莲花健康产业集团股份有限公司
(上接17版)
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注1：表中所有信息均截止到2017年12月31日。
注2：表中所示“涉案金额”，未决诉讼为原告起诉要求赔偿的金额，包括本金与利息；已决诉讼为法院判决或调解金额、和解协议金额，包括本金和利息。
综上，公司与诉讼相关的潜在支出均已按企业会计准则要求充分确认预计负债。
请会计师核查并发表意见。
会计师回复意见：
经核查，莲花健康与诉讼相关的预计负债是根据诉讼案件的实际情况足额计提的，其依据充分、合理。
16、年报披露，未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于未来五年到期的情况，请补充披露：（1）以往年度递延所得税资产是否可以在相应年份进行抵扣；
企业回复：
根据财政部颁发的《企业会计准则第18号-所得税》及应用指南、财政部会计司编写的《企业会计准则讲解》等，本公司对递延所得税资产的确认和计量依据如下：递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。
在判断企业于可抵扣暂时性差异转回的未来期间是否能够产生足够的应纳税所得额时，充分考虑了以下两个方面的影响：一是通过正常的生产经营活动能够实现的应纳税所得额，如企业通过销售商品、提供劳务等所实现的收入，扣除有关的成本费用等支出后的金额。该部分情况的预测是以经企业管理层批准的最近财务预算或预测数据以及该预算或者预测期之后年份稳定的或者递减的增长率为基础。二是以前期间产生的应纳税暂时性差异在未来期间转回时将增加的应纳税所得额。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。（一）对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。确认与资产减值准备相关的递延所得税资产依据是未来能够取得足够的应纳税所得额。（二）对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。确认与可抵扣亏损相关递延所得税资产的依据是未来5年能够取得足够的应纳税所得额，根据企业所得税法第十八条的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，结转年限最长不得超过五年。
2017年度本公司由于实现应纳税所得额冲减可抵扣亏损形成的递延所得税资产1,368.72万元。
（2）结合以往递延所得税资产实现情况，说明未来五年可抵扣亏损是否能够足额实现。
企业回复：
公司确认的与可抵扣亏损相关递延所得税资产均为母公司相关的亏损。公司确认与可抵扣亏损相关递延所得税资产的依据是未来5年能够取得足够的应纳税所得额，主要体现在以下方面：
1、公司实际控制人发生了变更，变更了企业的发展战略和经营思路。详细如下：
2014年12月16日，睿康投资成为公司大股东，2014年12月18日夏建统成为公司实际控制人。
（1）睿康投资成为莲花健康大股东后，改组了董事会，调整了部分管理岗位，更多具有专业知识和技能的职业经理人进入了管理层。并对内部管理机制进行了梳理，对公司治理及公司资源进行优化整合，使得公司经营成果有了重大提升。
（2）公司战略和经营方向转变，公司原以味精和鸡精为主的调味品生产销售，变更为基于“解决人类健康、土地健康、动植物健康”的使命，构建以打造“健康产品源、食品安全和营养检测管理体系、土地植物营养、综合智慧农业、创新金融、现代C2B、健康服务解决方案”的“七朵莲花”为核心的智慧农业产业链条和大健康产业生态系统，全面提升公司的产品力、渠道力、品牌力、服务力等核心竞争力，致力于成为提供综合性大健康产品和服务的行业领先企业。
（3）销售目标转型：公司从生产销售莲花味精转型为以品牌、销售平台体系、研发技术等多方位的品牌经营，建立本地化的面向终端的销售体系。全面梳理并开展国内销售省级区域经理的竞岗竞聘工作，外招本地成熟人才参与竞聘，对省级区域经理按照任务指标体系（原渠道、原产品、新渠道、新产品）把目标配套进行层层分解。
（4）人事改革，进行了人员优化精简、末位淘汰考核机制。同时加强培训：一是人事部门设立专门的人事培训机构（企业介绍、业务概况、板块工作流程、岗位能力培养等），并制订培训计划；二是针对性地制定各岗位人员的培养计划。
（5）加强对外合作，目前公司正与多个国际知名食品公司洽谈合作意向，拟成立联营企业，引入技术、产品，放入公司的体系销售，也会输出公司的人才和团队去管理和生产。
2、管理中挖掘利润
公司整合采购资源，成立采购中心，大宗物资由原来各个事业线分散采购变为统一由采购中心采购，增强了议价能力，有效降低了材料采购成本。同时对产销管理体系进行整合，味精、鸡精等产品的生产由味业团队完成，销售公司专心做市场，各显其长，使得生产技术指标有较大提升，产品成本得到较好控制，销售市场细分，销售组织目标责任的落实，销售考核指标的变化，使得产品销售结构发生较大变化。加强同债权人进行债务和谈，对于减免债务取得了很大进展。同时加强新产品的研发和上市，延伸调味品和健康食品的种类，未来5年产品结构将有较大变化。
