（上接66版）

16	靖 安	南京国睿安泰信科技股份有限公司监事	2009年6月23日，买入1200股； 2009年6月24日，卖出1200股。
17	邱国华	中电科技（南京）电子信息发展有限公司副总经理	2009年6月15日，卖出500股； 2009年6月17日，卖出2800股。
18	王 平	中电科技（南京）电子信息发展有限公司总经理	2009年9月29日，买入300股； 2009年9月30日，卖出300股。
19	黄 江	南京国睿安泰信科技股份有限公司财务总监张玲的配偶	2009年9月23日，买入200股； 2009年10月23日，卖出200股。
20	刘云华	靖江艺海生态植物园有限公司执行董事	2009年8月21日，买入2000股； 2009年9月1日，买入6000股。
21	侍小茹	南京国睿安泰信科技股份有限公司监事靖安的配偶	2009年6月10日，买入700股； 2009年8月10日，卖出1700股。
22	朱朝昱	南京达智通信技术有限责任公司董事、常务副总徐坚的配偶	2009年11月12日，买入300股
23	罗学恩	南京洛普股份有限公司副总经理	2009年9月28日，买入300股； 2009年10月9日，买入300股。
24	张 西	中电科技（南京）电子信息发展有限公司副总经理邱国华的配偶	2009年9月10日，买入1000股； 2009年9月14日，卖出1500股。

注：十四所下属子公司南京乐普电子显示设备制造公司、南京洛普实业有限公司、江苏华宁电子集团、南京雷腾电子有限公司、南京雷鹰高科技有限公司等5家企业自2008年10月21日至目前未实际开展经营活动，处于事实上的歇业状态，公司未开立股票账户，其名义上的董事、监事、高级管理人员亦未在公司上班，未将上述企业及其董事、监事、高级管理人员，以及上述人员的直系亲属列入本次自查范围；中电科技长江数据股份有限公司、中科芯集成电路股份有限公司、中电科技电子信息系统有限公司为十四所参股企业（十四所分别持有5%、6%和8.3%股权），十四所未参与其经营管理，未将这三家公司及其董事、监事、高级管理人员，以及上述人员的直系亲属列入本次自查范围。

上述24名自然人均已作出声明：本人没有参与此次重大资产重组的具体工作，除了通过公开途径获得有关本次重组的信息外，未通过其他途径获得上述重大资产重组的内幕信息，上述买卖高淳陶瓷股票的行为是本人基于对二级市场交易情况的自行判断而进行的操作。

