云南绿大地生物科技股份有限公司
2011年年度报告摘要
证券代码：002200 证券简称：*ST 大 地 公告编号：2012-044
§1 重要提示
1.1 本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。
本年度报告摘要摘自年度报告全文，报告全文同时刊载于巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）。投资者欲了解详细内容，应当仔细阅读年度报告全文。
1.2 公司年度财务报告已经山东正源和信有限责任会计师事务所 审计并被出具了保留意见的审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已作详细说明，请投资者注意阅读。
1.3 公司负责人杨槐璋、主管会计工作负责人关成及会计机构负责人(会计主管人员)王高斌声明：保证年度报告中财务报告的真实、完整。
§2 公司基本情况
2.1 基本情况简介
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2.2 联系人和联系方式
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§3 会计数据和财务指标摘要
3.1 主要会计数据
单位：元
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注：1、本报告期对公司前期会计差错更正及追溯调整的说明：
2012年4月24日，公司第四届董事会第四十次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》。本次会计差错更正中对上市后虚增资产、虚增收入形成的前期差错更正，是以公安部门的侦查结果及《司法鉴定意见书》作为依据，相关调整数据已全部涵盖了2004年至2009年期间虚增资产、虚增收入金额。由于2004年至2009年期间虚增资产、虚增收入的时间跨度长、人员变动大、部分财务资料已被销毁，本次前期会计差错更正所涉的相关数据未能与实际虚增账务处理逐笔及逐年对应，而是将虚增资产、虚增收入的累计影响数在2010年期初数中进行调整，对2009年利润表无法进行追溯调整。故上表中涉及2009年期末数中《资产负债表》项目的主要数据按调整后的2010年年初数填列，涉及2009年度《利润表》项目的调整后数据只能按调整前数据填列，2009年度《利润表》调整前数据取自《2010年年度报告》中的2009年数据，《2010年年度报告》登载于2011年4月30日的《证券时报》、《中国证券报》《上海证券报》、《证券日报》、巨潮资讯网站（http://www.cninfo.com.cn）上。
2、目前公司涉嫌欺诈发行股票一案处于起诉阶段，最终判决结果具有不确定性，最终判决结果可能对此次因涉嫌欺诈发行股票和上市后虚增资产、虚增收入形成的前期差错的更正结果造成影响。
3.2 主要财务指标
单位：元
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注：1、本报告期对公司前期会计差错更正及追溯调整的说明：
2012年4月24日，公司第四届董事会第四十次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》。本次会计差错更正中对上市后虚增资产、虚增收入形成的前期差错更正，是以公安部门的侦查结果及《司法鉴定意见书》作为依据，相关调整数据已全部涵盖了2004年至2009年期间虚增资产、虚增收入金额。由于2004年至2009年期间虚增资产、虚增收入的时间跨度长、人员变动大、部分财务资料已被销毁，本次前期会计差错更正所涉的相关数据未能与实际虚增账务处理逐笔及逐年对应，而是将虚增资产、虚增收入的累计影响数在2010年期初数中进行调整，对2009年利润表无法进行追溯调整。故上表中涉及2009年期末数中《资产负债表》项目的主要财务指标按调整后的2010年年初数计算填列，涉及2009年度《利润表》项目的调整后主要财务指标只能按调整前数据计算填列。2009年度《利润表》调整前数据取自《2010年年度报告》中的2009年数据，《2010年年度报告》登载于2011年4月30日的《证券时报》、《中国证券报》《上海证券报》、《证券日报》、巨潮资讯网站（http://www.cninfo.com.cn）上。
2、目前公司涉嫌欺诈发行股票一案处于起诉阶段，最终判决结果具有不确定性，最终判决结果可能对此次因涉嫌欺诈发行股票和上市后虚增资产、虚增收入形成的前期差错的更正结果造成影响。
3.3 非经常性损益项目
√ 适用 □ 不适用
单位：元
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注：本报告期对公司前期会计差错更正及追溯调整的说明：
2012年4月24日，公司第四届董事会第四十次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》。本次会计差错更正中对上市后虚增资产、虚增收入形成的前期差错更正，是以公安部门的侦查结果及《司法鉴定意见书》作为依据，相关调整数据已全部涵盖了2004年至2009年期间虚增资产、虚增收入金额。由于2004年至2009年期间虚增资产、虚增收入的时间跨度长、人员变动大、部分财务资料已被销毁，本次前期会计差错更正所涉的相关数据未能与实际虚增账务处理逐笔及逐年对应，而是将虚增资产、虚增收入的累计影响数在2010年期初数中进行调整，对2009年利润表无法进行追溯调整。故上表中2009年金额以调整前数据填列。2009年度非经常性损益项目调整前数据取自《2009年年度报告》，《2009年年度报告》登载于2010年4月30日的《证券时报》、《中国证券报》《上海证券报》、《证券日报》、巨潮资讯网站（http://www.cninfo.com.cn）上。
§4 股东持股情况和控制框图
4.1 前10名股东、前10名无限售条件股东持股情况表
单位：股
