信雅达系统工程股份有限公司

(上接61版)

（二）近三年来研发投入的明细及研发投入的主要考虑

公司内部近三年主要研发项目投入情况见下表：

金额单位：人民币元

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备注：表中所列研发项目为公司近三年重点投入的主要项目；表中所列研发投入包含内部研发时的费用，不包含涉及具体客户项目时“个性化需求”的“二次定制、二次开发”费用。

金融科技在金融行业转型升级中扮演越来越重要的角色，其中，云计算、大数据等技术应用已经开始覆盖客服、风控、营销、投顾和授信等各业务流程，并由此衍生出互联网银行、直销银行、互联网保险、消费金融、小额信贷、网上征信、第三方支付等一系列新兴金融业务领域。公司作为金融IT企业，需要密切跟踪金融行业发展趋势，研发符合金融行业在转型升级过程中所需要的金融IT产品。

（三）近三年来公司研发投入所取得的成果及其对公司本期和未来经营业绩的影响

近三年来公司研发投入所取得的成果：

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公司近三年来专利、软件著作权、软件产品登记等成果情况：

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近三年公司研发投入对公司当期和未来经营业绩的影响

近年来公司研发投入（技术开发费）的模式，是为了适应“个性化需求开发模式”的业务流行趋势，公司若不能保持这种灵活的市场需求反应体系，将会在竞争中失去优势，虽然这种模式在当期及短期内有费用持续上涨的压力，会令公司业绩承压。但公司惟有直面行业流行趋势，通过项目锤炼和提升技术人员的能力，持续加大在基础技术和产品研发上的投入，提升标准化率和模块化率，以提高新产品的快速响应能力和交付能力，并通过升级技术平台、落实技术规范、强化技术考核及完善技术梯队等措施，才有可能在新一轮竞争中保持优势地位，使公司业务能够长期且可持续的发展，而不被市场所淘汰。

（四）结合相关会计政策，说明公司研发投入未进行资本化的主要考虑及合理性

经会计师核查，公司及会计师回复说明如下：

根据公司研发费用相关会计政策：内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

信雅达公司研究开发费用投入主要分两部分费用组成，一是在公司内部研究新技术、新产品等基线版本解决方案的技术人员相关费用，二是在客户现场，根据客户的“个性化需求”，在公司产品和平台基础上进行“二次定制、二次开发”的技术人员相关费用。其中第二部分人员数量及相关费用占绝大多数。

结合公司产品及业务特点，因客户“个性化需求”趋势越来越突出，往往需要在客户现场视客户需求进行“二次定制、二次开发”，公司内部研究的基线版本产品解决方案主要为进一步开发活动进行基础研发等方面的准备，后续开发视客户需求情况具有较大的不确定性，属于研究阶段费用，于发生时计入当期损益。客户现场的“二次定制、二次开发”费用，主要为公司根据不同客户的“个性化需求”针对性的研发成本投入，于发生时计入当期损益。

综上所述，我们认为，公司研发投入从谨慎性原则考虑未进行资本化，核算合理，符合相关会计政策规范。

（五）结合IT行业的技术竞争情况及同行业上市公司的研发投入情况，说明本年度研发投入总额占营业收入比例大幅增加的原因

恒生电子（600570.SH）作为业内知名的金融IT公司，其2017年度研发投入情况见下表：

单位：元

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近年来，随着国内金融机构相互之间竞争的加剧，金融机构越来越倚重通过金融科技手段来打造自身的“核心竞争力”，而各金融机构因为体量大小、发展历程、制度文化、业务流程的差异，在金融科技产品和解决方案的需求上，体现出差异化、个性化的区别。所以近年来，公司在流程银行、电子银行和风险管理等产品线上，除了提供产品和解决方案外，还需要根据金融机构客户的“个性化需求”，派驻金融IT项目实施工程师，在客户的项目现场进行“二次定制、二次开发”。这种“个性化需求开发模式”越来越流行，直接推升了公司在金融IT业务上的实施成本和人员开发费用，也导致了研发投入（技术开发费）占公司营收比例越来越高。

（六）费用化研发投入与技术开发费本期发生额不一致的原因

经公司核实，费用化研发投入与技术开发费本期发生额不一致，系费用化研发投入数据摘抄及填写错误，费用化研发投入数据应为446,417,686.77元，与技术开发费一致，公司将对年报（P14页、P16页）作相应修订。

