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    贵人鸟股份有限公司关于2013年年报事后审核意见函的回复以及年报补充公告
    2014-05-31       来源:上海证券报      

      证券代码:603555 证券简称:贵人鸟 公告编号:临2014-18

      贵人鸟股份有限公司关于2013年年报事后审核意见函的回复以及年报补充公告

    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

    2014年5月7日,本公司收到上海证券交易所上市公司监管一部 《关于对贵人鸟股份有限公司2013年报的事后审核意见函”》(上证公函[2014]0386号),公司已按照相关要求向上海证券交易所作出了回复,现根据上海证券交易所的要求,就审核意见回复内容公告如下:

    1、你公司招股意向书显示,根据中国运动鞋服行业上市公司2010年至2013 年1-6 月的销售收入情况表,除个别公司2012年较2011年基本持平外(特步),多数公司销售收入2012年度其销售收入同比即大幅下降,但你公司仍保持7.78%的增长,请说明你公司仍能保持一定增长的影响因素;公司本期销售收入较上年下15.74%,请分析说明导致营业收入下降的影响因素、该等因素2011年以来的变动情况、本期同行业公司收入变动幅度的比较等;

    回复:

    (1)公司2010-2012年间销售收入增长的影响因素:

    公司所处运动鞋服行业销售收入主要受宏观经济情况、人均可支配收入、人均消费性支出情况、公司产品及目标客户定位以及销售渠道定位等多方面因素影响。自2012年以来,受到我国宏观经济增速下滑等不良因素影响,运动鞋服行业出现了行业整体增速下滑甚至销售收入下降的情况,其中2012年同行业主要可比公司(安踏、李宁、特步、361度及匹克体育)平均销售收入下降13.27%。

    公司2012年度虽销售收入增速相比2011年度大幅下降,但仍较上年同期获得7.78%增长,主要由于:①公司目标客户及销售终端主要集中于三、四线县、乡镇级城市,三、四线城市相比一、二线城市受经济周期性波动影响较小,且存在一定滞后性,因此相比同行业其他可比企业,公司2012年销售收入受到负面影响较小;②相比同行业可比企业,本公司业务规模及体量较小,销售收入约为行业均值一半,且主要针对于三、四线城市细分市场,因此市场发展空间相对宽裕,应对经济周期性波动灵活度较高;③相比同行业企业专业运动产品的品牌定位,本公司重点发掘“运动快乐”品牌形象,推广生活化体育运动产品,进行差异化定位,避免了与专业运动品牌的直接竞争,保持了一定竞争优势。

    2)公司2013年营业收入下降的影响因素及2011年以来的变动情况

    公司所从事运动鞋服行业为消费品类行业,受人均可支配收入及人均消费性支出等因素影响较大,2011年至2013年间,随着GDP增速下降等宏观经济波动,我国城镇人口人均可支配收入及消费性支出同比增速均快速下降,消费者消费意愿相对较低,为公司运动鞋服类产品销售带来了不利影响。

     2013年2012年2011年2010年
    城镇人口人均可支配收入(元)26,955.0024,564.7021,809.8019,109.40
    同比增幅9.73%12.63%14.13%11.26%
    城镇人口人均消费性支出(元)18,023.0016,674.3015,160.9013,471.50
    同比增幅8.09%9.98%12.54%9.84%
    GDP同比增幅7.7%7.7%9.3%10.4%

    此外,公司2010年至2013年间快速拓展零售渠道,形成了覆盖超过30个省、自治区及直辖市的超过5,500家店面,随着全国性零售网络的基本成型,公司已从快速增长阶段逐步迈入稳定发展阶段,因此在宏观经济波动下,公司销售收入下降处于合理范围之内。

    3)主要同行业上市公司(安踏、特步、李宁、匹克、361度等)销售收入变动幅度对比

    2013年年度主要运动鞋服行业可比上市公司销售收入均出现了不同程度的下滑,行业销售收入同比降幅均值及中值分别为15.53%及14.65%,与公司15.73%的销售收入降幅非常接近,因此公司销售收入变动情况符合行业现状。

