（上接33版）

（下转35版）

（上接33版）

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影响公司汇兑损失的因素较为复杂，综合起来主要为：一方面，公司直接从事的进、出口业务会产生汇兑损益，但由于公司海外客户及供应商分布国家和地区较多，涉及的结算币种种类较多，人民币与不同币种的汇率变化综合作用和抵消、公司进口业务与出口业务的对冲，使得公司整体汇兑损益规模不大且不完全依据人民币与美元汇率波动发生变化；另一方面，由于公司部分海外业务由境外实体经营，境外实体多选择了当地通行货币为记账本位币，结算货币与记账本位币大多一致，所以在日常的采购销售等经营业务上不会产生大额的汇兑损益。

问题(十五)：关于客户与供应商。年报显示，公司前五名客户的销售额为45亿元，同比减少19%；公司前五名供应商的采购额为32亿元，同比减少29%。请公司补充披露：(1)公司近三年前五名客户名称、销售额以及与公司是否存在关联关系；(2)公司近三年前五名供应商名称、采购额以及与公司是否存在关联关系。

答复：

(一)近三年前五名客户情况

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(二)近三年前五名供应商情况

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问题(十六)：关于研发投入。年报显示，2018年公司研发投入为14.19亿元，资本化率为56.22%，研发人员1492人，人均研发投入超过95万元。请公司补充说明近三年的研发情况：(1)公司研发投入的主要构成及其金额；(2)相关研发投入项目的进展情况及成果；(3)研发费用资本化政策和会计处理依据；(4)请将公司内部开发支出资本化比率进行同行业比较，并说明其合理性。

答复：

(一)公司研发投入的主要构成及金额

公司近三年来研发投入金额分别为17.10亿元、13.89亿元和14.19亿元，其中2017年与2016年相比研发投入金额下降较多主要系合并范围变化所致，剔除合并范围变动因素影响，公司2016年研发投入金额约为15.46亿元，近年来研发投入金额变化不大。公司研发投入主要分布在安防系统、知网、计算机、军工与装备等核心业务板块，研发投入与公司收入、毛利分布及业务模式相匹配。近三年来公司研发投入的主要构成情况如下所示(单位：亿元)：

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(二)相关研发投入项目进展情况及成果

由于公司产业较为多元，不同板块均有较多的研发项目立项及投入。公司统计了近三年来当年投入金额较大的重大研发项目情况，具体如下所示：

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公司部分研发项目已经形成知识产权，应用到公司相关业务和产品中。近三年来，公司累计获得的知识产权情况如下所示：

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(三)研发费用资本化政策和会计处理依据

公司内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。 自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为资产：

(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3) 运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；

(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。

(四)开发支出资本化率分析

公司业务涉及行业较多，主要研发开支集中在信息产业领域，公司选取了与公司该产业板块业务相近的上市公司开发支出资本化率进行了比较，具体情况如下：

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由于公司内部研究开发项目的行业和自身特点，开发支出资本化率相对较高，但是根据会计准则及内部规定一贯进行处理，开发支出资本化率接近行业可比公司平均水平。

问题(十七)：关于负债。公司的负债情况已经成为影响经营状况的重要方面。年报披露，公司期末短期借款85.6亿元、其他流动负债为40.45亿元，一年内到期的非流动负债15.1亿元，长期借款52.13亿元、应付债券84.32亿元，合计为277.6亿元，占净资产比重为139.55%。应付利息3.13亿元，同比增长130.03%，利息支出12.89亿元。资产负债率近三年逐年增长，本期末已达68.73%。利息支出13亿元，同比增长52%。请公司：(1)逐项列式截止目前，公司融资借款、经营性往来等各类负债情况，包括负债主体、负债金额、到期日、利率、利息负担、融资用途等，是否存在未清偿的到期债务；(2)结合公司的资金、融资渠道、授信额度情况，说明公司的偿债计划、资金来源及筹措安排，是否存在偿债风险以及应对措施，并分析上述债务对公司经营活动的影响。

答复：

(一)公司借款情况

截至2019年3月31日，公司期末有息负债合计约260.62亿元，平均资金成本约为4.67%，具体情况如下(单位：亿元人民币)：

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截至目前，公司不存在未清偿的到期债务。

(二)偿债计划、资金来源及筹措安排等说明

公司与各金融机构均保持了良好的沟通和紧密合作。截至2019年一季末，公司在33家金融机构取得银行授信总额约398.45亿元，其中实际使用的银行授信约150.95亿元，尚余247.5亿元未用。银行授信主要用于短期借款、长期借款以及保函、票证等金融负债。未来，公司短期借款可通过日常经营业务回款以及持续经营取得新的贷款完成偿还；长期借款中，长周期生产经营贷款可通过业务回款自然完成还本付息以及通过持续经营取得新的长期借款完成偿还，并购贷款可通过投资的处置收益和持有收益以及其他长期金融负债等多种方式完成还本付息。

同时，公司拥有较高的债券发行额度和AAA信用评级，实际发行短期债券(其他流动负债)45.87亿元，主要用于支持各产业板块的日常生产经营，实际发行长期债券83.51亿元，主要用于日常生产经营所需长期营运资金以及长期股权投资的资金需求，保持财务结构稳定。未来，短期债券可通过生产经营业务回款、其他金融负债等方式完成偿还；长期债券可分别通过生产经营业务回款、其他长期金融负债等方式完成偿还。

