多伦科技股份有限公司关于2017年年度报告事后审核问询函的回复公告
证券代码：603528 证券简称：多伦科技 公告编号：2018-033
多伦科技股份有限公司关于2017年年度报告事后审核问询函的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
多伦科技股份有限公司（以下简称“公司”）于2018年4月25日收到上海证券交易所上市公司监管一部下发的《关于对多伦科技股份有限公司2017年年度报告的事后审核问询函》（上证公函[2018]0389号）（以下简称“《问询函》”），要求公司于2018年5月5日之前就《问询函》相关事项向上海证券交易所回复并予以披露，同时对定期报告作相应修订。
公司对《问询函》相关事项进行逐一核实和分析，现回复如下：
一、关于行业和经营信息
1、公司2013年至2017年营业收入环比增长率分别为50.81%、46.61%、10.64%、13.52%、-38.86%，归属于上市公司股东的净利润环比增长率分别为86.86%、86.44%、16.17%、1.26%、-66.99%，营收及归母净利润增速呈现出逐年下滑的趋势；综合毛利率分别为60.63%、64.18%、65.26%、60.43%、54.17%，2013年至2015年逐年增长，2016年至2017年连续两年大幅下滑。请公司：
（1）分析近年来导致公司业务发展出现上述趋势的重要行业变化，包括但不限于重要行业政策、市场发展空间、技术要求和竞争格局的变化等；
回复：
（一）政策调整的周期性带来业绩波动。由于驾考系统产品使用周期相对较长，既定规则下的产品更新换代频率相对较慢，行业快速增长通常伴随着政策标准的较大力度调整而发生。2012年9月颁布的《机动车驾驶证申领和使用规定》（公安部123号令）推动了科目二考试的全面自动化，进而带来的考场建设需求的大幅增加是2013年至2015年公司业务增长的主要政策驱动因素。随着上述政策红利逐步释放，又没有新的较大力度的政策调整标准出台，导致后续的考场建设需求呈现高速增长后的逐步回落趋势。
（二）机动车驾驶人考训行业的市场发展空间未出现重大不利变化。驾考系统行业市场发展空间主要受新型城镇化进程、驾驶观念转变、考场便民化、自动化进程等行业自身发展因素驱动。根据公安交管部门2018年1月最新发布数据，“随着机动车保有量持续快速增长，机动车驾驶人数量也呈同步大幅增长趋势，近五年年均增量达2,467万人”，我国机动车驾驶人考训行业仍有较大的发展空间，并未出现重大不利变化。
（三）卫星差分定位技术等技术应用推动业绩快速增长。近年来，顺应公安部123号令的推行，卫星差分定位技术已逐步取代了原有场地传感器设备，组合导航定位技术、物联网感知技术、面部图像分析识别技术等创新驱动也带来了公司驾考系统产品的技术革新。上述技术变化相应推动了公司产品在一定时期需求的快速增长。
（四）竞争格局未发生重大不利变化。公司作为驾考行业的先行者和推动者，产品具有较高的市场竞争力。截至2015年末，在全国48家一等车管所中，公司在其中38家车管所覆盖区域内实现了销售，在192家二等车管所中，公司在其中的127家车管所覆盖区域内实现了驾考系统销售；截至2016年末及2017年末，在全国51家一等车管所中，公司分别已在其中的37家及36家车管所覆盖区域内实现了销售，在203家二等车管所中，公司分别已在其中的137家及131家车管所覆盖区域内实现了驾考系统销售。2017年度，因部分地区社会化考场竞争原因，公司产品覆盖区域略有下降。但公司的总体市场地位及市场竞争格局未发生显著变化。
（2）结合行业变化情况，具体分析导致公司业务发展出现上述趋势的原因；
回复：
（一）公司2013年度至2016年度业绩增长原因分析
1、电子化社会化进程及技术革新带来订单增加
随着电子化的逐步推广、社会化进程的加快及行业监管政策的推动，公司凭借已有的业绩和先发优势，承接业务数量及金额均保持较大规模。2013年度、2014年度和2015年度，公司新增的驾驶考试、培训系统在手合同（订单）金额分别为94,238.87万元、76,712.87万元和66,054.11万元，新增业务规模整体保持在较高水平。
2、产品特征及收入确认政策导致订单签订至最后确认收入有1-2年的间隔周期
公司产品生产周期（从设计到相关部门对产品验收合格的整个期间）通常在1-2年：产品生产周期除了取决于公司自身的安装、集成、调试进度外，还取决于客户考场其他配套设施的完工进度、公安交管部门及客户的验收进度等。只有整套系统安装调试完毕并由客户向公司出具验收报告后，公司才确认收入。
如前所述，2013-2015年度新增业务保持在较高水平，受政策红利逐步释放等因素影响，2016年度新增驾驶考试、培训系统订单金额有一定的下降。但由于公司产品确认收入的特点，导致公司2016年度收入及盈利规模较2015年度基本稳定且保持小幅增长。
3、公司净利润增长主要原因分析