公司研发投入（技术开发费）主要是两部分人员的费用组成，一是在公司里开发新技术、新产品以及基线版本解决方案的技术人员费用，二是在客户现场，根据客户的“个性化需求”，在公司产品和平台基础上进行“二次定制、二次开发”的技术人员费用，其中第二部分人员数量及相关费用占绝大多数。公司将根据以上情况，对年报（P16页）作相应修订及备注说明。

（七）本年度研发人员数量激增，且增幅明显高于在职员工人数增幅的原因

考虑到公司研发投入（技术开发费）的构成，包含了公司内及客户现场技术人员的费用，故公司在2017年报统计研发人员数量时，把在客户现场工作的技术人员也统计在内。

经同口径人数调整后，公司近三年研发投入（技术开发费）投入情况详见下表：

单位：人民币元

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公司将在年报“第四节 经营情况讨论与分析”“（一）主营业务分析”“3 研发投入”做相应补充说明。

十、年报披露，公司在职员工合计7,163人，较上年增加795人；按教育程度分类，大专以下学历的共计1,343人，上年为2,481人；大专学历的共计2,293人，上年为830人；本科学历的共计3,377人，上年为2,911人。公司员工教育程度分类出现大幅变化。请公司：（1）结合员工教育程度变化所涉及的业务板块，具体说明出现上述变化的原因及对公司未来业务发展的影响；（2）结合相关本年度公司业绩下滑和费用增长的状况，分析上述变化对公司未来财务数据的影响。

回答：

（一）结合员工教育程度变化所涉及的业务板块，具体说明出现上述变化的原因及对公司未来业务发展的影响。

报告期内，公司在职员工合计7,163人，较上年增加795人，公司员工教育程度分类出现大幅变化，其中员工教育程度分类变化较大的业务板块为金融IT业务板块，其中硕士及以上人数较去年增长7人，本科人数较去年增长727人，大专人数较去年增长1,622人，大专及以下人数较去年减少1,017人，员工整体素质有所提高。

出现上述变化主要是因为市场环境以及客户需求发生变化，本年度，公司金融IT业务板块在职员工数量较去年增长1,339人，环保业务板块及上海科匠在职员工数量较去年减少544人。员工人数、受教育程度整体有所提高及金融IT板块员工占比人数上升，显示公司未来业务发展重心在金融IT业务板块，预计该板块营业收入占公司总体营收比重将会上升，而环保及上海科匠营业收入占营收比重将会下降。

（二）结合相关本年度公司业绩下滑和费用增长的状况，分析上述变化对公司未来财务数据的影响。

对于IT企业来说，员工人数的增加意味着投入的增加，而投入后的产出则有滞后效应，所以短期内，随着公司员工人数的增加，公司员工薪酬和费用支出将会呈明显上升态势，而随着员工经过项目锤炼，其对业务的理解会更加深入，技术能力也得到提升，最终其对业务的贡献和产出会逐渐提升，并超过费用支出的增长。

十一、年报披露，货币资金期末余额2.90亿元，同比增长91.74%，公司解释称系本期末时点回款增加所致。而销售商品、提供劳务收到的现金14.47亿元，同比下降0.84%。请公司结合应收款项的账期、回收情况，补充披露货币资金大幅增长的原因。

回答：

经会计师核查，公司及会计师回复说明如下：

信雅达公司货币资金期末情况如下：

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上表可见，信雅达公司期末货币资金增加主要系银行存款增加所致。公司将在年报“第四节 经营情况讨论与分析”“（三） 资产、负债情况分析”“1. 资产及负债状况”做相应的更正及补充说明。

银行存款增加原因如下：

1. 吸收少数股东投资导致货币资金增加

信雅达公司及其子公司杭州信雅达投资管理有限公司本期投资设立杭州网信创业投资合伙企业（有限合伙），该公司实收资本10,250.00万元，其中吸收少数股东投资款5,100.00万元；子公司杭州信雅达泛泰科技有限公司吸收少数股东投资款3,360.00万元。

2. 交易性金融资产投资收回导致货币资金增加

信雅达公司期初期末交易性金融资产情况如下：

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期末交易性金融资产较期初减少6,966.45万元，导致期末货币资金的增加。