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注：1、2012年1月9日，何学葵因个人债务出质的400万股股份解除质押。2012年1月12日，云南省昆明市中级人民法院解除了对何学葵持有公司43,257,985股限售流通股的司法轮候冻结。同日，何学葵质押给中国农业发展银行昆明市官渡区支行的1,400万股股份解除质押。2012年2月6日，何学葵为公司贷款出质给招商银行昆明霖雨路支行的500万股股份解除质押，至此，何学葵持有本公司43,257,985股限售流通股股份（占公司总股本的28.63%）无质押、冻结情形。
2、何学葵将其持有本公司的30,000,000股限售流通股股份协议转让给云投集团于2012年2月14日在中国证券登记结算有限公司深圳分公司办理了股份过户变更登记。本次股份过户完成后，云投集团持有本公司30,000,000股限售流通股股份，占公司总股本的19.86%，为本公司第一大股东；何学葵持有本公司13,257,985股限售流通股股份，占公司总股本的8.77%，为公司第二大股东。
根据何学葵与云投集团签订的《关于云南绿大地生物科技股份有限公司股份之附条件生效股份转让协议》之特别约定，云投集团承诺自本次股份过户登记之日起，三年内（即2012年2月14日至2015年2月13日）不减持或转让本次受让的绿大地股份；何学葵承诺其所持的剩余绿大地股份自本次股份过户登记之日起继续锁定三年（即2012年2月14日至2015年2月13日）。
4.2 公司与实际控制人之间的产权及控制关系的方框图
报告期内，公司控股股东及实际控制人为自然人何学葵女士。2012年2月14日，何学葵股份向云南省投资控股集团转让持有公司3000万股股份登记完成后，公司实际控制人为云南省国资委。
实际控制人与公司之间的产权和控制关系图：
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§5 董事会报告
5.1 管理层讨论与分析概要
2011年是公司历史上最困难的一年，因涉嫌欺诈发行股票一案给公司带来的危机全面爆发，加之2011年3月17日公司原控股股东、董事长何学葵因涉嫌欺诈发行股票罪被公安机关逮捕，公司的诚信遭到市场的普遍质疑，原先既定以其股份作质押担保的融资渠道断裂，公司融资困难、资金紧张，给生产经营工作带来了极大的挑战。在新的经营班子成立以来，公司认真贯彻落实省政府搞好维稳工作、规范健康发展的指示精神，认清形势、实事求是，依托政府、立足自身，艰苦细致地开展了维稳和经营工作。报告期内，公司主要收入来源于绿化工程业务，而绿化工程业务对参与流转的经营资金需求较大，公司原控股股东股份被冻结后，公司资金日趋紧张。受资金短缺影响，部分工程项目无法正常开工，或已开工项目无法按预期进度实施，且无力承接大型全垫资工程业务。同时，2011年度公司处于过渡期，苗木业务收入较少。
报告期内，共实现营业总收入24,810.80万元、营业利润-4,454.53万元、利润总额-5,012.74万元、归属于上市公司股东的净利润-4,467.61万元，分别比去年同期下降33.31%、267.82%、244.15%、371.24%。
5.2 主营业务分行业、产品情况表
单位：万元
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5.3 报告期内利润构成、主营业务及其结构、主营业务盈利能力较前一报告期发生重大变化的原因说明
√ 适用 □ 不适用
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§6 财务报告
6.1 与最近一期年度报告相比，会计政策、会计估计和核算方法发生变化的具体说明
√ 适用 □ 不适用
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6.2 重大会计差错的内容、更正金额、原因及其影响
√ 适用 □ 不适用
一、对会计差错更正事项的性质及原因的说明
(一)对因涉嫌欺诈发行股票和上市后财务造假形成的前期差错的更正
1、2004年至2007年6月间，绿大地公司使用虚假的合同，财务资料，虚增马龙县马鸣乡3500亩荒山使用权价值31,900,000.00元。根据其实际发生的购置成本1,700,000.00元进行追溯更正，调减2010年初无形资产29,034,255.01元，调减2010年初未分配利润29,034,255.01元；调减2010年12月31日存货49,099.69元，调减无形资产28,337,833.33元，调减2010年度主营业务成本13,305.65元，调减管理费用634,016.34元。
2、2004年至2007年6月间，绿大地公司使用虚假的合同、财务资料，虚增马龙县马鸣乡3500亩荒山使用权土地改造支出21,240,000.00元。根据其实际发生的土地改造成本4,051,272.00元进行追溯更正，调减2010年初长期待摊费用15,361,355.62元，调减2010年初未分配利润15,361,355.62元；调减2010年12月31日存货118,555.89元，调减长期待摊费用13,098,000.00元，调减2010年度主营业务成本34,061.93元，调减管理费用2,110,737.80元。
3、2004年至2007年6月间，绿大地公司使用虚假的合同、财务资料，虚增马龙县马鸣基地灌溉系统等成本7,972,000.00元。根据其实际发生的灌溉系统等成本7,510,820.00元进行追溯更正，调减2010年初固定资产原值7,972,000.00元，调减累计折旧2,138,918.81元，调减2010年初未分配利润5,833,081.19元；调减2010年12月31日存货36,261.68元，调减固定资产原值7,972,000.00元，调减累计折旧2,915,360.00元，调减2010年度主营业务成本10,323.74元，调减管理费用729,855.77元。
