奥瑞德光电股份有限公司关于上海证券交易所对公司2017年年度报告事后审核问询函回复的公告
证券代码：600666 证券简称：奥瑞德 公告编号：临2018-057
奥瑞德光电股份有限公司关于上海证券交易所对公司2017年年度报告事后审核问询函回复的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要提示：
1、截至本公告披露日，公司全资子公司哈尔滨奥瑞德光电技术有限公司有一项债务逾期，合计金额2.00亿元。详见本公告第十二问之回复。
公司正在积极与有关各方协商妥善的解决办法，努力达成债务和解方案，全力筹措偿债资金，争取申请免除或减少由此形成的违约金、滞纳金和罚息等。
2、截至本公告披露日，有两笔大股东个人债务尚在核查中，合计金额4.35亿元。详见本公告第十二问之回复。
左洪波先生针对两笔债务事项出具了书面的《确认函》。公司将持续关注该事项的进展，并将按照法律、法规及时履行相应的信息披露义务。
奥瑞德光电股份有限公司（以下简称“公司”）于2018年05月14日收到上海证券交易所下发的《关于对奥瑞德光电股份有限公司2017年年度报告的事后审核问询函》（上证公函【2018】0506号，以下简称《问询函》），根据《问询函》相关要求，公司及相关中介机构对《问询函》关注事项进行了认真核查、分析及回复，具体如下：
第一部分、关于公司经营及业绩情况
问题1.关于业绩下滑。报告期内公司业绩大幅下滑，实现营业收入11.9 亿元，较上年同比下降19.52%；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润3,253.7 万元，同比下降92.42%。2016 年度公司新增的研磨抛光机、3D 玻璃热弯机等设备销售业务规模迅速扩张，但2017 年度3D 玻璃热弯机销售收入仅812 万元，较去年同期营收6.7 亿元同比大幅下降98.79%，精雕机销售收入7763 万元，较去年同期1.7 亿同比下降54.99%。请公司（1）结合行业状况、公司生产经营状况，客户订单状况等因素说明3D 玻璃热弯机、精雕机销售收入大幅下降的原因；（2）结合同行业可比公司今年的业绩状况，说明经营业绩情况大幅下降的原因及合理性；（3）结合近五年业绩情况和盈利业务等，对公司业务的持久性和稳定性做出解；（4）设备销售业务的业务流程和盈利模式，包括但不限于产品生产和商品发出流程、销售结算和信用政策等；（5）披露该业务的收入确认政策；（6）请会计师披露履行的审计程序以及取得的相关证据，核查并发表意见。
【回复】
（一）结合行业状况、公司生产经营状况，客户订单状况等因素说明3D玻璃热弯机、精雕机销售收入大幅下降的原因
公司2016-2017年度3D玻璃热弯机、精雕机收入、客户订单情况如下：
单位：万元
■
注：以上均为已实现销售收入的设备数量
2017年公司3D玻璃热弯机、精雕机销售收入较2016年有较大幅度下降。主要由于上述两项产品的订单数量同比减少，产销量以及销售收入严重下滑；公司2017年公司3D玻璃热弯机、精雕机订单减少主要原因如下：
1、2017年玻璃3D面板和后盖板市场渗透率未达预期，热弯机的市场观望态度较重，实质市场销售量较2016年相比明显放缓。加之受2016年市场热度影响，国内外热弯机的生产制造厂家从以往的十几家增加到2017年的40家，市场容量与预期不匹配，致使市场竞争更趋激烈，造成公司2017年订单以及销售数量下降；