经核查，我们认为，信雅达公司货币资金期末余额2.90亿元，同比增长91.74%，主要系子公司吸收少数股东投资，以及交易性金融资产投资收回所致。

十二、年报披露，账龄在5年以上的应收账款余额3,148万元，占应收账款期末余额的比例达11.02%；账龄在4-5年的应收账款、其他应收款期末余额未填列。请公司：(1)补充披露账龄在5年以上的应收账款对方名称，形成原因以及长期无法收回的原因；(2)核实账龄在4-5年的应收账款、其他应收款期末余额未填列的原因。

回答：

经会计师核查，公司及会计师回复说明如下：

（一）.信雅达公司应收账款和其他应收款会计政策按照账龄分析法计提坏账准备，具体情况如下：

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信雅达公司坏账计提政策账龄区分至4年以上，年报披露时误将4年以上款项填列在5年以上，导致4-5年应收款项未填列。

公司将在年报第十一节“财务报告”“七、合并财务报表项目注释”“5、应收账款”“其他说明”做相应更正及补充说明。

（二）信雅达公司账龄在4年以上的应收账款期末余额为3,147.60万元，账面已全额计提坏账准备。账龄4年以上的应收账款分布较零散，主要系长期经营过程中积累的客户拖欠未付款。应收账款账龄4年以上分布情况如下：

单位:万元

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单笔金额100万以上的长期应收款具体分析如下：

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经核查，我们认为，信雅达公司账龄4年以上的应收账款主要系长期经营过程中因客户破产、停止合作等原因积累的客户拖欠未付款，该等款项因账龄较长，信雅达公司已全额计提坏账准备。

十三、年报披露，因北京信雅达融点汇通科技有限公司（以下简称融点汇通）资不抵债丧失偿债能力，子公司信雅达风险公司本期将无法收回的融点汇通账面余额815万元的其他应收款予以核销。请公司补充披露：（1）融点汇通与本公司是否存在关联关系；（2）上述款项的具体性质、形成原因以及核销的合理性。

回答：

经会计师核查，公司及会计师回复说明如下：

(一) 融点汇通与本公司关系

融点汇通主要从事银行资金管理软件的开发与销售。截至2016年末，该公司基本停止经营。根据子公司杭州信雅达风险管理信息技术有限公司(以下简称信雅达风险公司)与徐宝园于2016年签订的《股权转让协议》，信雅达风险公司将其持有的融点汇通100%股权以0元的价格转让给徐宝园。融点汇通已于2016年12月办妥工商变更登记手续，信雅达风险公司不再对其具有控制权。

经核查，我们认为，在信雅达风险公司将其持有的融点汇通100%股权转让给徐宝园之前，信雅达公司与融点汇通系关联公司，股权转让之后，不存在关联关系。

(二) 款项的具体性质、形成原因以及核销的合理性

子公司信雅达风险公司本期核销融点汇通其他应收款815.46万元。因融点汇通销售规模较小，为维持该公司正常运营，信雅达风险公司为其垫付人员工资、差旅、房租等费用，历年累计垫付815.46万元。根据融点汇通在一起诉讼案件中败诉并由北京海淀区人民法院出具的《执行裁定书》，经北京海淀区人民法院查证融点汇通已无可供执行的财产。由于融点汇通现已停止生产经营活动，资不抵债丧失偿债能力，子公司信雅达风险公司预计无法收回该款项并予以核销。

经核查，我们认为，信雅达风险公司核销应收融点汇通款项合理。

公司将在年报第十一节“财务报告”“七、合并财务报表项目注释”“9、其他应收款”“（3）本期实际核销的其他应收款情况”做相应补充说明。

十四、年报披露，报告内政府补助金额3,313万元，其中计入当期损益的金额1,437万元。请公司：（1）补充披露政府补助的具体会计处理及合规性；（2）对政府补助的披露情况作出说明，若公司未及时履行信息披露义务，请说明原因并及时披露。

回答：

（一）补充披露政府补助的具体会计处理及合规性。

经会计师核查，公司及会计师回复说明如下：

1.政府补助具体会计处理

（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

2. 披露的政府补助具体项目及合规性

（1）政府补助明细情况及合规性

如下政府补助与公司日常活动无关，计入营业外收入

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如下政府补助为增值税退税及对公司研发等与公司日常经营活动相关的政府补助，计入其他收益