4、2004年至2007年6月间，绿大地公司使用虚假的合同、财务资料，虚增马龙县旧县村委会960亩荒山使用权价值9,002,000.00元。根据其实际发生的购置成本550,000.00元，进行追溯更正，调增2010年初存货5,346.45元，调减无形资产7,975,687.01元，调减2010年初未分配利润7,970,340.56元；调减2010年12月31日存货37,457.28元，调减无形资产7,756,723.33元，调减2010年度主营业务成本11,446.22元，调减管理费用164,713.73元。
5、2007年至2009年间，绿大地公司通过伪造合同、会计资料，虚增马龙县月望乡猫猫洞村9000亩荒山土地使用权价值83,700,000.00元，2009年度绿大地公司对马龙县月望乡猫猫洞村9000亩荒山土地使用权计提了资产减值损失42,852,400.00元。根据其实际发生的购置成本0.00元，进行追溯更正，调减2010年初无形资产80,482,686.30元,调减无形资产减值准备42,852,400.00元，调减2010年初未分配利润37,630,286.30元；调减2010年12月31日存货123,432.99元，调减无形资产79,570,758.36元,调减无形资产减值准备42,852,400.00元，调减2010年度主营业务成本26,063.89元，调减管理费用762,431.06元。
6、2007年至2009年间，绿大地公司通过伪造合同、会计资料，虚增马龙县月望乡猫猫洞村9000亩土地改造支出45,273,000.00元。根据其实际发生的土地改造成本0.00元进行追溯更正，调减2010年初长期待摊费用40,344,588.52元，调减2010年初未分配利润40,344,588.52元；调减2010年12月31日存货364,743.89元，调减长期待摊费用35,463,850.00元，调减2010年度主营业务成本96,317.87元，调减管理费用4,419,676.76元。
7、2007年至2009年间，绿大地公司通过伪造合同、会计资料，虚增马龙县月望乡猫猫洞村9000亩土地灌溉系统成本34,380,150.00元，根据其实际发生的灌溉系统成本8,319,850.00元进行追溯更正。调减2010年初固定资产原值34,380,150.00元，调减累计折旧1,560,486.79元，调减2010年初未分配利润32,819,663.21元；调减2010年12月31日存货199,712.52元，调减固定资产原值34,380,150.00元,调减累计折旧3,393,535.83元，调减2010年度主营业务成本46,472.09元，调减管理费用1,586,864.43元。
8、2007年至2009年间，绿大地公司通过伪造合同、会计资料，虚增文山州广南县12,830亩林业用地土地使用权资产价值104,070,550.00元，2009年度绿大地公司对文山州广南县12,830亩林业用地土地使用权计提了资产减值损失15,448,100.00元。根据其实际发生的购置成本6,039,950.00元进行追溯更正，调减2010年初无形资产101,989,139.00元,调减无形资产减值准备15,448,100.00元，调减2010年初未分配利润86,541,039.00元；调减2010年12月31日无形资产100,222,995.36元，调减无形资产减值准备15,448,100.00元，调减2010年度管理费用1,766,143.64元。
9、绿大地公司2010年初账面应收昆明千可花卉有限公司款项15,971,970.00元，应收昆明晓林园艺工程有限公司10,500,000.00元，应付昆明千可花卉有限公司和昆明晓林园艺工程有限公司款项25,369,412.90元。经云南云审司法鉴定中心《司法鉴定意见书》鉴定，此两单位的应收账款余额、应付账款余额实为绿大地公司虚假销售、采购形成。追溯调整，调减2010年初应收账款余额26,471,970.00元，调减坏账准备1,323,598.50元，调减应付账款余额25,369,412.90元，调增2010年初未分配利润221,041.40元。调减2010年12月31日应收账款余额1,102,557.10元，调减坏账准备1,323,598.50元。
10、绿大地公司2010年初账面应付昆明自由空间园艺有限责任公司20,814.20元、昆明滇文卉有限公司1,297,173.24元、昆明永红园艺有限公司2,467,987.80元、昆明凯珺建筑材料有限公司5,693,257.92元、昆明润林园艺有限公司251,354.40元。经云南云审司法鉴定中心《司法鉴定意见书》鉴定，此五单位的应付账款余额实为绿大地公司虚假采购形成。追溯调整，调减2010年初应付账款余额9,730,587.56元，调增2010年初未分配利润9,730,587.56元。调减2010年12月31日应付账款余额9,730,587.56元。
11、绿大地公司2010年8月25日，收到云南向阳园林科技有限公司(账号20353011100100000126471)汇款1,076,800.00元，云南向阳园林科技有限公司负责人朱晓丹的司法证言证实：云南向阳园林科技有限公司除2009年向绿大地公司销售59,500.00元的云南樱花外，没有其他业务往来，20353011100100000126471账户为绿大地公司以云南向阳园林科技有限公司名义代开的银行账户。绿大地公司收到的1,076,800.00元汇款实为前期虚假销售、采购款项的转回。对其进行调整，调减2010年初其他应付款1,076,800.00元，调增2010年初未分配利润1,076,800.00元。调减2010年12月31日其他应付款1,076,800.00元。
(二)对施工工程核算的前期差错的更正
1、因工程项目相关资料未及时转回财务部门，绿大地公司2010年度的成都武侯198项目工程成本1,303,598.10元跨期记入2011年度。根据实际情况追溯调整，调增2010年12月31日存货1,303,598.10元，调增2010年12月31日应付账款1,303,598.10元。
因没有根据实际完成的工作量进行暂估入帐，2010年绿大地公司账面记录成都武侯198项目工程成本与实际完成的工程量相差14,739,699.14元。根据2010年末工程的预决算资料进行追溯调整，调增2010年12月31日存货14,739,699.14元，调增应付账款14,739,699.14元。