2013年度、2014年度及2015年度，公司主营业务毛利率分别为60.51%、64.11%和65.30%，保持持续增长态势，具体原因包括：倒车入库、模拟复杂道路和恶劣天气考试等新增项目推动了产品综合毛利率的上升；卫星定位技术应用到已有产品带来技术革新，提高了产品的技术含量和附加值等。公司产品综合毛利率持续提高，导致当期营业毛利的增长幅度高于营业收入增幅；同时，业务规模增长带来规模经济效应，各项税费的增长幅度与上年相比有较大幅度的降低，导致同期净利润增幅高于营业收入增幅。
2016年度，受前期业务需求持续增长及当期产品毛利率下降等因素影响，公司净利润规模较2015年度基本稳定，净利润增长幅度低于当期营业收入增长幅度。
综上所述，2012年度及2016年度公司营业收入及净利润持续增长主要由驾考系统行业全面电子化及社会化发展、行业监管政策推动、公司具备的行业先发及竞争优势导致，符合行业发展态势及公司的实际经营情况。
（二）2017年度业绩下滑原因分析
1、传统驾考业务新增订单减少，导致营业收入同比下降
监管规则的调整具有一定的周期性，导致公司经营业绩存在一定波动，呈现快速发展后回落的阶段性特点。自2016年度以来，公安部于2012年9月颁布的《机动车驾驶证申领和使用规定》（公安部123号令）政策红利已逐步释放，传统驾考行业周期性增速放缓。同时我国驾驶人考试自动化的普及率已发展到一定阶段，产品技术未出现大幅更新及替代，驾考行业竞争进一步加剧，导致公司驾考系统产品需求较以前年度有所下降，新增订单逐步下滑，2017年度当期营业收入较上年同期同比下降38.86%。
公司主要经营的驾驶考试及培训系统产品，一般情况下，自合同签订至合同验收实施完毕需要1-2年的时间。公司2017年度确认收入的订单主要是2015年以来新增的订单，公司2015年、2016年新增驾考系统订单分别为66,054.11万元、47,380.53万元，相较于2014年分别减少了13.89%、38.24%，2015年以来新增订单的减少，导致了公司2017年度收入较以前年度出现了明显下滑。
2、产品盈利能力较上年同期有所下降，新增业务开发投入较前期增加，导致净利润降幅超过营业收入降幅
随着我国驾驶人考试自动化进程的发展及上一轮监管政策调整的结束，公司驾考系统产品已开始进入成熟期，部分区域市场竞争逐步加剧，新增订单自2013年以来呈高速增长后的回落状态，而与产品相关的固定成本未发生明显变化，导致公司2017年度产品综合毛利率为54.17%，较2016年度的60.43%有所下降。与此同时，公司持续建立和完善人才梯队管理及员工薪酬福利体系，员工薪酬支出逐年增大（如下表所示）。2017年度，公司在智能驾考、智能驾培及智慧交通领域的新业务方面持续加大研发投入，积极寻求新一轮的业绩增长。公司发生研发费用支出6,216万元，同比增加42%。其他固定运营费用仍保持在一定规模，与营业收入下滑相比未呈现同比下降趋势，导致公司净利润降幅为66.99%，超过营业收入下降幅度。
2013-2017年度薪酬支出情况表
单位：万元
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综上，行业发展及监管政策阶段性调整导致的产品需求下降，市场竞争及人工成本上升导致的传统业务产品盈利能力的下降，以及公司未来业务发展布局带来的投入增长为公司2017年度业绩下滑的主要原因。
（3）结合营收、归母净利润及毛利率下滑的情况，分析说明公司传统核心竞争力是否已发生重要变化，以及公司业务拓展面临的主要困难和风险；
回复：
（一）公司传统核心竞争力主要体现
1、行业先发优势
自2004年起，我国驾驶人考试电子化进程的推进遵循先试点、后推广、再强制的路线。公司作为行业的先行者和推动者，与行业同步发展，不断研发新型自动评判的驾考系统，积极推动自动化评判在驾驶人考训领域的使用和推广。
2、技术领先优势
公司自成立以来一直专注于驾考系统行业，经过不断的自我积累、技术升级和新产品研发，技术领先优势明显。近年来，公司不断加大科研经费投入，积极探索行业前沿技术。2017年度，公司共投入研发费用6,216万元，同比增加42%。截至2017年末，公司共参与制定1项国家标准和10项行业标准，累计获得3项发明专利、48项实用新型及外观设计专利、108项计算机软件著作权、20项软件产品。
3、品牌、客户资源及售后服务优势
公司产品特点决定了产品具有较强的客户粘性。经过多年的专业领域发展，相关产品已覆盖全国区域，具有较高的行业知名度，与各地区公安及交管部门、社会化驾校等客户建立了持续的业务联系，具有较强的品牌及客户资源优势。公司自成立以来，始终秉承“售后服务是公司的生命线”的理念，不断提高售后服务质量。近年来，通过设立区域分公司等方式优化运营服务体系，进一步加强了售后服务优势。
综上，驾考系统行业的特性决定了公司的产品具有先发优势、客户粘性较强的特点，现有市场竞争力优势将进一步造就未来的市场竞争优势。尽管受政策红利释放等因素影响导致公司业绩出现周期性波动，但公司传统核心竞争力未发生重要变化。
