证券代码：600760 股票简称：中航黑豹 编号：临2014-020

  中航黑豹股份有限公司关于对2013年年度报告事后审核意见的回复暨年报补充更正公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

根据上海证券交易所《关于对中航黑豹股份有限公司2013年年报的事后审核意见函》（上证公函【2014】0121 号）的要求，公司现对函件中涉及的事项进行说明并对公司2013年年报进行补充更正公告如下：

一、请严格按照年报准则第二十二条的规定充分披露新年度的经营计划，包括：收入、费用、成本计划、新年度的经营目标以及相关资金需求等方面信息。

公司已在2013年年度报告“第四节 董事会报告”相关部分中进行了修订。

“二、董事会关于公司未来发展的讨论与分析”——“(三) 经营计划”

修订前：

2014年，公司将继续坚持内涵式增长和外延式扩张两条路并行的方式，努力改变过去三年的颓势，实现产业向好发展。进一步理顺产业管理模式和提高现有企业盈利机能，进一步扩大集中采购和技术等资源共享范围，落实战略主导的产业管理模式，实现规模增长和市场占有率提升。

1、下一年度生产经营目标

结合行业发展趋势和现有企业的经营现状，2014年产业主要经营指标计划如下：

公司现有企业2014年合并报表预计实现营业收入338,231万元，较2013年实际完成情况增长6.12%。

2、下一年度重点工作安排

（1）全力以赴提高生产企业盈利能力。寻找公司经营亏损问题的解决办法，研究改善上航特经营状况的路径，提高安徽开乐、柳州乘龙、金城液压和文登黑豹汽车的综合经营水平。

（2）进一步探索国际布局。以中航国际、金城集团进出口公司等国际出口通道为基础，进一步跟踪国际出口业务进展，摸索海外出口模式。

（3）在重点产品开发和重点项目方面，将在国四公告基础上进行产品转型升级；计划完成两个创新基金项目和C919机翼运输车项目。

修订后：

结合行业发展趋势和企业的经营现状，2014年公司预计实现销售64151台套，营业收入338231万元，营业成本计划为307399万元，费用预算为34607万元。

2014年，公司将继续努力，积极实现产业向好发展，全力以赴提高企业盈利能力。寻找公司经营亏损问题的解决办法，改善提高安徽开乐、柳州乘龙、金城液压、上航特和文登黑豹汽车等下属子公司的综合经营水平；进一步探索国际市场，跟踪国际出口业务进展，摸索海外出口模式；在重点产品开发上，将力争在新能源利用方面寻找产品转型升级的路径;在重点项目上，计划完成两个创新基金项目和C919机翼运输车项目。

“二、董事会关于公司未来发展的讨论与分析”——“(四)因维持当前业务并完成在建投资项目公司所需的资金需求”

修订前：未填写

修订后：

2014年，为补充日常流动资金，保障公司生产经营需要，公司及子公司共计划融资131,700万元，其中向关联方金城集团有限公司及中航财务公司融资83,200万元，向商业银行贷款48,500万元。

二、请按照年报准则第四十条的要求充分披露有关公司控股股东相关情况，包括经营成果、财务状况、现金流和未来发展战略等方面信息。

公司已在2013年年度报告“第六节 股份变动及股东情况”——“四、控股股东及实际控制人情况”——“(一) 控股股东情况”中进行了修订

修订前：

1、法人

单位：元 币种：人民币

名称	金城集团有限公司
单位负责人或法定代表人	焦裕松
成立日期	1996年6月3日
组织机构代码	13487537-1
注册资本	552,466,000
主要经营业务	交通运输设备及零部件研发、制造、销售；经营本公司自产机电产品、成套设备、相关技术出口业务；工、模具生产、销售；非标准及成套设备开发、制造、销售；机载通讯系统的开发、制造、销售；锻造、热处理加工；开展本公司中外合资经营、合作生产、“三来一补”业务；汽车零配件、炊事用具、地面燃气轮机、发电机组制造、销售；经营本公司生产、科研所需材料、机械设备、仪器仪表；备品、备件；零备件；技术进口业务（不含国家专项管理产品）；物业管理；助力车的生产、销售；项目投资；自有房产租赁；摩托车及液压技术咨询、服务；自有设备、车辆租赁停车场服务。