2、因工程项目结算资料未及时转回财务部门，绿大地公司对成都198项目工程项目成本、收入核算有误，根据成都198项目工程项目的结算资料，对其进行追溯调整。调减2010年12月31日施工工程存货5,620,592.87元，调增消耗性生物资产存货576,326.97元，调增2010年度营业收入6,901,958.68元，调增营业成本11,946,224.58元。
3、因工程项目相关资料未及时转回财务部门，绿大地公司将2010年度支付桃花源景区工程陈荣华9月-11月运输费用666,664.00元跨期记入2011年度。根据实际情况调整，调增2010年12月31日存货597,514.00元，调减预计负债69,150.00元，调增应付账款666,664.00元。
4、绿大地公司2010年12月份采购并收到浙江绍兴大地园艺有限公司苗木600,000.00元，用于洛龙河截污施工工程项目，因相关资料未及时转回财务部门，绿大地公司漏记此笔业务。根据实际情况调整，调增2010年12月31日存货600,000.00元，调减其他应收款余额600,000.00元。同时根据此业务对洛龙河截污施工工程项目实际发生的成本的影响，调增2010年12月31日存货559,820.31元，调增2010年度营业收入1,159,820.31元，调增营业成本600,000.00元。
5、经重新测算，2010年度绿大地公司多结转南盘江游路工程项目营业成本1,655.00元。根据实际情况进行追溯调整，调增2010年12月31日存货1,655.00元，调减2010年度营业成本1,655.00元。
6、因工程项目结算资料未及时转回财务部门，绿大地公司对重庆江北机场工程项目2010年末存货、营业成本、营业收入核算有误，根据重庆江北机场工程项目2010年实际发生的成本及预算成本，调增2010年12月31日存货356,736.17元，调增2010年度营业收入5,331,385.76元，调增营业成本4,974,649.59元。
7、因工程项目结算资料未及时转回财务部门，绿大地公司对丰水湖临时架线工程项目核算有误。根据丰水湖临时架线工程项目结算书，对其追溯调整。调增2010年初应收账款94,333.14元，调增2010年初未分配利润94,333.14元。
8、绿大地公司对2010年已完工的项目--珥季路六标工程、昆三中工程、晋宁普照路工程的长期应收款金额计算错误。对其重新测算，并根据测算结果追溯调整，调增2010年12月31日存货447,780.18元，调减长期应收款399,061.15元，调增2010年度营业收入48,719.03元，同时调整2010年度长期应收款未实现融资收益的摊销，调减2010年12月31日长期应收款16,033.54元，调增2010年度财务费用16,033.54元。
9、绿大地公司对2010年未完工的项目--桃花源景区改造工程、酉阳县桃花广场工程项目的应确认的长期应收款金额重新测算。并根据测算结果追溯调整，调减2010年12月31日存货439,595.22元，调减2010年度营业收入439,595.22元。
10、绿大地公司根据绿化工程项目各期末的养护情况，对各工程项目的养护费用进行测算。根据测算结果，相应补提及冲减各工程的预提养护费用，调减2010年初预计负债311,480.25元，调增2010年初未分配利润311,480.25元；调减2010年12月31日预计负债421,363.18元，调减2010年度销售费用109,882.93元。
11、绿大地公司承建的工程施工竣工验收时，如果其长期应收款未按照合同约定的收款日期及时收回，逾期的长期应收款应调整至应收账款核算。绿大地公司根据长期应收款的实际情况进行调整，调增2010年初应收账款14,644,860.45元，调减长期应收款14,644,860.45元；调增2010年12月31日应收账款50,300,753.47元，调减长期应收款50,300,753.47元。
12、绿大地公司根据承建的BT项目的实际情况，对其形成的长期应收款金额进行重新测算，并根据实际情况进行追溯调整。调减2010年初长期应收款22,644,574.04元，调增存货22,644,574.04元；调增2010年12月31日存货83,346,034.41元，调减长期应收款83,346,034.41元。
13、绿大地公司按项目的竣工初验时点对各BT工程项目未实现融资收益的分摊进行重新测算并追溯调整。调增2010年12月31日长期应收款5,395,053.50元，调减2010年度财务费用5,395,053.50元。
14、绿大地公司财务核算中，没有将一年内到期的长期应收款重分类到一年内到期的非流动资产中。根据长期应收款合同约定收款日期，对一年内到期的长期应收款进行重分类调整，调增2010年12月31日一年内到期的非流动资产81,079,105.63元，调减长期应收款81,079,105.63元。
15、工程施工项目的养护费用应该计入销售费用，绿大地公司误将2010年度工程养护费482,315.67元计入管理费用。根据实际情况追溯调整，调增2010年度销售费用482,315.67元，调减管理费用482,315.67元。
(三)对生物性资产前期差错的调整
1、绿大地公司对2010年末生产性生物资产的减值准备计提错误，根据实际情况进行追溯调整，调增2010年12月31日生产性生物资产存货71,894.38元，调减2010年度资产减值损失71,894.38元。
2、2010年末绿大地公司北京分公司对其消耗性生物资产计提减值准备时，误将生产损失4,206,974.54元计入存货跌价准备。根据实际情况进行追溯调整，调减2010年度资产减值损失4,206,974.54元，调增营业外支出4,206,974.54元。
3、2010年末，绿大地公司存货账面与实际库存金额之间存在7,945.57元的差异。对此差异进行调整,调减2010年12月31日存货7,945.57元，调增2010年度管理费用7,945.57元。
(四)对无形资产和固定资产减值的差错的调整
