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2012年中国经济年中观察与展望·财政篇
课题组：
国家开发银行研究院、国家信息中心预测部、上海证券报
总体策划：
姜 洪 （国家开发银行研究院常务副院长）
范剑平 （国家信息中心首席经济师）
程培松 （上海证券报副总编辑）
课题组长：
黄剑辉 （国家开发银行研究院副院长）
王远鸿 （国家信息中心经济预测部处长）
邹民生 （上海证券报首席编辑）
课题组成员：
陈 强、牛 犁、王 阁、盛力行、应习文、李若愚、赵 坤
祁京梅、闫 敏、张茉楠、刘玉红、徐 策、徐平生、张前荣
赵硕刚、王江昊
年初以来我国财政收入同比增幅大幅回落，财政支出同比大幅增长。下半年我国经济仍将面临较大下行压力，企业生产经营困难加大，结构调整任务非常艰巨。预计财政收支增速将比上半年有所回落。为此，要坚持稳中求进，把稳增长放在更加重要的位置，发挥财政政策引领作用。
年初以来我国财政收支状况与特点
今年1-7月，全国财政收入74467亿元，同比增长11.6%，完成预算的68.2%。其中，中央财政收入37381亿元，同比增长9.5%；地方本级收入37086亿元，同比增长13.8%；税收收入64008.19亿元，同比增长9.0%；非税收入10458.81亿元，同比增长30.2%。
全国财政支出63420.67亿元，同比增长23.4%，完成预算的51.0%。其中，中央本级支出10528亿元，同比增长13.4%；地方财政支出52893亿元，同比增长25.6%。累计实现盈余11046.33亿元，同比下降28.1%。
1.财政收入同比增幅大幅回落
1-7月，全国财政收入同比增长11.6%，比上年同期回落18.5个百分点。财政收入同比增幅大幅回落，主要受工业增加值、固定资产投资、社会商品零售总额、一般贸易进口增幅与物价水平回落，带动增值税、营业税、进口环节税收、企业所得税及其他以现价计算的流转税等税收收入增幅相应回落所致。
除此之外，今年国家继续实施的调节收入分配、支持小微企业发展、调整产业结构、扩大进口以及稳定物价等方面的结构性减税政策，导致个人所得税、企业所得税、增值税、营业税、关税等税收收入相应减少。财政收入增长有以下几个特点。
（1）三大流转税增幅明显低于财政收入平均增幅。1-7月，国内增值税、国内消费税和营业税共完成29361.75亿元，同比增长8.8%，比上年同期回落12个百分点，对财政收入增长的贡献率为30.8%，拉动财政收入增长3.6个百分点。
其中，受规模以上工业增加值、社会商品零售额增速明显回落、PPI涨幅由正转负的影响，国内增值税完成15199.3亿元，同比增长7.1%，增速比上年同期回落11.9个百分点；受国内石油及制品、汽车消费大幅下滑的影响，国内消费税4814.51亿元，增长11.7%，比上年同期回落7.2个百分点；受商品房销售额下降、个体工商户营业税起征点提高、营业税改增值税试点启动等影响，营业税9347.31亿元，增长10.2%，比上年同期回落14.8个百分点。
（2）所得税增幅明显低于财政收入平均增幅。1-7月，所得税收入19532.99亿元，同比增长9.4%，比上年同期回落27.7个百分点，对财政收入增长的贡献率为21.7%，拉动财政收入增长2.5个百分点。
其中，由于房地产企业和工业企业利润增幅大幅回落，企业所得税完成15803.89亿元，增长14.5%，比上年同期回落23个百分点。但由于汇算清缴上年企业所得税特别是银行业所得税增加较多的影响，企业所得税增幅高于财政收入的增幅。受2011年9月提高个人所得税工薪所得减除费用标准以及调整个体工商户经营所得税率结构的影响，个人所得税完成3729.1亿元，下降8.2%，比上年同期回落43.5个百分点。