根据近几年客户分析，客户数量呈现增长趋势，实际控制人变更后的改革措施初见成效。2014年末，流失客户百余个，自2015年开始调整公司客户管理及渠道建设策略后，及时防止了客户的流失。截至2017年末，较2014年新增一级商客数量500多家。随着合作的加深和公司的老客户优惠政策，未来新客户会逐步增大需求量。
出于谨慎考虑，公司仅确认了与母公司有关的递延所得税资产，故仅根据母公司的收入利润情况预测未来是否有足够的应纳税所得额。具体情况如下：（1）基于母公司2017年的营业收入，考虑到公司未来的销售计划、实际控制人变更后的整改措施和效果、历史的品牌影响和销售渠道等因素，预测企业收入保持稳定增长，收入年增长率在10%-15%之间。（2）2016年和2017年，公司实现的主营业务综合毛利率分别为9.96%和11%。未来人员优化、固定资产折旧到期等因素会减少单位生产成本，预测未来5年平均毛利率略稳定至11%。（3）生产成本中的职工薪酬是按生产操作岗位定编人员的人工成本，相对稳定，管理费用中的职工薪酬主要是管理人员和闲置人员的人工费用。为了减员增效，2018年计划通过经济裁员方式解决闲置人员，预计支付经济补偿金5,985万元，增加管理费用中的职工薪酬，2019年及以后年度，随着公司业务范围的扩展，部分管理人员逐步分流到销售等岗位，预计每年可减少管理费用中的职工薪酬6,000万元，管理费用中的职工薪酬预计维持在每年2,000万元左右。（4）根据公司搬迁土地处置计划，扣除上缴国家部分和土地及地上附属物成本， 2018年至2022年，公司预计可实现营业外收入约5亿元。（5）根据和债权人的沟通情况，公司未来计划进行债务重组，预计将产生债务重组收益上亿元。
根据上述测算，预计2018年至 2022 年利润总额合计超过2013年至2017年产生的与可抵扣亏损相关的可抵扣暂时性差异。
基于以上原因，公司未来五年有足够的应纳税所得额。因此，公司根据2017年末情况对未来的经营情况预测，确认与此相关的递延所得税资产，符合企业会计准则的要求。
请会计师核查并发表意见。
会计师回复意见：
经核查，根据未来五年期盈利预测，莲花健康对于以往年度可抵扣亏损确认递延所得税资产是以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限计提的，符合企业会计准则的相关规定。我们认为在盈利预测能实现的情况下，目前已计提的递延所得税资产可以在未来年份得到实现。
公司指定信息披露媒体为《上海证券报》、《中国证券报》及上海证券交易所网站（http://www.sse.com.cn），有关信息请以上述指定媒体刊登的信息为准，敬请广大投资者注意投资风险。
特此公告。
莲花健康产业集团股份有限公司董事会
二〇一八年五月二十三日
证券代码：600186 证券简称：莲花健康 公告编号：2018—039
莲花健康产业集团股份有限公司
关于2017年
年度报告更正修订的公告
重要提示：本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
莲花健康产业集团股份有限公司（以下简称“公司”）于 2018 年 4 月 28 日在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）披露了公司《2017 年年度报告》，并于2018年5月16日收到《上海证券交易所关于对莲花健康产业集团股份有限公司2017年年度报告的事后审核问询函》（上证公函【2018】0526号，以下简称“《问询函》”）。公司现根据《问询函》的要求，对公司 2017 年年度报告作如下修订：
在年报全文，“第十一节财务报告/七、合并财务报表项目注释/5.应收账款”中，由于公司在上传年报的时候，格式不同，行间发生了数据错位，造成了年报披露数据的错误。
原年报披露：
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
单位：元 币种：人民币
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现更正为：
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
单位：元 币种：人民币
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以上更正不影响公司 2017 年年度报告的其他内容，更正后的公司 《2017 年年度报告(修订稿)》详见上海证券交易所网站(www.sse.com.cn)。公司对由此给投资者带来的不便深表歉意！
特此公告。
莲花健康产业集团股份有限公司董事会
2018年5月23日
