云南绿大地生物科技股份有限公司2010年年度报告摘要
2011-04-30 来源：上海证券报
（上接103版）
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9.2.4 合并所有者权益变动表（附后）
9.2.5 母公司所有者权益变动表（附后）
9.3 与最近一期年度报告相比，会计政策、会计估计和核算方法发生变化的具体说明
√ 适用 □ 不适用
由于，本公司部分工程项目存在超过一年的分期收款情况，实质上具有融资性质，根据财政部2011年1月4日发布的《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》（2011 年第1 期）要求实施对于符合条件的BT 业务，对于所提供的建造服务按照《企业会计准则第15 号——建造合同》确认相关的收入和成本，建造合同收入按应收取对价的公允价值计量，同时确认长期应收款。
对2009 年度合并财务报表中，符合条件的工程项目已经按照上述规定进行重新列报。
9.4 重大会计差错的内容、更正金额、原因及其影响
√ 适用 □ 不适用
（1）经税务机关审核确认，对本公司2008、2009年申请的享受高新技术企业所得税减免（按15%）不予备案，因此，公司仍应按25%的税率缴纳所得税，相应补缴2008年度所得税1,234,033.25元、2009年度所得税3,164,845.88元，合计4,398,879.14元。
（2）本公司以前年度在未取得工程项目结算前，按完工进度确认了应收账款，不符合建造合同准则规定，多计2009年末合并及母公司应收账款117,937,587.74元，多计2009年度合并及母公司资产减值损失5,929,626.40元。
（3）本公司以前年度将“管护成本”在月末直接转入“苗木销售成本”核算，不符合《企业会计准则－－生物资产》的规定：“生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，应当计入当期损益”的规定，追溯调整减少2009年度合并及母公司营业成本36,110,829.82 元，调增管理费用36,110,829.82 元。
（4）因工程项目结算资料未及时转回财务部门，公司未及时确认以前年度已完工并结算的工程项目的剩余进度收入，追溯调减以前年度工程收入6,211,889.67元，调减工程成本1,502,426.67元。
9.5 与最近一期年度报告相比，合并范围发生变化的具体说明
√ 适用 □ 不适用
与上年相比本年新增合并单位一家，为云南绿大地世纪园林景观工程有限公司，变更原因为2010年度投资新增子公司。
云南绿大地生物科技股份有限公司
董事长：郑亚光
2011年4月30日
| 项目 | 本期金额 | 上年金额 | ||||||||||||||||||
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | |||||||||||||||
| 实收资本（或股本） | 资本公积 | 减：库存股 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 其他 | 实收资本（或股本） | 资本公积 | 减：库存股 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 其他 | |||||
| 一、上年年末余额 | 151,087,104.00 | 292,828,158.49 | 39,646,588.18 | 70,879,099.46 | 1,785,781.39 | 556,226,731.52 | 83,937,280.00 | 340,426,806.03 | 40,025,091.52 | 270,364,164.27 | 1,463,766.47 | 736,217,108.29 | ||||||||
| 加：会计政策变更 | -314,210.09 | -2,827,890.78 | -3,142,100.87 | |||||||||||||||||
| 前期差错更正 | -64,293.25 | -578,639.24 | -642,932.49 | |||||||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||||||||||
| 二、本年年初余额 | 151,087,104.00 | 292,828,158.49 | 39,646,588.18 | 70,879,099.46 | 1,785,781.39 | 556,226,731.52 | 83,937,280.00 | 340,426,806.03 | 39,646,588.18 | 266,957,634.25 | 1,463,766.47 | 732,432,074.93 | ||||||||
| 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） | -2,856,276.21 | 1,586,638.70 | 12,891,219.35 | -1,151,191.78 | 10,470,390.06 | 67,149,824.00 | -47,598,647.54 | -196,078,534.79 | 322,014.92 | -176,205,343.41 | ||||||||||
| （一）净利润 | 14,477,858.05 | -195,447.53 | 14,282,410.52 | -154,109,894.79 | -127,985.08 | -154,237,879.87 | ||||||||||||||
| （二）其他综合收益 | ||||||||||||||||||||
| 上述（一）和（二）小计 | 14,477,858.05 | -195,447.53 | 14,282,410.52 | -154,109,894.79 | -127,985.08 | -154,237,879.87 | ||||||||||||||
| （三）所有者投入和减少资本 | -2,856,276.21 | -955,744.25 | -3,812,020.46 | 2,763,720.46 | 450,000.00 | 3,213,720.46 | ||||||||||||||
| 1．所有者投入资本 | -955,744.25 | -955,744.25 | 450,000.00 | 450,000.00 | ||||||||||||||||
| 2．股份支付计入所有者权益的金额 | -2,812,020.46 | -2,812,020.46 | 2,763,720.46 | 2,763,720.46 | ||||||||||||||||
| 3．其他 | -44,255.75 | -44,255.75 | ||||||||||||||||||