公司根据产业发展以及相关产业投资的实际情况，对金融负债在规模、长短期配比、来源与用途等方面进行了合理安排。总体上，短期金融负债合计127.04亿元，占全部金融负债48.74%，长短期分布合理；金融机构间接融资合计131.23亿元，占比50.35%，银行间市场及海外债券市场直接债务融资129.39亿元，占比49.65%，融资渠道分部均衡。同时，公司长期保持较大规模的货币资金存量以及一定规模的高流动性资产和高价值资产，有足够的能力保持财务结构稳定，不存在金融负债违约风险。

公司将持续提升产业盈利能力，保持稳定的财务结构，拓展融资渠道，防范资金风险。

问题(十八)：关于货币资金。年报披露，公司2018年年末货币资金余额94.87亿元，其中银行存款91亿元，近三年持续下降。其中，公司本年于关联方重庆三峡银行股份有限公司(以下简称重庆三峡银行)处新增存款20亿元，并同期减少22亿元，余额53万元，较期初减少100%。请公司补充披露：(1)公司大额举债，同时保有较多货币资金的合理性和必要性；(2)公司现有资金的后续具体用途，是否存在潜在资金限制性安排；(3)按月度列示公司存放于重庆三峡银行的资金大额流入与流出的去向；(4)结合同行业存款利率水平等，说明公司将资金存放于关联方的考虑，以及公司为保障资金安全已采取的措施；(5)近三年公司货币资金的主要存放地点；(6)请公司核实，是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，是否存在货币资金被他方实际使用的情况。

答复：

(一)公司期末货币资金分布情况、举债并保有较多货币资金的合理性和必要性

截至2018年末，公司合并报表层面货币资金余额为94.87亿元，主要分布在核心产业，货币资金分布与公司产业规模、产业运营模式特点相符。期末货币资金分布主要单位情况如下：

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其中，同方威视从事安防系统工程业务，其业务模式特点为以工程集成、定制化生产为主，其现金收付存在较大的季节性波动，同方威视根据其业务经营特点，保有了较大额度的货币资金(其中包含了因境外业务实施保有的外币资金)；同方知网因主要从事中国知网的运营及服务业务，其现金流稳定且多年来持续盈利，因此其沉淀了较大金额的货币资金；母公司货币资金主要用于部分计算机业务、大数据业务、照明业务等日常运营及流动性安排所需；同方泰德主要实施以城市节能及智慧化为主的集成类业务，其根据其业务特点和经营规模保有一定规模的货币资金。

此外，公司货币资金余额还与公司经营性现金流量季节性波动相关，从公司近两年及一期的各季度末货币资金余额情况可见，由于公司业务一直存在上半年支出大、下半年尤其四季度回款多的经营特点，货币资金余额各季度也相应波动。具体如下（单位：亿元）：

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由于公司在银行授信等方面采用了集团化运作方式，而且超短期融资券、中期票据等债务工具使用主体为母公司，大部分银行借款和发债融资资金由母公司承担并根据产业经营或投资需要，拆借给下属控股子公司，此外，公司近年来投资支付金额较大，因此也使得公司负债规模较大。关于公司负债分布及资金使用用途也可参见本回复公告对问题(十七)的回复。

由此可见，公司虽然期末合并层面货币资金余额为约95亿元，但根据业务特点均匀分布于各产业单位，货币资金波动与公司业务波动季节性特点吻合。上述货币资金一方面需要用于生产经营采购、日常运营开支等，另一方面还将用于偿还公司到期债务本息。基于公司企业性质、生产经营模式等需要，保有一定额度的货币资金是合理和必要的。

(二)公司现有资金后续用途

公司货币资金主要分布在核心主干产业，与业务经营模式、经营规模匹配，未来公司资金将持续用于产业日常经营所需。公司不存在潜在资金限制性安排。

(三)公司资金在三峡银行存放的相关情况

2018年度，公司不存在大额资金长时间在重庆三峡银行存放情形，仅因2018年12月信托计划本金及收益退回存在部分资金短期存放情况。2018年度按月度列示在重庆三峡银行资金存放情况如下表所示(单位：万元)：

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根据公司与重庆三峡银行签署的协议，公司在重庆三峡银行资金存款利率按照中国人民银行挂牌协定存款利率上浮10%左右，公司采取了定期或不定期存款余额查询、及时索取银行对账单、不定期资金转出等手段保障公司资金安全。

(四)公司货币资金主要存放地点

历年来，公司及下属各控股子公司货币资金均根据其业务开展需要及与各相关银行合作情况存放于各主要商业银行公司或各下属控股子公司账户中，以2018年底为例，期末货币资金较多的主要单位其货币资金存放情况如下所示(单位：亿元)：

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(五)其他

经公司核实，公司不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，不存在货币资金被他方实际使用的情况

问题(十九)：关于存货。年报披露，公司年末存货净额91.21亿元，占净资产比例达46%。存货账面余额103.72亿元，同比增长3%，未发生明显变化。而本期公司存货跌价准备大增，合计计提5.89亿元，同比去年大幅增加336%，其中分别计提工程施工、发出商品、库存商品与原材料存货跌价准备2.43亿元、1.07亿元、1.28亿元和1.05亿元。请公司：(1)结合采购订单及成本结构，说明公司存货具体内容结构、对应主营业务，及其账面余额真实性；(2)分产品披露2017年至2018年存货库龄分布、金额，对应的存货跌价准备计提比例与政策；(3)分项目披露公司就上述项目计提存货跌价准备的依据与计提金额的测算方法、履行的决策程序及相关信息披露情况，并对比同类产品或项目，说明短期内大额计提存货跌价准备的合理性和审慎性；(4)披露上述已计提跌价的存货各项目成本；(5)公司是否存在利用2018年度大额计提存货跌价准备、并在未来年度转回以进行利润调节的动机。请会计师对上述问题发表意见。

