关于深圳证券交易所2015年半年报问询函的回复公告
证券代码：002388 证券简称：新亚制程 公告编号：2015-063
深圳市新亚电子制程股份有限公司
关于深圳证券交易所2015年半年报问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
深圳市新亚电子制程股份公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2015年8月12日收到深圳证券交易所《关于对深圳市新亚电子制程股份有限公司2014年年报的问询函》（中小板年报问询函【2015】第2号），公司对2015年半年度度报告进行了认真复核，结合相关资料，对问询函中所列问题向深圳证券交易所作出了书面答复，现将公司回复的内容公告如下：
问题一、你公司投资参股的广东赛翡蓝宝石科技有限公司（以下简称“广东赛翡”）的大客户美国GT先进科技公司（以下简称“GT公司”）于2014年10月6日申请破产保护，可能导致公司对广东赛翡的投资存在减值风险，但你公司当期未对该项可供出售金融资产计提减值准备。请你公司结合广东赛翡经营业绩、与GT公司已签订订单的执行及回款情况说明公司未对该项可供出售金融资产计提减值准备的原因。
回复如下：
一、广东赛翡经营业绩情况
截止审计报告日，广东赛翡的生产经营正常有序的运行，公司现有长晶炉及后端的粗、精加工、切磨抛等生产线全部投入生产。广东赛翡未审财务报表中2015年1-6月营业收入金额已达2014年度营业收入金额的87%，2015年1-6月营业毛利率及主营业务利润均较2014年度有明显改善。加上预期可以确认的政府补助后，2015年预计可实现对新亚制程的业绩承诺。
二、广东赛翡与GT公司已签订订单的执行及回款情况
（一）合同签订情况
2014年6月，广东赛翡与极特先进科技公司（简称GT公司）签订了《采购总协议》，协议约定采购的产品数额、单位价格和总价格如下：
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2015年3月，广东赛翡与GT公司就上述合同部分条款进行了修订，主要修订内容为：采购总额减少500,000美元，转购蓝宝石屏幕面板1,200,000美元；预期采购4,845,000美元的蓝宝石屏幕面板或其他材料，每批材料的总价按同期蓝宝石长晶炉提货数量计算。
修订后协议约定采购的产品数额、单位价格和总价格如下：
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（二）合同实际执行情况
1、截止2015年6月30日，对GT公司实际销售情况（货币单位：美元）
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2、截止2015年6月30日，GT公司尚未执行合同情况（货币单位：美元）
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（三）截止2015年6月30日，GT公司实际回款情况
货币单位：美元
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GT公司宣布破产保护后，广东赛翡与GT公司已签订订单仍在继续执行且按合同约定基本执行完毕，相关销售款项均已按合同约定正常收回。
三、公司未对上述可供出售金融资产计提减值准备的具体原因
根据会计准则规定，对于可供出售权益工具投资，其公允价值低于其成本本身不足以说明可供出售权益工具投资已发生减值，而应当综合相关因素判断该投资公允价值下降是否属于严重或非暂时性下跌。如果权益工具投资在活跃市场没有报价，从而不能根据其公允价值下降的严重程度或持续时间来进行减值判断时，应当综合考虑其他因素（如被投资单位的技术、市场、经济或法律环境等）是否发生重大不利变化。