（二）公司业务拓展面临的主要困难和风险
公司业务拓展主要面临发展空间、传统驾考业务一定程度上受政策推动影响、客户分散且具有地域性以及竞争加剧等风险。
1、未来市场发展空间的风险
未来随着我国人口出生率下降、各地汽车限购政策出台、存量潜在学员逐步减少等均可能导致机动车驾驶人考训考试人数降低，进而影响公司考训产品的市场开拓。上述因素对公司未来市场空间的综合影响具有不确定性，未来市场发展空间具有一定的风险。
2、政策变动导致公司经营业绩波动的风险
公安交管部门对驾驶员培训与考试规则的修改调整，是拉动公司业绩增长的主要因素。若公安部门对于电子化考试规则长期保持稳定，则公司未来可能出现经营业绩增长趋缓甚至业绩下滑的风险；若公安部门减少或放弃我国驾驶人电子化考试，则可能出现公司产品需求减少、效益下滑的风险。
3、客户相对分散的风险
公司销售以直销为主，多数产品的销售以招投标的形式实现，公司业务呈现小额多单的特点。虽然避免了对个别客户过度依赖，但客户较为分散。一旦公司不能够维持良好的营销渠道，充分发挥自己的渠道优势和品牌优势，或者不能对客户的资信等情况进行有效的了解和管理，公司将存在一定的市场开拓风险和客户管理风险。
4、市场新入者带来的市场竞争风险
公司的主营产品毛利率较高，高于一般行业的平均水平；同时，我国各地区市场化程度不一，地方保护主义在一定地区仍存在，因此未来可能会吸引诸多行业外的竞争者进入本行业。市场新进入者虽然不能在全系列产品对公司构成竞争，但可能在部分地区、部分产品等方面对公司构成竞争压力。
（4）说明上述情况对公司生产经营是否具有持续性影响，公司是否已制定相关应对措施和计划，请详细披露并论证其可行性。
回复：
（一）上述情况对公司生产经营的影响
公司2013年至2017年营业收入及净利润的业绩波动主要由驾考系统行业全面电子化及社会化发展进程、行业监管政策推动的阶段性、周期性导致。未来期间，上述市场拓展的潜在风险客观存在，但驾考系统行业发展的驱动因素未发生重大不利变化，行业主管部门推动驾驶人考试及培训电子化趋势的总体目标及方向未发生变化，行业监管政策将持续处于动态调整阶段。鉴于公司多年来积累的行业先发优势、技术领先优势、品牌及客户资源等传统核心竞争力优势，未来公司将顺应行业发展趋势，持续满足行业发展带来的产品更新、改造升级需求，上述情况对公司生产经营的持续性不构成重大不利影响。
（二）公司应对措施和计划
1、主要战略计划
为积极应对传统驾考行业政策带来的经营波动影响，公司将紧密关注大交通行业发展趋势，充分利用资本平台和自身优势，加大自主技术研发力量投入,不断扩大和巩固市场份额，持续推动业务升级与管理创新，进一步强化企业核心竞争力和可持续发展能力。
（1）继续加强和巩固驾考行业的优势地位，提升新型驾培业务的推广力度和方案优化迭代速度，与各合作方共同提高智能交通领域的市场份额，力争各业务板块共同发展，协同推进；
（2）加大研发投入，通过“引进来、走出去”等方式加强产学研合作，调动各方资源将最新的技术最大限度的在大交通领域产业化应用，保持公司技术优势和发展动力；
（3）进一步加强人力资源建设，引进符合战略发展的高素质人才，打造高效运营团队。
（4）利用上市公司平台，探索外延发展，做好前瞻布局和前沿技术储备，加快经营规模与质量的提升。
2、应对措施和计划的可行性分析
上述应对措施及计划基于公司现有业务发展作出，具有可行性，具体分析如下：
（1）在驾考系统业务方面，公司可凭借自身传统核心竞争优势进一步巩固未来市场竞争优势。技术储备方面，公司已着力展开基于多传感器信息融合的实时动态驾驶环境目标识别相关技术研究，主要包括行车安全辅助产品、科目三考试智能评判系统的技术储备等。同时投入研发智能视频拼接和人脸识别技术在驾考领域的应用、基于 Android智能终端的机器人智能教练、基于AR/VR/MR技术的交通安全体验应用等；市场开拓方面，公司在全国范围内成立区域分公司，强化市场推广力度，完善考核激励机制。
（2）智慧交通方面，公司已开始持续优化和完善智慧交通领域的管控、运维、信息服务、地理信息、信息资源等综合业务平台，同时通过产学研结合的方式开发形成了较为成熟的智能信号控制、智慧安防、智慧社区和智慧停车等综合解决方案。上述研发举措进一步丰富了公司业务及产品线。2017年度，公司实施的南京市麒麟科创园交通信号优先控制系统工程等项目顺利落地；
（3）多伦学车业务方面，公司已与全国超过300家优质驾校签约，多伦学车业务已在全国多个省份开展，机器人智能教练、3D实景场地模拟器、车载计时培训终端总计租赁近12,000套，并呈现较好的增长态势；