修订后：

1、 法人

单位：元 币种：人民币

名称	金城集团有限公司
单位负责人或法定代表人	焦裕松
成立日期	1996年6月3日
组织机构代码	13487537-1
注册资本	552,466,000
主要经营业务	交通运输设备及零部件研发、制造、销售；经营本公司自产机电产品、成套设备、相关技术出口业务；工、模具生产、销售；非标准及成套设备开发、制造、销售；机载通讯系统的开发、制造、销售；锻造、热处理加工；开展本公司中外合资经营、合作生产、“三来一补”业务；汽车零配件、炊事用具、地面燃气轮机、发电机组制造、销售；经营本公司生产、科研所需材料、机械设备、仪器仪表；备品、备件；零备件；技术进口业务（不含国家专项管理产品）；物业管理；助力车的生产、销售；项目投资；自有房产租赁；摩托车及液压技术咨询、服务；自有设备、车辆租赁停车场服务。
经营成果	2013年度营业收入865985万元，利润总额12657 万元（未经审计）
财务状况	2013年末，总资产1597888万元，净资产486270 万元（未经审计）
现金流和未来发展战略	公司资金运作有序，现金流量正常。未来公司将加快实施转型升级，深化军民融合发展，提升自主创新能力及经济运行效率，谋求内涵式成长，提高经济运行品质；做实做强交通运输、汽车零部件产业，在业务转型中拓宽未来发展空间，努力实现跨越式可持续发展。
报告期内控股和参股的其他境内外上市公司的股权情况	1、持有华泰证券股份有限公司10892.94万股，占该公司股份总数的1.95%； 2、持有江苏宁沪高速公路股份有限公司10万股，占该公司股份总数的0.00198%。

三、年报显示，部分董、监、高人员既未在公司领取薪酬，也未在股东单位领取薪酬。请说明原因，并核实是否严格按照年报准则第四十一条的规定充分披露了相关人员的薪酬情况。

说明：

董事秦少华先生在子公司安徽开乐专用车辆股份有限公司领取薪酬，2013年度共领取应付报酬总额为14万元（税前）；副经理蒋正雄先生在子公司南京金城液压工程有限公司领取薪酬，2013年度共领取应付报酬总额为8万元（税前）。

公司已在2013年年度报告“第七节 董事、监事、高级管理人员和员工情况” 相关部分中进行了修订。

“一、持股变动及报酬情况”——“(一)现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动及报酬情况”

修订前：

单位：股

姓名	职务	性别	年龄	任期起始日期	任期终止日期	年初持股数	年末持股数	年度内股份增减变动量	增减变动原因	报告期内从公司领取的应付报酬总额（万元）（税前）	报告期从股东单位获得的应付报酬总额（万元）
田学应	董事长	男	58	2010年12月23日	2013年4月17日	0	0	0
秦少华	董事	男	61	2010年12月23日		0	0	0
秦余春	董事	男	49	2010年12月23日		0	0	0
刘国娣	监事	女	54	2010年12月23日		0	0	0
林玉峰	监事	男	46	2010年12月23日		0	0	0
蒋正雄	副经理	男	46	2010年12月28日		0	0	0

修订后：

单位：股

姓名	职务	性别	年龄	任期起始日期	任期终止日期	年初持股数	年末持股数	年度内股份增减变动量	增减变动原因	报告期内从公司领取的应付报酬总额（万元）（税前）	报告期从股东单位获得的应付报酬总额（万元）
李晓义	董事长	男	52	2013年5月21日		0	0	0		0	18
田学应	董事长	男	58	2010年12月23日	2013年4月17日	0	0	0		0	0
焦裕松	副董事长	男	52	2010年12月23日		0	0	0		0	18
孙军亮	董事	男	62	2010年12月23日		84,268	84,268	0		6.4	0
孙丽	董事	女	52	2010年12月23日		0	0	0		0	15

秦少华	董事	男	61	2010年12月23日		0	0	0		14	0
秦余春	董事	男	49	2010年12月23日		0	0	0		0	0
陈良华	独立董事	男	51	2013年9月11日		0	0	0		2	0
周其勇	独立董事	男	59	2010年12月23日		0	0	0		2	0
万辉	独立董事	女	42	2010年12月23日		0	0	0		2	0
何建新	监事	男	51	2010年12月23日		0	0	0		0	12
刘国娣	监事	女	54	2010年12月23日		0	0	0		0	0
林玉峰	监事	男	46	2010年12月23日		0	0	0		0	0
张福浩	职工监事	男	56	2010年12月23日	2013年7月12日	0	0	0		3.6	0
林红兵	职工监事	男	55	2010年12月23日		0	0	0		6.7	0
孙军芳	职工监事	女	38	2013年7月12日		0	0	0		7.2	0
王志刚	总经理	男	48	2010年12月28日		0	0	0		10.3	0
王立新	副经理	男	50	2010年12月28日	2013年7月22日	0	0	0		7.7	0
丛全新	副经理	男	48	2010年12月28日	2013年7月22日	0	0	0		9	0
孙明文	副经理	男	48	2010年12月28日		0	0	0		9	0
隋广桐	副经理	男	53	2010年12月28日		0	0	0		8.9	0
姚波	副经理	男	54	2010年12月28日	2013年7月22日	0	0	0		9	0
夏保琪	董事会秘书兼副经理	男	50	2010年12月28日	2013年7月8日	0	0	0		5.1	0
朱清海	副经理	男	35	2010年12月28日		0	0	0		8.8	0
蒋正雄	副经理	男	46	2010年12月28日		0	0	0		8	0
严楠	董事会秘书	男	30	2013年7月22日		0	0	0		3.7	0
合计	/	/	/	/	/	84,268	84,268	0	/	123.4	63

