一、 重要提示
1.1 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证季度报告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。
1.2 公司全体董事出席董事会审议季度报告。
1.3
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公司负责人谢文坚、主管会计工作负责人王茁及会计机构负责人（会计主管人员）丁逸菁保证季度报告中财务报表的真实、准确、完整。
1.4 公司第一季度报告中的财务报表未经审计。
二、 公司主要财务数据和股东变化
2.1 主要财务数据
单位:元 币种:人民币
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2.2 截至报告期末的股东总数、前十名股东、前十名无限售条件股东的持股情况表
单位：股
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三、 重要事项
3.1 公司主要会计报表项目、财务指标重大变动的情况及原因
√适用 □不适用
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3.2 重要事项进展情况及其影响和解决方案的分析说明
□适用 √不适用
3.3 公司及持股5%以上的股东承诺事项履行情况
□适用 √不适用
3.4 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生重大变动的警示及原因说明
□适用 √不适用
3.5 2013年1季度利润表会计差错更正事项说明
以下会计差错更正事项是公司在编制2014年第1季度会计报表的过程中，发现的去年同期（即2013年1季度）季度报告中存在的差错，因此提出对于本次季度报告中的去年同期比较数字进行追溯调整。
这些事项在本期财务报表的编制过程中，已经获得充分考虑，因此2014年第1季度不存在上述差错事项。
另外，在2013年年度财务报表的编制过程中，也已经充分考虑这些事项，本次对2013年1季度的追溯调整不影响2013年年度财务报告的结果。
一、 会计差错更正的原因及内容
1、与代加工厂的委托加工交易的会计处理
本公司及子公司(“本集团”)的部分产品采用委外加工的生产方式。在2013年度以前，部分与代加工厂的委托加工交易的会计处理采用销售原材料并采购产成品的方式分别确认原材料的销售收入以及产成品采购。2013年度本公司根据企业会计准则的相关规定，结合对于该委托加工交易实质的判断，认为该委托加工交易应该确认存货的加工费成本方法予以核算。因此，本公司于2013年度编制年度财务报表时，对该会计差错进行了更正，并追溯调整了以前年度财务报表。
本公司于2014年编制1季度报表时，继续按照2013年度财务报表中所采用的会计核算方法，因此需要对于2013年1季度的会计差错进行追溯调整。该项调整对2013年1季度的合并利润表和母公司利润表的具体影响项目和影响金额如下表1（单位：元，正数表示增加，负数表示减少）。
表1 与代加工厂的委托加工交易影响
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2、销售返利及应付运费的计提
本集团的销售返利以及运费等费用存在跨期结算的情况。部分部门已于每个资产负债表日对尚未结算但已发生的销售返利进行了计提。2013年度本公司发现于2011年12月31日及2012年12月31日尚有一些部门未对上述销售返利予以计算及计提，另外本公司对尚未结算但已经发生的运输费用也未进行预提。本公司于2013年度编制年度财务报表时，对该会计差错进行了更正，并追溯调整了以前年度财务报表。
从2014年开始，本公司按季度对销售返利和运费等进行计提，并根据同样的处理方式对2013年同期利润表进行追溯调整。
该项调整对2013年1季度合并利润表和母公司利润表的具体影响项目和影响金额如下表2（单位：元，正数表示增加，负数表示减少）。
表2 销售返利及应付运费的计提
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3、跨期运单未达的收入确认
本集团的部分子公司在各会计期末存在已开票确认了销售收入但所售产品仍在途的情况。根据部分销售合同的约定，收入应于货物交付给对方时确认，因此部分收入存在跨期提前确认的情况。本公司于2013年度编制年度财务报表时，对该收入截止性问题产生的差异按照正确的期间予以核算；同时考虑以前年度差错的金额不重大，因此对2012年度的财务报表不需要进行追溯调整。
2014年第1季度，本公司对上述收入截止性问题按照正确的期间予以核算，但是发现2013年第1季度未对上述截止性差异进行正确的处理，而且其金额影响较大，因此需要对2013年第1季度的合并利润表进行追溯调整。
该项调整对2013年1季度合并利润表的具体影响项目和影响金额如下表3（单位：元，正数表示增加，负数表示减少）。
表3 跨期运单未达的收入确认
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4、会员积分递延收益的确认
本集团的部分品牌在实现销售的同时会给予顾客积分奖励，当积分达到一定数额后顾客可以用积分来兑换产品。本公司以前年度每年末根据顾客积分余额计算其对应的产品成本进行费用预提，并在实际兑换时确认为销售费用。根据会计准则的规定，应该在客户获得积分时根据该部分积分的公允价值，即对应的产品销售收入确认为递延收益，实际兑换时确认主营业务收入。本公司于2013年度编制年度财务报表时，对该差异进行了调整，同时考虑以前年度差错的金额不重大，因此对2012年度的财务报表不需要进行追溯调整。
本公司从2014年开始按季度正确确认顾客积分对应的递延收益,但是由于2013年第1季度未对此进行正确的处理，而且其金额影响较大，因此需要对2013年第1季度的合并利润表进行追溯调整。
该项调整对2013年1季度合并利润表的具体影响项目和影响金额如下表4（单位：元，正数表示增加，负数表示减少）。
表4 会员积分递延收益的确认
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5、年终奖计提的会计处理
本集团的员工年终奖一般在次年的1季度进行发放。本公司以前年度于每个会计年度末对该年终奖进行预提，在次年实际发放时不做冲回处理，集中在次年末重新预计年终奖再做相应调整。该处理方法对年度财务报表没有影响，但是各季度承担的年终奖的费用不合理。2014年本公司调整了该会计处理方法，在奖金实际发放当月冲回上年预提的年终奖，并按季度进行年终奖的预提。同时考虑到2013年1季度未按照此方法处理，而且其金额影响较大，因此需要对2013年第1季度的合并利润表进行追溯调整。
该项调整对2013年1季度合并利润表的具体影响项目和影响金额如下表5（单位：元，正数表示增加，负数表示减少）。
表5 年终奖计提的会计处理
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二、 会计差错更正事项的累计影响
综合上述各会计差错更正事项，对2013年1季度利润表各项目的影响汇总如下：
表6 会计差错更正事项影响汇总
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2013年1季度合并利润表调整前后比较如下：
表7 合并利润表调整前后比较
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2013年1季度母公司利润表调整前后比较如下：
表8 母公司利润表调整前后比较
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三、2014年第1季度报告有关披露
上述五项对2013年第1季度利润表的追溯调整，需要在2014年第1季度报告中披露。其中，第（1）项和第（2）项的有关描述已经在2013年度报告中对2012年有关事项进行追溯调整时进行了类似的披露。
上海家化联合股份有限公司
法定代表人:谢文坚
2014年4月29日
2014年第一季度报告