除上表所列外，收购人的关联方、关联方的董事、监事、高级管理人员及其直系亲属不存在在收购事实发生之日前6个月内买卖高淳陶瓷股票的情况。

第十节 收购人的财务资料

一、十四所最近三年财务会计报表（合并报表数据）

（一）资产负债表

单位：元

项 目	2012年12月31日	2011年12月31日	2010年12月31日
流动资产：
货币资金	1,838,190,583.31	1,639,912,949.66	2,229,965,824.36
交易性金融资产	4,511,053.30	3,638,961.57	4,258,800.00
应收票据	268,585,025.65	135,626,276.04	231,622,613.94
应收账款	926,535,699.81	927,544,642.57	905,056,704.32
预付款项	834,065,231.04	763,143,364.29	707,935,717.27
应收利息		530,138.89
应收股利
其他应收款	111,578,408.29	375,332,999.31	197,361,605.64
存货	3,851,679,904.74	3,532,750,961.92	2,566,199,233.29
一年内到期的非流动资产		66,000,000.00	45,000,000.00
其他流动资产		18,000,000.00	140,000.00
流动资产合计	7,835,145,906.14	7,462,480,294.25	6,887,540,498.82
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款	16,136,854.17
长期股权投资	667,458,493.36	86,402,171.14	87,327,931.17
投资性房地产	2,552,748.69	2,747,081.49	1,578,837.79
固定资产	4,151,785,657.30	3,311,189,527.82	2,121,497,618.79
在建工程	1,639,750,846.18	1,172,612,971.88	2,303,824,870.52
工程物资	63,418,629.22	51,545,496.54	193,405.22
固定资产清理			16,407.47
生产性生物资产
油气资产
无形资产	126,403,117.59	132,028,752.89	69,885,346.61
开发支出	2,024,189.98	869,906.00	4,186,730.64
商誉	108,808,035.44	108,808,035.44	108,808,035.44
长期待摊费用	5,688,947.86	6,313,372.35	8,063,642.31
递延所得税资产	22,338,632.53	17,352,597.95	13,218,726.50
其他非流动资产
非流动资产合计	6,806,366,152.32	4,889,869,913.50	4,718,601,552.46
资产总计	14,641,512,058.46	12,352,350,207.75	11,606,142,051.28
项 目	2012年12月31日	2011年12月31日	2010年12月31日
流动负债：
短期借款	1,531,000,000.00	1,079,080,000.00	858,000,000.00
交易性金融负债
应付票据	984,491,569.33	899,119,067.76	1,032,037,912.23
应付账款	760,731,996.12	903,909,442.58	1,207,428,996.80
预收款项	3,477,116,046.11	3,156,479,736.04	2,872,639,011.82
应付职工薪酬	268,543,532.31	240,077,716.88	302,118,286.99
应交税费	11,602,598.37	25,785,327.97	17,601,115.34
应付利息	470,684.45	503,255.04	371,591.00
应付股利	209,730,498.86	57,908,133.79
其他应付款	96,909,482.87	206,360,734.36	68,864,035.32
一年内到期的非流动负债		6,000,000.00	5,000,000.00
其他流动负债	4,400,000.00	4,100,000.00	48,102,780.29
流动负债合计	7,344,996,408.42	6,579,323,414.42	6,412,163,729.79
非流动负债：
长期借款		30,000,000.00	6,000,000.00
应付债券
长期应付款	8,532,890.00	8,532,890.00	8,532,890.00
专项应付款	229,050,000.00	360,330,000.00	767,370,000.00
预计负债
递延所得税负债	270,293.95
其他非流动负债	38,284,663.71	38,671,970.27	30,895,545.35
非流动负债合计	276,137,847.66	437,534,860.27	812,798,435.35
负债合计	7,621,134,256.08	7,016,858,274.69	7,224,962,165.14
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）	317,168,505.77	317,168,505.77	317,168,505.77
资本公积	2,956,112,204.51	1,799,617,596.29	1,428,527,655.71
减：库存股
专项储备
盈余公积	3,240,705,569.44	2,728,397,960.77	2,189,804,711.64
未分配利润	-129,745,427.54	-74,254,570.24	-38,589,452.14
所有者权益（或股东权益）合计	7,020,377,802.38	5,335,491,933.06	4,381,179,886.14
负债和所有者（或股东权益）合计	14,641,512,058.46	12,352,350,207.75	11,606,142,051.28

（二）利润表

单位：元

项 目	2012年度	2011年度	2010年度
一、营业收入	9,149,507,028.55	7,571,901,596.72	6,197,573,197.07
减：营业成本	8,431,780,027.79	6,082,190,903.20	4,961,347,185.55
营业税金及附加	21,075,486.17	17,342,579.66	19,953,307.85
销售费用	110,026,248.70	105,832,173.46	85,558,547.63
管理费用	949,498,412.28	781,180,525.35	612,307,004.00
财务费用	69,243,155.35	38,401,897.59	49,259,369.39
资产减值损失	25,637,199.11	26,329,331.53	8,784,526.90
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）	30,286.64	-422,320.43	-975,900.00
投资收益（损失以“-”号填列）	37,238,465.85	81,779,486.67	10,049,427.96
其中：对联营企业和合营企业的投资收益	31,086,687.21	79,814,856.14
二、营业利润（亏损以“-”号填列）	754,995,753.25	601,981,352.17	469,436,783.71
加：营业外收入	58,875,396.34	69,452,674.10	23,983,697.86
减：营业外支出	2,550,743.48	12,749,175.32	4,149,086.89
其中：非流动资产处置损失	109,123.54	401,124.91	100,194.25
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）	811,320,406.11	658,684,850.95	489,271,394.68
减：所得税费用	48,191,363.46	62,060,532.54	36,374,585.94
四、净利润（净亏损以“-”号填列）	763,129,042.65	596,624,318.41	452,896,808.74
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
六、其他综合收益	-173,885.13	-767,812.61	-448,090.15
七、综合收益总额	762,955,157.52	595,856,505.80	452,448,718.59