1、关于公司董、监、高人员既未在公司领取薪酬，也未在股东单位领取薪酬的情况说明

田学应先生自2010年12月23日担任公司董事、董事长至2013年4月17日辞去公司董事、董事长期间，在中航机电系统有限公司领取薪酬，既未在公司领取薪酬，也未在公司控股股东金城集团有限公司领取薪酬；董事秦余春先生和监事刘国娣女士二人在任期内，在哈尔滨东安发动机（集团）有限公司领取薪酬，既未在公司领取薪酬，也未在公司股东单位领取薪酬；监事林玉峰先生在文登黑豹矿泉水有限公司领取薪酬，既未在公司领取薪酬，也未在公司股东单位领取薪酬。

2、关于公司董事会、监事会延期换届选举的情况说明

公司第六届董事会、监事会于2013年12月23日任期届满，鉴于公司第七届董事会董事候选人、监事会监事候选人的提名工作尚未完成，为有利于相关工作安排，公司本届董事会、监事会将延期换届。延期后的换届选举工作预计将于2014年4月30日之前完成。在换届完成之前，公司第六届董事会、监事会全体成员及高级管理人员将依照法律、行政法规和《公司章程》的规定继续履行董事、监事及高级管理人员勤勉尽责的义务和职责。公司已于2013年12月10日在《上海证券报》及上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）披露了《中航黑豹股份有限公司关于董事会、监事会延期换届选举提示性公告》（公告编号：临2013-048）。

“三、董事、监事、高级管理人员报酬情况”

修订前：

董事、监事、高级管理人员报酬的决策程序	实施以岗位为导向的工资分配激励机制
董事、监事、高级管理人员报酬确定依据	公司下发的《关于实施<公司岗位机构工资制方案>的通知》和《关于实施工资调整方案的通知》
董事、监事和高级管理人员报酬的应付报酬情况	164.4万元
报告期末全体董事、监事和高级管理人员实际获得的报酬合计	164.4万元

修订后：

董事、监事、高级管理人员报酬的决策程序	实施以岗位为导向的工资分配激励机制
董事、监事、高级管理人员报酬确定依据	公司下发的《关于实施<公司岗位机构工资制方案>的通知》和《关于实施工资调整方案的通知》
董事、监事和高级管理人员报酬的应付报酬情况	186.4万元
报告期末全体董事、监事和高级管理人员实际获得的报酬合计	186.4万元

四、年报显示，公司报告期委托徽商银行向阜阳经济技术开发有限责任公司提供委托贷款5,000.00万元，年利率7.50%，借款用途为开发区市政基础设施改造。请说明公司对外提供委托贷款的原因，借款方是否具备按期偿还的能力，以及对该事项履行的决策程序。

公司已在2013年年度报告“第四节 董事会报告”——“一、董事会关于公司报告期内经营情况的讨论与分析”——“(五)投资状况分析”——“2、非金融类公司委托理财及衍生品投资的情况”中进行了修订

修订前：

(2)委托贷款情况

委托贷款项目情况

单位:元 币种:人民币

借款方名称	委托贷款金额	贷款期限	贷款利率	借款用途	抵押物或担保人	是否逾期	是否关联交易	是否展期	是否涉诉	资金来源并说明是否为募集资金	预期收益
阜阳经济技术开发有限责任公司	50,000,000.00	1年	0.075	开发区市政基础设施改造	否	否	否	否	否	自有资金	7.5%

