(上接11版)

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方向盘：镁铝合金、发泡材料、皮革、线束、开关

安全带：织带、锁舌、锁扣、卷收器

安全气囊：囊袋布、气体发生器

2）汽车电子业务

HMI产品原材料组成：电子元器件，芯片，塑料件，分立半导体

车载互联系统原材料组成：芯片，电子元器件，塑料件

新能源汽车电子：电子元器件，高压直流转换器，陶瓷电容，塑料件

3）功能件业务

内饰件原材料：木皮，铝片，塑料粒子及塑料件，五金件，卡箍，洗涤泵，橡胶管

方向盘原材料：镁铝合金、皮革、线束、开关

（2）公司在资产负债表日，将存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。为生产而持有的原材料，其可变现净值根据其生产的产成品的可变现净值为基础确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。当持有存货的数量多于相关合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

由于汽车行业的生产特性，是根据客户的订单来安排产品的生产，因此存货的周转速度较高，产成品存货的存货跌价准备金额和占存货的比例较低。

原材料跌价准备主要是对于残次冷备的原材料计提的存货跌价准备。一般来说如方向盘的皮革，容易出现残次不良，属于自然现象，以及季节的变化，拉伸力会有变化，这类库存的周转天数在20天左右，但是如果存在皮革没有及时使用，可能因为拉伸力不够无法完成包覆，公司就会对这种残次冷备的原材料计提相应的存货跌价准备。

单位：人民币万元

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*原材料周转天数=原材料净值*360/主营业务成本

根据以上分板块原材料存货跌价准备分析，公司汽车安全业务板块、汽车电子业务板块和功能件业务板块的原材料的存货周转天数分别约为29天、34天和27天，原材料跌价准备的金额各占原材料余额的5.95%、11.12%和4.03%。汽车电子业务的原材料构成主要是电子元器件，电子元器件的技术更新较快，行业存在一定波动，因此对于该类别的存货计提存货跌价准备的比例较高。但是由于汽车电子业务的原材料在公司原材料总额的比例低于20%,该类存货的跌价准备的金额对于存货跌价准备总体金额影响较小。2018年公司全球收购高田的优质资产，汽车安全业务的存货余额较2017年大幅增加，而在对收购资产验收盘点、评估和审计过程中，公司已经对其中残次冷备的库存进行了处置，因此存货跌价准备的余额没有随存货增加而同比例增加，存货跌价准备的比例也接近同行业的合理水平。公司管理层认为于2018年12月31日所计提的存货跌价准备是充分的。

会计师意见：我们对公司2018年度财务报表存货计提的减值准备执行的主要审计程序包括但不限于：

- 对相关内部控制进行了解、评估和测试；

- 检查存货减值准备至支持性文件；

- 检查存货账龄的准确性，结合账龄分析存货减值准备；

- 对存货的可变现净值进行重新计算；

- 在监盘过程中关注存货的减值迹象等。

基于上述审计工作，我们认为，公司对存货减值准备的会计处理在所有重大方面符合企业会计准则的规定。

16.关于应收账款。年报显示，公司报告期末应收账款账面余额102.48亿元，同比增长130.81%。坏账准备计提方面，公司对人机交互产品及智能车联业务采取余额百分比法，计提比例1.16%。请公司：（1）区分业务板块，补充披露余额前五名应收账款的客户名称、形成原因、是否涉及关联方、账龄、款项回收进展；（2）补充披露公司对人机交互产品及智能车联业务采取余额百分比法计提坏账准备的原因，坏账准备计提是否充分。

答复：

（1）公司分业务板块补充披露如下（单位：人民币万元）：

汽车安全业务：

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汽车电子业务：

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功能件业务：

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（2）HMI和智能车联业务采用余额百分比法计提坏账的原因是：考虑到相关应收账款的账龄较短，报告期客户信用评级没有重大变化，因此公司根据HMI和智能车联业务历史坏账比例，按照应收账款余额的1%-1.5%计提坏账准备。

会计师意见：我们对公司2018年度财务报表应收账款计提的减值准备执行的主要审计程序包括但不限于：

- 对相关内部控制进行了解、评估和测试；

- 抽取样本向客户函证应收账款余额；

- 检查应收账款账龄的准确性，结合账龄分析应收账款坏账准备金额；

- 抽样检查期后回款情况等。

基于上述审计工作，我们认为，公司对应收账款坏账准备的会计处理在所有重大方面符合企业会计准则的规定。

17.关于预付账款。年报显示，公司报告期末预付账款账面余额7.13亿元，同比增长334.76%。请公司：（1）结合所涉及的业务和产品、款项具体内容，分析说明预付账款大幅增加的原因；（2）补充披露余额前五名预付账款的供应商名称、形成原因、是否涉及关联方、账龄。

答复：

（1）由于公司于2018年4月完成了对高田全球优质资产的收购，由于其规模和体量远超过于公司原有业务，导致预付账款余额与2017年同期相比有较大幅度的变化。与A股汽车零部件同行业公司相比，公司预付账款占营业收入比重为1.27%，在同行业中处于中等水平；从公司近三年预付账款占营业收入比重来看，过去三年该比例分别为1.53%，0.62%和1.27%，均处于行业正常水平。