广东赛翡大客户美国GT公司已申请破产保护，但美国GT公司的已签订单仍在继续执行且按合同约定基本执行完毕，广东赛翡不断开拓市场，拓展下游产品应用，与蓝宝石相关材料及蓝宝石手机盖板领域的主要客户建立了良好的合作关系。公司2015年新增日本JDI、佰仕达国际（香港）有限公司等国外手机品牌厂商已批量供货，上海新阁新材料科技有限公司、深圳宝幕光学等国内多家客户已开始小量订单销售。公司的生产经营正常有序的进行，亦呈现良好的发展趋势。未来随着蓝宝石产品在智能终端上的应用推广，公司所处的蓝宝石行业发展前景广阔。综合考虑公司技术、市场、蓝宝石行业发展前景等各种相关因素后，预期美国GT公司申请破产保护对公司的不利影响不属于非暂时性的，故期末未计提可供出售金融资产减值准备。
问题二、你公司2015年半年度归属于上市公司股东的净利润和经营活动产生的现金流量净额分别为141.04万元和3,016.14万元，请你公司分析说明2015年半年度归属于上市公司股东的净利润和经营活动产生的现金流量净额存在较大差异的原因
回复如下：
将净利润指标调整为经营活动产生的现金流量净额指标如下表所示:
单位：元
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净利润与经营活动现金净流量变动幅度存在差异的原因说明：
根据公司在2015年半年度报告中披露的“现金流量表补充资料”，影响净利润但不影响经营性现金流量的主要项目有：资产减值准备、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、财务费用、投资损失、递延所得税资产或负债的变动等。上述因素在会计核算中对净利润的合计影响金额为1,207.11万元，但其并没有产生经营活动现金的流入与流出（其中财务费用561.86万元，主要为筹资产生的利息支出，在现金流量表--“筹资活动产生的现金流量”中列示）。
影响了经营性现金流量但不影响净利润的项目有：存货的变动、经营性应收应付的增减变动。报告期公司存货增加295.42万元，经营性应收项目减少1,837.33万元（其中应收账款减少1,706.72万元，主要系公司加速收回货款影响所致），经营性应付项目增加100.30万元，上述因素影响了本期经营性现金的流入与流出，但并不抵减本期净利润。
以上原因合计影响了经营性现金流量2,849.32万元，故净利润与经营活动现金净流量变动幅度存在差异是因指标口径不同所致,符合公司实际情况。
问题三、你公司母公司2015年半年度营业收入为1.16亿元，同比下降43.33%，请你公司分析说明2015年半年度母公司营业收入下降幅度较大的原因
回复如下：
2014年,公司为优化资产结构，提升管理运营效率，一方面根据市场分布情况对营销体系进行了整理合并，撤消了部分分公司；另一方面，为了加强与客户的业务联络及配合，提高工作效率及服务质量以更好地维护客户，2014年下半年，公司将部分重要客户（如：华为公司、珠海格力等）的业务转移至公司子公司(如:深圳市亚美斯通电子有限公司、珠海市新邦电子有限公司等)， 2015年1-6月上述子公司取得营业收入金额为11,101.24万元，较上年同期增长147.37%。受上述因素综合影响，导致2015年半年度母公司营业收入下降幅度较大。
特此公告。
深圳市新亚电子制程股份有限公司
董 事 会
2015年8月17日
关于深圳证券交易所《关于对深圳市新亚电子制程
股份有限公司2015年半年报的问询函》的回复
信会师函字[2015]第3114号
深圳证券交易所中小板公司管理部：
本所收到深圳市新亚电子制程股份有限公司（以下简称“新亚制程”或“公司”）转发的贵部中小板半年报问询函【2015】第2号《关于对深圳市新亚电子制程股份有限公司2015年半年报的问询函》。本所作为深圳市新亚电子制程股份有限公司聘请的审计机构，对贵部提出的涉及会计师的相关问题进行了进一步落实与核查，具体回复如下：
问题：你公司投资参股的广东赛翡蓝宝石科技有限公司（以下简称“广东赛翡”）的大客户美国GT先进科技公司（以下简称“GT公司”）于2014年10月6日申请破产保护，可能导致公司对广东赛翡的投资存在减值风险，但你公司当期未对该项可供出售金融资产计提减值准备。请你公司结合广东赛翡经营业绩、与GT公司已签订订单的执行及回款情况说明公司未对该项可供出售金融资产计提减值准备的原因，请你公司会计师事务所就该事项的合规性发表专项意见。