（三）现金流量表

单位：元

项 目	2012年度	2011年度	2010年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金	9,865,110,918.99	8,373,261,870.17	7,010,474,514.87
收到的税费返还	12,135,394.69	17,179,248.02	17,529,997.39
收到其他与经营活动有关的现金	181,670,760.96	86,591,985.39	46,885,295.66
经营活动现金流入小计	10,058,917,074.64	8,477,033,103.58	7,074,889,807.92
购买商品、接受劳务支付的现金	7,199,240,222.33	6,673,957,785.82	4,992,277,352.53
支付给职工以及为职工支付的现金	1,031,153,905.90	924,114,164.41	754,529,621.81
支付的各项税费	177,479,511.25	135,746,020.32	137,552,331.58
支付其他与经营活动有关的现金	821,591,150.06	703,843,266.75	506,752,864.46
经营活动现金流出小计	9,229,464,789.54	8,437,661,237.30	6,391,112,170.38
经营活动产生的现金流量净额	829,452,285.10	39,371,866.28	683,777,637.54
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金	144,123,150.68	160,670,373.72	9,657,120.11
取得投资收益收到的现金	6,759,536.37	3,067,613.01	2,926,774.92
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额	736,939.77	4,702,633.45	8,006,338.90
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额		87,083,968.45
收到其他与投资活动有关的现金	875,200,000.00	44,962,472.99	121,972,759.97
投资活动现金流入小计	1,026,819,626.82	302,976,062.64	142,562,993.90
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金	521,539,893.48	818,970,763.27	635,392,666.42
投资支付的现金	610,000,000.00	194,689,229.28	25,776,136.79
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金	964,000,000.00	292,915,805.11	123,605,161.34
投资活动现金流出小计	2,095,539,893.48	1,306,575,797.66	784,773,964.55
投资活动产生的现金流量净额	-1,068,720,266.66	-1,003,599,735.02	-642,210,970.65
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金	920,000.00	133,150,000.00	412,274,200.00
取得借款收到的现金	2,761,000,000.00	1,181,080,000.00	864,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金	185,260,000.00	20,960,299.42	22,300,000.00
筹资活动现金流入小计	2,947,180,000.00	1,335,190,299.42	1,298,574,200.00
偿还债务支付的现金	2,345,080,000.00	910,000,000.00	809,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金	195,997,335.07	118,414,087.42	101,687,300.85
支付其他与筹资活动有关的现金	10,340,000.00	597,200.00
筹资活动现金流出小计	2,551,417,335.07	1,031,500,288.44	910,687,300.85
筹资活动产生的现金流量净额	395,762,664.93	303,690,010.98	387,886,899.15
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响	-275,369.41	-2,325,670.58	-830,990.71
五、现金及现金等价物净增加额	156,219,313.96	-662,863,528.34	428,622,575.33
加：期初现金及现金等价物余额	1,348,549,273.34	2,011,412,801.68	1,582,790,226.35
六、期末现金及现金等价物余额	1,504,768,587.30	1,348,549,273.34	2,011,412,801.68

（四）最近一个会计年度财务会计报告的审计意见

十四所2012年财务会计报告已经北京中证天通会计师事务所有限公司审计，并出具了中证天通（2013）号审字第21061号审计报告，出具了如下标准无保留意见：

“我们认为，十四所财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了十四所2012年12月31日的财务状况以及2012年度的经营成果和现金流量。”

（1）会计期间

会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

（2）记账本位币

以人民币为记账本位币。

（3）记账基础和计价原则

采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本计量为主。以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产和衍生金融工具等以公允价值计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回金额与现值孰高计量；盘盈资产等按重置成本计量。

（4）外币业务核算方法及折算方法

发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算/与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

（5）现金及现金等价物的确定标准

现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本所持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

（6）金融资产和金融负债核算方法

①金融资产或负债的确认条件

当本所成为金融工具合同条款中的一方时，确认相应的金融资产或金融负债。初始确认金融资产和金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号——金融资产转移》规定的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。

②金融资产分类和计量

本所的金融资产于初始确认时分为以下四类并在允许和恰当的情况下，于资产负债表日重新评估该分类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、借款和应收款项、可供出售金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：1）取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；3）属于衍生金融工具。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。