（3）进口环节税收增幅远低于平均增幅。1-7月，受一般贸易进口增长6.9%，比上年同期回落25.6个百分点的影响，进口环节税收完成10520.5亿元，同比增长6.2%，比上年同期回落27.7个百分点，对财政收入增长的贡献率为8.0%，拉动财政收入增长0.9个百分点。
其中，进口货物增值税、消费税8857.13亿元，同比增长6.2%，比上年同期回落28.5个百分点；关税1663.37亿元，同比增长6.3%，比上年同期回落23.4个百分点。
（4）部分地方税收收入增长较快。1-7月，资源税完成579.47亿元，同比增长66.0%，比上年同期加快22.5个百分点。房产税完成854.85亿元，同比增长29.0%，比上年同期加快5.1个百分点；城镇土地使用税完成985.72亿元，同比增长28.0%；耕地占用税972.08亿元，同比增长58.2%。
（5）非税收入对财政收入的贡献率提高。1-7月，非税收入10459亿元，同比增长30.2%，比上年同期回落13.2个百分点，对财政收入增长的贡献率达到31.4%，拉动全国财政收入增长3.6个百分点。
其中，中央非税收入2300亿元，同比增长49.3%，扣除清缴2011年石油特别收益金收入等影响后增长8左右。地方非税收入8159亿元，同比增长25.7%，主要原因一是是部分地区2011年上半年预算外资金尚未纳入预算管理，基数较低；二是清缴的2011年部分非税收入在今年初入库；三是地方加强了国有资源（资产）的有偿使用收入征管，增加了相应的收入。（见图1）
2.财政支出同比大幅增长
2012年，国家继续实施积极的财政政策，进一步优化财政支出结构，加大对“三农”、教育、医疗卫生、社会保障和就业、文化、保障性安居工程、节能环保以及欠发达地区的支持力度，切实保障和改善民生。1-7月，全国财政支出63420.67亿元，同比增长23.4%，比上年同期回落6.3个百分点。月度财政支出增速波动较大（见图2）。
1-7月，财政支出主要项目增长情况如下。
（1）教育支出9326.01亿元，增长32.0%。进一步提高财政教育支出占公共财政支出的比重，提高预算内基建投资用于教育的比重，确保实现国家财政性教育经费支出占国内生产总值4%的目标。重点支持中西部地区和东部困难地区农村学前教育，巩固完善农村义务教育经费保障机制，推进实施农村义务教育薄弱学校改造计划，在集中连片特殊困难地区实施农村义务教育学生营养改善计划。
（2）社会保障和就业支出7516.87亿元，增长16.3%。重点支持新型农村社会养老保险和城镇居民社会养老保险制度全覆盖，继续提高企业退休人员基本养老金水平，提高城乡最低生活保障标准，调整优抚对象等人员抚恤和生活补助标准。支持实施更加积极的就业政策，做好就业帮扶、职业技能培训和创业培训等。
（3）农林水事务支出5375.60亿元，增长26.1%。重点支持高效节水灌溉，实施“节水增粮”行动，大力推进小农水重点县建设；加强中小河流治理、小型病险水库除险加固和山洪地质灾害防治；完善农作物良种补贴、农资综合补贴和粮食直补政策，增加农机购置补贴规模；稳步提高小麦、稻谷最低收购价，健全粮、棉、油、糖等主农产品补贴和收储制度；落实对生猪生产扶持政策，加大对生猪调出大县的奖励力度。
（4）交通运输支出4452.12亿元，增长34.9%。重点推进国省干线、内河航运、综合客货运枢纽等公共交通基础设施建设，继续对城市公交、农村客运等部分公益性行业给予油价补贴，支持地方取消政府还贷二级公路收费。
（5）医疗卫生支出3662.06亿元，增长25.0%。重点完善全民基本医保制度，稳定城镇职工基本医疗保险、城镇居民基本医疗保险和新型农村合作医疗保险参保率，继续提高新型农村合作医疗和城镇居民基本医疗保险的财政补助标准，提高报销水平。探索建立重特大疾病保障机制，继续支持实施重大公共卫生服务项目，推动以县级医院为重点的公立医院改革。