修订后：

(2)委托贷款情况

委托贷款项目情况

单位:元 币种:人民币

借款方名称	委托贷款金额	贷款期限	贷款利率	借款用途	抵押物或担保人	是否逾期	是否关联交易	是否展期	是否涉诉	资金来源并说明是否为募集资金	预期收益
阜阳经济技术开发有限责任公司	50,000,000.00	1年	0.075	开发区市政基础设施改造	否	否	否	否	否	自有资金	7.5%

根据中航黑豹股份有限公司章程第110条的规定，金额占公司最近一期经审计净资产的10%-50% （不含本数）的委托贷款、新增贷款、资产抵押事项，需提交董事会审议。安徽开乐5000万元委托贷款事项未达到需经中航黑豹董事会审议的要求，由公司控股子公司安徽开乐自行按照决策程序提交其董事会审议。

安徽开乐于2013年6月17日召开2013年第5次临时董事会对上述委托贷款事项进行了审议，经与会董事充分讨论并一致同意通过徽商银行向阜阳经济技术开发有限责任公司提供一年期委托贷款，年利率为7.5%。该笔业务有利于提高安徽开乐资金使用效率，进一步降低财务费用，提高自有资金收益率，不会影响安徽开乐正常生产经营。借款人信誉良好，经营情况较稳定，盈利能力较好，具备按期偿还的能力，该笔委托贷款风险较小。

五、审计报告显示，公司其他应收款科目余额中含有公司控股股东金城集团有限公司和实际控制人中国航空工业集团公司100万元和5万元的应收款项。请核实该款项是否属于非经营性资金占用情形如是，请及时予以清理。另，你公司披露的会计师关于非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审核报告缺少附件，请补充披露。

说明：

其他应收款金城集团有限公司100万元，是子公司安徽开乐支付的由金城集团有限公司提供的委托贷款1亿元的贷款保证金，该笔贷款将于2017年到期，届时保证金将收回。

其他应收款中国航空工业集团公司5万元，是公司本部支付的由中国航空工业集团公司提供的委托贷款500万元的贷款保证金，该笔贷款将于2015年到期，届时保证金将收回。

根据《上市公司2011年年度报告工作备忘录第三号——上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明》的规定，公司认为上述应收款项不属于非经营性资金占用。

包含附表的会计师关于非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审核报告将在本公告披露的同时在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）披露。

六、审计报告显示，公司应收账款第一名单位的余额为1.2亿元，占应收账款余额的24.29%。请说明该单位的基本情况，与公司之间的业务往来内容，报告期与公司之间的销售额，该单位应收账款与销售额之间的占比情况等。若对该公司应收账款与销售额的占比显著高于平均水平，请详细分析原因。

说明：

应收账款第一名单位是子公司柳州乘龙的经销商-南宁市辉滕汽车销售有限公司（简称“南宁辉腾”）。该公司成立于2008年04月22日，公司的注册资本为500万元人民币，经营范围主要为汽车及零部件销售，是重汽济南卡车股份有限公司及东风柳州汽车有限公司一级经销商。公司的销售网络遍布在钦州、百色、桂林、贵港、柳州、玉林等广西大部分城市。

南宁辉腾2013年4月份与柳州乘龙开始合作，负责销售柳州乘龙生产的专用车。2013年12月份，柳州乘龙以赊销模式销售给南宁辉腾360台自卸车底盘。柳州乘龙销售给南宁辉腾自卸车底盘属于正常的赊销销售模式，柳州乘龙一直都采用这种模式，销售价格、销售模式及销售政策与以往相比未发生变化，对公司会计政策没有产生影响。

2013年柳州乘龙与南宁辉腾累计实现含税销售收入12269万元， 2013年末应收账款占含税销售收入比例97.60%，是由于2013年12月份开始销售给对方的360台自卸车底盘未到回款期所致，因该笔业务采用赊销模式且发生月份为12月，造成2013年度对该公司的应收账款高于平均水平。柳州乘龙在2014年2月已收到1200万元应收车款，预计2014年3月收到3000万元左右，余款在2014年6月底前陆续结清。

七、报告期公司营业收入31.07亿元，相比上一年度增长了7.12%，应收票据余额为2.19亿元，相比上一年度增长了175.87%，应收账款余额为4.62亿元，相比上一年度增长了57.54%。根据年报披露，应收票据余额增加的原因主要系公司本期收到银行承兑汇票大于支付所致，应收账款余额增加的原因主要系公司分期收款应收款项增加所致。请结合各种相关驱动因素，包括销售政策等，分析应收票据、应收账款余额大幅增长的具体原因。