B、持有至到期投资

持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本所有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。

C、贷款和应收款项

贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。

D、可供出售金融资产

可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未被分类为上述其他三种类别的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其溢折价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积的单独部分予以确认，直到该金融资产终止确认或被认定发生减值，在此之前确认在资本公积的累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。

对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按成本计量。

③金融负债分类和计量

本所的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：1）承担该金融负债的目的是为了在近期内回购；2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；3）属于衍生金融工具。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。

B、应付债券

发行债券按照公允价值入账，发行价格与面值之间的差额作为债券溢价或折价，在债券的存续期间内按实际利率法于计提利息时摊销。

C、其他金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

D、财务担保合同

财务担保合同在初始确认时按公允价值计量，不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

④交易费用

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入其初始确认金额。

⑤金融工具的公允价值

存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本所采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

⑥折现率的确认

在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（包括提前还款权，看涨期权．类似期权等）的基础上预计未来现金流量来确认折现率，但不应当考虑未来信用损失。

金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于折现率组成部分的各项收费，交易费用及溢价或折价等，在确定折现率时也予以考虑。金融资产或金融负债的未来现金流量或存续期间无法可靠预计时，应当采用该金融资产或金融负债在整个合同期内的合同现金流量。

⑦金融资产减值

本所于资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当期损益。

A、以摊余成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当期损益。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

本所对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

应收款项减值

对于单项金额重大的应收款项，应当单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。

本所根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例见下表，据此计算本期应计提的坏账准备。

应收款项账龄	计提比例（%）
1年以内	5
1年-2年	10
2年-3年	30
3年-4年	50
4年-5年	80
5年以上	100

B、以成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不再转回。

按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定的成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值也按照上述原则处理。

C、可供出售金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。

⑧金融资产转移

金融资产转移，是指本所将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本所已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本所既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（7）应收款项坏账准备

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

①坏账准备的确认标准

凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义务，经股东大会或董事会批准列作坏帐的应收款项，以及其他发生减值的债权如果评估为不可收回，则对其终止确认。

②坏账准备的计提方法

A、对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项，应单项计提坏账准备。坏账准备根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提；单项金额重大主要指应收款项余额100万元以上的款项；

B、对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例；

坏账准备组合计提比例如下：（可选择账龄分析法、余额百分比法或其他方法）

账 龄	计提比例（%）
1年以内（含1年）的应收账款	5
1－2年（含2年）的应收账款	10
2－3年（含3年）的应收账款	30
3－4年（含4年）的应收账款	50
4－5年（含5年）的应收账款	80
5年以上的应收账款	100

③对于单项金额非重大，但有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，采用单项计提坏账准备（或个别认定法计提坏账准备）。

（8）存货

①存货的分类

存货主要包括原材料、自制半成品及在产品、库存商品等。

②存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本和其他成本。领用和发出时，采用加权平均法确定其实际成本。

③存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

④存货的盘存制度为永续盘存制。

⑤低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按五五摊销法摊销；包装物于领用时按五五摊销法摊销。

（9）长期股权投资

①初始投资成本的确定

对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本；通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益，购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量。

②后续计量及损益确认方法

对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。

此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

A、成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

B、权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本所的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本所与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本所的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本所与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本所对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本所在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

C、处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权益。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。

③确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。

④减值测试方法及减值准备计提方法

本所在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。

长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（10）投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

本所对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本所采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“非流动非金融资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

（11）固定资产

①固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

②固定资产的分类、计价方法及折旧方法

固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率、折旧方法如下：

固定资产类别	折旧年限	预计净残值率(%)	年折旧率(%)	折旧方法
房屋及建筑物	30-35年	5	2.71-3.17%	年限平均法
机器设备	5-10年	5	9.50-19.00%	年限平均法
交通运输设备	6-10年	5	9.50-15.08%	年限平均法
电子及其他设备	5年	5	19.00%	年限平均法

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本所目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

③固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“非流动非金融资产减值”。

④其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本所至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

（12）在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见“非流动非金融资产减值”。

（13）借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

（14）无形资产

①无形资产的确认及计价方法

无形资产是指本所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本所且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