（6）科学技术支出2218.16亿元，增长26.6%。保障国家重大科技专项实施，重点增加对国家自然科学基金的投入，推动国家重点实验室和基础科研机构科研能力建设，支持前沿技术研究、社会公益研究和重大共性关键技术研究开发，扩大重大科研装备自主研制试点范围，加大对区域创新能力建设的引导支持，推动科技成果向现实生产力转化。
（7）住房保障支出2028.64亿元，增长39.2%。重点通过加大各级财政对保障性安居工程的补助力度、继续落实好相关税费减免优惠政策，通过投资补助、贷款贴息、资本金注入等方式，积极引导银行贷款、社会资金参与，加快公共租赁房和廉租房建设，推进城市、工矿、林区、垦区、煤矿等棚户区改造，以及农村危房改造和游牧民定居工程。
（8）节能环保支出1104.62亿元，增长28.8%。重点加强重点节能工程建设，推进城镇污水垃圾处理设施及污水管网工程建设，大力推进重点领域节能，坚决淘汰落后产能；加大节能产品惠民工程实施力度，对购买节能和新能源汽车、高效电机、高效照明产品给予补贴；加强重金属污染治理以及重点地区、重点流域生态综合治理，推进农村环境综合整治，支持实施重大生态修复工程。
未来财政收支走势判断
1.下半年国内外经济环境分析
下半年，国际金融危机深层次影响还将不断显现，以科技创新引领的新兴产业仍将难以形成大的带动作用，欧元区国家债务危机、财政危机、银行危机、政治危机、社会危机仍将相互交织，外围国家经济衰退、核心国家经济放缓，特别是德国经济“稳增长”的压力将进一步加大，欧债危机仍是全球经济复苏的最大挑战。
另外，美国面临欧债危机和“财政悬崖”两大风险，经济增速还将在低速区间反复振荡；受内需疲弱和外部经济环境恶化的双重压力，新兴和发展中经济体经济难以恢复较快增长；由于财力的约束，各国大幅增加公共支出或以减税、补贴等手段刺激经济增长的财政政策空间普遍有限，主要经济体刺激经济增长仍依赖宽松的货币政策，但由于尚未出现新的经济增长点，货币政策刺激效应出现减弱。
因此，下半年全球经济和贸易增长将继续低位运行，美、欧和新兴经济体与我国的贸易摩擦有可能升级，加上我国出口商品综合成本上升，出口竞争优势减弱，我国对外贸易形势不容乐观。
下半年，“十二五”重大项目的有序启动将有利于投资和经济的企稳，战略性新兴产业发展规划和区域经济协调发展规划的全面启动将给内需提供有力支撑，城镇化、工业化、农业现代化和信息化的发展、居民消费结构升级、区域间产业转移将为我国经济增长提供动力。
与此同时，内需实现较快增长也面临诸多困难。在市场环境趋紧、要素成本上升、预期收益下降、市场准入面临障碍、新的投资领域缺乏等情况下，企业扩大投资的能力和意愿不足；地方政府债务压力和土地转让收入的锐减将限制地方政府的投融资能力；房地产调控政策导致房地产开发投资增速难以出现明显反弹；在汽车、住房等大宗消费延续低速增长，节能家电等促消费政策效果不佳，尤其是经济增速放缓对就业和居民收入的不利影响逐步显现的情况下，消费增速出现明显回升的难度很大。
综合分析国内外需求状况，我们认为，下半年我国经济仍将面临较大的下行压力，企业生产经营困难加大，结构调整的任务非常艰巨。如果能够适当把握宏观调控的方向、力度和节奏，化解国际经济政治的不确定因素可能带来的冲击，我国经济全年仍将保持8.0%左右的增长，CPI上涨2.8%左右。
2.下半年财政收支增速将比上半年有所回落
（1）下半年财政收入增速将比上半年有所回落。2012年以来，财政收入增速出现逐季回落的态势，一季度增长14.74%、二季度增长10.0%，7月当月财政收入增长8.2%，比1-6月累计增速回落4.0个百分点。
下半年，受国内经济增速低位趋稳、物价水平回落、企业效益走低和国际经济贸易低位运行等因素的影响，多数行业税收将增长乏力，再加上结构性减税力度加大，以及取消部分行政事业性收费，财政收入增幅将低于上半年。初步预测，2012年财政收入将增长10%左右，达到114100亿元左右。
