股票代码：600107 股票简称：美尔雅 编号：2013015

湖北美尔雅股份有限公司

第九届董事会第三次会议决议公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。

湖北美尔雅股份有限公司第九届董事会第三次会议于2013年8月16日采用传真通讯表决方式召开，应到董事9名，实到董事9名。本次董事会于2013年8月5日以传真和电子邮件方式发出会议通知，会议的召开和程序符合《公司法》和《公司章程》有关规定。

经会议审议并表决通过了如下议案：

1、《湖北美尔雅股份有限公司2013年半年度报告全文及摘要》；

公司2013年半年度报告全文及摘要详见上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）。

此项议案表决情况为：9票赞成，0票反对，0票弃权，通过本议案。

2、《湖北美尔雅股份有限公司关于会计估计变更的议案》。

议案具体内容详见上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）《湖北美尔雅股份有限公司关于会计估计变更的公告》。

此项议案表决情况为：9票赞成，0票反对，0票弃权，通过本议案。

特此公告。

湖北美尔雅股份有限公司董事会

二○一三年八月十九日

股票代码：600107 股票简称：美尔雅 编号：2013016

湖北美尔雅股份有限公司

第九届监事会第二次会议决议公告

本公司及监事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。

湖北美尔雅股份有限公司于2013年8月5日以书面形式向公司各位监事发出以通讯表决方式召开公司第九届监事会第二次会议的通知。公司于2013年8月16日召开了此次会议。会议符合《公司法》和《公司章程》的有关规定。会议通过认真审议，采取记名投票方式，通过了以下议案：

1、《湖北美尔雅股份有限公司2013年半年度报告及摘要》，并出具书面确认意见如下：

监事会认为：公司2013年半年度报告编制和审核程序符合法律、法规、《公司章程》及内部管理制度的各项规定；半年报的内容和格式符合中国证监会和证券交易所的各项规定，所包含的信息能够反映公司本年度的生产经营管理和财务状况；未发现参与年报编制和审议的人员有违反保密规定的行为。

此项议案表决情况为：5票赞成，0票反对，0票弃权，通过本议案。

2、《公司关于会计估计变更的议案》。

监事会认为：公司本次会计估计变更事项的审议程序符合相关法律法规和《公司章程》的规定，本次会计估计变更符合公司的实际情况，变更后的会计估计对公司财务状况和实际经营情况的反映更为准确和客观，同意公司本次会计估计变更。

此项议案表决情况为：5票赞成，0票反对，0票弃权，通过本议案。

特此公告。

湖北美尔雅股份有限公司监事会

二○一三年八月十九日

股票代码：600107 股票简称：美尔雅 编号：2013017

湖北美尔雅股份有限公司

关于会计估计变更的公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。

一、概述

湖北美尔雅股份有限公司（以下简称“公司”）于2013年8月16日召开了第九届董事会第三次会议。会议以9票同意、0票反对、0票弃权审议通过《公司会计估计变更的议案》。

随着公司经营情况的不断变化发展，由于公司现行的坏账准备计提方法无法准确反映公司的应收款项公允价值。为了能提供更可靠、更相关的会计信息，依照《企业会计准则》的相关规定，公司根据实际情况，对应收款项坏账准备的确认和计提相关的会计估计进行变更。

二、会计估计变更的具体内容

（一）变更前采用的会计估计

(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

单项金额重大的判断依据或金额标准	单项金额大于期末余额5%的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法	单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失；单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试

(2) 按组合计提坏账准备的应收款项：

确定组合的依据
组合1	单项金额小于期末余额5%以及经单独进行减值测试后未发生减值的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法
组合1	按其期末余额的15%计算确定减值损失。

(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：

单项计提坏账准备的理由	有客观证据表明单项金额小于期末余额5%，但因其发生了特殊减值的应收款项应进行单项减值测试。
坏账准备的计提方法	单独进行减值测试，如有客观证据表明已发生减值，确认减值损失。

（二）变更后采用的会计估计

(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

单项金额重大的判断依据或金额标准	单项金额大于期末余额5%的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法	单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失；单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。

(2) 按组合计提坏账准备的应收款项：

确定组合的依据
组合1	除已单项计提减值准备及组合2的应收款项外，相同账龄的应收账款具有类似信用风险特征组合。
组合2	按照合并报表范围内的关联方划分组合。
按组合计提坏账准备的计提方法
组合1	按账龄分析法计提坏账准备。
组合2	单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失；如经测试未发现减值的，则不计提坏账准备。

对组合1，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：

账龄	应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
1年以内（含1年）	5	5
1年至2年（含2年）	10	10
2年至3年（含3年）	20	20
3年至4年（含4年）	50	50
4年至5年（含5年）	80	80
5年以上	100	100

(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：

单项计提坏账准备的理由	有客观证据表明单项金额小于期末余额5%，但因其发生了特殊减值的应收款项应进行单项减值测试。
坏账准备的计提方法	单独进行减值测试，如有客观证据表明已发生减值，确认减值损失。

三、本次会计估计变更执行时间

本次会计估计变更自2013年7 月1 日起执行。

四、本次会计估计变更对公司的影响

1、根据《企业会计准则第28号：会计政策、会计估计变更和差错更正》有关规定，对上述会计估计的变更采用未来适用法。

2、本次会计估计变更无需对已披露的财务报告进行追溯调整，因此不会对公司已披露的财务报表产生影响。

经公司财务部门初步测算，本次会计估计变更预计将减少合并报表2013年度归属母公司净利润约500万元，增加合并报表2013年度少数股东损益约300万元；增加合并报表2013年底坏账准备金额约200万元；减少母公司报表2013年底坏账准备金额约4,000万元，增加母公司报表2013年度净利润约4,000万元。

由于公司2012年度经审计的所有者权益为6.73亿元，净利润为1517.49万元，本次估计变更的影响未超过2012年度经审计合并报表所有者权益及净利润的50%，无需提交公司股东大会审议。

五、公司独立董事关于公司会计估计变更的独立意见。

独立董事认为：公司董事会审议通过的关于会计估计变更事项, 符合《企业会计准则》的规定和公司实际情况，其审议程序符合法律法规和《公司章程》的有关规定。此次公司对原有的应收款项坏账准备会计估计进行变更，体现了会计谨慎性原则。变更后的会计估计能够更加客观、公正地反映公司的财务状况、经营成果，符合必要性、合理性原则，变更依据真实、可靠。一致同意公司本次会计估计变更事项。

六、公司监事会关于公司会计估计变更合理性的说明。

监事会认为：公司本次会计估计变更事项的审议程序符合相关法律法规和《公司章程》的规定，本次会计估计变更符合公司的实际情况，变更后的会计估计对公司财务状况和实际经营情况的反映更为准确和客观，同意公司本次会计估计变更。

七、上网公告附件

《公司独立董事关于公司会计估计变更的独立意见》。

湖北美尔雅股份有限公司

二○一三年八月十九日