【回复】
一、广东赛翡经营业绩情况
截止审计报告日，广东赛翡的生产经营正常有序的运行，公司现有长晶炉及后端的粗、精加工、切磨抛等生产线全部投入生产。广东赛翡未审财务报表中2015年1-6月营业收入金额已达2014年度营业收入金额的87%，2015年1-6月营业毛利率及主营业务利润均较2014年度有明显改善。加上预期可以确认的政府补助后，2015年预计可实现对新亚制程的业绩承诺。
二、广东赛翡与GT公司已签订订单的执行及回款情况
（一）合同签订情况
2014年6月，广东赛翡与极特先进科技公司（简称GT公司）签订了《采购总协议》，协议约定采购的产品数额、单位价格和总价格如下：
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2015年3月，广东赛翡与GT公司就上述合同部分条款进行了修订，主要修订内容为：采购总额减少500,000美元，转购蓝宝石屏幕面板1,200,000美元；预期采购4,845,000美元的蓝宝石屏幕面板或其他材料，每批材料的总价按同期蓝宝石长晶炉提货数量计算。
修订后协议约定采购的产品数额、单位价格和总价格如下：
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（二）合同实际执行情况
1、截止2015年6月30日，对GT公司实际销售情况（货币单位：美元）
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2、截止2015年6月30日，GT公司尚未执行合同情况（货币单位：美元）
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（三）截止2015年6月30日，GT公司实际回款情况
货币单位：美元
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（四）主要核查程序及核查意见
我们对广东赛翡提供的与GT公司相关的销售合同及出口报关单、销售出库单、销售发票等出口销售单据和银行收款单据进行了详细核查，经核查，我们认为：GT公司宣布破产保护后，广东赛翡与GT公司已签订订单仍在继续执行且按合同约定基本执行完毕，相关销售款项均已按合同约定正常收回。
三、公司未对上述可供出售金融资产计提减值准备的具体原因
（一）公司未对上述可供出售金融资产计提减值准备的具体原因
根据会计准则规定，对于可供出售权益工具投资，其公允价值低于其成本本身不足以说明可供出售权益工具投资已发生减值，而应当综合相关因素判断该投资公允价值下降是否属于严重或非暂时性下跌。如果权益工具投资在活跃市场没有报价，从而不能根据其公允价值下降的严重程度或持续时间来进行减值判断时，应当综合考虑其他因素（如被投资单位的技术、市场、经济或法律环境等）是否发生重大不利变化。
广东赛翡大客户美国GT公司已申请破产保护，但美国GT公司的已签订单仍在继续执行且按合同约定基本执行完毕，广东赛翡不断开拓市场，拓展下游产品应用，与蓝宝石相关材料及蓝宝石手机盖板领域的主要客户建立了良好的合作关系。公司2015年新增日本JDI、佰仕达国际（香港）有限公司等国外手机品牌厂商已批量供货，上海新阁新材料科技有限公司、深圳宝幕光学等国内多家客户已开始小量订单销售。公司的生产经营正常有序的进行，亦呈现良好的发展趋势。未来随着蓝宝石产品在智能终端上的应用推广，公司所处的蓝宝石行业发展前景广阔。综合考虑公司技术、市场、蓝宝石行业发展前景等各种相关因素后，预期美国GT公司申请破产保护对公司的不利影响不属于非暂时性的，故期末未计提可供出售金融资产减值准备。
（二）本所对该项可供出售金融资产减值准备的具体核查情况