| （四）利润分配 | 1,586,638.70 | -1,586,638.70 | -25,181,184.00 | -25,181,184.00 | ||||||||||||||||
| 1．提取盈余公积 | 1,586,638.70 | -1,586,638.70 | ||||||||||||||||||
| 2．提取一般风险准备 | ||||||||||||||||||||
| 3．对所有者（或股东）的分配 | -25,181,184.00 | -25,181,184.00 | ||||||||||||||||||
| 4．其他 | ||||||||||||||||||||
| （五）所有者权益内部结转 | 67,149,824.00 | -50,362,368.00 | -16,787,456.00 | |||||||||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | 50,362,368.00 | -50,362,368.00 | ||||||||||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | ||||||||||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | ||||||||||||||||||||
| 4．其他 | 16,787,456.00 | -16,787,456.00 | ||||||||||||||||||
| （六）专项储备 | ||||||||||||||||||||
| 1．本期提取 | ||||||||||||||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||||||||||||||
| （七）其他 | ||||||||||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 151,087,104.00 | 289,971,882.28 | 41,233,226.88 | 83,770,318.81 | 634,589.61 | 566,697,121.58 | 151,087,104.00 | 292,828,158.49 | 39,646,588.18 | 70,879,099.46 | 1,785,781.39 | 556,226,731.52 | ||||||||
| 项目 | 本期金额 | 上年金额 | ||||||||||||||
| 实收资本（或股本） | 资本公积 | 减：库存股 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 所有者权益合计 | 实收资本（或股本） | 资本公积 | 减：库存股 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 所有者权益合计 | |
| 一、上年年末余额 | 151,087,104.00 | 292,828,158.49 | 39,646,588.18 | 71,922,149.12 | 555,483,999.79 | 83,937,280.00 | 340,426,806.03 | 40,025,091.52 | 270,727,130.34 | 735,116,307.89 | ||||||
| 加：会计政策变更 | -314,210.09 | -2,827,890.78 | -3,142,100.87 | |||||||||||||
| 前期差错更正 | -64,293.25 | -578,639.24 | -642,932.49 | |||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||||||
| 二、本年年初余额 | 151,087,104.00 | 292,828,158.49 | 39,646,588.18 | 71,922,149.12 | 555,483,999.79 | 83,937,280.00 | 340,426,806.03 | 39,646,588.18 | 267,320,600.32 | 731,331,274.53 | ||||||
| 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） | -2,812,020.46 | 1,586,638.70 | 14,279,748.34 | 13,054,366.58 | 67,149,824.00 | -47,598,647.54 | -195,398,451.20 | -175,847,274.74 | ||||||||
| （一）净利润 | 15,866,387.04 | 15,866,387.04 | -153,429,811.20 | -153,429,811.20 | ||||||||||||
| （二）其他综合收益 | ||||||||||||||||
| 上述（一）和（二）小计 | 15,866,387.04 | 15,866,387.04 | -153,429,811.20 | -153,429,811.20 | ||||||||||||
| （三）所有者投入和减少资本 | -2,812,020.46 | -2,812,020.46 | 2,763,720.46 | 2,763,720.46 | ||||||||||||
| 1．所有者投入资本 | ||||||||||||||||
| 2．股份支付计入所有者权益的金额 | -2,812,020.46 | -2,812,020.46 | 2,763,720.46 | 2,763,720.46 | ||||||||||||
| 3．其他 | ||||||||||||||||
| （四）利润分配 | 1,586,638.70 | -1,586,638.70 | -25,181,184.00 | -25,181,184.00 | ||||||||||||
| 1．提取盈余公积 | 1,586,638.70 | -1,586,638.70 | ||||||||||||||
| 2．提取一般风险准备 | ||||||||||||||||
| 3．对所有者（或股东）的分配 | -25,181,184.00 | -25,181,184.00 | ||||||||||||||
| 4．其他 | ||||||||||||||||
| （五）所有者权益内部结转 | 67,149,824.00 | -50,362,368.00 | -16,787,456.00 | |||||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | 50,362,368.00 | -50,362,368.00 | ||||||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | ||||||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | ||||||||||||||||