1、2009年3月，根据昆明市盘龙区人民政府出具《审验通知书》【盘清审通（2009）9号】，绿大地公司持有的昆明市金马镇云山居委会伍家村2#的土地纳入国有存量土地监管，按照2009年5月5日《昆明市人民政府办公厅关于印发昆明市主城区城镇房屋改造拆迁安置管理办法的通知》【昆征办（2009）51号】进行计价测试，2009年3月末昆明市金马镇云山居委会伍家村2#的土地减值8,197,336.86元，公司没有计提相应的减值准备。2009年3月、2009年12月，昆明市政府分别回购绿大地公司昆明市金马镇云山居委会伍家村2#土地2.919亩、0.56亩。
根据实际情况重新计算昆明市金马镇云山居委会伍家村2#土地摊销与处置收益，进行追溯调整。调增2010年初无形资产121,714.17元，调增无形资产减值准备7,451,613.47元，调减2010年初未分配利润7,329,899.30元；调增2010年12月31日无形资产277,331.28元，调增2010年度无形资产减值准备7,308,549.03元，调减管理费用157,953.92元，调减营业外支出138,466.67元，调增营业外收入2,260.96元。
2、2012年2月份，绿大地公司聘请中和资产评估有限公司对北京分公司的基地温室资产进行评估，根据《评估报告》【中和评估字（2012）第KMV1012号】,绿大地公司认为该项资产在2010年末已经发生减值。进行追溯调整，调增2010年12月31日固定资产减值准备9,800,964.81元，调增2010年度资产减值损失9,800,964.81元。
(五)对记账错误和费用跨期差错的调整
1、2009年9月，绿大地公司母公司收到绿大地重庆分公司汇款550,000.00元误记入其他应付款--临时客户名下，2009年9月重庆分公司清算。将无法支付重庆分公司的款项追溯调整，调减2010年初其他应付款550,000.00元，调增2010年初未分配利润550,000.00元，调减2010年12月31日其他应付款550,000.00元。
2、2010年度，绿大地公司支付的四川天澄门律师事务所差旅费11,020.23元跨期记入2011年管理费用中。根据实际情况追溯调整，调减2010年12月31日其他应收款余额11,020.23元，调增2010年度管理费用11,020.23元。
3、绿大地公司2011年支付的2010年度的职工薪酬，以实际支付时间，将其跨期计入2011年损益中。按照权责发生制的规定，追溯调整，调增2010年12月31日存货129,259.09元，调增应付职工薪酬115,701.01元，调增应交税费7,420.65元，调减2010年度管理费用6,137.43元。
4、根据云南省财政厅、云南省科学技术厅《关于下达云南省科技条件平台建设计划2008年第一批实施项目与科技经费的通知》【云财教（2008）71号】，绿大地公司2008年6月份收到云南科学技术厅科技平台建设经费500,000.00元。按照《企业会计准则--政府补助》的规定，此款项应计入递延收益，在购置的固定资产使用后开始摊销。经测算，绿大地公司2010年初多摊销26,024.72元，2010年度多摊销26,190.00元。根据重新测算结果，追溯调整，调减2010年初其他非流动负债26,024.72元，调增2010年初未分配利润26,024.72元；调减2010年12月31日其他非流动负债52,214.72元，调增2010年度营业外收入26,190.00元。
5、根据北京市园林绿化局、北京市财政局《北京市园林绿化局、北京市财政局关于2010年农业综合开发林业生态示范和名优经济林等示范项目计划的批复》【京绿计发（2010）31号】，绿大地公司2010年1月收到北京市补贴款549.00万元，2010年9月收到北京市补贴款420.00万元，绿大地公司2010年账面摊销484,500.00元，实际应摊销346,913.79元，根据实际情况追溯调整。调增2010年12月31日其他非流动负债137,586.21元，调减2010年度营业外收入137,586.21元。
6、2010年11月，绿大地公司为原董事长何学葵在昆明翠湖宾馆有限公司个人消费支付了77,929.62元，记入其他应收款-翠湖宾馆，绿大地公司于2011年9月跨期处理，将此冲减了对何学葵的应付款项。根据实际情况进行追溯调整，调减2010年12月31日其他应付款77,929.62元，调减其他应收款余额77,929.62元。
7、按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，相关机构(不设在同一个县市)货物转移用于销售的，应视同销售货物，计算缴纳增值税，在会计上这种业务不符合收入的确认条件，不确认收入。绿大地公司2010年核算中，将公司调拨分公司的苗木没有按照上述规定处理，进行追溯调整。调增2010年12月31日应交税费3,253.38元，调减2010年度营业收入3,253.38元。
8、2009年丰城管委会向绿大地公司借款100,000.00元，公司误在应收账款核算反映。根据实际情况追溯调整，调减2010年12月31日应收账款余额100,000.00元，调增2010年12月31日其他应收款余额100,000.00元。
9、绿大地公司2010年12月8日将专项应付款20,000.00元支付给云南省林业科学院时账务处理错误记入管理费用中。现根据实际情况调整，调减2010年12月31日专项应付款20,000.00元，调减2010年度管理费用20,000.00元。
10、重庆绿大园林景观有限公司2010年度没有根据实际情况对已发生的成本进行暂估入账。现调整，调增2010年12月31日应付账款82,785.00元，调增2010年度营业成本82,785.00元。
11、绿大地公司根据对应收款项前期差错的更正，对2010年初、末应收款项应计提坏账准备进行重新测算。根据重新测结果进行追溯调整，调增2010年初坏账准备-应收账款731,959.68元，坏帐准备-其他应收款1,735,800.00元，调减2010年初末分配利润2,467,759.68元；调增2010年12月31日坏账准备-其他应收款1,324,252.51元，调增坏账准备-应收账款4,330,298.41元，调增2010年度资产减值损失3,186,791.24元。