②无形资产的摊销

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

③无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“非流动非金融资产减值”。

（15）长期待摊费用

长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，包括经营租入固定资产改良支出等，其在受益期限内平均摊销。筹建期间发生的费用，于发生时计入当期损益。

(16)非流动非金融资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资、商誉等非流动非金融资产，本所于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回。

(17)职工薪酬

本所职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、内退补偿等与获得职工提供的服务相关的支出。

本所在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。

本所按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果本所已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本所不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本所将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

(18)收入

①商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。

②提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

③使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

④利息收入

按照他人使用本所货币资金的时间和实际利率计算确定。

（19）建造合同

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。

合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。

对于提供建设经营移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务，本所于项目建造期间，对所提供的建造服务按照《企业会计准则第15号—建造合同》确认相关的收入和费用；基础设施建成后，按照《企业会计准则第14号－收入》确认与后续经营服务相关的收入和费用。

（20）租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

租赁业务符合下列一项或数项标准的，通常属于融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

①本所作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

②本所作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

③本所作为承租人记录融资租赁业务

以融资租赁方法租入的资产，于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。

④本所作为出租人记录融资租赁业务

以融资租赁方法出租的资产，于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（21）政府补助

政府补助是指本所从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

（22）所得税的会计处理方法

①当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

②递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本所能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本所确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本所以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

③所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

④所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本所当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本所递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

⑤所得税的汇算清缴方式

本所根据主管税务机关核定，所得税采取分月预缴，年终汇算清缴方式。在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，在下一年度内缴纳；多缴纳的所得税税额，在下一年度内抵缴。

（23）企业合并

①同一控制下企业合并

对于同一控制下企业合并，本所作为合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

②非同一控制下企业合并

对于非同一控制下的企业合并，本所的合并成本包括购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。通过多次交换交易分步实现的企业合并，在本所合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入购买日所属当期投资收益，同时将与购买日之前持有的被购买方的股权相关的其他综合收益转为当期投资收益，合并成本为购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值与购买日增持的被购买方股权在购买日的公允价值之和。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

③购买日和处置日的确定方法

购买日为购买方取得实际控制权的日期，处置日为母公司丧失对子公司控制权的日期。

满足以下条件时，一般可认为实现了控制权转移：①企业合并合同或协议已获股东大会等内部权力机构通过；②按照规定。需要经过国家有关部门批准的，已获得批准；③参与各方办理了必要的产权交接手续；④购买方已支付了购买价款的大部分（一般应超过50%），并且有能力支付剩余款项；⑤购买方实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，享有相应的收益并承担相应的风险。

（24）合并财务报表编制方法

①合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本所能够决定被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范围包括本所及全部子公司。子公司，是指被本所控制的企业或主体。

②合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本所开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本所采用的会计政策、会计期间不一致的，按照本所的会计政策、会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本所所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。

2、会计政策、会计估计变更及重大会计差错的更正的说明

2012年度未发生会计政策、会计估计变更及重大会计差错。

3、主要会计科目说明

（1）货币资金

单位：元

项 目	年末余额	年初余额
现金	761,286.10	530,511.38
其中：人民币	761,286.10	530,511.38
银行存款	1,499,667,319.27	1,296,981,047.63
其中：人民币	1,472,421,202.56	1,275,363,810.11
美元	27,246,116.71	21,617,237.52
其他货币资金	337,761,977.94	342,401,390.65
其中：人民币	337,761,977.94	342,401,390.65
合 计	1,838,190,583.31	1,639,912,949.66

（2）应收款项

①应收票据

单位：元

种 类	年末余额	年初余额
银行承兑汇票	103,566,771.28	39,867,739.13
商业承兑汇票	165,018,254.37	95,758,536.91
合 计	268,585,025.65	135,626,276.04

②应收账款

单位：元

账 龄	年末数			年初数
	账面余额		坏账准备	账面余额		坏账准备
	金额	比例（%）		金额	比例（%）

1年内(含1年)	406,497,703.80	84.25	20,324,885.18	373,489,202.81	82.18	18,662,387.63
1-2年 (含2年)	35,750,125.80	7.41	3,575,012.58	39,903,086.19	8.78	3,982,883.64
2-3年 (含3年)	5,096,348.51	1.06	1,528,904.56	6,674,467.68	1.47	2,002,340.30
3年以上	35,134,937.72	7.28	28,505,001.69	34,411,735.61	7.57	20,146,177.04
合 计	482,479,115.83	100.00	53,933,804.01	454,478,492.29	100.00	44,793,788.61