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（2）.本期计入当期损益的政府补助金额为33,132,620.13元，其中增值税等退税收入18,766,630.97元系经常性损益，计入非经常性损益的政府补助金额为14,365,989.16元。

经核查，我们认为，信雅达公司政府补助符合会计处理和合规性的要求。

（二）对政府补助的披露情况作出说明，若公司未及时履行信息披露义务，请说明原因并及时披露。

本期计入当期损益的政府补助金额为33,132,620.13元，其中增值税等退税收入18,766,630.97，计入非经常性损益的政府补助金额为14,365,989.16元。

公司将在年报第十一节“财务报告”“七、合并财务报表项目注释”“81、政府补助”“其他说明”做相应补充说明。

关于公司收到政府补助事项，公司已分阶段汇总在2017年第一季度报告全文、2017年半年度报告全文、2017年第三季度报告全文及2017年年报中，截至第三季度末，公司累计获得计入非经常性损益的政府补助10,895,188.66元，占2016年经审计利润8.89%，未达到临时公告标准，同时，公司在2017年第三季度报告中对截至下一报告期末的业绩预计也考虑到了上述政府补助对经营业绩的影响，预计政府补助事项不会对公司2017年度经营业绩造成重大影响。

前述政府补助事项公司已经在每季度的定期报告进行了相应的披露和说明，公司于第四季度获得计入非经常性损益的政府补助3,470,800.5元，公司2017年度累计获得计入非经常性损益的政府补助14,365,989.16元，占2016年经审计利润11.72%，根据《上海证券交易所股票上市规则》及《上市公司信息披露监管问答》的相关规定，公司应在2017年10月26日获得“省级重点企业研究院建设项目市配套补助资金”187.5万元后及时公告，但由于工作人员对规则理解和日常学习的疏忽，未能及时按照有关规定的相关要求进行披露，在此向广大投资者表示歉意，并将在未来的工作中加强规则学习，更好地履行信息披露义务。

特此公告。

信雅达系统工程股份有限公司董事会

2018年5月7日

证券代码：600571 证券简称：信雅达 公告编号：临 2018-028

信雅达系统工程股份有限公司

关于公司2017年年度报告及摘要的更正及补充公告

本公司董事会、全体董事及相关股东保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

信雅达系统工程股份有限公司（以下简称“公司”）于2018年3月30日在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）披露了《公司2017年年度报告》及摘要。2018年4月20日公司收到上海证券交易所发来的《关于对信雅达系统工程股份有限公司2017年年度报告的事后审核问询函》（上证公函【2018】0365号）（以下简称“《问询函》”）。为使投资者更全面深入地了解公司2017年度的经营管理情况，现将《公司2017年年度报告》及摘要根据《问询函》进行相应的更正和补充，具体情况如下：

一、 第四节“经营情况讨论与分析”“（一）主营业务分析”更正如下：

更正前：

利润表及现金流量表相关科目变动分析表

单位:元 币种:人民币

■

更正后：

利润表及现金流量表相关科目变动分析表

单位:元 币种:人民币

■

更正前：

■

更正后：

■

二、 第四节“经营情况讨论与分析”“二、报告期内主要经营情况”“（三）、资产、负债情况分析”“1. 资产及负债状况”更正如下：

更正前：

■

更正后：

■

三、 第十一节“财务报告”“七、合并财务报表项目注释”“81、政府补助”“1. 政府补助基本情况”更正如下：

更正前：

单位：元 币种：人民币

■

更正后：

单位：元 币种：人民币

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本期计入当期损益的政府补助金额为33,132,620.13元。

四、 第十一节“财务报告”“七、合并财务报表项目注释”“5、应收账款”“组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款”更正如下：

更正前：

单位：元 币种：人民币

■

更正后：

单位：元 币种：人民币

■

五、 第十一节“财务报告”“七、合并财务报表项目注释”“9、其他应收账款”“组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款”更正如下：