2、排名全球前一位的品牌手机2017年未采用3D的面板，国内手机生产厂商对3D玻璃的面板和后盖的应用存有一定的观望态度。2017年手机面板显示屏的主流是无边框即全面屏手机，10余个国内外品牌均推出了全面屏手机，导致3D曲面盖板的应用延缓，影响了3D玻璃的面板和后盖生产制造商对3D热弯机和精雕机的采购热度，公司产品销售数量下降。
精雕机销售收入大幅下降还受如下因素影响：
1、公司2017年销售政策较往年更加审慎，拒绝了部分预计货款回收时间较长的订单，公司订单数量同比下降；
2、公司所属新航科技精雕机主要为客户定制化产品，受客户对部分定制化设备推迟提货因素制约，未在2017年度形成销售收入。
（二）结合同行业可比公司今年的业绩状况，说明经营业绩情况大幅下降的原因及合理性
公司经营业绩大幅下降主要受前述3D玻璃热弯机及精雕机市场环境影响，致使公司设备类产品产销量减少，导致设备类销售收入和利润同比大幅下降。其中3D玻璃热弯机因销量减少，利润降低45,457.81万元；精雕机因销量减少，利润降低6,203.05万元。同时多色系纳米氧化锆陶瓷部件产业化等项目资金投入增加以及财务费用利息支出比2016年增加，导致2017年公司业绩大幅下滑。
1、3D玻璃热弯机方面
根据《2017年全球及中国3D玻璃热弯机行业市场发展》，“在全球3D玻璃热弯机市场上，日韩厂商韩国DTK、台湾盟立、韩国JNT 等占有了大部分的市场份额，目前国内厂商如奥瑞德、环球机械、美华机器人、深圳诺峰光电等40余家企业也在布局 3D 玻璃热弯机。”根据同行业可查上市公司智慧松德、劲胜智能2017年年报显示，其中劲胜智能子公司创世纪布局研发的3D热弯机已量产，智慧松德子公司大宇精雕已经解决3D玻璃热弯成型设备关键技术难题，但同行业可比上市公司无法取得关于3D玻璃热弯机产品的单项业绩情况，因此无法进行同行业业绩情况比较。
2、精雕机方面
近年来下游对3D玻璃盖板的需求增长预期乐观，行业内开展硬脆材料加工设备研发及生产的企业逐渐增多，竞争程度日益激烈；由于陶瓷和蓝宝石材料在消费类电子产品的市场应用未达预期，陶瓷及蓝宝石盖板需求量维持较低水平，致使公司孙公司新航科技2017年陶瓷、蓝宝石应用精雕机的订单、销量同比减少，收入下降；新航科技2017 年度销售设备总数与 2016 年度基本持平，但陶瓷及蓝宝石加工精雕机的毛利率水平要高于玻璃加工精雕机设备，以上因素导致2017 年度业绩下滑。国内同行业上市公司无法取得关于精雕机产品的单项业绩情况，因此无法进行同行业业绩情况比较。
3、蓝宝石制品虽然本期销售数量
和销售收入大幅上升，但蓝宝石制品毛利率较低，对公司整体利润贡献较小。而毛利较高的3D热弯机、精雕机本期销量减少，因此，导致公司整体营业收入和利润下滑。
（三）结合近五年业绩情况和盈利业务等，对公司业务的持久性和稳定性做出解释
公司近五年的业绩情况和盈利业务如下：
单位：万元
■
续：
■
续：
■
续：
■
续：
■
公司主营业务主要为蓝宝石制品、蓝宝石单晶炉、3D玻璃热弯机及硬脆材料加工设备类。近五年公司在蓝宝石单晶炉、晶体生长尤其是4英寸衬底片生产制造等方面持续投入并取得显著成效，通过自主研发和资产收购等方式积极发展产品多元化，增加了3D玻璃热弯机及硬脆材料加工设备产品类别，进一步拓宽业务范围，以期达到快速响应市场需求目的，实现连续稳定运营可持续发展。
在蓝宝石制品业务方面。公司近五年蓝宝石类产品均保持业务稳定，除2016年受到市场供求产能过剩、价格降低影响导致亏损外，其余年度均实现盈利。目前蓝宝石应用后端市场需求处于上升期，该项业务具有较好发展前景。