（3）预付款项

单位：元

账 龄	年末数			年初数
	账面余额		坏账准备	账面余额		坏账准备
	金额	比例（%）		金额	比例（%）
1年以内(含1年)	772,017,898.58	92.56	-	648,496,767.69	84.98	-
1-2年 (含2年)	20,174,424.23	2.42	-	61,196,700.27	8.02	-
2-3年 (含3年)	31,395,436.10	3.76	-	19,156,140.99	2.51	-
3年以上	10,477,472.13	1.26	-	34,293,755.34	4.49	-
合 计	834,065,231.04	100.00	-	763,143,364.29	100.00	-

（4）其他应收款

单位：元

账 龄	年末数			年初数
	账面余额		坏账准备	账面余额		坏账准备
	金额	比例（%）		金额	比例（%）
1年以内	11,265,703.40	6.34	563,285.18	11,531,376.84	6.39	576,568.84
1-2年	1,454,870.59	0.82	145,487.06	992,113.34	0.55	99,211.34
2-3年	49,630.58	0.03	14,889.17	73,921,117.83	40.97	22,176,335.35
3年以上	164,729,290.74	92.81	129,037,501.83	93,978,412.91	52.09	93,652,453.51
合 计	177,499,495.31	100.00	129,761,163.24	180,423,020.92	100.00	116,504,569.04

（5）存货

单位：元

项 目	年末数
	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	861,373,028.23	33,669.12	861,339,359.11
自制半成品及在产品	2,255,234,994.92	-	2,255,234,994.92
库存商品（产成品）	432,932,981.91	25,527,784.67	407,405,197.24
工程施工(已完工未结算款)	240,943,718.80	-	240,943,718.80
其他	90,386,634.67	3,630,000.00	86,756,634.67
合 计	3,880,871,358.53	29,191,453.79	3,851,679,904.74

（6）长期股权投资

单位：元

项 目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
对子公司投资	14,878,800.00	-	-	14,878,800.00
对合营企业投资	-	-	-	-
对联营企业投资	35,770,638.70	31,056,322.22	-	66,826,960.92
其他企业投资	35,752,732.44	550,000,000.00	-	585,752,732.44
小 计	86,402,171.14	581,056,322.22	-	667,458,493.36
减：长期股权投资减值准备	-	-	-	-
合 计	86,402,171.14	581,056,322.22	-	667,458,493.36