更正前：

单位：元 币种：人民币

■

更正后：

单位：元 币种：人民币

■

同时，根据《问询函》补充相关内容如下：

一、第三节“公司业务概要”“1、报告期内公司所从事的主要业务、经营模式及行业情况说明”补充说明如下：

环保业务板块

公司环保业务的运营主体是子公司杭州天明环保工程有限公司（以下简称“天明环保”）。天明环保的主要产品为电除尘器及配套的电控设备，产品主要是利用高压电源产生强电场使烟气电离，进而使粉尘荷电后在电场力作用下向除尘电极沉积来进行烟气除尘，产品主要用于电力集团下属电厂燃煤电站的锅炉尾气治理；天明环保采用“营销+设计+制造+安装交付”型经营模式，以销定产。基本流程为：市场信息收集、技术交流、招标与投标、评标与定标、设计、采购（原材料主要为钢材）、制造（主要由钢材加工而成）、安装与调试、试运行到竣工验收。项目整个实施周期时间跨度较长（新建电厂的项目一般周期在一年以上，视电厂建设进度而定；原有电厂的提标改造项目一般周期在六至十二月左右）。从市场信息收集、技术交流、招标与投标、评标与定标、设计、采购、制造、安装与调试、试运行到竣工验收，因项目建设时间跨度较长，项目执行过程中因进度情况及原材料市场价格的波动，项目的毛利率不确定性较大。

天明环保（合并）2017年度主要经营数据见下表：

1.合并资产负债表

单位：万元

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2.合并利润表：

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二、第二节“公司简介和主要财务指标”“九、2017年分季度主要财务数据”补充说明如下：

1、 公司四个季度收入、利润和现金流变化趋势不一致主要系公司收入确认和现金流入相对集中，而成本、费用发生相对均匀，以及上海科匠等子公司经营业绩下滑综合影响所致：

1)、收入确认和现金流入相对集中，成本、费用发生相对均匀对收入、利润、现金流匹配的影响

公司主要业务为各类软件产品的销售和服务，系统集成、硬件产品、环保产品的销售以及移动应用服务等。公司在相关产品和服务已经提供，取得客户验收单，收到价款或取得收款权利时确认收入。公司主要客户为银行，其验收和付款主要集中在第四季度，结合公司收入确认具体政策，导致第四季度现金流入和收入确认相较集中。公司经营性支出主要系支付的员工薪酬和采购的技术服务费用及软硬件产品等。前三季度由于项目验收数量及回款均较少，而成本、费用的发生较为均匀，导致利润受收入波动的影响较大。第四季度项目验收和收款较为集中，成本、费用发生和结转相应增长。

2)、子公司经营业绩下滑对收入、利润和现金流匹配的影响

子公司上海科匠和天明环保本期均发生重大亏损，由于公司收入确认主要集中在第四季度，该子公司经营亏损导致下半年收入、利润较同期数据大幅下降。同时，公司在资产负债表日对商誉进行减值测试，并对收购上海科匠形成的商誉计提19,985.59万元商誉减值准备。由于该笔减值准备金额重大且其属于经常性损益，所以导致第四季度归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润大额减少。

2、第三季度较第二季度收入减少0.52亿元，信雅达公司成本支出主要系支付的员工薪酬和采购的技术服务费用及软硬件产品等，各季度发生额较为均匀，收入的下降导致扣除非经常性损益后的净利润为负。第三季度与第一季度收入差异不大，但扣除非经常性损益后的净利润较第一季度低，主要系第三季度天明环保确认的收入比重较大，天明环保毛利率较低，导致营业成本增长较大所致。第四季度公司收入增长，但扣除非经常性损益后的净利润为负数，主要系天明环保、上海科匠等公司大额亏损并计提大额的商誉减值准备所致。

前三季度经营活动产生的现金流量净额为负，第四季度大幅增长主要原因是：主要客户为银行，根据行业情况和历史数据，公司为银行提供的各项业务集中在第四季度验收并收款，所以公司销售商品、提供劳务收到的现金集中在第四季度。

三、第十一节“财务报告”“九、在其他主体中的权益”“1、在子公司中的权益”“（3）重要非全资子公司的主要财务信息”“其他说明”补充说明如下：

(一)、上海科匠近三年主要财务数据的实际数及前期盈利预测数，包括总资产、净资产、营业收入、营业成本、期间费用、净利润、扣非后净利润、经营活动产生的现金流量净额等如下：

1. 2015年度：

单位:万元

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注：本期经营活动产生的现金流量净额较净利润低，主要系2015年末应收账款增长较大以及本期人员增长支付的职工薪酬增长较大所致。