答复：

(一)公司存货具体内容及分布情况

公司业务多元，商业模式、行业差别较大，订单及存货的内容结构不同，产品类别、种类繁多，存货规模与未来销售计划和市场预期具有匹配关系。近三年来，公司存货分布如下所示：

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因此，从近三年公司各业务存货余额来看，各业务存货余额不存在异常变动情况，存货分布及规模与公司整体业务分布及各产业业务模式和规模、变动趋势匹配。

(二)存货库龄分布情况

公司2017、2018年末存货各项目按库龄统计的分布情况如下所示：

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公司近两年来存货金额变化不大，其中，约60%为库龄1年以内的存货，1年以上的存货则主要根据公司经营模式呈现出随库龄逐年减少的情形，5年以上库龄的存货基本上为与部分长周期集成项目相关的工程施工、在产品、发出商品和库存商品等。根据会计准则，在资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额。企业确定存货的可变现净值，应当以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

由于公司业务比较多元，业务模式较多，属于非传统的生产制造型企业，因此，公司在日常经营中，并未简单或全部以库龄或比例方式对存货跌价减值进行计量，而是区分不同的业务性质和存货形成原因以及未来的业务发展规划，对期末存货可变现净值进行计量并计提跌价准备。截止2018年末，公司存货跌价准备余额情况如下：

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(三)存货计提准备测算方法、履行的程序及2018年度存货计提金额较大的原因

1、存货计提准备测算方法

2018年度，公司分项目计提的存货跌价准备情况如下所示：

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公司针对不同的存货项目，根据实际情况在资产负债表日进行减值测试，并计提存货跌价准备。具体的测算方法如下：

（1） 对于因消费者偏好改变，导致需求发生变化，前期采购材料存在部分积压，相应的市场公允价值下降，预期无法销售的原材料，公司按照库龄及结合比较其市场价格与账面成本，以库龄或可变现净值为基准，测算并计提跌价准备；

（2） 对于因受市场竞争激烈影响，承接的部分项目产品售价低于生产成本的自制半成品、在产品和库存商品，公司主要按照市场售价并扣除后续生产成本确定可变现净值，并计提跌价准备；

（3） 对于部分执行中的工程施工项目，由于在执行过程中往往面临客户需求改变、设计变更等情形从而增加合同成本，使得公司和客户会就变更部分重新认定合同收入。对于客户长期未确认的部分收入所对应的存货，公司按照总成本高于预计合同收入部分计提跌价准备。

2、计提存货跌价准备履行的程序

公司针对2018年度大额存货跌价准备发生的资产减值事项履行了审计委员会、董事会及监事会和股东大会的审议程序并进行了披露，具体可见公司披露的临2019-016号公告。

3、2018年度存货计提金额较大的原因

2018年，公司整体计提存货跌价准备为5.9亿元，其中主要的计提存货跌价情况如下：历年承接的传统建筑节能及智能化施工项目预计跌价2.4亿元；壹人壹本和8848相关的材料及产品预计跌价1.1亿元；传统计算机业务相关的材料及产品预计跌价0.94亿元。

(1)历年承接的传统建筑节能及智能化施工项目存货减值情况

2018年以来，受外围技术变化的影响，特别是云计算、大数据、人工智能以及移动互联网的发展，建筑节能及智能化行业正在发生革命性的变化，传统的建筑节能及智能化集成和施工模式面临挑战，特别在智能安防、综合布线、楼宇控制等方面，系统的架构发生了根本性变化，产品更新速度明显加快。因此，公司基于以往工程要求和设计方案投入到工程施工中的部分存货无法满足业主的新需求，特别是部分实施和结算周期较长的项目，可能在后期无法以原定价格进行销售，预计成本不能全额收回，部分存货存在减值风险。

公司根据上述行业的变化，自2018年起开始主动转型，将云计算、大数据、人工智能以及移动互联网等技术与传统的建筑智能化充分融合，实现从传统的建筑智能化到智慧建筑的转型升级，并将业务聚焦到行业高端，重点布局部分行业重大项目。为此，公司对部分久拖不决、投入产出预期较差的部分零散小额遗留项目进行策略性调整。鉴于上述客观环境的变化，以及公司由此引发的主动转型，公司根据对未来进一步施工及回款的预测对工程施工的可变现净值做了测算，并预计跌价约2.4亿元。后期公司将在业务转型升级和聚焦行业高端项目的同时，继续关注并推动这些历史遗留小额项目的进行，主动调整方案和策略，尽可能降低转型的代价。

2018年，公司对在此领域期末存在工程施工存货余额的362个项目进行了梳理，并针对因项目变更情形增加投入，成本已实际发生，但客户长期未确认增补合同收入的项目，根据各项目实际成本、预计合同收入金额，对预计收入不能覆盖已实际发生成本的部分计提了减值，具体情况为（单位：万元）：

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其中，2018年公司在此领域计提工程施工减值金额较大的项目情况为（单位：万元）：

