证券代码：600800 证券简称：天津磁卡 编号：临14-021
天津环球磁卡股份有限公司关于内部控制整改情况的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
天津环球磁卡股份有限公司（以下简称 “公司”）于2014年6月20日收到中国证券监督管理委员会天津监管局（以下简称“天津证监局”）下达的关于对天津磁卡内部控制实施有关问题的监管关注函（津证监上市字【2014】46号）（以下简称：“关注函”）公司在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）、《中国证券报》、《上海证券报》相继刊登了公告（详见公告临14-017）。
根据《关注函》对内控审计意见的整改要求，公司董事会、经营层高度重视，总经理办公会专题研究，认真落实整改工作，要求公司全体员工对内控工作从思想上高度重视，从行动上严格执行。经过对内控缺陷的认真分析，2014年6月27日制定出《天津环球磁卡股份有限公司内部控制整改方案》，公司在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）、《中国证券报》、《上海证券报》相继刊登了公告（详见公告临14-018），明确了整改目标、整改事项、整改措施、整改责任人及整改工作进度安排。
进入整改阶段后，公司组织各个内控缺陷涉及的部门多次召开专题会议，以存在的内控缺陷为切入点，按照《企业内部控制基本规范》认真查找问题的根源，从制度层面、流程层面，论证、检讨、分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改措施，将内控缺陷的整改明确落实到部门、人员并规定了整改时间。公司于7月份请会计师事务所主审会计师对董事会、监事会、高级管理人员及子公司负责人、中层干部等人员进行了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的系统培训，通过培训，加强了对内控体系的了解，提高了对内控体系建设的认识，更好的促进内控缺陷整改工作的实施。现将整改工作总结如下：
问题一 公司未指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理，导致存在帐外子公司的情形。
整改情况：公司资产部作为对外投资监管职能部门，牵头修订完善了《天津环球磁卡股份有限公司子公司管理办法》（以下简称“子公司管理办法”）。子公司管理办法补充了对参股公司的跟踪管理制度，完善了长期投资的管控程序。同时，修订的子公司管理办法，全面覆盖了对子公司的日常管理，为更好地管控对外长期投资、人员监管、资产管理、经营决策提供了制度依据。明确规定了子公司财务报表的报送、及与财务部门信息传递和工作衔接时间，为长期投资的减值测试提供决策依据。
修订后的子公司管理办法，为公司长期投资提供了更规范严谨的程序指引、内部部门合作和决策模式，明确了专门的机构和人员对长期投资进行跟踪管控，进一步规范和加强了对外长期投资的管控工作。
问题二 公司虽然建立了按月对账制度，但该制度未得到有效执行，导致往来账户长期、经常出现差异而未被发现，在结账环节，未合理确定本期应计提的坏账准备。
整改情况：该缺陷公司认为主要属于运行缺陷，对于该缺陷的整改，公司在7月份多次召开业务部门与财务部门的分析协调会，梳理流程、查找问题根源，于7月底完成了并户和调账工作，制定了《关于加强业务部室发票管理的规定》，对营销人员所开具的发票统一登记和发送，保证发票统一管理和及时发送，并对截至2014年6月30日前的应收账款数据与客户进行对账。通过加强对应收账款管理和实践操作的流程完善，公司制定了《应收账款管理办法（试行）》，对涉及应收账款各环节的人员组织了相关制度的学习和培训。明确了财务人员和业务人员定期对账工作和业务人员与客户的定期对账工作，并在业务部门对应收账款的关键控制点设计了专职的工作岗位。明确了财务人员按照《企业会计准则》的要求和公司的会计政策在季度末、年末分析应收款项的可收回性，对预计可能产生的坏账计提坏账准备。
问题三 公司未建立投资业务的会计系统控制，未能及时、准确地确认长期股权投资、投资收益及合理计提减值准备。
整改情况：该缺陷公司认为主要属于设计缺陷，公司修订的《天津环球磁卡股份有限公司子公司管理办法》，增加了子公司管理条款，对投资业务的财务数据的获得、处理进行了明确规定。要求各控股子公司每月10日前向母公司财务部提供财务月报，每年年初提供财务年报，每年一季度向母公司审计部和资产部提供经审计的上年度财务报告。公司财务部负责与被投资单位核对投资账目，按照会计准则进行投资收益核算，并负责对子公司长期投资减值情况的定期检查和归口管理，按照企业资产减值计提的有关规定，合理计提减值准备。
问题四 公司缺乏有效的销售业务会计系统控制，存在未发货而提前确认销售收入、未确认成本的情况。
整改情况：为了确保财务部门核算数据的准确性，财务部将严格禁止提前开票，一律杜绝未安排生产或未给客户送货并需提前开具发票的现象，从而避免未发货而提前确认销售收入、未确认成本情况的发生。
问题五 公司未建立期末财务报告流程控制制度，财务报表编制流程过程中，各种数据的输入、处理及输出未见相关控制复核，未见管理层人员参与期末财务报告流程，重要子公司历年的审计调整事项均未作账务处理，未见管理层级治理层人员对期末财务报告流程进行监控。
整改情况：该缺陷公司认为主要属于设计缺陷，公司制定了《天津环球磁卡股份有限公司财务报告管理制度(试行)》。制度明确了公司重大财务事项的判断和处理、财务报表的编制和报送、财务分析等内容，明确了公司董事长是公司财务报告的最终负责人、财务总监对财务报告的编制全面负责。
通过内部控制缺陷整改工作，提升了公司对内控工作的重视，提高了管理水平。通过内控体系的培训和学习、内控缺陷的梳理、制度的完善、流程的再造，使公司内控建设得到明显改善和进步。内部控制体系建设是一项长期复杂的系统工程，需要不断持续地改进和提升，公司将严格按照监管部门的监管要求，提高对建立健全和有效实施内部控制的认识水平，公司董事会及管理层将以本次整改为契机，举一反三，严格按照相关法律法规规范公司经营行为，推动公司治理水平的持续提高，使公司治理工作在合规合法的前提下持续改进、提升。
特此公告。
天津环球磁卡股份有限公司
董事会
2014年10月15日