2. 2016年度：

单位:万元

■

3. 2017年度：

单位：万元

■

（二）、上海科匠2017年度盈利情况与以前年度出现巨大反差主要系因营业收入的大幅下降以及毛利率降低所致。

1. 营业收入的大幅下降主要系因2017年度以来，市场环境发生较大变化，开发需求及开发热度明显降温，微信公众号、小程序等平台的兴起也分流了部分开发需求。随着市场环境的变化，国内业务市场竞争加剧，导致上海科匠开发产品量、价均处于下降过程，合同签订金额由2016 年度的20,658.86万元下滑至10,467.43万元，为2017年度收入及业绩下降的主要原因。2016年度及2017年度合同签订情况如下：

■

2017年度上海科匠主要客户及项目收入确认情况详见本报告五之说明。

2. 2017年度与2016年度营业成本比较如下：

单位：万元

■

随着收入大幅度减少，上海科匠员工离职导致人员减少较大，为稳定公司业务发展，上海科匠增加了业务委外开发，因委外单位自身需要保持一定的毛利，因此委外开发的成本费用较上海科匠自行开发成本费用高，导致业务外包成本的大幅增长。2017年度营业成本较2016年度有所减少，主要系员工离职导致员工薪酬下降所致，但核心技术人员及管理人员的薪酬水平相对较高，因此员工薪酬的降幅较营业收入的降幅小。加之合同平均单价有所下降，以上原因导致上海科匠毛利率降幅较大。

（三）、上海科匠近三年前十大主要客户名称、销售额情况如下：

1. 2015年前十大客户

单位：万元

■

2. 2016年前十大客户

单位：万元

■

注：系上海科匠的母公司，与信雅达系统工程股份有限公司的业务发生情况详见本报告五之说明。

3. 2017年前十大客户

单位：万元

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上表可见，2015年度至2017年度，无连续三年进入前十大的客户，四家客户有两年为前十大客户。上海科匠销售前十名客户销售额分别为2,379.46万元、3,862.54万元和2,220.20万元，其占各年度营业收入的比例分别为22.54%、21.11%元和30.51%，收入分布较为零散。上海科匠三年内主要客户变化较为频繁，主要系上海科匠主要业务为根据客户需求提供移动应用及定制软件产品开发业务，其客户需求不具有持续性所致。

(一) 上海科匠近三年应账款情况，包括期末余额、坏账情况、核销情况、账龄分布和按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况如下：

1. 近三年期末余额、坏账情况、核销情况及账龄分布

(1) 2015年度 单位：元

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(2) 2016年度

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(3) 2017年度

2017年末应收账款余额共计46,913,506.34元，其中采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款余额46,436,506.34元，单项计提坏账准备的应收账款余额477,000.00元。

1) 采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况如下：

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2) 单项计提坏账准备的应收账款情况如下：

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2017年度核销的应收账款余额共计4,129,058.70元，主要核销的应收款项如下：

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以上核销的应收账款账龄较长，因客户注销、停止生产经营、无法取得联系等原因，上海科匠确认该等款项已无法收回予以核销。

2. 期末余额前五名应收账款情况

(1) 2015年度

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(2) 2016年度

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(3) 2017年度

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注1：账龄1年以内金额652,000.00元，账龄1-2年金额678,704.00元。

注2：账龄1年以内金额630,000.00元，账龄1-2年金额440,000.00元，账龄3-4年金额70,000.00元。

四、第十一节“财务报告”“七、合并财务报表项目注释”“27、商誉”“（2）、商誉减值准备”补充说明如下：

截至2017年12月31日，上海科匠股东全部权益的评估价值为17,685.00万元，坤元资产评估有限公司已于2018年3月22日出具了《资产评估报告》(坤元评报〔2018〕129号)。具体方法和评估过程如下：

1. 商誉形成的原因

2015年8月，经中国证监会核准，信雅达公司以发行股份及支付现金方式以32,250.00万元的价格收购上海科匠75%股权，合并成本大于上海科匠购买日可辨认净资产公允价值份额的差额250,896,234.90元形成商誉。

2.2017年商誉减值测试的方法

信雅达公司按上海科匠包含分摊商誉的资产组组合的可收回金额与账面价值的差异确认商誉减值，当包含分摊商誉的资产组组合的可收回金额大于账面价值时不确认商誉减值，反之按差异确认商誉减值。包含分摊商誉的资产组组合的可收回金额为按收益法确认的其股东全部权益价值，账面价值为上海科匠2017年末账面净资产加上2017年末商誉账面价值确定。

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