在蓝宝石单晶炉设备方面。公司单晶炉具有自主知识产权，具有较强的研发优势。随着后端产业对蓝宝石材料的需求持续增加，未来市场对蓝宝石单晶炉设备具有一定的需求前景。公司也将进一步加大开发力度，针对蓝宝石产业的特点，有针对性的开发具有竞争优势单晶炉产品，保持业务连续稳定。
在3D玻璃热弯机业务方面。公司在2015年初根据市场预判，开始3D玻璃热弯机研发,2016年3月成功开发出第一代3D玻璃热弯机，并逐步提升产品整体性能实现升级换代。2016年6月开始，陆续对外销售，在三、四季度扩大批量生产销售（第四代、第五代产品），成为公司新的业务增长点。2017年整体市场未达预期，受到市场应用端观望影响，公司2017年3D玻璃热弯机产销量萎缩。自研制开始，公司在2年时间内陆续推出了近10余种机型，向运行低成本、高效率、自动化方向发展，并已经在大尺寸车载3D热弯机等方面取得了突破，伴随着3D终端屏幕市场的逐渐开启，未来该项业务将得到持续稳定发展。
在硬脆材料加工设备业务方面。公司于2015年12月现金收购新航科技，并新增硬脆材料加工设备制造业务。新航科技具有硬脆材料加工领域多年的技术沉淀，从研发到试产的时间周期较短，可根据工艺变化迅速进行设备改善，具备基于适应快速变化的市场需求进行技术更新与成果快速转化的能力，近几年业务均保持连续稳定增长。未来伴随着5G到来，终端产品的市场导入，对陶瓷材料、小型蓝宝石面板和窗口的市场需求量上升，对加工设备的需求量也将随之攀升，该项业务具备较好的发展潜力。
（四）设备销售业务的业务流程和盈利模式，包括但不限于产品生产和商品发出流程、销售结算和信用政策等
1、设备销售流程
销售接到订单需求后，对非重大或者客户延续合同经协商一致草拟合同文本；对特殊、重大合同，首先进行产品技术评审以及客户资信评定后，再由销售部与客户协商一致草拟合同文本；经会签审批同意后，签订正式合同；合同签订后，销售部下达加工任务，计划部、生产部制定产品生产计划并进行生产，产品经检验合格后，按合同约定将货物发给客户，并按合同约定催收应收货款至货款全部收回。
2、设备生产流程
设备主要采用“以销定产”的生产运营模式，同时根据市场预测、生产能力和库存状况对一些常用机型进行适量备货生产。在生产过程中，核心部件的质量控制、控制系统以及整机的装配调试等重要环节自主完成，其余如铸件等部分部件和工序的生产采用外购的方式完成。每年对供应商的加工能力、交货期限和商业信用等方面进行考核，确保外购部件保质保量。在减少固定资产及人员等投入的同时，突破自身产能限制，进一步提高交货能力。
公司依据ISO9001：2008标准，制定了生产过程中的《产品实现的策划控制程序》、《生产过程控制程序》、《标识和可追溯性控制程序》、《生产安全管理程序》等制度。公司产品生产严格执行产品工艺规程、岗位标准操作规程、设备标准操作规程和卫生清洁操作规程，对所使用的设备、设施进行严格维护保养，对产品进行标识标记，对搬运、贮存、包装等环节采取产品防护，对整个生产过程进行监控和记录，并可对整个生产过程进行追溯管控。
3、设备发货流程
销售部下达发货通知，PMC负责联系物流并安排发货，销售部负责与客户沟通收货相关事宜。设备到达客户处，公司技术人员根据合同约定提供安装调试服务，并与销售人员配合，共同合作推进完成设备验收工作并取得相应验收凭证。
4、2017年度设备类销售主要客户销售结算及信用政策明细如下：
■
5、该业务的收入确认政策
销售商品收入确认时间的具体判断标准：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