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其中：

克拉玛依市文体中心建筑群建筑智能化系统工程BT融资建设合同是公司在智能建筑领域承接的第一个BT类项目，为此公司投入大量设计、施工人员，但由于经验不足，未考虑项目执行时间周期较长以及设计变更较多等因素，致使项目人工成本以及材料置换成本大增，2018年底项目进入决算周期，公司预计此部分追加可能性不大，为此计提减值损失。

百度科技园项目（一期）一卡通、智能会议及背景音乐系统分包工程项目、中国移动学院智能化工程及建行河南省分行综合业务楼建筑智能化项目均由于在执行过程中设计变更较大，在变更过程中，由于公司相关设计方案出现偏差，致使公司材料置换成本大幅增加。经公司判定，此部分很难得到业主认可，为此提取相应减值。

深圳证券大厦冰蓄冷项目由于工期较紧，公司就项目需求进行了设备的预先定制，但后期由于业主需求调整，导致该项目定制的专用设备无法满足项目需求，近几年又无相类似项目签订，由于技术更新换代，该设备已不满足工程业务需要，所以提取相应减值。

(2)壹人壹本和8848相关材料及产品

壹人壹本及控股子公司珠穆朗玛生产的壹人壹本产品和8848高端手机产品在2018年度预计计提存货跌价准备0.25亿元和0.84亿元。2018年壹人壹本和珠穆朗玛相关存货产品计提跌价准备的具体情况如下（单位：万元）：

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壹人壹本与珠穆朗玛2018年存货计提跌价准备主要为产成品。其中：

壹人壹本主要针对因硬件配置和基本参数落后、软件有缺陷、兼容性差的旧款商务平板L2（WIFI版）根据更新换代需求下架不再予以销售，因此计提了全额存货跌价准备。具体计提的情况如下：

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珠穆朗玛是由于其推出了新款的M4手机机型，为提升产品口碑、留住老用户，采用了“以旧换新”的市场策略。对于换回的旧机，已无使用价值，因此在本年度进行了全额减值处理。具体计提的情况如下：

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(3)传统计算机业务相关材料及产品：

自2018年以来，随着全国产化创新计算机产品市场的推进，公司逐步将业务重心转移，凭借在计算机产品领域多年来的研发、生产和产业化积累，不断实施产业布局。为此，公司为了尽快在这个细分市场上抢占份额，主动调整了经营方向，加大了对该市场的投入，专注于技术和附加值更高的全国产化创新计算机产品市场，适当调减了消费类计算机产品的未来预期，对为消费类市场所储备的计算机产品原材料存货及维修备件进行了梳理，并根据对未来的预计，估计存货的可变现净值，对部分存货计提跌价准备0.94亿元。2018年公司传统计算机业务相关存货计提跌价准备的具体情况如下：

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其中，本年度对于传统计算机业务相关存货计提减值金额较大的为针对消费类市场所储存的相关原材料和备件等，如主板、硬盘、显示器等，对于原材料公司按照库龄并结合比照市场价格与账面成本方式确定计提金额。其中，按照库龄2018年计提存货跌价准备的金额为6957.36万元，比照市场价格与账面成本确定的跌价准备金额为667.52万元。具体情况如下（单位：万元）：

按照库龄计提的原材料情况

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按照市场价格与账面成本确定计提的原材料情况

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注：可变现净值按照同类产品市场价格减去完工时估计将要发生的成本和估计的销售费用和相关税费等进行测算。

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(四)已计提跌价的存货各项目成本

2018年末，公司已计提跌价的存货各项目成本如下表所示：

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(五)其他说明

公司存货按成本与可变现净值孰低原则计价，按照会计准则计提存货跌价准备、真实反映了公司库存状况，不存在未来年度转回以进行利润调节的动机。

(六)会计师发表的意见

公司年审会计师信永中和会计师事务所对本问题回复发表的意见：我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作，并复核管理层按照企业会计准则的规定编制财务报表及相关附注信息。我们了解并复核管理层计提存货跌价准备的方法，比较了销售价格扣除至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用及税金等后的可变现净值与账面成本，并检查了管理层对于存货跌价准备的计算。经审计，存货年报披露及本函所述事项信息真实、完整，不存在重大错报风险。

问题(二十)：关于其他应收款。年报显示，2018年公司其他应收款18.08亿元，同比增长108%，主要系同方财务公司对外拆出资金所致。其中，往来款7.27亿元，同比增长124%；代垫款项6086万元，同比增长57%，备用金1.27亿元，股权转让款5048万元，其他款项2675万元。本期公司前五名其他应收款总额为8.36亿元，占其他应收款比例为44.28%。此外，公司全额计提对钦州市同方和宸精密电子科技有限公司的其他应收款坏账4486万元，原因系企业信用异常。请公司补充披露：(1)上述其他应收往来款、代垫款、备用金、股权转让款及其他款项波动及形成的原因、时间、账龄分布、收款对象、是否存在回收风险，有无足额计提坏账准备；(2)对外拆出资金的金额、期限、利率、拆出方名称、股东结构，公司与拆出方具体的关联关系及交易背景；(3)公司对外拆出资金是否已履行相应决策程序、其他股东是否按持股比例同比例予以拆借，是否存在资金占用情形，并结合资金拆借对象的经营情况、资金还款约定以及资产负债情况，说明是否存在回收风险；(4)详细说明相关资金拆借是否有抵押、担保等保证回款的增信措施；(5)补充披露2018年末公司前五名其他应收款的对象、金额、账龄，是否为关联方；(6)公司对钦州市同方和宸精密电子科技有限公司的其他应收款款项内容、性质、账龄、是否曾与公司有关联关系，交易方出现经营异常时点与判断依据。请会计师发表明确意见。

