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    中国上市公司内控“挣扎”及格线
    2014-07-10       来源:上海证券报      作者:⊙记者 马婧妤 ○编辑 姚问
      中国上市公司内控水平普遍处于基本合格状态,内控评级为A以上的公司数量仍然偏少,整体内控水平有待进一步加强——迪博公司发布的内控指数(2014)给中国上市公司敲了敲边鼓。

      ⊙记者 马婧妤 ○编辑 姚问

      

      “迪博·中国上市公司内部控制指数(2014)发布会”昨日在京召开,这是迪博公司第四次发布中国上市公司内部控制指数。该指数显示,我国上市公司内控水平普遍处于基本合格状态,内控评级为A以上的公司数量仍然偏少,整体内控水平有待进一步加强。

      证监会上市部、会计部有关负责人在会上提出,我国上市公司内控建设逐年趋好,但无论在市场环境还是上市公司内控实施过程中,都存在一些不应忽略的问题。下一步,监管部门还将继续加强上市公司内控管理监管,进一步提升内控信息披露的有效性。

      

      整体内控水平仍待提高

      迪博公司将上市公司内控水平划分为四级八档,分别为AAA、AA、A、BBB、BB、B、C和D级。其中,A级以上为内控优秀,BBB级和BB级为内控良好, B级为内控合格, C级为内控不合格,D级为内控无效。

      内控指数(2014)显示,截至去年底,我国A股上市公司共2463家,其中评级为AA的公司共11家,占比0.45%;评级为A的公司36家,占比1.46%;评级为BBB的公司103家,占比4.18%;评级为BB的公司548家,占比22.25%;评级为B的公司1295家,占比52.58%;评级为C的公司412家,占比16.73%;评级为D的公司58家,占比2.35%。

      综合而言,指数显示,我国上市公司中内控评级为A以上的公司数量偏少,上市公司内控水平普遍处于基本合格的状态,整体的内控水平有待进一步加强。

      

      内控存在三方面问题

      迪博公司董事长胡为民在发布会上表示,总体看,目前我国上市公司内控建设主要存在三方面问题:

      一是内控信息披露的规范性、完整性和严谨性有待加强,内控缺陷信息含量不足、可用性差,内控审计费用和咨询机构信息披露较少,内控审计意见与内控评价结论、财务报表意见不一致等问题依然存在。

      二是内控缺陷整改情况须进一步完善。2014年上市公司披露了具体内容的缺陷中,34.34%的缺陷未开始整改,且无整改计划;在已整改缺陷中,4.11%未完成整改,39.48%的缺陷未披露具体整改情况。

      三是中小板、创业板内控规范建设有待加强。中小板、创业板相比主板上市公司内控规范建设比较薄弱。中小板、创业板上市公司发生违规事件的比率高达6.75%,比主板上市公司高出近1倍。

      对此,迪博公司建议,应当通过加强内部控制信息披露规范性研究和执行力度、加强内部控制法制建设、完善内部控制缺陷信息披露和整改监管、加强内部控制咨询信息和审计费用信息的披露、逐步在中小板和创业板上市公司实施内部控制规范体系等措施,提升上市公司内部控制整体水平。

      

      证监会将继续加强内控管理监管

      证监会上市部、会计部有关负责人在会提出,近年来我国上市公司内控管理水平总体趋好,但也存在一些不应忽视的问题,未来将继续加强上市公司内控管理的监管,提升内控信息披露有效性。

      证监会上市部有关负责人评价,我国上市公司内控建设总体已初见成效,但也存在主动性不足、专业人才缺乏、内控实施与企业实际结合不紧密、实施成果未得到有效落实、实施成本给企业造成一定负担、评价基础工作比较薄弱、不同公司内控缺陷认定标准不一等问题。

      他表示,今后证监会还将继续加强内控管理监管,上市公司内控建设应全员参与,重在落实,加强执行力;所实施的内控体系应与现行管理制度相融合,以风险管理为核心进行深化拓展,防止“两张皮”;同时,应做好内控实施成本和效益平衡,强化内控信息披露。

      证监会会计部有关负责人在会上提出,影响上市公司内控水平的因素众多,包括资本市场构建有利于内控管理体系建设的外部环境还不完善;部分市场人士对内控的理解有偏差,导致公司在披露内控缺陷时存在顾虑;中介机构帮助上市公司进行内控建设的专业性水平不够;上市公司更多将内控认知为适应外部监管要求的被动而为等。

      对此,她表示,推进上市公司内控建设,应进一步规范内控信息披露标准,注重披露质量。同时,在企业规范运作体系实施的基础上,通过会计事务所对财务报告审计,促进上市公司内控建设水平提升。

      下一步,监管部门将以侧重信息披露为核心,增强内控信息披露的有效性。同时,从中介机构,内控审计角度加强内控规程建设,促进会计师事务所真正履行责任。