公司设备销售收入确认的具体原则：按照合同的约定，于客户验收合格后，公司确认销售收入。
问题2.关于蓝宝石业务的毛利率波动。本报告期内，主营业务分产品中蓝宝石晶片实现营业收入2.89 亿元，比上年大幅增加261.19%，毛利率为11.27%，比上年大幅增加22.63%，请披露近五年蓝宝石相关业务的毛利率变动情况，进行同行业比较，说明公司该业务毛利率存在较大波动的原因及其合理性，并说明收入实现大幅增长的原因、合理性，以及相关业务的收入确认政策。
【回复】
（一）说明公司该业务毛利率存在较大波动的原因及其合理性
公司2013-2017年蓝宝石晶片毛利率变化表
单位:万元
■
与同行业其他公司比较，蓝宝石晶片毛利率明细表
■
从上表中可获悉，同行业其他上市公司类似产品2017年的毛利率水平在25%至35%之间，而我公司产品毛利率11.27%，主要原因为同行业其他上市公司产品与我司产品种类有所不同，我司主要产品为蓝宝石单抛片，而其他公司产品还包括蓝宝石双抛片、图形化衬底片等，因产品类型差异，毛利率可比性不高。且我司于2017年5月晶片才进入大批量量产阶段，因此全年毛利率与同业比较有一定差异。
（二）说明收入实现大幅增长的原因、合理性
公司2017年蓝宝石晶片产品的营业收入大幅度增长，由2016年折合为2英寸蓝宝石晶片销量为622.20万片增长到2017年的1,530.41万片。主要是由于蓝宝石材料应用端LED市场需求量增加。2017年3月我公司蓝宝石窗口片基地项目建设投资完成，并于5月达产，公司蓝宝石晶片制程能力、总产量大幅度稳定提升，我司合作客户东莞市中图半导体科技有限公司也随着自身产能的增加采购订单数量增长，公司晶片销售数量大幅增加，我司与该公司2016年及2017年的交易额分别为：1,521.05万元、21,411.30万元，同期增幅1307.7%。自公司蓝宝石窗口片基地项目建设投资完成达产以来，不仅使得蓝宝石晶片加工产能大幅提升，快速形成规模效益，实现公司销售业绩快速增长。同时公司内部持续推进生产工艺优化、制程过程管控、质量体系完善等相关管理工作，切实有效的提高了产品良率、生产效率及产品质量，降低了产品单位成本，进而实现毛利率提升目的。
（三）收入确认政策
蓝宝石晶片业务收入确认政策：蓝宝石晶片的销售，根据客户订单交货并取得客户的确认后，即认为产品所有权的风险和报酬已经转移给客户，公司确认销售收入。
问题3.分季度数据异常。报告期内，公司2017 年第四季度营业收入突增，营业收入较三季度上涨101.3%；同时归母净利润数据季节差异较大，第四季度亏损2216.2 万元；此外，第二、三、四季度经营活动现金流呈现正负交替变化。（1）请结合行业季节性特征等情况，按产品和业务类别说明公司在四季度营业收入实现大幅增长的合理性；（2）请公司结合具体业务的开展情况，分析说明营业收入、净利润与经营活动现金流变化趋势不匹配的原因及合理性。
【回复】
（一）请结合行业季节性特征等情况，按产品和业务类别说明公司在四季度营业收入实现大幅增长的合理性；
■
由上表可以看出，第四季度销售收入主要集中在蓝宝石材料、单晶炉及切磨抛设备几方面。第四季度营业收入实现大幅增长主要原因为：2017年3月我公司蓝宝石窗口片基地项目建设投资完成，并于5月达产，产能在第四季度全面释放并实现均衡稳定生产，晶片产销数量较前期增长较大，且第四季度蓝宝石应用LED下游客户扩产，蓝宝石晶棒营业收入增加。随着蓝宝石行业整体形势向好，公司承揽了一部分单晶炉设备升级改造任务并在第四季度实现销售收入。同时，硬脆材料终端应用领域主要集中在消费类电子和 LED 行业，这两类行业需求的变化主要受到节假日和消费者消费习惯的影响，表现出一定的季节性趋势。消费类电子产品和 LED 照明产品的销售旺季通常表现在四季度和一季度，考虑到备货时间，硬脆材料及其切磨抛加工专用设备的销售在三季度和四季度呈现出一定的销售旺季特征。公司主要产品销售收入四季度快速增长符合行业季节性特征。
