■ 万科企业股份有限公司

  关于不存在应缴未缴土地增值税的公告

  证券代码：000002、200002 证券简称：万科A、万科B 公告编号：〈万〉2013-057

  ■ 万科企业股份有限公司

  关于不存在应缴未缴土地增值税的公告

  本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

  近日有媒体报道称，我公司2012年年报中，计提的土地增值税清算准备金人民币44.34亿元，为应付未付的土地增值税，并称公司下属企业开发的吉林万科城、广州金域蓝湾、广州柏悦湾、广州金域华庭等四个项目，存在未及时清算土地增值税的问题。经本公司核实，实际情况如下：

  1、根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理办法的通知》（国税发[2006]187号文）及《土地增值税清算管理规程》（国税发[2009]91号文）的规定，应进行土地增值税清算的，为以下三种情况：

  （一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；

  （二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；

  （三）直接转让土地使用权的。

  经核实，报道涉及的四个项目，均不满足上述条件中任何一条，不属于“应进行土地增值税清算”的情况。具体如下：

  （一）广州金域华庭项目，目前销售比例仅为49%，远未达到土地增值税清算条件。

  （二）吉林万科城项目，根据经审计的实际成本及收入测算，目前项目毛利率仅为16%，预计清算后实际应缴纳的土地增值税少于预缴金额，属于应退税项目。

  （三）广州金域蓝湾项目、柏悦湾项目，均未全部完成销售，最近交付时间均为2013年12月。虽然均未达到应清算条件，但项目公司已经在整理相关材料，为清算工作做准备。

  2、根据会计准则的要求，在房地产项目产生确认收入时，应根据确认收入和配比的成本，基于谨慎性原则，对未来可能缴纳的土地增值税进行合理估计，并预提准备金。此预提为企业会计处理程序，与企业现时纳税义务无关。预提金额仅为企业自身的估计，未来确定企业实际纳税义务时，税务机关另有计算方法和程序，不会以企业自测数据作为依据。

  截至2012年12月31日，公司计提土地增值税清算准备金人民币44.35亿元，此为公司按照会计准则要求，对未来可能产生的土地增值税进行的计提，公司不存在应缴未缴的土地增值税。

  公司一贯守法经营，照章纳税。集团子公司及合营联营公司近三年合计缴纳税金约620亿元，其中土地增值税约144亿元。

  特此公告。

  万科企业股份有限公司

  董事会

  二〇一三年十二月三十一日