答复：

(一)其他应收款的具体情况

2018年末，公司其他应收款具体情况如下所示：

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其中，变动较大的为保证金、押金、往来款及代垫款项等。保证金、押金变动较大主要系公司下属安防系统业务本期因业务需要投标保证金金额加大所致；往来款变动较大主要系公司下属控股子公司同方友友下属全资子公司同方财务有限公司因从事放贷业务对外发放贷款金额增加以及其他对外拆出资金增加所致，关于对外拆出资金情况请见本问题答复(二)部分；代垫款项变动较大主要系公司代职工已支付但尚未取得相关凭证的社保款项增加所致。上述其他应收款项公司已按照会计政策足额计提了坏账准备。

(二)对外拆出资金情况

截至2018年末，公司对外拆出资金情况如下表所示：

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其中：易程(苏州)新技术股份有限公司系公司下属同方威视参股的易程科技股份有限公司下属控股子公司，从事高铁客运系统的开发销售等业务，与公司安防系统、军工装备等具有产业协同和合作。2018年，因其存在流动性需求，考虑到多年来的业务合作关系和股权联系，公司下属全资公司同方工业信息技术有限公司向其提供了3000万元资金拆借，为此易程苏州提供了房产质押，本次资金拆借公司内部履行了决策程序。截至2018年末，易程苏州资产总额为108120.77万元，净资产为54454.32元，2018年度实现营业收入28154.80万元，净利润为1611.05万元，易程苏州经营情况良好，该笔资金拆借不存在回收风险。易程苏州的股权结构如下表所示：

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同方鼎欣科技股份有限公司(股票代码：87840，股票简称：鼎欣科技)系公司下属参股的新三板上市公司，一直从事软件外包业务。2018年，因同方鼎欣业务拓展出现流动性资金需求，为支持其业务开展，公司向其提供了3000万元资金拆借。针对此次资金拆借，鼎欣科技其他股东按比例将其持有的鼎欣科技股票质押给公司，本次资金拆借公司内部履行了决策程序。截至2018年末，鼎欣科技资产总额为30127.87万元，净资产为17702.80万元,2018年度实现营业收入48390.86万元，净利润3316.63万元，鼎欣科技经营情况良好，该笔资金拆借不存在回收风险。鼎欣科技股权结构如下表所示：

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关于对王漓峰、Good Leader Enterprises Inc、同方财富管理有限公司资金拆借事宜，均系公司下属同方友友下属同方财务公司因实施放贷业务发放的贷款，其已经履行了内部决策程序，具体详情请参见本公告对问题(十)的回复。

(三)2018年末公司前五名其他应收款对象

2018年末公司前五名其他应收款对象情况如下：

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(四)关于钦州同方和宸其他应收款情况

钦州同方和宸历史上为公司下属控股子公司沈阳多媒体的下属控股子公司，后公司将持有的钦州同方和宸股权转让给了不存在关联关系的第三方。对钦州同方和宸存在的其他应收款主要系沈阳多媒体与其历史存在的往来款。截至2015年末，该笔往来款余额为约4486万元。2015年，公司发现该公司因经营情况恶化被当地工商部门列入经营异常名录，且虽经多方努力但无法联系到该公司股东或主要管理人员。因此在2015年度，公司判断其经营异常，认为该笔其他应收款存在重大风险，对其全额计提了减值。

(五)会计师发表的意见

公司年审会计师信永中和会计师事务所对本问题回复发表的意见：我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作，并复核管理层按照企业会计准则的规定编制财务报表及相关附注信息。我们了解了本期重大往来结余及发生情况，取得并检查款项形成原因，亦识别关联关系并复核披露信息；复核管理层计提往来减值准备的方法，并检查了管理层对于其他应收款减值准备的计算。经审计，其他应收款年报披露及本函所述事项真实、完整，不存在重大错报风险。

问题(二十一)：关于应收账款。年报显示，公司本期计提应收账款坏账准备近4亿元，同比增加103%。按欠款方归集的年末余额前五名应收账款总额为 17.52亿元，占应收账款年末余额合计数的比例 17.81%，相应计提的坏账准备年末余额总额为4.74亿元，占坏账减值准备总额的85%。请公司补充披露：(1)本期应收账款坏账准备大幅增长的原因及合理性；(2)针对本期新增的应收账款坏账准备，列示其计提依据、账龄及对应的主要交易事项；(3)2018年末公司前五名应收账款的对象、金额、账龄、坏账准备余额，是否为关联方。

答复：

(一)应收账款坏账准备具体情况

公司2018年计提应收账款坏账准备增长较大，基本为公司历史存在的部分应收款项进入到高账龄阶段，按照账龄计提发生所致。公司应收款项按账龄划分坏账准备计提比例如下：

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公司近两年应收账款按账龄划分情况如下所示：

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(二)2018年新增应收账款坏账准备情况

公司2018年新增应收账款坏账准备金额约为3.98亿元，主要为计算机及多媒体业务领域因存在部分应收货款未能及时收回，跨入到高账龄段，尤其从4-5年账龄进入到5年以上，因此按照会计政策全额计提减值所致。按账龄列示的新增计提的应收账款坏账准备金额情况如下：