（4）其他业务领域方面，公司已与“滴滴出行”签订战略合作协议，为“滴滴”在全国试点城市的代驾司机考核提供专业服务，并积极探寻更大范围内的业务协同。与此同时，公司已参股交通运输部直属事业单位国交信息股份有限公司，实现了双方优势资源的对接和与行业管理部门的信息互通、业务协同；积极布局智慧交通产业，在云南、河北等地成立控股子公司，推动公司智慧交通等业务的落地和进一步拓展；与昆山交发集团、杭州长运集团等大型国有、民营企业集团合作，共同推动交通运输行业智能化发展。
综上，针对公司近年来营业收入及净利润的波动情况，公司已具有明确的应对措施及计划，力争实现公司的稳健运营，相关措施及计划具有可行性。
会计师核查结论：
以提升道路安全为目的的政策常态化调整趋势下，公司的市场地位及市场竞争格局未发生显著变化；行业发展及监管政策阶段性调整导致的产品需求下降、市场竞争及人工成本上升导致的传统业务产品盈利能力的下降，以及公司未来业务发展布局带来的投入增长为公司2017年度业绩下滑的主要原因。受政策红利释放等因素影响导致公司业绩出现周期性波动，但公司传统核心竞争力未发生重要变化；但应当注意上述业务拓展面临的主要困难带来的经营不确定性的风险。针对近年来营业收入及净利润的波动情况，公司已具有明确的应对措施及计划，相关措施及计划具有可行性。
2、年报披露，公司1-4季度营业收入分别为1.16亿元、1.49亿元、1.21亿元和1.23亿元，归属于上市公司股东的净利润分别为0.20亿元、0.46万元、0.18亿元和0.18亿元，经营活动产生的现金流量净额分别为-0.65亿元、0.44亿元、1.26亿元和0.08亿元。呈现收入、净利润和现金流不匹配的现象，且与以前年度情况存在较大差异。请公司从行业经营状况、业务模式及会计处理的角度，补充披露并说明：
（1）第2季度营业收入和归属于上市公司股东的净利润明显高于其余三个季度的原因；
回复：
公司的主要产品驾驶员考试、培训系统属于系统集成产品，其生产销售模式为：受客户的委托，对考试场地进行布局规划，并在此基础上进行整体方案拟订、软件设计和设备选型，以自行开发的驾考软件为核心软件平台，在公开市场采购通用设备、自行生产或定制核心构件，在考试场地进行硬件安装，并将软件平台与硬件设备进行集成、调试，组成完整的驾考系统，经客户主管部门验收并由客户出具验收报告后，公司确认产品收入。
某特定年度内，公司产品确认收入时点主要受各类产品生产及客户验收进度安排影响，除部分地区因低温影响产品现场安装进度外，在公司承接项目数量及金额具有一定规模的前提下，产品确认收入时点不因经济周期影响而存在显著的季节性。公司各季度确认收入规模差异主要由当期验收项目数量及特定项目的金额差异导致。
2017年第2季度，因当季度验收项目数量及规模原因，公司取得的验收报告并确认收入的项目金额为14,947万元，较一三四季度平均值增加2,970万元，同时由于收入下降，而工程调试人员数量及薪酬以及分摊至生产成本中折旧费用未发生明显下降，导致二季度毛利率较其他三个季度毛利率均值增加2%，上述因素是公司第二季度营业收入和归属于上市公司股东的净利润高于其余三个季度的主要原因。
会计师核查结论：
公司第2季度营业收入和归属于上市公司股东的净利润明显高于其余三个季度，主要由于当季度验收项目数量及规模的差异导致，公司产品收入确认不存在显著的季节性特点。
（2）第1、3、4季度营业收入、归属于上市公司股东的净利润规模相当，但经营活动产生的现金流量净额却存在较大差距的原因。
回复：
单位：万元
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公司以安装调试完毕，客户验收合格并且符合其他收入确认条件时确认销售收入的实现。行业的结算方式主要采取分段结算的方法，即签订合同、供货、安装验收完毕、质保到期时分别进行收取。在符合收入确认条件之前收取的款项计入预收账款核算。由于上述各环节时点发生在1-2年的时间周期内，导致收入确认与现金流并非完全匹配。
第1季度经营活动现金流入小计1.07亿元，春节前集中支付供应商货款0.79亿元、支付员工工资及年终奖金0.45亿元，受以上因素影响，经营活动现金流出小计1.72亿元，经营现金流量净额为-0.65亿元；
第3季度因2017年8月公安部交管局发布《机动车驾驶人考试内容与方法》（GA1026）（10月1日开始实施）,要求对现有全部考场针对新的考试内容和方法实施升级改造，受此政策影响，公司当季新签订单2.5亿，进而导致收到的预收货款相应增加。第3季度销售商品、提供劳务收到的现金2.58亿元，经营活动现金流入小计2.68亿元，经营活动现金流出小计1.42亿元，经营现金流量净额为1.26亿元；
第4季度因升级改造的影响，公司新增订单增加，经营活动现金流入小计2.02亿元，同时公司根据订单组织生产，采购增加，相应的采购付款增加，第4季度购买商品、接受劳务支付的现金1.13亿元，经营活动现金流出小计1.94亿元，经营现金流量净额为0.08亿元。
会计师核查结论：
因公司产品生产周期及收入确认政策特点，公司经营活动产生的现金流量净额与公司的营业收入、净利润不完全匹配；公司各期的现金流量受新增的销售订单和生产安排的影响较大。