说明：

（1）公司形成应收账款的销售模式有赊销和分期收款销售模式，在目前的专用车产业中，赊销和分期收款是较常见的营销模式。截止到2013年12月31日，应收账款原值为49,290万元，其中赊销模式形成42,099万元,分期收款模式形成7,191万元。应收账款余额中主要是子公司柳州乘龙为34,572万元,去年同期相比增加179.46%，应收账款增加的原因除了赊销销售模式增加约1.5亿元外（其中南宁辉滕增加约1.2亿元），其他主要是分期收款销售方式增加所致。柳州乘龙的赊销销售模式和销售政策未发生变更，不存在会计政策变更的情形。

柳州乘龙有两种分期收款销售模式分别是柳州乘龙与经销商、租赁公司三方合作业务和柳州乘龙与经销商双方合作业务。主要开展内容为:

①公司和经销商通过国银金融租赁有限公司开展的分期收款销售模式，受“营改增”政策的影响，经销商与该租赁公司的部分合同条款调整，影响了回款进度，导致应收账款增加约5,100万元。目前所有条款已优化完毕，预计在2014年3月末，前期车款开始陆续收到。

②公司与经销商开展的双方分期收款业务增加应收账款1,400万元。为了适应市场需要，2013年公司选择部分优质经销商，开展了分期收款销售业务（公司收取利息收入）。目前该业务运转良好，没有逾期现象。

应收账款增加主要是公司因国家政策变化引起的合同调整、经销商的变化及赊销交易发生月份靠近年底等因素所致，总体上，公司运营平稳，销售政策稳定，销售价格销售模式与以往相比未发生变化，对公司会计政策没有产生影响。

（2）应收票据增加主要是子公司安徽开乐增加所致。2013年安徽开乐的销售模式未发生变化，销售回款中银行承兑汇票占比约为60%，其中有约1.4亿元承兑汇票因票据不允许背书而无法对外支付，只能到期托收，公司销售政策及销售模式对会计政策没有产生影响。导致应收票据增加原因主要是公司本期收到的银行承兑汇票大部分用来开展票据池业务，使公司本期收到的银行承兑汇票支付受限，不允许直接背书转让，只能到期托收，同时公司以该类票据进行质押重新出票，从银行开具银行承兑汇票，用于支付材料款。而去年同期，公司收到的银行承兑汇票大部分直接背书转让支付材料款。截止2013年末，用于质押的应收票据为10,705万元。

八、根据公司2013年1月8日披露的公告，公司下属公司合肥开乐一宗国有建设用地使用权被政府收储的补偿费共计1.43亿元，分三期支付，最后一笔7252万元应于签订合同后6个月内支付。但审计报告显示，公司其他应收款科目余额中，挂有“合肥市土地储备”7252万元，系当期新增应收合肥市土地储备中心补偿款所致，报告期公司因单项金额重大对其单项计提了10%的坏账准备。请公司补充说明：（1）该被收储事项的基本情况；（2）款项回收的进展情况，若存在逾期付款情况，请说明原因，公司对其是否及时履行信息披露义务；（3）被收储地块原生产经营的后续安排，是否存在因土地收储而导致的需对原生产项目进行搬迁或需另行获取土地使用权以持续经营的情形；（4）收益确认情况，是否充分考虑了相关的成本或后续支出，包括资产处置净损失、搬迁费用、重新安置增加投资额、停产损失等，请列示收益确认的核算过程；（5）款项未按合同约定支付但确认收储收益的原因和依据。

公司已在2013年年度报告“第五节 重要事项”——“四、资产交易、企业合并事项”——“(二)临时公告未披露或有后续进展的情况 ”——“1、出售资产情况”中进行了修订

修订前：未填写

修订后：

单位:元 币种:人民币

交易对方	被出售资产	出售日	出售价格	出售产生的损益	是否为关联交易（如是，说明定价原则）	资产出售定价原则	所涉及的资产产权是否已全部过户	所涉及的债权债务是否已全部转移	资产出售为上市公司贡献的净利润占利润总额的比例(%)
合肥市土地储备中心	安徽开乐下属子公司合肥开乐特种车辆有限公司位于合肥市蜀山区井岗路一宗国有土地的土地使用权	2012年12月31日	142,521,279.00	88,475,861.70	否	资产评估价值	是	否	161.08

