证券代码：600653 证券简称：申华控股 编号：临2010—16号

  上海申华控股股份有限公司

  关于受让丰田技校事宜的补充公告

  本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，并对公告中的任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏承担责任。

  公司曾于2010年5月7日召开的第八届董事会第八次临时会议，审议通过了关于公司拟以2.5亿元受让辽宁丰田金杯技师学院（简称“丰田技校”）100%股权的议案，并同意将该议案提交公司2009年度股东大会审议。公司于5月8日发布了相关公告（详见公司临2009-13、14号公告），《丰田技校评估报告》作为备查文件同时公布于上交所网站（详见上交所网站www.sse.com.cn）。现就丰田技校的审计及评估情况做一些补充说明：

  1、关于丰田技校近三年财务数据的会计处理

  利安达会计师事务所有限责任公司对丰田技校截止2010年3月31日的财务报表出具了审计报告（利安达审字【2010】第E0053号），并对丰田技校2010年1季度营业收入与利润较前三年有大幅增长的情况作出说明如下：

  丰田技校原没有作为一级法人机构核算，仅作为华晨汽车集团控股有限公司（简称“华晨集团”）的分支机构进行核算，其收入主要为收取学生学费和住宿费，支出为各项教学费用。由于作为分支机构核算，丰田技校在收入核算上没有采取权责发生制原则，而是根据每年的费用支出确认收入实现（即结转收入额=成本费用支出-利息收入的金额），每年在财务核算时均将收取的学费收入从预收账款—学费收入转入预收账款—以前年度学费结存，到每个月末根据成本费用支出额，从预收账款—在前年度学费结存转入营业收入科目，从而每年净利润均为0元。本次审计时企业报表为预收账款余额25,585,353.75元，其中预收以前年度学费余额为25,538,133.75元，经审计人员审核，截止2010年3月31日的预收账款余额应为12,760,540.00元，预收账款账面余额与计算所得的预收账款应收余额之差为12,777,593.75元转入当期收益。

  因丰田技校每年均将学费转入以前年度结存科目，审计人员无法准确划分应结转收入12,777,593.75元的所属年度，经审计机构、委托方、丰田技校和资产评估机构共同商议，暂将12,777,593.75元全部转入当期损益。

  2、关于丰田技校整体评估增值及评估方法

  北京国友大正资产评估有限公司对丰田技校出具了《丰田技校评估报告》（国友大正评报字 (2010)第89号），并对丰田技校整体评估增值及评估方法作出说明如下：

  一、土地评估结果的引用

  1、本次丰田技校土地为划拨用地，华晨集团委托辽宁长信房地产土地有限公司（以下简称长信房地产）对土地进行了评估，长信房地产具备国土资源部颁发的土地评估资质。

  2、本次土地采用基准地价系数修正法和成本逼近法进行估价，本公司也派人到土地现场进行勘察，由于该地块处于沈阳市中心城区，2010年初行政区划又由东陵区划归沈河区管辖（目前行政区划的变更正在办理中），该处土地价格出现大幅上升，因此形成增值。

  二、关于评估方法

  本次评估本公司采用了收益法和成本法两种方法进行评估，由于企业各单项资产均可单独变现，因此本次评估采用成本法评估结果。

  经评估，设备、建筑物和土地有增值。设备和建筑物增值主要原因是企业折旧年限短于资产经济寿命，形成增值。尤其设备，由于主要为教学使用，使用频率低，实际成新率远高于账面净值率。

  土地增值较大，主要原因是根据沈阳市基准地价文件，教学用地按住宅用地进行评估，近年沈阳市进行大规模城市建设，城区土地价格出现大幅上升，加之区划又由东陵东变为沈河区，更使该区域土地价格进一步上涨。

  特此公告。

  上海申华控股股份有限公司

  董 事 会

  2010年5月28日