成都绿大地园艺有限责任公司调整2010年度多计提坏账准备，调减2010年12月31日坏账准备-应收账款14,000.00元，调减2010年度资产减值损失14,000.00元。
12、绿大地公司根据对上述会计差错的更正结果，重新测算应确认的递延所得税资产金额，并根据测算结果进行追溯调整。调增2010年初递延所得税资产5,660,921.16元，调增2010年初未分配利润5,660,921.16元；调增2010年12月31日递延所得税资产7,246,255.94元，调减2010年度所得税费用1,585,334.78元。北京分公司调增2010年12月31日递延所得税资产15,738.54元，调减2010年度所得税费用15,738.54元。
13、绿大地公司根据调整前期差错调整后的净利润，重新计算计提盈余公积。调增2010年12月31日盈余公积190,950.60元，调增2010年度计提盈余公积190,950.60元。
(六)对应交税费前期差错的调整
1、根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，绿大地公司根据承建的各工程项目累计收款及确认营业收入情况，对各工程项目应交营业税情况进行重新测算，并根据测算结果进行追溯调整。调增2010年初应交税费283,352.51元，调减2010年初未分配利润283,352.51元；调增2010年12月31日其他流动资产131,106.72元, 调增应交税费937,779.24元，调增2010年度营业税金及附加523,320.01元。
2、2010年3月，绿大地公司将2,000,000.00元有偿借给云南山川园林有限公司使用，双方约定资金使用利率为15%，2010年度收到云南山川园林有限公司资金使用费245,000.00元，绿大地公司没有计提相应的税金。现根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，追溯调整补提收到资金使用费应交纳的税金，调增2010年12月31日应交税费13,720.00元，调增2010年度营业税金及附加13,720.00元。
3、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，绿大地公司因2001年-2003年增加注册资本需交纳印花税共27,968.64元，绿大地公司2011年交纳此税金，并记入2011年管理费用。现根据实际情况追溯调整，调增2010年初应交税费27,968.64元，调减2010年初未分配利润27,968.64元。
4、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，绿大地公司对公司签订的建造合同应交纳的印花税进行测算，并根据测算结果追溯调整。调增2010年初应交税费28.30元，调减2010年初未分配利润28.30元；调增2010年12月31日应交税费4,074.94元，调增2010年度管理费用4,046.64元。
5、绿大地公司根据2010年期初和当期营业收入的调整事项，对应交所得税金额进行重新测算，调增2010年初应交税费1,233,960.35元，调减2010年期初净利润1,233,960.35元；调增2010年12月31日应交税费1,044,186.23元，调减2010年度所得税费用189,774.12元。
以上合计，调减2010年初未分配利润249,206,389.96元；调减2010年12月31日资产240,279,277.59元，调增负债6,971,191.46元，调增2010年度净利润1,955,920.91元。
6.3 与最近一期年度报告相比，合并范围发生变化的具体说明
√ 适用 □ 不适用
■
6.4 董事会、监事会对会计师事务所“非标准审计报告”的说明
√ 适用 □ 不适用
1、针对审计意见中的上述保留意见涉及事项，董事会高度关注并作出如下说明：
（1）公司因涉嫌信息披露违规被监管部门立案调查，因涉嫌欺诈发行股票罪、违规披露重要信息罪、伪造金融票证罪、故意销毁会计凭证罪被检察院起诉。截至2012年4月24日，最终的行政处罚和司法判决尚没有结果。公司在2011年年度财务报表中将2004年度至2009年度期间虚增资产33,753.77万元、虚增收入49,932.30万元对2011年度财务报表的影响进行了追溯调，并在2011年度计提了400万元的预计损失。
（2）由于公司2010年前虚增资产和收入涉及的的交易手段复杂、交易频率高、历经时间长并且涉及的部分相关人员已离开公司、涉及的部分会计资料已被其销毁，公司依据公安部门的侦查结果和《司法鉴定意见书》对前期会计差错进行了调整。公司认为对前期会计差错的调整方法是符合《企业会计准则》的规定的。
2、公司采取的处理措施
（1）公司将继续密切关注监管部门立案调查、司法案件审理的情况，并及时履行信息披露义务。同时，公司将依据监管部门的处罚结果以及法院的最终判罚，严格按照《企业会计准则》及相关规定，及时做好账务处理。
（2）公司及公司董事会将加强学习法律、法规及相关制度的规定，进一步规范公司及董事会运作机制，强化董事、监事及高级管理人员行为规范，不断健全公司的法人治理结构，提升公司规范化运作水平。
（3）公司董事会将督促公司进一步提升、完善内部控制体系，并重点做好财务管控，严格按照《企业会计准则》及相关规定的要求规范公司会计核算，确保会计信息的真实性和完整性。
3、监事会意见
公司2011年年度财务报告经山东正源和信会计师事务所有限责任公司审计，出具了保留意见的审计报告。《董事会关于保留意见所涉及事项的专项说明》符合公司实际情况，监事会对此表示认可，监事会将全力支持董事会和管理层采取切实有效的措施来解决涉及保留意见的事项。
6.5 对2012年1-3月经营业绩的预计
□ 适用 √ 不适用
云南绿大地生物科技股份有限公司
董事长：杨槐璋
二〇一二年四月二十六日
| 股票简称 | *ST大地 |
| 股票代码 | 002200 |