（7）固定资产

单位：元

项 目	年初余额	本年增加	本年减少	年末账面余额
① 账面原值合计	4,544,761,974.25	1,119,758,532.11	89,237,847.77	5,575,282,658.59
其中：土地资产	-	-	-	-
房屋、建筑物	2,396,480,412.71	814,137,139.04	454,480.31	3,210,163,071.44
机器设备	1,178,933,994.06	222,699,506.09	4,465,847.82	1,397,167,652.33
运输工具	67,586,591.50	6,246,127.65	2,817,166.71	71,015,552.44
电子设备	850,689,772.34	72,483,233.58	81,389,723.32	841,783,282.60
办公设备	11,686,830.61	2,796,074.89	22,320.00	14,460,585.50
酒店业家具	4,620,600.00	-	-	4,620,600.00
其他	34,763,773.03	1,396,450.86	88,309.61	36,071,914.28
②累计折旧合计	1,222,598,307.51	273,992,133.75	84,112,923.72	1,412,477,517.54
其中：土地资产	—	—	—	—
房屋、建筑物	244,463,655.19	71,558,718.62	-	316,022,373.81
机器设备	461,830,123.91	109,918,184.63	3,902,284.12	567,846,024.42
运输工具	35,520,493.31	2,058,915.84	2,688,093.77	34,891,315.38
电子设备	463,921,903.71	83,817,319.84	77,520,396.54	470,218,827.01
办公设备	3,816,057.98	2,299,248.61	20,207.85	6,095,098.74
酒店业家具	415,362.59	877,942.20	-	1,293,304.79
其他	12,630,710.82	3,461,804.01	-18,058.56	16,110,573.39
③账面净值合计	3,322,163,666.74			4,162,805,141.05
其中：土地资产	-			-
房屋、建筑物	2,152,016,757.52			2,894,140,697.63
机器设备	717,103,870.15			829,321,627.91
运输工具	32,066,098.19			36,124,237.06
电子设备	386,767,868.63			371,564,455.59
办公设备	7,870,772.63			8,365,486.76
酒店业家具	4,205,237.41			3,327,295.21
其他	22,133,062.21			19,961,340.89
④减值准备合计	10,974,138.92	64,336.50	18,991.67	11,019,483.75
其中：土地资产	—	—	—	—
房屋、建筑物	3,565,676.15	-	-	3,565,676.15
机器设备	6,136,464.96	64,336.50	14,793.97	6,186,007.49
运输工具	214,408.30	-	285.87	214,122.43
电子设备	82,284.23	-	2,469.28	79,814.95
办公设备	6,287.60	-	1,442.55	4,845.05
酒店业家具	-	-	-	-
其他	969,017.68	-	-	969,017.68
⑤账面价值合计	3,311,189,527.82	—	—	4,151,785,657.30
其中：土地资产	-	—	—	-
房屋、建筑物	2,148,451,081.37	—	—	2,890,575,021.48
机器设备	710,967,405.19	—	—	823,135,620.42
运输工具	31,851,689.89	—	—	35,910,114.63
电子设备	386,685,584.40	—	—	371,484,640.64
办公设备	7,864,485.03	—	—	8,360,641.71
酒店业家具	4,205,237.41	—	—	3,327,295.21
其他	21,164,044.53	—	—	18,992,323.21

（8）无形资产

项 目	年初余额	本年增加额	本年减少额	年末余额
①原价合计	150,120,845.31	2,915,348.51	-	153,036,193.82
其中：软件	15,913,919.11	2,915,348.51	-	18,829,267.62
土地使用权	72,020,681.76	-	-	72,020,681.76
专利权	60,386,244.44	-	-	60,386,244.44
非专利技术	1,800,000.00	-	-	1,800,000.00
②累计摊销额合计	18,092,092.42	8,440,605.09	-	26,532,697.51
其中：软件	5,728,760.21	2,652,817.87	-	8,381,578.08
土地使用权	8,296,483.18	1,527,992.16	-	9,824,475.34
专利权	4,066,849.03	4,079,795.06	-	8,146,644.09
非专利技术	-	180,000.00	-	180,000.00
③减值准备金额合计	-	100,378.72	-	100,378.72
其中：软件	-	-	-	-
土地使用权	-	100,378.72	-	100,378.72
专利权	-	-	-	-
非专利技术	-	-	-	-
④账面价值合计	132,028,752.89	—	—	126,403,117.59
其中：软件	10,185,158.90	—	—	10,447,689.54
土地使用权	63,724,198.58	—	—	62,095,827.70
专利权	56,319,395.41	—	—	52,239,600.35
非专利技术	1,800,000.00	—	—	1,620,000.00

开发支出：

项 目	年初 余额	本年增加	本年减少		年末余额
			计入当期损益	确认为无形资产
研究开发费		144,505,377.92	144,505,377.92
华睿2号项目	869,906	2,024,189.98	869,906.00		2,024,189.98
合 计	869,906	31,638,690.84	30,484,406.86		2,024,189.98

（9）短期借款

单位：元

借款类别	年末余额	年初余额
信用借款	1,321,000,000.00	800,000,000.00
保证借款	20,000,000.00	105,000,000.00
抵押借款	190,000,000.00	174,000,000.00
质押借款		80,000.00
合 计	1,531,000,000.00	1,079,080,000.00

（10）应付账款

单位：元

账 龄	年末余额	年初余额
1年以内(含1年)	635,079,259.78	823,381,548.60
1-2年 (含2年)	79,001,231.15	58,609,596.65
2-3年 (含3年)	27,663,603.72	11,470,173.84
3年以上	18,987,901.47	10,448,123.49
合 计	760,731,996.12	903,909,442.58

账龄超过1年的大额应付款主要是由于合同尚未结束。

（11）营业收入与营业成本

单位：元

项 目	本年发生额
	收入	成本
主营业务	9,011,586,582.66	7,164,069,606.48
其他业务	137,920,445.89	92,193,919.70
合 计	9,149,507,028.55	7,256,263,526.18

