证券代码：002301 证券简称：齐心集团 公告编号：2015-058
深圳齐心集团股份有限公司关于深圳证券交易所2014年年报问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
深圳齐心集团股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到深圳证券交易所中小板公司管理部发出的中小板年报问询函【2015】第229号《关于对深圳齐心集团股份有限公司2014年年报的问询函》，公司已按照相关要求向深圳证券交易所作出了回复，现将回复内容公告如下：
事项1、长城证券有限责任公司为你公司第三大无限售条件股东，是你公司实际控制人陈钦鹏先生为增持股票所设立的资产管理计划。请说明实际控制人通过长城证券资管计划融资增持股票的目的，以及你公司拟采取何种措施保证股份变动和信息披露合法合规。
答复：公司实际控制人陈钦鹏先生为提高个人资金的使用效率，通过融资方式增持本公司股票，以达到融资增持股份的目的，目前通过融资方式增持股份的作法在A股市场上也较为普遍。公司于2014年7月8日停牌筹划重大资产重组，至2014年12月2日复牌终止筹划重大资产重组，为增强投资者的信心，同时基于对公司内在价值的判断和未来持续发展的信心，陈钦鹏先生决定通过融资方式增持公司股票。
公司实际控制人陈钦鹏先生本次增持符合《证券法》、《上市公司收购管理办法》等法律法规及深圳证券交易所业务规则等有关规定。同时，陈钦鹏先生及其一致行动人承诺：在本次增持计划完成后的 12个月内不减持其所持有的公司股份，在相关法律法规规定的法定期限内不减持其持有的公司股份。
同时，公司与控股股东、实际控制人及其一致行动人达成一致：在实施减持计划前报备上市公司证券部，由上市公司判断减持计划是否合法合规，以确保减持计划符合相关规定，并及时履行信息披露义务。
事项2、报告期内，你公司资产减值损失大幅增加，其中坏账损失同比增加120.96%，存货跌价损失同比增加522.80%。请结合相关事项和会计政策对此进行解释。
答复：基于会计核算的谨慎性原则，报告期内公司按单项资产重大与资产组合两种方式对应收帐款、其他应收款帐面价值进行检查并计提坏帐准备，报告期内公司应收帐款余额为38662.83万元，应收账款余额较上年同期增加了5,000.49万元，主要是本年度大客户销售占比上升，大客户帐期相对较长，报告期内应收账款余额增加，坏帐准备计提金额为357.25万元，相对于去年同期增加120.96%，该种计提不代表该资产已经发生损失，不会对公司产生不利影响。
报告期内公司存货资产为17981.91万元，相对于去年同期存货资产减少5214.42万元，基于会计核算的谨慎性原则，报告期内公司对当期库存未产生销售的部分，进行存货减值测试，同时转销部分上期已计提存货跌价准备在报告期内已销售完毕的存货跌价准备，年末存货跌价准备余额比年初减少1.05万元，实际存货跌价损失本年计提金额为32.05万元，相对于去年同期计提5.15万元为增加522.80%，该种计提不代表该存货已经产生损失，不会对公司产生不利影响。
公司资产减值测试政策为：
本公司在资产负债表日对应收款项、其他应收款账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币50万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
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B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
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a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
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b. 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的计提方法
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C.合并报表范围内公司之间不计提坏账准备。
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；合并范围外应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
报告期内公司的存货以及存货跌价损失的会计政策：
（1）存货的分类
存货主要包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料（包括辅助材料）、在产品、半成品、产成品、发出商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按移动加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