（1）安徽开乐子公司合肥开乐特种车辆有限公司（以下简称“合肥开乐”）从事改装车的生产与销售业务。因合肥市城市规划需要，合肥市土地储备中心对合肥开乐的一宗工业用地进行收储。根据合肥市土地储备中心于2012年12月31日与合肥开乐签订的《合肥市国有建设用地使用权收回合同》约定，合肥市土地储备中心收回合肥开乐位于合肥市蜀山区井岗路一宗国有土地的土地使用权。收回土地的面积为109225.36平米，土地用途为工业，取得方式为出让取得，剩余土地使用年限为44年。收回土地范围内地上建筑物总面积为40418.54平米。收回土地的交付方式为现状交付。收回土地补偿费共计142,521,279元人民币。上述补偿费用分三期支付，合同签订后7日内支付49,800,000元，合同签订后30日内支付20,200,000元, 签订合同后6个月内支付72,521,279元。该宗土地所涉相关资产在收储前处于非经营状态。

（2）公司在2013年已收回7,000万元，剩余7,252万元由于合肥市政府财政付款计划调整暂未支付。发生逾期付款情形后，公司分别在2013年半年报、2013年三季报和2013年年报中披露了“子公司安徽开乐专用车辆股份有限公司部分拆迁补偿款尚未收到”的情况，公司未单独进行临时公告披露。

（3）截至2013年一季度，合肥开乐相关资产收储工作已经完成，资产所有权已经交由当地政府。合肥开乐上述资产被收储完成后，该公司基本处于停产歇业状态，未进行生产经营活动，也没有进行生产经营活动的计划,不存在因土地收储而导致的需对原生产项目进行搬迁或需另行获取土地使用权以持续经营的情形。

（4）合肥开乐上述资产的所有权已经全部转移，公司考虑了资产的全部成本。相关收益确认核算过程为：补偿款14252万元-土地成本1098万元-固定资产成本4271万元-搬迁费用34万元=处置收益8849万元。

（5）合肥开乐资产收储处置事项作为一个完整的事项，相关资产所有权已经转移完毕，公司已经履行全部义务且没有任何控制权。在此基础上，相关的成本在当期已经全部确认，符合收入确认条件。同时，考虑合肥政府没有及时付款，应收款项金额较大，基于谨慎性原则考虑，根据公司会计政策，采取个别认定法计提坏帐准备，计提比例为10%。

九、根据公司2013年10月19日披露的公告，公司3宗国有建设用地被政府有偿收回的补偿费为1.217亿元，公司已于11月底收到该款项。但审计报告显示，公司预付账款余额中挂有“文登市财政局”2805.59万元，挂帐原因为预付土地款。请公司补充说明：

（1）预付土地款相关地块项目的基本情况；（2）被收储土地事项的基本情况；（3）被收储地块原生产经营的后续安排，是否存在因土地收储而导致的需对原生产项目进行搬迁或需另行获取土地使用权以持续经营的情形；（4）若存在土地被收储但同时向政府征取用地的情况，请核实是否属于“一揽子”交易的情形；（5）收益确认情况，是否充分考虑了相关的成本或后续支出，包括资产处置净损失、搬迁费用、重新安置增加投资额、停产损失等，请列示收益确认的核算过程。

请核实公司对第8和第9事项的会计处理是否符合相关会计准则的规定，请年审会计师对前述事项出具专项意见。

说明：

（1）预付土地款地块是公司于2009年10月23日与山东省文登市经济技术开发区签订的《项目预约合同书》（文开管字第200910号）所指的位于文登市广州路北、文昌路东的532.67亩土地，主要用于公司物流中心及技术研发试制中心建设项目。2010年12月28日，公司通过挂牌出让方式取得其中的200亩土地，相关权证于2012年1月17日办理完毕，2012年1月份转入无形资产核算，该200亩土地用于公司物流中心建设。剩余332.67亩土地文登政府正在推进过程中，待后续土地交付后，公司将在该地块建设技术研发试制中心，截至2013年12月31日公司累计预付土地款2805.49万元。预付土地款对应地块与公司龙山路107号土地收储事项无任何关联。

（2）被政府收储的土地为公司拥有的山东省文登市龙山路107 号工业房屋建（构）筑物及土地使用权，其中固定资产-房屋建（构）筑物共计70 项，以2013年6月30日为评估基准日，账面原值60,312,962.09 元，账面净值11,327,071.34 元；位于山东省文登市龙山路107 号的180,487 平方米的工业出让土地使用权，土地账面原值39,418,507.72 元，土地账面净值为30,385,100.22 元。（注：坐落于龙山路107 号的8 栋职工宿舍及占用的15,972 平方米的土地不在本次政府收储范围之内。）上述资产的评估价为12,170万元，实际成交价为12,170万元。被收储的龙山路107号厂区主要为公司老旧车型生产基地，2013年老旧车型受环保排放标准提高影响，销量逐步下滑，全年销量仅占中航黑豹本部销量的10%左右。