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公司2018年主要的新增计提应收账款坏账准备情况如下所示(单位：万元)：

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(三)前五名应收账款对象情况

截至2018年末公司前五名应收账款对象情况如下：

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问题(二十二)：关于长期应收款。年报显示，报告期末，公司长期应收款余额18.52亿元，2016年来年复合增长率为42.81%。其中污水、污泥处理项目、分期收款提供劳务与销售商品款项余额分别同比增长24%、28%与14%。请公司补充披露：(1)近三年公司长期应收款的账龄分布、预计收回时间、回款风险以及增长较快的原因，有无足额计提坏账准备；(2)分别说明上述三项长期应收款对应的主要业务、收款对象及收款安排，并对比公司近三年来相关业务的收入情况，与长期应收款的变动趋势是否一致。

答复

截至2018年末，公司长期应收款余额为18.52亿元，主要为因公司下属水务产业以BOT(建设-运营-移交)模式从事污水处理厂运营、公司节能产业板块以EMC(合同能源管理)模式从事节能改造业务等形成。对于此类业务，公司按照会计准则中关于BOT业务相关会计处理规定，按照应收合同价款，采用实际利率折现方式确认为长期应收款并以摊余成本计量(EMC业务模式比照了上述BOT业务的会计处理原则计量)。因此，公司长期应收款未采用账龄分布，相关款项按照前述的BOT、EMC或分期供货协议约定按服务年限收回。

由于公司BOT项目主要客户对象为地方政府，其回款来源与当地水费挂钩，回收风险较低；EMC项目主要客户对象为各地热力公司、地铁运营单位等，其回款来源于当地热力收费等，回收风险较低；此外公司还因实施安防系统项目存在对少数海外政府客户提供安检设备的分期收款情形，该部分客户为当地政府，信用度较高，回收风险较低。目前相关水务运营、节能改造和安防系统项目均正常运营和实施，未出现减值情形。

近三年来，公司按业务内容分布的长期应收款及收入情况如下所示：

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从上表可见，公司近三年来水务业务、节能业务收入规模持续上升，两项业务长期应收款变动趋势与收入变动趋势一致。问题(二十三)：关于其他非流动资产。公司其他非流动资产增长较快，且均为投资性质。年报显示，2018年公司其他非流动资产8.76亿元，同比增长33.2%，其中预付投资款年末余额2.22亿元，同比增长255.08%。其余部分均为对8家创投企业的投资款项。请公司：(1)分投资对象列示上述投资的的主要原因、考虑、出资方式及商业实质，是否涉及关联交易；(2)上述项目的运行、收益进展情况及款项预计回收时间；(3)公司是否建立了与对外投资相关的有效内部控制制度，以保证公司的资金安全。

答复：

(一)其他非流动资产投资情况、项目运行收益等情况

公司对于除资产负债表上所列非流动资产项目以外的其他周转期超过1年的长期资产，列入其他非流动资产金额核算。截至2018年末，其他非流动资产为8.76亿元，主要为：

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其中：

公司下属同方威视、同方知网、同方友友于2014年和2015年合计出资2.655亿元认购了中石化混改资产管理计划，该计划由华夏基金发行，为中石化下属中石化销售公司实施混合所有制改革、吸引社会资本实施，未来拟进一步推动混改进程并通过上市或引入其他投资人等方式实现退出。本项交易不涉及关联交易，截至2018年，该项目持续分红，收益良好。

北京同方以衡创业投资中心是公司于2014年联合盈富泰克创业投资有限公司、北京市工程咨询公司共同出资设立，基金规模为25000万元，公司出资金额为14750万元，其他投资人与公司不存在关联关系。该基金设立以来，基本已经完成投资，投向为高技术服务类型的中早期企业，投资项目也与公司均不存在关联关系。截至2018年底，该基金尚未进入投资回收期。2016年以来同方以衡的净利润为-425.18万元、-656.88万元和-347.46万元，主要为支付的管理费。

青岛嘉鸿壹号创业投资基金为公司于2014年联合青岛市市级创业投资引导基金管理中心、新余熠兆投资管理中心(有限合伙) 等共同投资设立的创业投资基金，基金规模为27500万元，公司投资金额为10000万元。青岛嘉鸿投资管理中心(有限合伙)为青岛嘉鸿壹号创业投资基金的管理人，公司对其出资为995万元。青岛嘉鸿壹号创业投资基金、青岛嘉鸿投资管理中心的其他投资人与公司均不存在关联关系。该基金目前已经完成投资，投向为以互联网服务、移动互联为主信息类新技术公司，投资项目与公司均不存在关联关系。截至2018年底，该基金已经进入投资回收期。2016年以来青岛嘉鸿基金的净利润为-442.78万元、-533.45万元和-542.72万元，主要为支付的管理费。

中车同方(天津)股权投资基金合伙企业为公司于2017年与中车资本管理有限公司、建信(北京)投资基金管理有限责任公司等共同投资设立的投资基金，基金规模为9.5亿元，公司出资金额为2.5亿元，项目采用承诺制方式出资，根据实际投资的项目资金需求进行出资，截至目前，公司实际出资金额为9798.18万元，其他投资人与公司均不存在关联关系，具体请见公司临2017-004号公告。该基金目前尚处于投资期，投向为轨道装备相关行业等，已投资项目与公司不存在关联关系。截至2018年底，该基金已实现部分项目退出。2017年以来中车基金的净利润为3039.78万元和-542.72万元。