    单位:亿元

    序号公司名称2013年度2012年度2011年度2010年度
    销售收入增减幅销售收入增减幅销售收入增减幅销售收入
    1安踏体育用品有限公司72.81-4.49%76.23-14.40%89.0520.21%74.08
    2李宁有限公司58.24-13.58%67.39-24.53%89.29-5.80%94.79
    3特步国际控股有限公司43.43-21.75%55.500.18%55.4024.30%44.57
    4361度国际有限公司35.83-27.63%49.51-11.10%55.6914.85%48.49
    5匹克体育用品有限公司26.13-9.99%29.03-37.53%46.479.37%42.49
    6本公司24.06-15.73%28.557.78%26.4972.57%15.35
     行业均值43.42-15.53%51.04-13.27%60.4022.58%53.30
     行业中值39.63-14.65%52.51-12.75%55.5517.53%46.53

    2、根据公司招股意向书有关预测,我国2006-2015年运动鞋、服销售均持续增长,请结合2013年实际销售情况说明该预测是否要修改,并请在年报补充说明相关情况

    回复:

    本公司于招股意向书中披露的我国2006年至2015年运动鞋服行业预测取自本公司聘请的欧睿信息咨询有限公司对中国运动鞋服市场进行的定制调研,相关调研及预测基于报告出具时的运动鞋服市场及宏观经济资料。2013年,受中国经济的增速放缓、消费者消费意愿不强等因素的影响,公司2013年实现销售收入24.06亿元,同比下滑15.74%,其中服装产品实现主营业务收入13.19亿元,较上期同期减少3.43亿元,同比下滑20.64%,鞋类产品实现主营业务收入10.66亿元,较上期同期减少0.99亿元,同比下滑8.52%,配饰产品实现主营业务收入0.20亿元,较上期同期减少0.07亿元,同比下滑27.12%。随着我国经济发展行业预测数据可能与实际情况存在一定偏差,本公司将不再另行聘请咨询机构进行定制市场调研并修改招股意向书有关预测,投资者如需了解公司所处运动鞋服行业情况可参考市场公开的运动鞋服行业研究报告。

    3、请在招股意向书的基础上在年报中补充披露2013年末公司各类销售终端数量及其分布、2013年度开、关销售终端情况;

    回复:

    截至2013年12月31日,贵人鸟品牌营销网络已覆盖全国31个省、自治区及直辖市,零售终端数量达到5,560家,零售终端总面积419,958平方米,其中按照城市分级划分,一线城市零售终端419家,二线城市零售终端914家,三线城市零售终端2,092家,四线城市零售终端2,135家;按照区域划分,华东1,650家,西南1,230家, 华中623家,华南645家,东北522家,华北653家,西北237家,2013年新开零售终端567家,关闭零售终端407家。

    4、公司本期销售费用同比降低达35.15%,年报披露主要系本期广告投入减少和新开店数较少相应的渠道建设费减少,报表附注显示金额下降幅度较大的费用项目为工资及福利费、广告费、品牌推广费等,请说明降幅较大项目变动的具体原因,其中说明确定或计划投入广告费、品牌推广费的主要考虑因素、近三年该等费用的比较以及广告费与品牌推广费的区别;

    回复:

    公司销售费用主要项目近三年情况如下:

    单位:万元 币种:人民币

    项目2013年2012年同比增减2011年
    工资及福利费1,909.832,747.25-30.48%1,463.14
    广告费10,683.2119,113.41-44.11%22,591.47
    品牌推广费7,594.5010,937.91-30.57%12,804.33
    销售费用23,534.2636,288.22-35.15%39,377.17

    工资及福利费下降主要原因是公司2013年业绩未能达到年初制定的考核目标,支付给营销人员的考核工资以及年终奖减少。

    广告费下降主要原因是2012年是奥运年,是运动行业广告投入的“大年”,从而2011年和2012年广告投入较多,而2013年全年无重大赛事,广告投入减少。

    品牌推广费下降主要原因是公司经销商2013年新开店的数量相比2012年以及2011年较少,公司对其支持费用减少。

    品牌推广费主要系公司从2010年开始对经销商增设销售网点、扩大经营规模的支持措施,例如向开设零售渠道的经销商给予的货架道具支持。

    广告费主要是是指企业通过各种媒体宣传,激发消费者对其产品的购买欲望,以达到促销的目的所支付的费用。

    5、公司期末计入其他流动资产的待摊广告费200.74万元,而本期计入销售费用的广告费为10683万元,请说明广告费的核算及摊销方式;