（2）前五名预付账款的供应商情况如下：

单位：人民币万元

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均胜支付的预付账款主要形成原因是支付供应商的原材料及模具预付款。其中，与模具相关的预付款增加主要是2018年新产品比较多而导致的。余额前五名预付账款供应商与公司不存在关联关系。

会计师意见：我们对公司2018年度财务报表预付账款执行的主要审计程序包括但不限于：

- 检查预付账款的明细账至总账；

- 抽样检查预付账款相对应的采购合同条款，支付凭证及其他支持性文件；

- 抽样检查预付账款所对应的期后收货或接受服务的情况等。

基于上述审计工作，我们认为，公司对预付账款的会计处理在所有重大方面符合企业会计准则的规定。

18.关于其他应收款。年报显示，公司报告期末其他应收款账面余额6.21亿元，其中，保证金及押金2.15亿元，同比增长123.96%。请公司结合经营情况，分析说明保证金及押金大幅增长的原因及合理性。

答复：

公司于2018年4月收购高田优质资产后，营业收入由2017年的人民币266.05亿元增长至人民币561.81亿元，增幅达111.17%。其他应收款中的保证金及押金的增长主要由并购高田优质资产形成的日常经营活动所产生，主要包括仓库和办公室租赁保证金，海关保证金，支付给供应商的押金和保证金，水利和电力保证金等，其增幅基本与营业收入的增长一致。

会计师意见：我们对公司2018年度财务报表其他应收款执行的主要审计程序包括但不限于：

- 检查其他应收款的明细账至总账；

- 抽样检查其他应收款相对应的合同条款，支付凭证及其他支持性文件；

- 抽样检查期后回款情况等。

基于上述审计工作，我们认为，公司对其他应收账款的会计处理在所有重大方面符合企业会计准则的规定。

19.关于亏损合同。年报显示，公司报告期末预计负债中亏损合同余额为15.5亿元，公司解释是在收购高田除PSAN以外资产中，作为合并中取得的负债确认而形成。请公司补充披露：（1）相关亏损合同对应的交易背景、金额、客户及主要销售产品；（2）构成亏损合同的具体原因。

答复：

亏损合同主要与公司所承接的原高田已有业务相关。于2008年，高田发生了若干由硝酸铵气体发生器导致的召回事件，对其公司和产品声誉产生了重大影响。为了维持企业运作，高田在获取后续订单的过程中不得不做出一定价格让步，从而形成了亏损合同，涉及的客户有通用、大众、本田、日产和宝马等；涵盖的产品包括安全带、安全气囊、方向盘等。在收购高田相关业务购买对价分摊过程中，公司根据《企业会计准则第20号一一企业合并》的要求，对其所承担的负债进行评估和计量。由于执行该等在并购日前签订的合同会导致购买日后履行的合同义务不可避免会发生成本超过预期经济利益的情况，因此公司对这些合同的公允价值进行评估，按照未来3至5年的销售预测，估算履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的部分，并进行折现而得，记录为并购过程中识别的负债，未来将随着产品依照合同交付冲减营业成本，或者当整车厂取消或者调整合同时，转入利润表。上述亏损合同与本次收购所取得的230亿美元的订单相比，影响并不重大。收购高田业务后，公司对于新业务承接执行严格的筛选和内部审核与批准程序，保证新承接业务的必须满足一定的盈利水平。

会计师意见：我们对公司2018年度财务报表亏损合同事项执行的主要审计程序包括但不限于：

- 了解评估与计算亏损合同的方法，评价其是否符合企业会计准则的要求；

- 检查销售价格、数量等至签订的销售合同、订单、产量预算；

- 检查成本计算至物料清单；

- 评估公司对折现率的选取和使用；

- 复核亏损合同负债计算的准确性等。

基于上述审计工作，我们认为，公司对亏损合同的会计处理在所有重大方面符合企业会计准则的规定。

20.关于预提销售折扣。年报显示，公司报告期内预提销售折扣2.71亿元，同比增长401.9%。请公司结合销售产品、客户及是否存在关联关系、销售政策等，分析说明预提销售折扣大幅增加的原因及合理性。

答复：

公司与整车厂议定的某些供货协议中约定，当销量达到一定的比例后，公司将以折扣、返利等形式向整车厂提供价格折让。该等方式是汽车行业普遍存在的行业惯例。公司依据实际销量和预计最可能适用的折扣比例，对未来将要支付的销售返利作出最佳估计。公司与世界各大整车厂关系稳定，亦无重大关联销售。2018年度预提销售折扣同比大幅增长的原因主要是收购高田优质资产后业务扩大造成的。2017年、2018年预提销售折扣余额占销售收入的比重分别为0.20%和0.48%，未对公司日常经营产生重大影响。