事项3、报告期末，你公司实际担保总额占公司净资产的比例达到94.43%，其中，为骨干员工提供2,435万元额度的担保，直接或间接为资产负债率超过70%的被担保对象提供90,800万元额度的担保。请说明你公司提供担保的审议流程、谨慎性和合理性。
答复：基于公司经营的可持续性，有效管理经营过程中面临的运营风险，公司对外不提供担保，同时，公司为加快资金周转，满足子公司服务全国性合约客户的要求，完善子公司日常运营资金 “收、支两条线管理”，改善公司现金流，公司目前主要对子公司银行授信提供担保。
公司对子公司担保的审议流程如下：提报部门提请担保议案申请，法律部审核担保议案，证券部复核后报董事会审批，如需股东大会审批的议案，经董事会审议通过后提交股东大会审批。公司证券部作为议案审核单位，根据证监会、公司章程或其他法律法规的要求，出具审核意见后提报审批，报告期内公司提供的主要担保项目如下：
1、银行授信项下担保，属于银行授信的必要组成部分，在提报银行授信审批议案的同时提报担保需求（如有），并按公司权限审批。公司对授信项下子公司实际占用额度提供连带责任或者交叉担保，子公司的授信业务由公司统筹管理，担保责任的实际风险为子公司实际使用的额度，子公司实际使用额度相对总担保额度较低，风险可控。
2、对员工的担保，2013年公司搬迁坪山科技园，为稳定核心骨干员工，对于员工的房屋装修及购置交通工具申请的个人消费贷款提供连带责任担保，同时员工就此担保签署了反担保协议，风险可控。
3、对子公司的应付账款担保，属于对子公司稳定供应商的业务支持，通过此项担保供应商可以给予子公司一定额度的账期，有效降低子公司的资金占用，对提高资金周转起到较大作用。此项担保限于对子公司与供应商日常业务往来产生的账期进行担保，不会对公司产生不利影响。
事项4、你公司第四季度确认的净利润为1,314万元，占全年净利润的45.21%，请结合行业特点、收入确认和成本费用结转等会计处理，说明四季度净利润占全年净利润比例较高的原因。
答复：根据文具行业特点，四季度是文具行业的销售旺季，报告期内公司四季度销售收入占全年收入31.69%，高毛利的文管产品四季度销售占比全年文管产品销售比例为30.7%，因此第四季度净利润相对其他季度较好，报告期内四季度经净利润占净利润的比重达到45.21%。
公司的收入确认政策如下：
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
事项5、报告期内，你公司销售净利率为1.78%，低于同行业平均水平，请结合同行业公司毛利率、期间费用和非经常性损益情况，说明差异形成的原因及合理性。
答复：公司销售净利率为1.78%，主要是因为公司在报告期内成本与费用投入增加所致，但在报告期内未无法产生效益。
报告期内，公司产品销售毛利率为18.13%，同行业晨光文具（603899）办公文具产品销售毛利率为13.94%（来源于上海晨光文具股份有限公司2014年年度报告第12页），广博集团（002103）公司办公文具产品销售毛利率为19.88%（来源于广博集团股份有限公司2014年年度报告全文第16页），公司与同行业毛利率基本持平。
2014年度，根据公司以用户需求为导向的大办公服务战略，公司在原有的客户及渠道的基础上，逐步开始线上渠道的布局，搭建了在线电商平台与线下渠道相结合的营销模式，建立了齐心办公在线商城及“齐心办公渠道宝”移动端APP等多种网购方式，为最终实现O2O的互联网商业模式，构建更为全面的大办公服务平台，公司本年度产生了部分前期费用投入。
报告期内，公司为了树立品牌效应，提升公司的行业形象和产品知名度，2014年四季度公司签约国内影视巨星陈道明先生作为公司品牌形象代言人，并与国内最具影响力的广东省广告股份有限公司签署品牌推广合作协议，2014-2015年度在央视一套、央视十三频道、广东电视台等媒体投放品牌广告；2014年底公司同时与乐视网和百度微购达成年度品牌战略合作，利用互联网平台持续提升公司行业形象和产品知名度，以上投入在报告期内无法产生效益。
报告期内，为提升公司信息化管理水平，公司依托SAP系统，开发了行业电商管理平台，实现了客户订单信息、发货信息、收款信息、对帐等信息的集成化管理；报告期内，为提升客户满意度，改善物流配送效率，公司引进WMS系统提升全国仓储信息化管理能力，并购置适应产品配送需求的物流设备，以上投入在报告期内无法产生效益。
2014年下半年工业园全面投入使用，但工业园产能暂未达到最大化利用，报告期内资产折旧较上年度增加，固定成本相对偏高；报告期内公司积极开展并购重组业务，虽然前期项目未能实现计划目标，产生了部分管理成本，但为公司未来并购业务积累了丰富的经验和多个目标项目，为未来公司并购业务奠定了良好的基础。
报告期，公司非经营性损益为374.67万元，其中营业外收入为513.86万元，营业外支出为139.19万元，营业外收入中政府补贴收入223.92万元。
综上所述，公司主要由于前期投入费用增加，导致销售净利率略低于同行业平均水平。
特此公告
深圳齐心集团股份有限公司
2015年6月30日