    回复:

    公司根据会计准则和税法的规定按照广告发布的受益期进行摊销,收到广告费发票的时借记待摊费用、贷记应付账款,摊销时借记销售费用、贷记待摊费用。其他流动资产的待摊广告费200.74万元系已收到广告费发票尚未摊销完的金额,具体明细如下:

    (1)与华扬联众数字技术股份有限公司签订450万元广告合同,已到票金额500,000元,已摊销金额874,916.00元,余额-374,916.00元未到票;

    (2)与华扬联众数字技术股份有限公司签订3,000万元广告合同,已到票金额29,981,110.00元,已摊销金额30,000,000.00元,余额-18,890.00元未到票;

    (3)与成都长运文化传媒有限公司签订35万元广告合同,已到票金额280,000.00元,已摊销金额350,000.00 元,余额-70,000.00 元未到票;

    (4)与成都长运文化传媒有限公司签订12万元广告合同,已到票金额108,000.00 元,已摊销金额60,000.00 元,余额48,000.00元未摊销;

    (5)与杜海涛签订80万元广告代言合同,已到票金额680,000.00 元,已摊销金额799,999.92元,余额-119,999.92元未到票;

    (6)与广东百合蓝色火焰文化传媒股份有限公司签订3,600万元广告合同,已到票金额24,800,000.00元,已摊销金额27,000,000.00元,余额 -2,200,000.00未到票;

    (7)与广西原野广告传媒有限公司签订11万元广告合同,已到票金额88,000.00元,已摊销金额100,833.37元,余额-12,833.37 元未到票;

    (8)与何炅签订280万元广告代言合同,已到票金额2,380,000.00元,已摊销金额2,800,000.08元,余额-420,000.08 元未到票;

    (9)与李维嘉签订100万元广告代言合同,已到票金额850,000.00元,已摊销金额1,000,000.08元,余额-150,000.08 元未到票;

    (10)与内江市蓝天广告装饰有限公司签订14万元广告合同,已到票金额126,000.00 元,已摊销金额140,000.00 元,余额-14,000.00元未到票;

    (11)与攀枝花市公交广告有限责任公司签订13.70万元广告合同,已到票金额109,600.00元,已摊销金额246,000.00元,余额-27,400.04元未到票;

    (12)与泉州立达广告有限公司签订24.60万元广告合同,已到票金额243,735.85元,已摊销金额137,000.04元,余额-2,264.15 元未到票;

    (13)与泉州立达广告有限公司签订28.12万元广告合同,已到票金额253,080.00元,已摊销金额257,766.63 元,余额-4,686.63元未到票;

    (14)与泉州立达广告有限公司签订28.69万元广告合同,已到票金额258,210.00元,已摊销金额119,541.65 元,余额138,668.35元未摊销;

    (15)与达州市三力文化传媒有限公司签订28.00万元广告合同,已到票金额112,000.00元,已摊销金额0 元,余额112,000.00元未摊销;

    (16)与陕西博金影视文化传播有限责任公司签订11.60万元广告合同,已到票金额104,400.00元,已摊销金额87,000.03 元,余额17,399.97元未摊销;

    (17)与陕西博金影视文化传播有限责任公司签订13.00万元广告合同,已到票金额117,000.00 元,已摊销金额129,999.96元,余额-12,999.96元未到票;

    (18)与上海市全土豆网络科技有限公司签订600.00万元广告合同,已到票金额5,000,000.00元,已摊销金额4,750,000.00 元,余额250,000.00元未摊销;

    (19)与北京文博艺海广告有限公司签订3,300.00万元广告合同,已到票金额27,500,000.00 元,已摊销金额22,000,000.00元,余额5,500,000.00元未摊销;