（2）下半年财政支出增速将明显低于上半年。1-7月财政支出完成预算的51.0%，比上年同期进度放慢0.27个百分点。分季度看，一季度增长33.6%，二季度增长12.7%，7月当月增长37.09%。下半年，为了应对当前经济下行压力较大的形势，促进经济平稳较快增长，推动经济结构调整，保障和改善民生，特别是实现国家财政性教育经费投入占国内生产总值4%的目标，实现新型农村和城镇居民社会养老保险制度全覆盖，提高退休人员基本养老金水平以及新型农村合作医疗和城镇居民基本医疗保险财政补贴标准，加大保障性安居工程投入力度等，都需要财政支出保持一定增长。
初步预计，下半年财政支出增幅将明显低于1-7月的水平，全年财政支出增长14.5%左右，达到124800亿元左右。
下半年财政政策取向
下半年，要坚持稳中求进的宏观调控总基调，把稳增长放在更加重要的位置，切实贯彻落实积极财政政策的各项政策措施，进一步完善结构性减税政策，在短期内适当加大需求调节的力度，着力扩大内需拓宽增长空间，使经济增速稳定在合理区间，防止在多重因素作用下增长速度过快下滑。同时，要重视改革导向的供给政策，着力推进结构调整提高增长质量，着力深化改革开放激发自主增长活力，着力改善民生共享发展成果，确保济平稳较快发展和社会稳定和谐。
1.发挥财政政策的引领作用，着力稳定投资增长
稳投资是扩内需和稳增长的关键，要把稳投资与实施国家“十二五”规划、保障和改善民生、推进城镇化、调整经济结构和淘汰落后产能结合起来，切实提高投资的质量效益，发挥投资对经济的拉动作用。为此，一要充分发挥政府投资的带动作用。尽快启动一批事关全局、带动性强的“十二五”重大项目，加大国家预算内资金对农村和西部地区基础设施、城市市政工程、铁路、节能环保、信息化等重点领域项目建设的支持。二要要继续加强对高耗能、高排放行业和产能过剩行业投资的控制，严格控制一般性的地方政府投资项目的开工，防范地方债务和地方政府融资平台风险过度积累。三要切实落实鼓励引导民间投资的财税、金融政策措施，支持民间资本进入铁路、市政、金融、能源、教育、医疗等领域，进一步实现投资增长由政府主导向自主增长的转换。
2、全面实施好结构性减税政策，加大对实体经济的支持
一是稳步推进和完善营业税改征增值税试点工作，实施好提高增值税、营业税起征点和小微企业所得税优惠政策，防止试点过程中出现增加企业税负的现象。并抓紧研究更大力度的结构性减税方案，争取早日出台。二是加快消费税制改革，通过调整消费税范围和税率结构，发挥消费税促进节能减排和引导合理消费的作用。三是深化资源税改革，实施好煤炭资源税从价计征改革试点，同时开展部分金属矿和其他非金属矿资源税改革试点工作，以进一步发挥促进资源合理利用的作用。四是加大对战略性新兴产业的财政资金支持力度，同时辅以税收、信贷、利息优惠政策，支持重大产业创新发展工程、重大创新成果产业化等项目，尽快培育产业发展新引擎。
3.进一步调整财政支出结构，切实保障和改善民生
在财政支出结构的安排中，要在压缩行政支出、保证政府在建项目支出的同时，推动财政支出大力向社会保障倾斜，向改善民生倾斜，不断提高其所占比重。一是严格落实教育经费法定增长要求，切实增加对教育的投入，确保实现国家财政性教育经费支出占GDP4%的目标。二是继续加大医疗卫生投入，全面推进基层医疗卫生机构综合改革，巩固和完善基本药物和基层医疗卫生机构运行新机制，深化以县级公立医院为重点的公立医院改革试点医药卫生体制改革。健全城乡基本公共卫生服务经费保障机制，继续支持实施基本公共卫生服务项目和重大公共卫生服务项目。三是支持加快建立覆盖城乡居民的社会养老保险制度。四是大力支持保障性安居工程建设，缓解城镇低收入群众、新就业职工、农民工住房困难问题。