（二）请公司结合具体业务的开展情况，分析说明营业收入、净利润与经营活动现金流变化趋势不匹配的原因及合理性。
营业收入、净利润与经营活动现金流明细
单位：万元
■
■
第一季度、第二季度、第三季度分别确认政府补贴收入2,745.22万元、2,947.88万元、319.06万元，第三季度较上期少确认政府补贴收入2,628.82万元，第三季度计提资产减值损失954.52万元，以上因素导致第三季度净利润增长幅度小于营业收入增长幅度。
第四季度依据谨慎性原则公司计提了1,625.60万元预计负债；年末应收账款账龄发生变化计提坏账准备、以及计提存货跌价准备共产生资产减值损失6,015.96万元；主要由于第四季度研发费用化支出增加导致管理费用在第四季度增加1,873.47万元。
以上非日常的费用、资产减值损益支出等共计金额9,515.03万元，导致第四季度净利润亏损，与第四季度营业收入增长率相背离。其余第一季度、第二季度、净利润与营业收入的变化趋同。
第三季度与上季度相比，销售商品、提供劳务收到的现金减少3,549.32万元，第三季度与上季度相比收到的郑文军个人往来款收入减少4,801.31万元，支付的郑文军个人往来款增加2,710万元。导致第三季度经营活动产生的现金流量净额与上季度相比下降。其余第一季度、第二季度、第四季度经营活动产生的现金流量净额与营业收入的变化趋同。
问题4.分地区业务变动较大。报告期内，公司业务分地区情况变动幅度较大，华中地区2016 年营业收入5.36 亿元，2017 年营业收入4596.6 万元，营收大幅下降91.24%，而华北地区营收大幅上升2671.61%，西南地区营收大幅上升1200.67%，此外，分地区毛利率变动较大。请公司补充披露：（1）报告期内分地区分产品销量明细，并相应列举其主要客户、交易金额以及是否存在关联关系；（2）请结合公司近五年主要产品、客户分地区业务情况，分析分地区营业收入波动较大且地区间毛利率差距较大的原因及合理性。
【回复】
（一） 报告期内分地区分产品销量明细，并相应列举其主要客户、交易金额以及是否存在关联关系
2017年度各地区主要客户销售额
单位:万元
■
（二）请结合公司近五年主要产品、客户分地区业务情况，分析分地区营业收入波动较大且地区间毛利率差距较大的原因及合理性
2013-2017年分地区销售明细表
单位：万元
■
华中、华北、西南等地区销售收入波动较明显，主要要有以下原因：
1、公司主营产品结构及市场环境
近两年公司主营产品3D玻璃热弯机、单晶炉、切磨抛设备，销售地点集中在华中、华北、西南及华东地区，蓝宝石制品的主要销售地集中在华东地区。
2、切磨抛设备影响
公司集合自身以及新航科技资源，充分发挥在装备制造方面的经验特长以及设备自动化创新研发的协同能力，成功开发并批量生产销售3D玻璃热弯机、精雕机设备、硬脆材料加工设备，这几类主要产品客户位于华中地区，而2017年受市场环境影响，3D玻璃热弯机及切磨抛设备销售量减少，销售收入下降，导致华中地区年度收入变化较大。
3、单晶炉销售影响
2014年度、2015年度、2017年度采购单晶炉的客户位于华北地区，而2016年度采购单晶炉客户位于华东地区、导致华北地区年度收入变化较大。