华控基石(天津)创业投资合伙企业为公司联合华控(天津)投资管理有限公司、华控技术转移有限公司、西藏清控资产管理有限公司等于2017年共同投资设立的创业投资基金，基金规模为18000万元，其中公司投资2000万元。投资人中，华控(天津)投资管理有限公司、华控技术转移有限公司、西藏清控资产管理有限公司系清华控股下属全资子公司，与公司存在关联关系，具体请参见公司临2017-003号公告。该基金目前尚处于投资期，主要投向为高校科技成果转化相关企业和项目，科技创新类企业和项目，已投资项目与公司不存在关联关系。2017年以来华控基石基金的净利润为-459.90万元和-607.19万元，主要为支付的管理费。

苏州清弘环创投资合伙企业(有限合伙)的相关情况请参见本公告对问题(三)的答复。

北京同方刀郎新兴产业投资合伙企业(有限合伙)为公司于2018年联合麦盖提刀郎庄园新农业股份有限公司共同发起设立的产业投资基金，基金规模为20200万元，公司出资200万元，刀郎庄园与公司不存在关联关系。该基金设立后并未实际开展业务，2019年3月，为优化各方资源配置，降低管理成本，经全体合伙人协商一致，决定对基金进行清算并注销。(关于本次投资详情请参见公司临2018-033号、临2019-007号公告)

预付投资款中，其中：同方金控向绍兴骏联家纺制品有限公司购买国都证券股份有限公司股权支付的预付款为13,994.77万元，交易对方与公司不存在关联关系，关于投资国都证券的相关介绍请参见本公告对问题(一)的回复；同方友友下属控股子公司American Lighting购买Novelty Lights的预付款8,235.84万元，Novelty Lights为位于北美以户外装饰灯产品业务为主的电子商务平台公司，同方友友对其进行收购，主要是为了与其传统照明产品实体销售、生产业务形成线上线下互补、协同。

(二)对外投资相关内部控制制度情况

公司实施对外投资主要依据《公司章程》、《投资管理制度》对公司的投资行为进行规范，并在实际工作中严格执行。公司投资决策委员会、董事会、股东大会根据其各自的审批权限负责公司投资的决策。投资决策及签批程序如下：

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问题(二十四)：关于经营活动现金流。2016年至2018年公司经营活动现金流净额分别为-21.05亿元、4.53亿元与-5.25亿元，净利润为47.01亿元、5.3亿元与-34.96亿元，波动较大。请公司补充披露：(1)近三年经营活动现金流量净额同比变化幅度较大的原因；(2)经营活动现金流量净额与净利润变化趋势不一致的原因。

答复：

(一)近年来经营活动现金流量净额变动较大的原因

除知网外，公司大部分业务模式均为2B或2G，相关产业近年来在整体宏观经济形势偏紧的影响下，受到项目施工周期拉长、业主付款安排拖后、大部分项目需通过前期代垫形式完成等因素影响，使得公司近年来经营活动现金流量净额波动较大。但从整体上来看，公司经营性现金流多年来一直呈现上半年净流出较大、下半年净流入较大的趋势，且近四年公司经营性现金流量净额在公司整体收入水平小幅下降的情况下，合计数为3.25亿元。公司近四年分季度经营性现金流量净额情况如下所示(单位：亿元)：

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从2018年度与2017年度经营性现金流量金额对比来看，2018年度同比减少了9.79亿元，主要为公司安防系统业务和海外多媒体业务变化较大所致。2018年度，公司安防系统业务由于采购付款、人员费用、投标保证金支付金额增加使得其经营性现金流量净额同比变化较大，2018年度为-4.91亿元，上年同期为1.13亿元；海外多媒体业务由于其销售规模缩减、销售收款金额降低使得其经营性现金流量净额同比变动较大，2018年度为-3.83亿元，上年同期为-1.14亿元，此两项业务变动金额为-8.73亿元。

(二)经营活动现金流量净额与净利润变化趋势不一致的原因

公司近年来都实现了较大金额的非经常性收益，且2017年、2018年度资产减值损失金额较大，非经常性损益和资产减值损失对公司净利润影响较大，而与公司经营性现金流关联度不大，因此使得公司出现了经营活动现金流量净额与公司净利润变化趋势不一致的情形。

问题(二十五)：关于可供出售金融资产。2018年公司可供出售金融资产期末为35.6亿元，同比减少29.52%，其中按公允价值计量的可供出售权益工具年末余额33亿元，占比达93%。请公司补充披露年末按公允价值计量的可供出售权益工具的被投资单位、期初余额、本期增减变动额、期末余额及公司持股比例。

答复：

公司年末按公允价值计量的可供出售权益工具的相关情况如下表所示：

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问题(二十六)：关于预收账款。公司本期预收账款余额50.77亿元，占收入比重达20.44%。请公司补充披露：(1)预收账款对应的主要产品或服务；(2)结合销售模式，说明公司预收账款占收比较高的原因及合理性。

答复：

截至2018年末，公司预收账款余额为50.77亿元，主要分布在以下业务领域：

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从上表可以看出，对公司预收账款影响最大的业务为同方威视经营的安防系统业务，由于其竞争实力强，产品技术在全球均处于领先地位，且主要采用定制化生产销售模式，因此在实施海内外销售时会有较大金额预收账款发生。