| 4．其他 | 16,787,456.00 | -16,787,456.00 | ||||||||||||||
| （六）专项储备 | ||||||||||||||||
| 1．本期提取 | ||||||||||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||||||||||
| （七）其他 | ||||||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 151,087,104.00 | 290,016,138.03 | 41,233,226.88 | 86,201,897.46 | 568,538,366.37 | 151,087,104.00 | 292,828,158.49 | 39,646,588.18 | 71,922,149.12 | 555,483,999.79 | ||||||
合并所有者权益变动表
编制单位：云南绿大地生物科技股份有限公司 2010年度 单位：元
| 项目 | 本期金额 | 上年金额 | ||||||||||||||||||
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | |||||||||||||||
| 实收资本（或股本） | 资本公积 | 减：库存股 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 其他 | 实收资本（或股本） | 资本公积 | 减：库存股 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 其他 | |||||
| 一、上年年末余额 | 151,087,104.00 | 292,828,158.49 | 39,646,588.18 | 70,879,099.46 | 1,785,781.39 | 556,226,731.52 | 83,937,280.00 | 340,426,806.03 | 40,025,091.52 | 270,364,164.27 | 1,463,766.47 | 736,217,108.29 | ||||||||
| 加：会计政策变更 | -314,210.09 | -2,827,890.78 | -3,142,100.87 | |||||||||||||||||
| 前期差错更正 | -64,293.25 | -578,639.24 | -642,932.49 | |||||||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||||||||||
| 二、本年年初余额 | 151,087,104.00 | 292,828,158.49 | 39,646,588.18 | 70,879,099.46 | 1,785,781.39 | 556,226,731.52 | 83,937,280.00 | 340,426,806.03 | 39,646,588.18 | 266,957,634.25 | 1,463,766.47 | 732,432,074.93 | ||||||||
| 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） | -2,856,276.21 | 1,586,638.70 | 12,891,219.35 | -1,151,191.78 | 10,470,390.06 | 67,149,824.00 | -47,598,647.54 | -196,078,534.79 | 322,014.92 | -176,205,343.41 | ||||||||||
| （一）净利润 | 14,477,858.05 | -195,447.53 | 14,282,410.52 | -154,109,894.79 | -127,985.08 | -154,237,879.87 | ||||||||||||||
| （二）其他综合收益 | ||||||||||||||||||||
| 上述（一）和（二）小计 | 14,477,858.05 | -195,447.53 | 14,282,410.52 | -154,109,894.79 | -127,985.08 | -154,237,879.87 | ||||||||||||||
| （三）所有者投入和减少资本 | -2,856,276.21 | -955,744.25 | -3,812,020.46 | 2,763,720.46 | 450,000.00 | 3,213,720.46 | ||||||||||||||
| 1．所有者投入资本 | -955,744.25 | -955,744.25 | 450,000.00 | 450,000.00 | ||||||||||||||||
| 2．股份支付计入所有者权益的金额 | -2,812,020.46 | -2,812,020.46 | 2,763,720.46 | 2,763,720.46 | ||||||||||||||||
| 3．其他 | -44,255.75 | -44,255.75 | ||||||||||||||||||
| （四）利润分配 | 1,586,638.70 | -1,586,638.70 | -25,181,184.00 | -25,181,184.00 | ||||||||||||||||
| 1．提取盈余公积 | 1,586,638.70 | -1,586,638.70 | ||||||||||||||||||
| 2．提取一般风险准备 | ||||||||||||||||||||
| 3．对所有者（或股东）的分配 | -25,181,184.00 | -25,181,184.00 | ||||||||||||||||||
| 4．其他 | ||||||||||||||||||||
| （五）所有者权益内部结转 | 67,149,824.00 | -50,362,368.00 | -16,787,456.00 | |||||||||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | 50,362,368.00 | -50,362,368.00 | ||||||||||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | ||||||||||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | ||||||||||||||||||||