二、关于财务和其他信息
3、年报披露，公司应收账款期末余额3.32亿元，与上年同期应收账款期末余额3.42亿元基本持平，与本期营业收入大幅下滑不配比；公司对于账龄在2-3年的应收款项坏账准备的计提比例为30%，账龄在3-4年的计提比例为50%，账龄在4-5年的计提比例为80%，账龄在5年以上的计提比例为100%；本期共计提应收账款坏账准备金额0.21亿元；账龄在3年以上的应收账款期末余额占比16.55%，上年同期为11.09%；公司应收账款期末余额前5名中，鹤岗市公安交通巡逻警察支队、汉中机动车驾驶员训练考试中心有限公司欠款账龄同时存在5年以上的和1年以内的。请公司：
（1）结合信用政策、回款速度的变化情况，说明营业收入大幅下滑的同时，应收账款期末余额基本持平的原因及合理性；
回复：
（一）原因分析
近三年应收账款按账龄划分的明细如下所示：
单位：万元
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1、2017年度，公司一年内应收账款余额较2016年同比下降26.44%，与2017年业绩下滑呈现出一定的相关性；
2、受前期确认收入项目后续实际结算情况影响，2017年度，公司一年以上应收账款余额占比为59.77%，较2016年上升15.87%，为导致公司在2017年度收入规模下滑的情况下，期末应收账款规模较上年末基本持平的主要原因。
（二）合理性分析
公司的应收账款主要是已验收合格确认收入的订单销售款尚未收回的形成的,将应收账款相关的主要指标与以前年度进行对比分析，分析结果如下：
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近三年来，公司应收账款周转率分别为2.50、2.33和2.09，应收账款周转天数分别为144天、154天和172天，应收账款的周转速度逐步下降。公司上述期间产品信用政策未发生重大变化，应收账款周转率下降主要由于部分项目的实际结算进度较合同约定的结算方式放缓，导致各年确认收入订单的收款比例逐年下降。
故尽管营业收入大幅下滑，但主要由于公司部分项目未按照约定付款方式结算，客户支付货款速度下降，导致应收账款期末余额基本持平。
会计师核查结论：
受前期确认收入项目后续实际结算情况影响，公司2017年度应收账款周转率较以前年度有所下降，导致营业收入大幅下滑的同时，应收账款期末余额基本持平。
（2）补充披露应收账款余额前十名形成的业务背景、客户名称、与公司关联关系、结算方式、平均账龄以及回款的具体安排；
回复：
单位：万元
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会计师核查结论：
公司按照要求，补充披露了应收账款余额前十名的具体情况，与应收账款前十名客户的交易基于真实的交易背景，且公司管理层已经制定了具体的回款安排。
（3）结合具体业务模式、客户类型、同行业可比公司坏账准备计提比例，说明公司采用上述应收款项计提比例的主要考虑及合理性；
回复：
公司销售的主要产品为科目一、科目二、科目三驾驶考试系统、城市智能交通类产品、驾驶模拟器等，以直接销售给终端用户的直销模式为主；公司的主要客户为公安交警支队及其下属企事业单位和社会化力量举办考场的驾驶人考训学校等，客户质量相对较高，偿还能力相对较强，销售回款情况良好。
公司应收账款计提政策与同行业主要公司安徽三联交通应用技术股份有限公司、北京精英智通科技股份有限公司的比较情况具体如下：
A、单项计提坏账准备的应收款项确认的标准
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B、按信用风险组合计提坏账的依据及计提方法
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C、账龄分析法的计提比例比较
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经以上比较分析，公司应收账款的坏账计提政策与公司的销售模式、客户类型相匹配，与同行业公司不存在重大差异，符合行业特征。
会计师核查结论：
公司应收账款的坏账计提政策与公司的销售模式、客户类型相匹配，与同行业公司不存在重大差异，符合行业特征。
（4）结合问题（3）补充说明本期计提坏账准备的充分性；
回复：
截止2017年12月31日，公司已计提应收账款坏账准备金额8,801.68万元，期末应收账款余额为41,968.84万元，坏账准备占应收账款余额的比例为20.97%；3年以上的应收账款余额6,947.81万元，已计提坏账准备的金额超过三年以上的应收账款的余额，已计提的坏账准备金额充分，能够覆盖应收账款可能发生的坏账。此外，与同行业公司坏账准备计提政策相比，公司坏账计提比例谨慎。因此，公司坏账准备计提充分。
会计师核查结论：
公司已经按照规定的会计政策计提了坏账准备，坏账准备计提充分。