（3）本次交易系政府的土地收储行为，从公司角度来讲，标的资产主要系公司老旧车型生产基地，生产的产品多数面临淘汰，随着国家产业政策调整及环保排放标准的不断提高，农牌低速货车将进行换代升级，随着本次政府收储行为，公司将淘汰原在107号厂区生产的老旧产品，对公司的正常生产经营活动影响较小，且有利于促进公司加快产业技术升级，优化公司产品结构。在本次土地收储过程中，公司的员工不需要安置即没有员工安置费用发生。公司将通过制定科学、合理的计划，分阶段进行产业升级，不会对公司的日常生产经营产生不利影响。不存在因土地收储而导致的需对原生产项目进行搬迁或需另行获取土地使用权以持续经营的情形。

（4）本次土地收储涉及业务对日常生产经营没有产生不利影响，公司借助此次政府的土地收储行为，有助于加快产业技术升级，淘汰老旧产品，优化公司产品结构。不存在因土地收储而导致的需对原生产项目进行搬迁或需另行获取土地使用权以持续经营的情形，亦不存在土地被收储但同时向政府征取用地的情况，不符合“一揽子”交易行为。

（5）公司充分考虑了相关的处置成本和后续可能发生的搬迁费用。相关收益确认核算过程：收到补偿款12170万元-土地成本2997万元-房屋建筑物成本1037万元-搬迁费用306万元=处置收益7830万元。

公司已在2013年年度报告“第五节 重要事项”——“四、资产交易、企业合并事项”——“(一)公司收购、出售资产和企业合并事项已在临时公告披露且后续实施无变化的”中进行了修订

修订前：

事项概述及类型	查询索引
2013年10月18日，公司与文登市国土资源局签订《国有建设用地使用权收回协议》。 2013年11月29日，上述土地补偿款已到账，收储涉及的土地及房产已办理完成注销手续，本次交易实施完成。	2013年10月19日《上海证券报》及上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）《中航黑豹股份有限公司关于政府依法收回国有土地使用权的进展公告》（公告编号：临2013-044）。 2013年11月30日《上海证券报》及上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）《中航黑豹股份有限公司关于政府依法收回国有土地使用权的交易完成公告》（公告编号：临2013-047）。

修订后：

事项概述及类型	查询索引
2013年11月29日，上述土地补偿款已到账，收储涉及的土地及房产已办理完成注销手续，本次交易实施完成。 截止2013年末，上述资产收储工作已经完成。公司已按照合同规定，履行完相关权利和义务，现状交付土地，土地证和房产证已交还政府，补偿款项已全部收到。本次收储公司相关资产确认收益7830万元。	2013年10月19日《上海证券报》及上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）《中航黑豹股份有限公司关于政府依法收回国有土地使用权的进展公告》（公告编号：临2013-044）。 2013年11月30日《上海证券报》及上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）《中航黑豹股份有限公司关于政府依法收回国有土地使用权的交易完成公告》（公告编号：临2013-047）。

会计师出具的专项意见将在本公告披露的同时在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）披露。

十、根据年报，报告期公司净利润1768万元，扣除非经常性损益后的净利润为-1.35亿元。非经常性损益中包含非流动资产处置损益1.66亿元。请在年报的相关部分中补充披露土地收储事项的进展以及收益确认的相关情况。

说明:

非流动资产处置收益涉及土地收储事项，是公司本部龙山路107号土地及建（构）筑物和子公司合肥开乐土地使用权及建（构）筑物被政府有偿收回。

截止2013年末，公司本部相关资产收储工作已经完成。本部已按照合同规定，履行完相关权利和义务，现状交付土地，土地证和房产证已交还政府，补偿款项已全部收到。本次收储公司本部相关资产确认收益7830万元。

截止2013年末，子公司合肥开乐相关资产收储工作已经完成，资产所有权已经交由当地政府。合肥市政府补偿款共计1.43亿元中的7252万元因财政付款计划调整暂未支付。本次收储子公司相关资产确认处置收益8849万元。

公司已在2013年年度报告“第五节 重要事项”相关部分中进行了修订。

十一、审计报告显示，公司在建工程科目中“整车扩建项目”报告期末的余额为3.63亿元。请说明该项目的基本情况及其目前的进展状况，主要构成，是否已局部投入使用，该项目长期未完工并结转固定资产的原因，以及公司对该项目履行的决策程序。