(12)营业外收入

单位：元

项 目	本年发生额	上年发生额
非流动资产处置利得合计	84,545.55	2,101,596.54
其中：固定资产处置利得	84,545.55	2,101,596.54
政府补助（详见下表）	52,526,516.88	65,703,816.51
盘盈利得	145,492.01	-
接受捐赠收入	101,200.00	-
违约赔偿收入	-	-
其他	6,017,641.90	1,647,261.05
合 计	58,875,396.34	69,452,674.10

二、国睿集团最近三年财务会计报表（合并报表数据）

（一）合并资产负债表

单位：元

项 目	2012年12月31日	2011年12月31日	2010年12月31日
流动资产：
货币资金	778,168,822.79	679,817,490.29	487,974,837.87
交易性金融资产
应收票据	292,097,122.36	290,904,141.99	161,189,513.94
应收账款	310,006,911.49	258,546,297.41	285,025,652.89
预付款项	433,659,273.25	384,003,600.91	288,598,009.75
应收利息		530,138.89
应收股利
其他应收款	51,264,019.67	65,498,221.39	107,230,202.20
存货	659,597,613.34	649,385,804.00	276,201,596.21
一年内到期的非流动资产			45,000,000.00
其他流动资产
流动资产合计	2,524,793,762.90	2,328,685,694.88	1,651,219,812.86
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款	16,136,854.17
长期股权投资	333,457,800.00	18,457,800.00	25,553,800.00
投资性房地产	2,552,748.69	2,747,081.49	1,578,837.79
固定资产	69,699,474.28	50,346,749.68	36,143,395.36
在建工程	66,451,158.60	13,066,425.96	384,742.47
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产	73,136,189.37	76,907,328.16	20,674,224.13
开发支出	2,024,189.98	869,906.00	4,186,730.64
商誉
长期待摊费用	5,390,397.86	5,955,772.35	6,171,791.22
递延所得税资产	20,449,075.71	14,732,068.44	9,976,879.55
其他非流动资产
非流动资产合计	589,297,888.66	183,083,132.08	104,670,401.16
资产总计	3,114,091,651.56	2,511,768,826.96	1,755,890,214.02
项 目	2012年12月31日	2011年12月31日	2010年12月31日
流动负债：
短期借款	706,000,000.00	315,080,000.00	170,000,000.00
交易性金融负债
应付票据	367,791,701.47	350,990,282.80	215,630,310.71
应付账款	393,327,412.02	444,230,729.75	347,204,210.86
预收款项	560,071,697.06	471,066,933.55	382,412,307.31
应付职工薪酬	34,732.00	-16,786.83	12,652,614.50
应交税费	3,580,711.45	-6,307,794.96	4,629,348.10
应付利息	114,516.67		104,725.00
应付股利		931,000.00
其他应付款	27,101,142.47	38,959,664.71	5,701,086.75
一年内到期的非流动负债		6,000,000.00
其他流动负债			1,000,000.00
流动负债合计	2,058,021,913.14	1,620,934,029.02	1,139,334,603.23
非流动负债：
长期借款		30,000,000.00	6,000,000.00
应付债券
长期应付款	6,216,900.00	6,216,900.00	6,216,900.00
专项应付款	31,000,000.00	15,280,000.00	6,620,000.00
预计负债
递延所得税负债	270,293.95
其他非流动负债	31,488,913.71	31,458,345.27	22,344,045.35
非流动负债合计	68,976,107.66	82,955,245.27	41,180,945.35
负债合计	2,126,998,020.80	1,703,889,274.29	1,180,515,548.58
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）	150,000,000.00	150,000,000.00	50,000,000.00
资本公积	20,822,858.83	20,822,858.83	106,837,800.00
减：库存股
专项储备
盈余公积	3,161,800.77	2,232,784.65	1,627,962.46
未分配利润	374,725,013.09	274,407,717.68	195,271,040.35
所有者权益（或股东权益）合计	987,093,630.76	807,879,552.67	575,374,665.44
负债和所有者（或股东权益）合计	3,114,091,651.56	2,511,768,826.96	1,755,890,214.02

（下转68版）