（5）说明账龄在3年以上的应收账款的形成原因、客户名称、长期未收回的原因以及是否存在回收困难；
回复：
截至2017年12月31日，公司3年以上的应收账款余额为6,947.81万元，由于涉及的客户数量较多，期末账龄超过3年、期末余额大于50万元的应收账款余额为4,612.92万元，占3年以上应收账款的比例为66.39%，明细如下所示：
单位：万元
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公司三年以上应收账款客户中公安交警支队及其下属企事业单位的余额为3,724.48万元，社会化力量举办考场的驾驶人考训学校的余额3,223.33万元。公安交警支队及其下属企事业单位客户信誉相对较好；长期未收款的原因主要有：财政支付能力的影响导致无法按期收回，各地财政部门根据付款计划主导付款进度；部分客户的原经办人发生变更，正在重新履行付款流程，导致付款周期变长。社会化力量举办考场的驾驶人考训学校主要是由于资金等原因，未能按合同约定支付款项，部分驾校款项的收回存在一定的困难，但公司正在采取积极的收款政策，并安排专人员催收长账龄应收账款，目前公司已与部分客户达成回款协议，客户正在按协议约定付款；根据公司的坏账准备计提政策，该部分应收账款已计提坏账准备金额2,328.05万元，占非政府类客户三年以上应收账余额的比例达到72.23%，公司认为经计提的坏账准备可以覆盖上述款项可能产生的损失。会计师核查结论：
公司三年以上的应收账款中的公安交警支队及其下属企事业单位不存在收款困难的情形，社会化力量举办考场的驾驶人考训学校的三年以上的应收账款收回存在一定的困难，公司计提的坏账准备能够覆盖以上应收账款可能产生的坏账。
（6）补充说明5年以上应收账款尚未收回的情况下，对同一客户新增应收账款的原因及合理性，并说明对于该类应收账款未单独计提坏账准备的合理性；
回复：
根据公司应收款项的列报原则，公司的应收账款按订单进行列示，客户按照订单支付款项，5年以上的应收账款主要是客户未支付的合同尾款，新增的应收账款为后续新签约的订单验收后未支付的款项。公司同一客户2017年度存在新增应收账款但同时存在五年以上应收账款余额为2,524.59万元，其中五年以上的应收账款金额为364.93万元，占应收账款余额的比例为0.87%，其中304.31万元对应的客户为公安交警支队及其下属企事业单位，该类型客户的信誉良好，且该类型客户的订单主要以政府招投标为主，所以导致以前年度应收账款未支付又新签订销售订单的情形。
对于该类应收账款未单独计提坏账准备的原因主要有：一方面，公司与该类客户一直保持正常的业务往来，客户经营情况正常；另一方面，以上客户的长账龄应收账款均已按照账龄风险组合的要求计提了坏账准备，已计提的坏账准备金额可以覆盖以上款项产生坏账的可能；第三，新增的应收账款未发现减值迹象，未单独计提坏账准备。
（7）补充披露其他对同一客户既存在长期未收回款项，本期又有新增应收款项的具体情况，包括但不限于客户名称、业务背景、服务内容、欠款金额、欠款年限、回收情况以及对收入的影响等。
回复：
公司存在五年以上应收账款的同时本年又有新增应收账款的主要客户情况披露如下：
单位：元
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公司按合同（或订单）核算应收账款，同一客户会因增加考场，增加或更新考试车辆，增加或更改考试线路等原因，在不同期间签订多个合同。以上客户的业务基于真实交易背景形成， 2017年度相关业务确认营业收入1,816.75万元。
会计师核查结论：
公司对同一客户既存在新增应收账款又存在长账龄应收账款的情况符合公司的会计政策和经营情况；未发现需要对该类应收账款单独计提坏账准备的情形。
4、年报披露，公司预收款项期末余额4.11亿元，上年同期为3.18亿元，同比增长29.15%；账龄超过1年的重要预收款项期末余额合计0.42亿元。请公司：
（1）补充披露预收款项余额前十名形成的业务背景、客户名称、与公司关联关系、结算方式、平均账龄、收入确认安排以及未来提供服务的具体安排；
回复：
单位：元
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预收账款的前十名主要是各地的交警支队和交通管理部门，主要系通过政府招投标获取的订单。根据合同约定付款条件，在客户出具验收报告前收到的款项均在预收款项中列示。预收账款前十名中账龄较长但尚未确认收入的原因主要有以下几个方面：①因新建考场或考场改造项目完成后，客户需报市级、省级主管部门完成考场的整体验收，由客户和其主管部门统一组织验收，部分客户因区域统一验收安排、主管部门人事调动等原因，导致主管部门验收进度放缓，项目实施周期延长；②不需要安装的智能交通项目，根据客户道路基础设施等建设情况安排发货，受道路建设周期的影响，订单未全部发货完毕，客户对后续的需求情况未给出明确的安排，导致公司无法确认收入，进而预收账款长期无法结转收入。