    (20)与北京文博艺海广告有限公司签订1,029.60万元广告合同,已到票金额10,000,000.00 元,已摊销金额10,296,000.00元,余额-296,000.00元未到票;

    (21)与吴昕签订80万元广告代言合同,已到票金额680,000 元,已摊销金额799,999.92元,余额-119,999.92元未到票;

    (22)与北京娜小妞文化传播工作室签订300万元广告代言合同,已到票金额2,550,000.00元,已摊销金额 3,000,000.00元,余额-450,000.00元未到票;

    (23)与玉林市公共汽车公司签订11.20万元广告合同,已到票金额89,600.00元,已摊销金额112,000.00元,余额-22,400.00元未到票;

    (24)与云南风视文化传媒有限公司签订10.80万元广告合同,已到票金额97,200.00元,已摊销金额72,000.00元,余额25,200.00元未摊销;

    (25)与云南风视文化传媒有限公司签订10.80万元广告合同,已到票金额97,200.00元,已摊销金额72,000.00元,余额25,200.00元未摊销;

    (26)与云南风视文化传媒有限公司签订11.30万元广告合同,已到票金额101,700.00元,已摊销金额47,083.35 元,余额54,616.65元未摊销;

    (27)与云南风视文化传媒有限公司签订10.80万元广告合同,已到票金额97,200.00元,已摊销金额45,000.00元,余额52,200.00元未摊销;

    (28)与齐齐哈尔市万象文化传播有限公司签订15.70万元广告合同,已到票金额157,000.00 元,已摊销金额104,666.64元,余额52,333.36元未摊销;

    (29)与巴彦淖尔市临河金碧传媒有限公司签订15.00万元广告合同,已到票金额150,000.00元,已摊销金额 108,333.29元,余额41,666.71元未摊销;

    (30)与重庆美卡文化传媒有限公司签订23.52万元广告合同,已到票金额211,680.00元,已摊销金额235,200.00 元,余额-23,520.00元未到票;

    (31)与西昌金点广告装饰有限责任公司签订14.00万元广告合同,已到票金额126,000.00元,已摊销金额69,999.98 元,余额56,000.02元未摊销;

    (32)与大理市扬名广告有限责任公司签订13.50万元广告合同,已到票金额121,500.00元,已摊销金额22,500.00元,余额99,000.00元未摊销;

    (33)与广元太合文化传媒有限公司签订12.50万元广告合同,已到票金额0元,已摊销金额125,000.00 元,余额-125,000.00元未到票;

    (34)另有广告费摊销尾差余额:35.52元。

    6、公司期末应收账款13.69亿元,同比上升58.8%,占总资产比重达49.69%,占本期营业总收入的比重达56.9%;而根据招股意向书, 公司2010 年—2012 年度期末应收账款占营业总收入的比重分别是26.5% 、22.3%、30.2%。虽然本期末应收账款中的10.31亿元为6个月内,3.2亿元为半年至一年期,但大额应收账款反映公司盈利质量不高且可能存在较大的账款回收风险,请进一步说明下列情况:主要债务人(前20位)及其与公司业务保持年限、有无逾期未收回款项(按信用期);公司新的账款信用政策及开始应用起始时间;控制账款回收风险的具体措施、期末6个月内应收账款的期后回收情况;

    回复:

    公司前20位债务人应收账款与公司合作期限、期末应收账款金额以及2014年第一季度回款情况明细如下:

    前二十大应收款明细
        单位 :元 人民币
    序 号客 户合作期限金 额14年1季度回款情况
    1杭州耀伟体育用品有限公司6年124,833,038.3334,375,300.00
    2广州市劲博体育用品有限公司2年108,389,602.8126,200,000.00
    3四川省凯运体育用品有限公司4年99,621,293.502,100,000.00
    4云南寰宇时代体育用品有限公司4年89,858,513.0825,125,000.00
    5合肥宝威龙体育用品有限公司4年67,608,888.0115,630,000.00
    6常熟市宏鹏体育用品贸易有限公司5年52,879,122.833,250,000.00
    7哈尔滨天运体育用品销售有限公司3年43,607,446.659,000,000.00
    8重庆市创高体育用品有限公司4年41,312,150.4212,519,883.98
    9深圳市劲动体育用品有限公司4年39,574,213.1324,000,000.00
    10上海泓远体育用品有限公司1年半38,136,843.8426,776,104.21
    11贵州瑞丽贸易有限责任公司1年37,336,944.554,100,000.00
    12郑州飞特商贸有限公司1年35,966,014.14580,000.00
    13沈阳天运成体育用品有限公司2年35,141,869.1516,287,338.13
    14南京海旺圣体育用品有限公司5年34,205,156.165,245,922.41
    15西安极致体育用品有限公司2年32,502,549.569,000,000.00
    16上海泓涛体育用品有限公司3年32,285,886.476,500,000.00
    17柳州市博智商贸有限责任公司1年半31,363,401.9313,757,047.38
    18北京市世纪飞扬体育用品有限公司3年30,104,680.2015,304,756.93
    19四川省弘涛体育用品有限公司6年29,657,093.5010,000,000.00
    20南昌犇焱实业有限公司6个月29,292,258.507,000,000.00
    合计 1,033,676,966.76266,751,353.04

    公司的应收账款政策从2012年下半年开始做调整,在统一授信额度下根据不同客户的申请再单独给予增加信用额度。公司目前没有出现逾期不能收回的应收账款。

    公司与主要经销商存在多年的合作关系,大部分经销商均具有较高的信誉度,发生坏账的可能性较小,2014年公司加强了应收账款的管理,主要通过以下几个方面的管理措施来防范应收账款坏账的产生。首先,加强应收账款授信额度的管理,对客户的经营状况和回款能力进行全面分析,结合公司年度的经营规划合理分配授信额度;其次,加强应收账的日常管理工作,建立每月的应收对账制度、规范应收账款异常汇报流程,做到及时发现问题及时汇报;最后,对有问题客户加强催账力度,对回款能力有问题的客户采取旧账催收和款到才能发货的原则。

    7、请补充披露成本分析表的成本构成项目、2014年度经营计划及资金需求、现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动及报酬情况表中的任期终止日期等内容,并检查是否存在其他需补充、完善的内容;

    回复:

    (1)公司在成本部分补充披露如下:

    公司自产鞋类产品成本构成如下:

    项目直接材料占比直接人工占比加工费占比制造费用占比合计
    占比58.07%18.91%4.47%18.55%100%

    公司服装类产品和配饰产品全部外包,公司直接向供应商采购。

    (2)公司在2014年度经营计划部分补充披露如下:

    项目年度收入计划年度成本费用计划经营目标
    金额22.22亿元16.82亿元2014年终端计划减少100-150家以内,计划实现销售收入22.22亿元,比2013年下降7.61%

    本报告中所涉及的经营计划不构成公司对未来业绩的实质承诺,敬请投资者注意投资风险。

    (3)公司将因维持当前业务并完成在建投资项目公司所需的资金需求修改如下:

    在资本性支出方面,公司2014年募投项目拟投入约1.5亿元,购买翔安商务大厦1-3楼房产需投入0.8亿元,购买土地支付0.37亿元,在其他方面公司分红需支出2.76亿元,以上所需资金拟通过募投项目资金及公司自有资金或自筹等方式解决。

    (4)公司在现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动及报酬情况表补充如下:

    补充披露公司董事、监事任职终止日期到2014年4月29日,补充披露高管夏友群先生任职终止期限到2014年4月7日,补充披露高管陈奕先生任职终止期限到2014年4月29日。

    8、请说明其他非流动资产—预付土地购置款的形成情况及所涉及事项的内容;

    回复:

    其他非流动资产—预付土地购置款系公司预付购置内坑工业园土地、晋江滨江企业总部土地、陈埭品牌工业城土地、台商投资区宿舍用地的购置款。

    另,经补充后的贵人鸟股份有限公司2013年度报告详见上海证券交易所网站www.sse.com.cn。

    特此公告。

    贵人鸟股份有限公司董事会

    2014年5月31日