| 上市交易所 | 深圳证券交易所 |
| 董事会秘书 | 证券事务代表 | |
| 姓名 | 杨槐璋（代） | 熊艳芳 |
| 联系地址 | 昆明市经济技术开发区经浦路6号 | 昆明市经济技术开发区经浦路6号 |
| 电话 | 0871-7279185 | 0871-7279185 |
| 传真 | 0871-7279185 | 0871-7279185 |
| 电子信箱 | yanghuaizhang@263.net | xiongyanfang@163.com |
| 2011年 | 2010年 | 本年比上年增减 | 2009年 | |||
| 调整前 | 调整后 | 调整后 | 调整前 | 调整后 | ||
| 营业总收入（元） | 248,108,020.17 | 359,059,510.61 | 372,058,545.79 | -33.31% | 489,834,229.48 | 489,834,229.48 |
| 营业利润（元） | -44,545,347.40 | 22,200,735.11 | 26,543,469.70 | -267.82% | 6,595,976.60 | 6,595,976.60 |
| 利润总额（元） | -50,127,391.17 | 34,608,947.63 | 34,774,021.10 | -244.15% | -145,987,987.02 | -145,987,987.02 |
| 归属于上市公司股东的净利润（元） | -44,676,068.74 | 14,477,858.05 | 16,471,032.22 | -371.24% | -154,109,894.79 | -154,109,894.79 |
| 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（元） | -39,094,178.16 | 5,918,733.97 | 12,053,601.42 | -424.34% | 56,954,766.76 | 56,954,766.76 |
| 经营活动产生的现金流量净额（元） | -5,703,149.04 | -5,853,818.95 | -5,853,818.95 | 2.57% | -8,042,233.00 | -8,042,233.00 |
| 2011年末 | 2010年末 | 本年末比上年末增减 | 2009年末 | |||
| 调整前 | 调整后 | 调整后 | 调整前 | 调整后 | ||
| 资产总额（元） | 867,349,354.57 | 1,046,446,712.33 | 806,167,434.74 | 7.59% | 983,541,209.62 | 698,815,824.03 |
| 负债总额（元） | 592,650,324.65 | 479,749,590.75 | 486,720,782.21 | 21.76% | 427,314,478.10 | 391,795,482.47 |
| 归属于上市公司股东的所有者权益（元） | 274,173,247.44 | 566,062,531.97 | 318,849,316.18 | -14.01% | 554,440,950.13 | 305,234,560.17 |
| 总股本（股） | 151,087,104.00 | 151,087,104.00 | 151,087,104.00 | 0.00% | 151,087,104.00 | 151,087,104.00 |
| 2011年 | 2010年 | 本年比上年增减（％） | 2009年 | |||
| 调整前 | 调整后 | 调整后 | 调整前 | 调整后 | ||
| 基本每股收益（元/股） | -0.30 | 0.10 | 0.11 | -372.73% | -1.00 | -1.00 |
| 稀释每股收益（元/股） | -0.30 | 0.10 | 0.11 | -372.73% | -1.00 | -1.00 |
| 扣除非经常性损益后的基本每股收益（元/股） | -0.26 | 0.04 | 0.08 | -425.00% | 0.38 | 0.38 |
| 加权平均净资产收益率（％） | -15.07% | 2.58% | 5.28% | -20.35% | -23.57% | -23.57% |
| 扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率（％） | -13.18% | 1.06% | 3.86% | -17.04% | 7.50% | 7.50% |
| 每股经营活动产生的现金流量净额（元/股） | -0.04 | -0.04 | -0.04 | 0.00% | -0.05 | -0.05 |
| 2011年末 | 2010年末 | 本年末比上年末增减（％） | 2009年末 | |||
| 调整前 | 调整后 | 调整后 | 调整前 | 调整后 | ||
| 归属于上市公司股东的每股净资产（元/股） | 1.81 | 3.75 | 2.11 | -14.22% | 3.67 | 2.02 |
| 资产负债率（％） | 68.33% | 45.85% | 60.37% | 7.96% | 43.63% | 56.07% |
| 非经常性损益项目 | 2011年金额 | 附注（如适用） | 2010年金额 | 2009年金额 |
| 非流动资产处置损益 | 2,425,354.01 | -51,868.81 | 1,052,860.26 | |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 | 2,371,301.75 | 3,613,074.04 | 2,455,156.05 | |
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 | 0 | 0 | -58,300,500.00 | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -10,378,699.53 | 4,669,346.17 | -156,091,979.93 | |