（2）结合具体业务类型、收入确认政策、平均收入确认周期、在手订单量以及本年度收入大幅下滑的状况，分析本期预收款项大幅增长的原因及合理性。
回复：
根据公司的收入确认和应收预收账款的列报原则，公司在客户出具验收报告前（确认收入前）收到的合同款项均按照订单在预收账款中予以反映，公司各期末预收账款金额与正在履行合同和工程进度具有一定的匹配性。
最近三年公司期末全部在手合同（订单）金额和期末预收账款余额具体如下：
单位：万元
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近三年的数据显示，公司的预收账款金额与期末在手订单的金额相关。受驾考行业上一轮监管政策红利释放等因素影响，公司驾考系统产品需求较以前年度有所下降，2016年新增订单47,380.53万元，较2015年的66,054.11万元下降28%，导致2016年底在手订单的金额和预收账款的余额均出现了较大幅度的下降。2017年下半年，受新修订的《机动车驾驶人考试内容与方法》（GA1026）的积极影响，升级改造的合同（订单）增加，公司2017年末在手合同的金额增加至100,429.40万元，导致预收账款较上年增长了29.15%。
由于公司收入确认具有一定的滞后性，虽然公司2017年收入下降，但当年新增订单同比增加，导致预收账款同比增加，故公司预收账款规模变动情况与业务发展情况相匹配。
会计师核查结论：
公司预收账款较上年增长较大，是由于期末在手订单增加引起的，公司的预收账款余额与公司的业务规模相匹配；本期期末预收账款余额增大的原因合理。
5、根据年报，公司并未披露分产品成本构成项目，请公司根据《格式准则第2号》的要求：
（1）补充披露分产品成本构成项目；
回复：
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（2）说明各细分产品主要业绩驱动和影响因素、技术贡献水平，以及相关产品定位。
回复：
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机动车驾驶人考训行业的业绩驱动因素包括：公安交管部门对驾驶人培训与考试电子化进程的政策推动；新型城镇化进程、驾驶观念转变、考场便民化、自动化进程等驾驶人考训行业自身发展需求；行业技术变革带来的考训行业的发展驱动等。
智慧驾培的业绩驱动因素包括：驾培行业自身规范发展、供求关系变化带来的信息化转型升级驱动；卫星定位、大数据、云计算等技术进步带动的驾培行业的产业应用的进程等。
公司智能交通业绩驱动因素包括：智能交通业务市场空间广阔，公司的相关业务主要取决于市场开拓能力和公司产品满足客户需求等。
会计师核查结论：
上述披露的主要产品成本结构准确且与前期保持一致；公司管理层对主要产品的定位清晰，了解不同产品的主要业绩驱动、影响因素和技术贡献水平，并致力于提升产品的技术水平，巩固公司的市场地位。
6、年报披露，存货期末余额3.83亿元，同比增长33.88%，其中原材料期末余额0.68亿元，同比增长95.45%。请公司：
（1）补充披露存货的具体构成项目；
回复：
单位：元
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（2）补充披露原材料构成、金额及用途；
回复：
单位：元
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电子制品原材料主要包括服务器、电脑、交换机、无线网桥、工控机、显示屏、摄像机等电子设备以及移动站板卡、IC、PCB板、电容电阻等电子元件；
公司主要产品驾驶人考试培训系统主要由控制中心、场地项目、车载设备以及相关的软件产品集成后构成。服务器、电脑、交换机主要应用于控制中心安装建设 ；工控机、显示屏、无线网桥、摄像机主要应用于车载设备安装；板卡、IC、PCB板、电容电阻等电子元件主要用于公司自制半成品使用。
机械制品原材料主要包括钢板、铝板、铝棒等金属原材料以及立柱、杆件、支架等金属加工件；
金属原材料主要用于公司加工机箱、支架等加工件使用，立柱、杆件、支架等金属加工件主要用于项目安装使用。
辅材主要包括电线电缆、螺丝螺母等标准件、纸箱泡沫等包装物。
（3）结合收入下滑状况和采购模式，补充说明原材料期末余额大幅增长的原因及合理性。
回复：
公司的采购模式分为标准件采购和非标准件采购，标准件采购是指公司根据过往订单数据，结合对未来销售预测，对短时间内不会发生较大变化的标准零部件和部分生产周期较长的电子芯片类原材料设定采购计划，定期向合格供应商发出订单以补充库存，以满足生产需求。非标准件采购是指相关部门定期对新取得的订单分解，根据产品生产清单，向合格供应商进行采购。公司原材料的采购量主要取决于对未来的销售预测和已签订单数量。