| 4．其他 | 16,787,456.00 | -16,787,456.00 | ||||||||||||||||||
| （六）专项储备 | ||||||||||||||||||||
| 1．本期提取 | ||||||||||||||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||||||||||||||
| （七）其他 | ||||||||||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 151,087,104.00 | 289,971,882.28 | 41,233,226.88 | 83,770,318.81 | 634,589.61 | 566,697,121.58 | 151,087,104.00 | 292,828,158.49 | 39,646,588.18 | 70,879,099.46 | 1,785,781.39 | 556,226,731.52 | ||||||||
母公司所有者权益变动表
编制单位：云南绿大地生物科技股份有限公司 2010年度 单位：元
| 项目 | 本期金额 | 上年金额 | ||||||||||||||
| 实收资本（或股本） | 资本公积 | 减：库存股 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 所有者权益合计 | 实收资本（或股本） | 资本公积 | 减：库存股 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 所有者权益合计 | |
| 一、上年年末余额 | 151,087,104.00 | 292,828,158.49 | 39,646,588.18 | 71,922,149.12 | 555,483,999.79 | 83,937,280.00 | 340,426,806.03 | 40,025,091.52 | 270,727,130.34 | 735,116,307.89 | ||||||
| 加：会计政策变更 | -314,210.09 | -2,827,890.78 | -3,142,100.87 | |||||||||||||
| 前期差错更正 | -64,293.25 | -578,639.24 | -642,932.49 | |||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||||||
| 二、本年年初余额 | 151,087,104.00 | 292,828,158.49 | 39,646,588.18 | 71,922,149.12 | 555,483,999.79 | 83,937,280.00 | 340,426,806.03 | 39,646,588.18 | 267,320,600.32 | 731,331,274.53 | ||||||
| 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） | -2,812,020.46 | 1,586,638.70 | 14,279,748.34 | 13,054,366.58 | 67,149,824.00 | -47,598,647.54 | -195,398,451.20 | -175,847,274.74 | ||||||||
| （一）净利润 | 15,866,387.04 | 15,866,387.04 | -153,429,811.20 | -153,429,811.20 | ||||||||||||
| （二）其他综合收益 | ||||||||||||||||
| 上述（一）和（二）小计 | 15,866,387.04 | 15,866,387.04 | -153,429,811.20 | -153,429,811.20 | ||||||||||||
| （三）所有者投入和减少资本 | -2,812,020.46 | -2,812,020.46 | 2,763,720.46 | 2,763,720.46 | ||||||||||||
| 1．所有者投入资本 | ||||||||||||||||
| 2．股份支付计入所有者权益的金额 | -2,812,020.46 | -2,812,020.46 | 2,763,720.46 | 2,763,720.46 | ||||||||||||
| 3．其他 | ||||||||||||||||
| （四）利润分配 | 1,586,638.70 | -1,586,638.70 | -25,181,184.00 | -25,181,184.00 | ||||||||||||
| 1．提取盈余公积 | 1,586,638.70 | -1,586,638.70 | ||||||||||||||
| 2．提取一般风险准备 | ||||||||||||||||
| 3．对所有者（或股东）的分配 | -25,181,184.00 | -25,181,184.00 | ||||||||||||||
| 4．其他 | ||||||||||||||||
| （五）所有者权益内部结转 | 67,149,824.00 | -50,362,368.00 | -16,787,456.00 | |||||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | 50,362,368.00 | -50,362,368.00 | ||||||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | ||||||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | ||||||||||||||||
| 4．其他 | 16,787,456.00 | -16,787,456.00 | ||||||||||||||
| （六）专项储备 | ||||||||||||||||
| 1．本期提取 | ||||||||||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||||||||||
| （七）其他 | ||||||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 151,087,104.00 | 290,016,138.03 | 41,233,226.88 | 86,201,897.46 | 568,538,366.37 | 151,087,104.00 | 292,828,158.49 | 39,646,588.18 | 71,922,149.12 | 555,483,999.79 | ||||||