| 少数股东权益影响额 | 153.19 | 22.00 | -5,323.58 | |
| 所得税影响额 | 0.00 | -3,813,142.60 | -174,874.35 | |
| 合计 | -5,581,890.58 | - | 4,417,430.80 | -211,064,661.55 |
| 2011年末股东总数 | 25,777 | 本年度报告公布日前一个月末股东总数 | 24,654 | |||||
| 前10名股东持股情况 | ||||||||
| 股东名称 | 股东性质 | 持股比例（%） | 持股总数 | 持有有限售条件股份数量 | 质押或冻结的股份数量 | |||
| 何学葵 | 境内自然人 | 28.63% | 43,257,985 | 43,257,985 | 43,257,985 | |||
| 封向华 | 境内自然人 | 4.00% | 6,044,532 | 0 | 0 | |||
| 云南省红河热带农业科学研究所 | 国有法人 | 3.98% | 6,006,788 | 0 | 0 | |||
| 中国科学院昆明植物研究所 | 国有法人 | 3.46% | 5,224,741 | 0 | 0 | |||
| 全国社会保障基金理事会转持二户 | 国有法人 | 2.50% | 3,780,000 | 0 | 0 | |||
| 深圳市殷图科技发展有限公司 | 境内非国有法人 | 2.38% | 3,600,000 | 0 | 0 | |||
| 四川万佳投资有限责任公司 | 境内非国有法人 | 1.46% | 2,212,819 | 0 | 0 | |||
| 沈琼 | 境内自然人 | 0.96% | 1,455,043 | 0 | 0 | |||
| 蒋凯西 | 境内自然人 | 0.83% | 1,249,107 | 0 | 0 | |||
| 苑玉嵩 | 境内自然人 | 0.40% | 610,920 | 0 | 0 | |||
| 前10名无限售条件股东持股情况 | ||||||||
| 股东名称 | 持有无限售条件股份数量 | 股份种类 | ||||||
| 封向华 | 6,044,532 | 人民币普通股 | ||||||
| 云南省红河热带农业科学研究所 | 6,006,788 | 人民币普通股 | ||||||
| 中国科学院昆明植物研究所 | 5,224,741 | 人民币普通股 | ||||||
| 全国社会保障基金理事会转持二户 | 3,780,000 | 人民币普通股 | ||||||
| 深圳市殷图科技发展有限公司 | 3,600,000 | 人民币普通股 | ||||||
| 四川万佳投资有限责任公司 | 2,212,819 | 人民币普通股 | ||||||
| 沈琼 | 1,455,043 | 人民币普通股 | ||||||
| 蒋凯西 | 1,249,107 | 人民币普通股 | ||||||
| 苑玉嵩 | 610,920 | 人民币普通股 | ||||||
| 张星亮 | 441,500 | 人民币普通股 | ||||||
| 上述股东关联关系或一致行动的说明 | 未知上述股东之间是否存在关联关系，也未知是否属于一致行动人。 | |||||||
| 主营业务分行业情况 | ||||||
| 分行业 | 营业收入 | 营业成本 | 毛利率（%） | 营业收入比上年增减（%） | 营业成本比上年增减（%） | 毛利率比上年增减（%） |
| 种植业 | 1,205.11 | 1,161.34 | 3.63% | 18.37% | 27.10% | -6.62% |
| 绿化工程 | 23,481.75 | 19,430.92 | 17.25% | -34.38% | -15.35% | -18.60% |
| 租赁 | 78.72 | 41.77 | 46.94% | 1.92% | 42.46% | -15.10% |
| 其他业务 | 45.22 | 13.22 | 70.77% | -86.11% | 87.73% | -27.07% |
| 合计 | 24,810.82 | 20,647.25 | 16.78% | -33.13% | -13.63% | -18.97% |
| 主营业务分产品情况 | ||||||
| 分产品 | 营业收入 | 营业成本 | 毛利率（%） | 营业收入比上年增减（%） | 营业成本比上年增减（%） | 毛利率比上年增减（%） |
| 种植业 | 1,205.11 | 1,161.34 | 3.63% | 18.37% | 27.10% | -6.62% |
| 绿化工程 | 23,481.75 | 19,430.92 | 17.25% | -34.38% | -15.35% | -18.60% |
| 租赁 | 78.72 | 41.77 | 46.94% | 1.92% | 42.46% | -15.10% |
| 其他业务 | 45.22 | 13.22 | 70.77% | -86.11% | 87.73% | -27.07% |
| 1、主要原因是报告期营业收入较上年同期下降了33.31%，但营业成本较上年同期仅下降了13.63%，毛利较上年同期大幅下降；另一方面，报告期内出现苗木及材料盘亏及报损，增加了管理费用及营业外支出，从而导致营业利润、利润总额、归属于上市公司股东的净利润较上年同期分别减少了267.82%、244.15%、371.24%。 2、2011年所得税费用较上年同期降低了129.02%，主要原因系本报告期内，公司的经营业绩亏损，未计提所得税所致。 |
| 会计估计变更的内容和原因:2011年度绿化工程后续管护费的计提比例由原按照当期绿化工程收入总额的4.50%计提调整为按照当期绿化工程收入总额的1.60%计提。 |
| 因会泽绿大地种苗有限责任公司为本公司在2011年2月以人民币500.00万元出资设立的全资子公司，按相关会计准则纳入母公司合并范围。 |