说明：

公司于2009年开始陆续对生产线进行技术改造, 分别是总装生产线技术改造、焊装生产线技术改造、涂装生产线技术改造和冲压车间技术改造,统称“整车扩建项目” 。项目建设目的是为了对现有生产线进行升级改造，逐步扩大产能。该项目建设用途是进行公司新产品升级换代，提高产品质量和性能。

2009年10月23日，第五届董事会第三十一次会议决议通过对总装和焊装生产线进行技术改造。2010年12月28日，第六届董事会第一次会议决议通过对冲压和涂装生产线进行技术改造。

该项目预计投入总预算为51,251万元，到2013年末累计投入36,309万元，其中总装生产线预算为10,573万元,累计投入9541万元,建设进度约95%;焊装生产线预算为10,427万元,累计投入10,350万元, 建设进度约95%;涂装生产线预算为15,507万元,累计投入6885万元, 建设进度约60%;冲压生产线预算为14,744万元,累计投入9533万元, 建设进度约60%。

该项目由于汽车市场整体需求下滑，公司结合市场情况以及资金需求情况，合理安排工程建设进度，导致建设周期延长。截止2013年末，总装生产线技术改造和焊装生产线技术改造两个项目正在试运行，对试运行过程中发现的问题，正在同施工方沟通解决。公司预计在2014年下半年，待试运行整改后进行验收，相关资产达到固定资产确认条件，结转固定资产。冲压生产线技术改造和涂装生产线技术改造项目尚未完工，公司将结合市场车辆需求情况走势，综合公司资金计划情况，稳步推进，预计到2015年年底前完工。

该项目2009年已经开始实施，与公司龙山路107号土地收储后续安排没有关联。龙山路107号资产主要系公司老旧车型生产基地，生产的产品面临淘汰;生产线升级改造是升级新产品，优化公司产品结构。

十二、需要补充更正的其他情况

公司经复核因统计方法错误导致公司主要销售客户的情况、主要供应商情况披露数据错误，现对以下数据进行更正：

“第四节 董事会报告”——“一、董事会关于公司报告期内经营情况的讨论与分析”——“（一）主营业务分析”——“2、收入”

(2) 主要销售客户的情况

修订后			修订前
经销商	营业收入（单位：元）	占总营业收入的比例	经销商	营业收入（单位：元）	占总营业收入的比例
1	142,817,443.59	4.48%	1	251,381,269.76	7.89%
2	111,220,838.80	3.49%	2	134,730,377.20	4.23%
3	104,864,517.09	3.29%	3	115,344,794.84	3.62%
4	72,888,307.69	2.29%	4	102,345,457.26	3.21%
5	71,846,507.69	2.25%	5	87,044,401.16	2.73%
合计	503,637,614.86	15.80%	合计	690,846,300.22	21.68%

“第四节 董事会报告”——“一、董事会关于公司报告期内经营情况的讨论与分析”——“（一）主营业务分析”——“3、成本”

(2) 主要供应商情况

修订后			修订前
序号	采购金额（单位：元）	占采购金额比例	序号	采购金额（单位：元）	占采购金额比例
1	331,772,603.27	11.98%	1	185,288,773.96	6.69%
2	220,150,185.13	7.95%	2	113,845,483.36	4.11%
3	150,085,495.54	5.42%	3	111,359,990.44	4.02%
4	75,558,343.25	2.73%	4	75,558,343.25	2.73%
5	64,121,585.19	2.32%	5	64,121,585.19	2.32%
合计	841,688,212.38	30.40%	合计	550,174,176.20	19.87%

“十、财务报告”之“合并财务报表项目注释”中“(三十四)、营业收入和营业成本”中“5、公司前五名客户的营业收入情况”

修订后				修订前
客户	营业收入（单位：元）	占总营业收入的比例%	客户		营业收入（单位：元）	占总营业收入的比例%
1	142,817,443.59	4.48	1		251,381,269.76	7.89
2	111,220,838.80	3.49	2		134,730,377.20	4.23
3	104,864,517.09	3.29	3		115,344,794.84	3.62
4	72,888,307.69	2.29	4		102,345,457.26	3.21
5	71,846,507.69	2.25	5		87,044,401.16	2.73
合计	503,637,614.86	15.80	合计		690,846,300.22	21.68

十三、年报修订对上市公司的影响

修订后的公司2013年年度报告全文及摘要、审计报告详见上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）。本次修订对公司2013年年度财务报告资产、负债、所有者权益没有影响。由此给投资者造成的不便，公司深表歉意。

特此公告。

中航黑豹股份有限公司董事会

2014年3月26日