||||||
| （五）所有者权益内部结转 | ||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | ||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | ||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | ||||||||||
| 4．其他 | ||||||||||
| （六）专项储备 | ||||||||||
| 1．本期提取 | ||||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||||
| 四、本期期末余额 | 240,544,100.00 | 136,259,085.44 | 13,767,009.58 | -166,780,234.83 | 27,955,060.48 | 251,745,020.67 | ||||
法定代表人：卞志航 主管会计工作负责人：陈富贵 会计机构负责人：郑仁敏
母公司所有者权益变动表
2009年1—12月
单位:元 币种:人民币
| 项目 | 本期金额 | |||||||
| 实收资本（或股本） | 资本公积 | 减：库存股 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 所有者权益合计 | |
| 一、上年年末余额 | 240,544,100.00 | 133,541,691.58 | 13,767,009.58 | -148,743,977.80 | 239,108,823.36 | |||
| 加：会计政策变更 | ||||||||
| 前期差错更正 | ||||||||
| 其他 | ||||||||
| 二、本年年初余额 | 240,544,100.00 | 133,541,691.58 | 13,767,009.58 | -148,743,977.80 | 239,108,823.36 | |||
| 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） | -3,167,259.41 | -116,028,970.91 | -119,196,230.32 | |||||
| （一）净利润 | -116,028,970.91 | -116,028,970.91 | ||||||
| （二）其他综合收益 | ||||||||
| 上述（一）和（二）小计 | -116,028,970.91 | -116,028,970.91 | ||||||
| （三）所有者投入和减少资本 | -3,167,259.41 | -3,167,259.41 | ||||||
| 1．所有者投入资本 | ||||||||
| 2．股份支付计入所有者权益的金额 | ||||||||
| 3．其他 | -3,167,259.41 | -3,167,259.41 | ||||||
| （四）利润分配 | ||||||||
| 1．提取盈余公积 | ||||||||
| 2.提取一般风险准备 | ||||||||
| 3．对所有者（或股东）的分配 | ||||||||
| 4．其他 | ||||||||
| （五）所有者权益内部结转 | ||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | ||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | ||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | ||||||||
| 4．其他 | ||||||||
| （六）专项储备 | ||||||||
| 1．本期提取 | ||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||
| 四、本期期末余额 | 240,544,100.00 | 130,374,432.17 | 13,767,009.58 | -264,772,948.71 | 119,912,593.04 | |||
单位:元 币种:人民币
| 项目 | 上年同期金额 | |||||||
| 实收资本（或股本） | 资本公积 | 减：库存股 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 所有者权益合计 | |
| 一、上年年末余额 | 240,544,100.00 | 133,541,691.58 | 13,767,009.58 | -168,551,478.83 | 219,301,322.33 | |||
| 加：会计政策变更 | ||||||||
| 前期差错更正 | ||||||||
| 其他 | ||||||||
| 二、本年年初余额 | 240,544,100.00 | 133,541,691.58 | 13,767,009.58 | -168,551,478.83 | 219,301,322.33 | |||
| 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） | 19,807,501.03 | 19,807,501.03 | ||||||
| （一）净利润 | 19,807,501.03 | 19,807,501.03 | ||||||
| （二）其他综合收益 | ||||||||
| 上述（一）和（二）小计 | 19,807,501.03 | 19,807,501.03 | ||||||
| （三）所有者投入和减少资本 | ||||||||
| 1．所有者投入资本 | ||||||||
| 2．股份支付计入所有者权益的金额 | ||||||||
| 3．其他 | ||||||||
| （四）利润分配 | ||||||||
| 1．提取盈余公积 | ||||||||
| 2.提取一般风险准备 | ||||||||
| 3．对所有者（或股东）的分配 | ||||||||
| 4．其他 | ||||||||
| （五）所有者权益内部结转 | ||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | ||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | ||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | ||||||||
| 4．其他 | ||||||||
| （六）专项储备 | ||||||||
| 1．本期提取 | ||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||
| 四、本期期末余额 | 240,544,100.00 | 133,541,691.58 | 13,767,009.58 | -148,743,977.80 | 239,108,823.36 | |||
法定代表人：卞志航 主管会计工作负责人：陈富贵 会计机构负责人：郑仁敏
9.3 主要会计政策、会计估计的变更
9.3.1 会计政策变更
无
9.3.2 会计估计变更
单位：元 币种：人民币
| 会计估计变更的内容和原因 | 审批程序 | 受影响的报表项目名称 | 影响金额 |
| 结合目前的经营环境及市场状况，防范经营风险，为了更符合公司实际情况和相关规定，更准确、可靠地反映公司的财务状况。公司于2009年召开的第四届董事会第三次临时会议审议通过变更坏账准备计提比例的会计估计，加大了应收款项坏账准备的计提比例 | 公司于2009年12月9日召开的第四届董事会第三次临时会议审议通过变更坏账准备计提比例的会计估计 | 应收账款、其他应收款、预付帐款、资产减值损失、营业利润、净利润 | 65,028,474.71 |
9.4 会计差错更正
9.4.1 追溯重述法
公司对前期会计差错进行如下更正:
①公司在首次执行会计准则时未将已分类至投资性房地产的房屋建筑物减值准备分类至投资性房地产减值准备，该项会计差错更正对2008年度财务报表影响如下：调增合并报表及母公司会计报表的固定资产2,095,674.88元，相应调减合并报表及母公司报表的投资性房地产。
②公司在首次执行会计准则时未将无形资产中土地使用权属于投资性房地产的项目分类至投资性房地产，该项会计差错更正对2008年度财务报表影响如下：调增合并报表及母公司会计报表的投资性房地产分别为29,744,811.91元、25,311,975.98元，相应调减合并报表及母公司报表的无形资产。
③按企业会计准则，代收付水电费应当以代收付净额列入其他业务收入，而公司将代收的水电费收入计入其他业务收入科目核算，将代付的水电费在其他业务支出科目核算。该项会计差错更正对2008年度财务报表影响如下：调减合并报表及母公司会计报表的营业收入分别为25,449,939.96元、25,218,133.26元，相应调减合并报表及母公司会计报表的营业成本。
④按照企业会计准则，营业收入对应的税金及附加应当在营业税金及附加核算，而公司将营业收入中租赁费相对应的税金及附加在其他业务支出中核算。该项会计差错更正对2008年度财务报表影响如下：调减合并报表及母公司会计报表的营业成本分别为3,174,922.36元、3,053,195.80元，相应调增合并报表及母公司会计报表的营业税金及附加。
公司对2008年度的财务报表进行追溯重述，上述会计差错更正不影响合并报表及母公司的留存收益。
9.4.2 未来适用法
无。
董事长：卞志航
福建福日电子股份有限公司
2010年4月27日