2013-2017年分地区毛利率明细表
单位（%）
■
我司主营产品中，设备类产品毛利率较高，蓝宝石产品毛利率相对较低，由于不同地区销售设备产品种类和比重不同，造成地区间毛利率变化较大。其中：2016年华中地区销售3D玻璃热弯机、切磨抛设备较多，而2017年度受市场环境影响3D玻璃热弯机、切磨抛设备销售量有所下滑，导致2017年度华中地区毛利率有明显下降趋势。
2016年度对港澳台地区以销售小尺寸蓝宝石晶棒为主，整体毛利率偏低，导致港澳台地区2016年度毛利率为负值，2017年度销售给港澳台地区主要产品是大尺寸蓝宝石窗口片及蓝宝石晶块，毛利率相对小尺寸晶棒较高，所以同期毛利率有上升趋势。
问题5.大客户集中及关联交易。年报显示，报告期内，公司对前五名客户销售额共5.43 亿元，占年度销售总额的 45.63%，客户集中度高，其中第一大客户为关联方，销售额为2.14 亿元，占年度销售总额17.99%。请补充披露：（1）分业务板块披露前五名客户名称、主要销售产品及其销售额占该业务板块销售总金额之比；（2）公司近五年前五大客户的变动情况，与前五大客户是否存在长期的业务合作协议，未来合作是否具备可持续性；（3）公司是否存在对主要客户依赖的风险，以及由此带来的对公司议价能力、抗风险能力和业务发展的影响和相关应对措施；（4）关联方销售的销售流程和结算政策，销售产品、价格和定价依据，对比行业均价等，说明关联交易定价的公允性，以及收入确认的合理性；（5）请会计师披露履行的审计程序以及取得的相关证据，核查并发表意见。
【回复】
（一）分业务板块披露前五名客户名称、主要销售产品及其销售额占该业务板块销售总金额之比
■
（二）公司近五年前五大客户的变动情况，与前五大客户是否存在长期的业务合作协议，未来合作是否具备可持续性
■
■
■
■
■
公司近五年与前五大客户均未签订书面长期业务合作协议，与其中多数客户一直保持良好业务合作关系，未来的合作具备长期可持续性基础。
（三）公司是否存在对主要客户依赖的风险，以及由此带来的对公司议价能力、抗风险能力和业务发展的影响和相关应对措施
公司前五大客户多为长期合作的客户，公司对上述单一客户销售收入占当期公司全部营业收入的比例均未超过50%，不存在严重依赖。部分销售占比较高客户，主要由于客户自身整体规模较大及扩产提能需要，总体需求量在同类客户内占比较高。公司将在维护和服务好现有客户的前提下，积极开拓新市场，培育开发新客户。
公司产品价格在参考同类产品市场售价基础上根据公司内部价格策略指导进行制定。公司会对客户进行分级管理，销量需求大且回款良好的客户给予适当价格优惠，但不会严重偏离市场价格。产品报价方面更多的考虑原辅材料上涨的因素，在不降低报价竞争力的前提下尽可能为公司创造利润。
（四）关联方销售的销售流程和结算政策，销售产品、价格和定价依据，对比行业均价等，说明关联交易定价的公允性，以及收入确认的合理性
关联方销售与行业其他非关联方客户销售价格表
单位：元
■
备注：4寸蓝宝石切割片同类销售价格为同行业市场价，其他规格均为报告期同类产品均价。
对于关联交易，公司严格按照《关联交易管理办法》执行，履行董事会、股东会相关决策程序，注重关联交易定价公正公允，参照市场同类产品价格确定关联交易产品价格，维护中小股东利益，由独立董事和审计委员会对相关事项发表意见并根据信息披露制度予以及时披露。
由于上表可见，公司关联交易定价与其他客户产品市场价格接近，价格公允。公司每月按照销售订单发货，取得客户验收确认后，公司开具销售发票且确认销售收入，收入确认合理。