公司各期原材料的集中耗用主要体现在项目前期的生产、配料阶段，以及将部件运至客户场地阶段，该阶段视客户场地准备情况、考场整体建设进度而有所差异，通常在签订合同后6个月内完成。而收入实现时点为产品试运行完成后，客户出具验收报告阶段，该阶段通常在签订合同后1-2年完成。因此，收入实现的时点和原材料集中消耗的时点存在一定差异，且可能存在跨期的情形，公司各期原材料耗用与业绩波动趋势并不完全匹配。
2017年第三季度由于驾考系统升级改造的需要，公司全年新增驾考系统订单66,914.49万元，同比呈上升趋势，导致公司存货期末余额随之上升。2017年度收入下滑是因为2015以来新签订单量持续下降导致的，所以出现了尽管业绩下滑但原材料大幅增长的情况。
会计师核查结论：
公司期末原材料较上期大幅度增长，与期末在手订单的增加有关，期末原材料增长与公司业务规模相匹配。
7、年报披露，报告期内公司加大研发投入，本期研发投入0.62亿元，较上年增加0.18亿元，且研发投入未进行资本化。请公司根据《格式准则第2号》的要求，补充披露：
（1）近三年研发项目名称、研发目的、项目进展以及报告期内投入情况；
回复：
2015年度
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2016年度
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2017年度
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（2）近三年来公司研发投入所取得的成果及其对公司本期和未来经营业绩的影响；
回复：
自2015年-2017年期间，公司共申请专利83件：2015年申请提交18件，2016年提交10件，2017年提交55件，上述申请专利已取得授权25件；软件著作权共90件：其中2015年3件，2016年34件，2017年53件。研发成果主要涉及公司智能驾考、智慧驾培和智能交通三大业务板块。
近三年驾考系统研发主要方向为：以提高系统稳定性、满足客户需求、降低运维成本为目的的驾考系统产品升级；布局下一代驾考技术的应用前瞻技术研究；为满足行业规范监管、统一规则标准的驾管业务平台建设等。上述研发投入利于公司持续保持行业领先地位和产品的核心竞争力。
智能交通领域的研发投入目的旨在完善产品体系，进一步拓展智慧交通板块业务占比。经过近三年的努力，智慧交通业务业绩增长初步显现，以公共交通信号优先为代表的项目得到实地应用，并有望推广到其他潜在客户所在地区，提升该业务板块的业务贡献比例。
2017年，公司在安全教育基地项目中加大了投入，未来在强调驾驶人安全意识为导向的机动车驾驶人考训行业，有望实现业绩突破。
近年来多伦学车业务线上平台和线下终端的研发投入相对较大，并在持续研发和产品更新迭代过程中。该项目顺应行业监管政策需求，旨在提升驾培行业的信息化水平，助力优质驾培机构的转型升级，属于典型的传统行业互联网化应用项目，有望成为未来公司新的利润增长点。
（3）说明公司研发投入未进行资本化的主要原因，以及是否符合会计准则。
回复：
根据《企业会计准则第6号--无形资产》的规定，公司研发费用中开发阶段的费用资本化需要同时满足下列条件：（一）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（二）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（三）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；（四）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（五）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
由于公司的部分研发项目无法确认后期是否可以带来经济利益的流入；其次，公司研发项目无法区分研究阶段和开发阶段的支出，开发阶段的支出无法可靠计量；从会计处理的谨慎性原则出发，公司将研发投入费用化符合会计准则的规定。
会计师核查结论：
公司最近三年的研发投入所取得的成果对公司未来经营将会产生积极的影响；公司研发支出费用化符合会计准则的约定。
8、年报披露，报告期末公司员工总数为1,305人，相较于2016年增加9人；应付职工薪酬本期增加额1.51亿元，相较于2016年度增加0.24亿元；支付给职工以及为职工支付的现金1.46亿元，相较于2016年度增加0.26亿元。请公司：
（1）补充披露近三年董事、监事、高级管理人员和员工的薪酬变化情况；
回复：
单位：万元
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（2）补充披露本期薪酬变化较大的董事、监事、高级管理人员和员工的具体情况；
回复：
（一）董事、监事、高级管理人员薪酬变化情况表（下转75版）