针对该项可供出售金融资产期末是否需计提资产减值准备，我们主要执行了网上查询、咨询公司新三板券商、现场查看、观察、询问、了解访谈等程序，对蓝宝石行业市场状况、广东赛翡最新的生产经营状况及盈利能力进行了综合分析及判断，认为期末无需计提可供出售金融资产减值准备。具体程序执行情况如下：
1、针对蓝宝石行业市场、经济或法律环境方面，咨询公司新三板券商和公司总经理，并取得了广东赛翡出具的《蓝宝石行业市场分析》。蓝宝石行业是国家重点鼓励发展的新材料行业，蓝宝石材质是未来移动互联网时代智能终端触摸屏幕必需的新材料。目前蓝宝石材质智能手机镜头保护盖已经全面取代玻璃材质，未来3到5年蓝宝石材料将进入爆发式发展期。
2、现场查看、观察广东赛翡蓝宝石科技有限公司生产车间、仓库现场，实地了解公司目前生产经营状况。
经现场查看，广东赛翡的生产经营正常有序的运行，公司现有长晶炉及后端的粗、精加工、切磨抛等生产线全部投入生产。公司正在进一步扩大后端的粗、精加工、切磨抛等生产线投入。
3、询问、了解访谈广东赛翡蓝宝石科技有限公司总经理，全面了解公司的主营业务情况及目前的生产经营情况，美国GT公司已签订合同的完成情况及后续合作情况、公司的主要营销方式及新客户的开发合作情况等，并形成现场访谈记录。
经访谈了解，公司目前生产经营一切正常有序的运行，美国GT公司宣布破产保护后，广东赛翡与GT公司已签订订单仍在继续执行且按合同约定基本执行完毕，相关销售款项均已按合同约定正常收回。新增客户订单正在逐步量产。
据公司总经理介绍：从现有其他客户订单及多家与公司洽谈合作的单位情况来看，即使没有美国GT公司的后续订单，公司仍可保证正常有序的生产经营，美国GT公司破产保护只是对公司的发展和扩张进度会产生一些影响，对公司的正常生产经营不存在重大不利影响。广东赛翡通过不断开拓市场、拓展下游产品应用、加强大客户的深入合作等措施，已逐步消除了上述事项对公司经营业绩所产生的影响。
4、取得广东赛翡2015年1-6月会计报表并重点核查了2015年1-6月主要客户的销售收入情况
我们重点核查了广东赛翡2015年1-6月主要客户的销售收入情况，抽取并核查了广东赛翡2015年1-6月收入前七名主要客户的销售合同或订单、发货单、发票及收款单据，出口销售客户的出口报关单、货运提单、销售发票等出口销售单据等。
经核查，可以确认广东赛翡2015年1-6月主要客户的销售收入真实、准确。
（三）核查意见
经核查，我们认为：广东赛翡大客户美国GT公司申请破产保护后，广东赛翡与GT公司已签订订单仍在继续执行且按合同约定基本执行完毕，相关销售款项均已按合同约定正常收回。公司生产经营正常有序地进行，新增客户订单正在逐步量产。蓝宝石行业正处于发展期，未来随着蓝宝石产品在智能终端上的应用推广，公司所处的蓝宝石行业发展前景广阔。综合考虑公司技术、市场、蓝宝石行业发展前景等各种相关因素后，预期美国GT公司申请破产保护对公司的不利影响不属于非暂时性的，我们认为期末无需计提可供出售金融资产减值准备。
（四）本所对该事项出具了带强调事项的非标意见审计报告
根据《中国注册会计师审计准则第1503号-在审计报告中增加强调事项段和其他事项段》第七条规定，“如果认为有必要提醒财务报表使用者关注已在财务报表中列报或披露，且根据职业判断认为对财务报表使用者理解财务报表至关重要的事项，注册会计师在已获取充分、适当的审计证据证明该事项在财务报表中不存在重大错报的条件下，应当在审计报告中增加强调事项段。强调事项段应当仅提及已在财务报表中列报或披露的信息。”
经上述核查，我们认为广东赛翡2015年-6月虽已陆续取得一些的新订单，新增了像京瓷、东莞晶石、佰仕达等客户，但该等客户的订单规模与GT相比较小，存在逐步量产的过程。因此我们认为美国GT公司破产事项对广东赛翡的经营业绩仍会产生一定的影响，可能导致新亚制程对其可供出售权益工具投资存在减值风险。
根据我们的职业判断，认为有必要提醒财务报表使用者关注该事项。因此，我们在审计报告中增加强调事项段，通过明确提供补充信息的方式，提醒财务报表使用者关注已在财务报表中披露的该事项。
立信会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇一五年八月十七日