问题6.供应商较为集中。报告期内，公司前五名供应商采购额占比为34.98%。请公司补充披露：（1）近五年分业务板块披露前五名供应商名称、业务背景、采购产品名称及用途、产品目前状态、采购金额及占比；（2）主要供应商是否较以前年度发生较大变化，是否存在对供应商依赖的风险，并说明应对措施。
【回复】
（一）近五年分业务板块披露前五名供应商名称、业务背景、采购产品名称及用途、产品目前状态、采购金额及占比
■
■
2014年度业务板块--蓝宝石供应商采购情况统计表
单位：万元
■
2014年度业务板块--单晶炉供应商采购情况统计表
单位：万元
■
■
■
2015年度业务板块-精雕机供应商采购情况统计表
单位：万元
■
2015年度业务板块-研磨（系列）供应商采购情况统计表
单位：万元
■
2016年度业务板块--热弯机供应商采购情况统计表
单位：万元
■
■
2016年度业务板块-精雕机供应商采购情况统计表
单位：万元
■
2016年度业务板块-研磨（系列）供应商采购情况统计表
单位：万元
■
2017年度业务板块-精雕机供应商采购情况统计表
单位：万元
■
2017年度业务板块-研磨（系列）供应商采购情况统计表
单位：万元
■
2017年度业务板块-单晶炉供应商采购情况统计表
单位：万元
■
2017年度业务板块-晶棒供应商采购情况统计表
单位：万元
■
2017年度业务板块-晶片供应商采购情况统计表
单位：万元
■
（二）主要供应商是否较以前年度发生较大变化，是否存在对供应商依赖的风险，并说明应对措施
公司生产所需的主要原辅材料、生产制造设备均面向全球合格供应商进行采购，公司主要供应商较以往年度有一定变化。公司主要原材料由核心三至四家供应商择优提供，为避免公司对供应商产生依赖，公司制订了《采购控制程序》、《供应商管控办法》等相关制度。对供应商选择、评价及采购流程进行严格管控，建立了定期评价合格供方名录制度，根据对供应商评价确定合格供应商，选择性价比较高的供应商进行业务合作，并储备一定数量的合格供应商防范采购供应风险，公司目前不存在对供应商依赖的风险。
问题7.应收账款及关联方欠款。报告期末应收账款账面余额为11.75 亿元，占当年营业收入的98.72%。第一名欠款方湖北天宝光电科技有限公司应收账款期末余额为3.06 亿元，为公司间接持股4.5%的公司，第二名欠款方东莞市中图半导体科技有限公司为公司关联方，应收账款期末余额为1.38 亿元，应收关联方和参股公司款项占比为37.78%。此外，公司坏账准备计提比例较低，对3 至4 年账龄的应收款项计提比例为30%。请补充披露：（1）前五名欠款方欠款账龄、形成原因、业务背景和商业实质，期后回款情况；（2）4.94 亿元账龄为1 至2 年的应收账款的欠款方、具体明细、形成交易和期末回款状况等；（3）结合公司的业务模式、议价能力、信用政策及结算方式，补充披露账龄2 年以上的应收账款形成的业务背景，以及长期未能收回的原因；（4）请区分主要业务类别分别对比同行业平均水平，结合近三年每年回款情况，分别说明公司坏帐准备计提比例的确定依据和合理性；（5）请会计核查并发表意见。
【回复】
（一）前五名欠款方欠款账龄、形成原因、业务背景和商业实质，期后回款情况如下：
前五名欠款方欠款账龄明细表
单位：万元
■
■
（二）4.94 亿元账龄为1 至2 年的应收账款的欠款方、具体明细、形成交易和期末回款状况等
4.94亿元账龄为1至2年的应收账款的欠款方累计客户58家，其中前五名金额占比79.46%，具体明细如下：单位：万元
（下转66版）