会计师意见：我们对公司2018年度财务报表预提销售折扣执行的主要审计程序包括但不限于：

- 检查预提销售折扣的明细账至总账；

- 抽样检查预提销售折扣相对应的合同条款及其他支持性文件；

- 复核预提销售折扣计算的合理性；

- 抽样检查期后预提销售折扣的支付情况等。

基于上述审计工作，我们认为，公司对预提销售折扣的会计处理在所有重大方面符合企业会计准则的规定。

21.年报显示，公司非经常性损益中“因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备”0.65亿元，同比增长38.3%。请公司补充披露相关资产减值准备的对应事项、计提依据及合理性。

答复：

2018年夏秋两季，日本以及美国南部先后遭受几十年难遇的特大暴雨洪水灾害，造成部分工厂的库存材料发生毁损。根据《公开发行证券的公司信息披露规范问答第一号一一非经常性损益》的规定，该费用具有非正常的性质，在发生频率上具有偶发性，因此作为非经常性损益在“因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备“中列示。

会计师意见：我们对公司2018年度财务报表非经常性损益中“因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备”项目执行的主要审计程序包括但不限于：

- 核对“因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备“至相关科目的明细账；

- 检查“因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备”至支持性文件；

- 评价公司就“因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备”的列报和披露是否符合《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号-非经常性损益（2008）》的要求等。

基于上述审计工作，我们认为，公司对非经常性损益中“因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备”的披露在所有重大方面符合企业会计准则的规定。

22.年报显示，公司非经常性损益中“少数股东权益影响额”为-1.99亿元，去年同期为7.9万元。请公司结合业务开展、子公司业绩情况、持股比例等，分析说明相关少数股东权益金额大幅变动的原因。

答复：

2018年，公司非经常性损益中“少数股东权益影响额”主要归属于均胜安全控股的少数股东，为于2018年上半年引进的汽车安全业务的战略投资者一一国投创新管理的先进基金和PAG，合计持有均胜安全控股30.78%股权。“少数股东权益影响额”主要来自于1）本年度收购高田相关资产所形成的负商誉，其中“少数股东权益影响额”为人民币-4.87亿元；2）企业重组费用，其中“少数股东权益影响额”为人民币1.95亿元；3）购买高田公司优质资产发生的交易相关费用，其中“少数股东权益影响额”为人民币0.90亿元等。

会计师意见：我们对公司2018年度财务报表少数股东权益和损益执行的主要审计程序包括但不限于：

- 识别集团内的少数股东关系；

- 检查少数股东权益、持股比例等信息至公司章程、合资协议等；

- 结合被投资公司的情况，检查少数股东权益余额及其变动的计算过程；

- 检查非经常性损益中“少数股东权益影响额”的计算，并交叉核对至相关支持性文件等。

基于上述审计工作，我们认为，公司对少数股东权益和损益的会计处理在所有重大方面符合企业会计准则的规定。

23.年报显示，公司现金流量表中“收到的其他与经营活动有关的现金”中“收到利息”121万元，去年同期为1427万元，同比大幅下滑。请公司补充披露：（1）将上述利息收入划分为“经营活动产生的现金流”的考虑；（2）报告期内利息收入大幅下滑的原因。

答复：

“收到的其他与经营活动有关的现金”中“收到利息”为核算存放于银行所产生的活期存款利息，2018年该类利息收入约为人民币121万元。此外，针对短时间未使用而存为协定存款、7天通知存款、短期银行存单等方式取得的利息收入，归集在“收到的其他与经营活动有关的现金”中“其他”项下，2018年该类利息收入约为人民币4,811万元。考虑到这些利息收入都是在公司正常的经营活动中取得并使用，按照日常经营现金头寸进行管理，而非以获取利息为其主要目的，因此划分为“经营活动产生的现金流”。2017年同口径收到的利息收入总计人民币2,098万元。2018年较2017年同口径上升主要为公司提高了短期内闲置资金的使用效率所致。

会计师意见：我们对公司2018年度财务报表现金流量表中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目执行的主要审计程序包括但不限于：

- 就“收到的其他与经营活动有关的现金”项目与相关资产负债表项目的变动和相关利润表项目的发生额进行勾稽核对；

- 评估其交易性质是否属于经营活动；

- 结合银行日记账、银行对账单、银行水单等的检查，核对“收到的其他与经营活动有关的现金”项目等。

基于上述审计工作，我们认为，公司对现金流量表中“收到的其他与经营活动有关的现金”的披露在所有重大方面符合企业会计准则的规定。

五、其他

24.请公司根据《格式准则第2号》中主要控股参股公司分析的相关要求，补充披露公司主要子公司的净资产、净利润等财务数据。

答复：

根据《格式准则第2号》中关于主要控股参股公司分析的相关要求，公司主要子公司、参股公司情况分析如下：

单位：人民币万元

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25.请公司根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号一一财务报告的一般规定》的相关要求，补充披露各主要在建工程的工程累计投入占预算的比例、工程进度。

答复：

根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号一一财务报告的一般规定》的相关要求，公司各主要在建工程的工程累计投入占预算的比例、工程进度等情况如下：

单位：人民币万元

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特此公告。

宁波均胜电子股份有限公司董事会

2019年5月24日