从近三年来看，公司预收账款占收比略有增长，主要是由于公司不断降低毛利率较低的部分预收款金额不大的产品类业务收入规模，而如同方威视等因定制化生产销售模式使得预收款水平较高的业务收入规模则持续增长。

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问题(二十七)：关于预付款项。公司期末预付款余额为8.76亿元，其中一年以上的预付款达3.3亿元，占比近40%。余额前五名的预付款总额为 9382万元， 占比近11%。请公司补充披露：(1)公司是否已对一年以上的预付款计提减值准备，请说明理由；(2)公司前五名预付款的对象、金额、账龄，是否为关联方。

答复：

(一)公司预付款计提减值准备情况

公司预付款项按照账龄进行计提，相关计提比例如下：

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(二)公司前五名预付账款情况

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问题(二十八)：关于母公司财务数据。年报显示，2018年母公司营业收入49.54亿元，同比增长46.8%，营业成本48.07亿元，同比增长65.27%，毛利率仅为2.97%，同比下降10.84个百分点，为上市20多年来最低。2018年年末母公司货币资金11.79亿元，同比减少37.84%，应收账款及应收票据25亿元，同比增长61.13%，应付账款及应付票据30.78亿元，同比增长50.06%。请公司补充披露：(1)母公司的主营业务、主要成本构成，并分析本期收入、成本大幅波动，及毛利率水平较低且变动幅度较大的原因；(2)本期母公司货币资金大幅减少的原因、资金流向，及2018年母公司月度货币资金余额；(3)母公司应收及应付账款按金额大小排名的前五名对象、金额、账龄，以及变动幅度较大的原因，本期母公司业务模式、信用政策及收付款情况等是否发生较大变化。

答复：

(一)母公司主营业务收入成本变动情况

母公司业务主要包括：公司整体业务板块中云计算与大数据服务的大部分业务在母公司经营，但与下属控股子公司之间存在部分业务抵消；互联网服务与终端板块中部分计算机、多媒体业务在母公司经营，但与下属控股子公司之间存在一定的业务抵消；节能环保板块中的景观照明、部分以蓄能技术为主的节能业务在母公司主体经营；此外还有以房租收入为主的其他业务收入，这也与下属控股子公司之间存在部分抵消。公司母公司各业务分部主营业务收入、成本及毛利率情况如下所示：

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从近三年看，母公司主营业务收入分别为47.70亿元、33.72亿元和49.52亿元，毛利率水平为8.09%、13.74%和2.92%，均波动幅度较大，这主要是由于公司采用了“集团化管理+核心子公司+产业基地”的组织架构实施经营，母公司与下属相关产业子公司之间存在较大金额的业务往来，并在合并层面予以抵消，因此也导致母公司的主营业务收入及毛利率发生了波动。

(二)本期母公司货币资金大幅减少的原因

截止2018年期末，母公司货币资金为11.79亿元，与期初相比减少了37.84%，货币资金主要用于日常经营支出、偿还借款等。2018年母公司月度货币资金余额情况如下表所示：

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(三)母公司应收、应付账款前五名

2018年末，母公司应收、应付账款前五名情况如下所示（单位：万元）：

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2018年末母公司应收、应付账款同比增长较大，主要是母公司与下属控股子公司之间内部交易金额加大所致，本期母公司业务模式、信用政策及收付款情况等未发生较大变化。

三、根据年报，公司本期计提商誉减值10.67亿元，且为关键审计事项。去年公司未计提商誉减值。

问题(二十九)：关于北京壹人壹本信息技术有限公司(以下简称壹人壹本)。公司本期对壹人壹本全额计提减值准备9.02亿元，主要系壹人壹本业绩下滑并亏损。请公司补充披露：(1)壹人壹本主营业务类型、经营模式、主要产品与服务及其结算方式、员工人数，及截至目前的生产经营情况；(2)壹人壹本的主要资产、负债科目的账面金额、减值金额、评估金额，详细说明资产减值测试的重大假设和参数、测算过程；(3)请公司结合壹人壹本前期业绩情况，分析说明以前年度如何充分识别和测试壹人壹本的减值情况，及未对壹人壹本进行评估及减值的原因及合理性。

答复：

(一)壹人壹本的相关情况

壹人壹本成立于2009年7月,注册资本为10,000万元，系公司全资子公司，壹人壹本持有其控股子公司北京珠穆朗玛移动通信有限公司(以下简称“珠穆朗玛”)60%股权。

壹人壹本公司从事商用平板电脑产品的生产销售，其目标客户为行业客户及政商用户。壹人壹本公司主要产品为平板电脑及手机业务，经营的品牌主要为E人E本，产品分T系列(高端机型)，K系列(中端机型)，S系列(手机机型)；公司与下游销售企业的结算方式多为现结，部分客户根据信用评级情况采用授信方式结算。壹人壹本公司员工人数为105人。2019年，壹人壹本公司与多个政府部门相继签约，为其提供定制化的移动办公解决方案，并发布最新一代产品T11，将商务手写办公系统从V5.0升级到V6.0，优化了产品性能，提升了系统的稳定性。安全手机方面推出了新品S1，产品标配全新无线U盾，可实现忘带提醒、遥控拍照及录音、一键SOS紧急求助等多种功能。

珠穆朗玛公司的主营业务为研发、生产与销售基于安全加密的8848智能安全系统软件的8848钛金手机，其目标客户主要为高端手机用户。壹人壹本与珠穆朗玛的经营模式均主要为通过核心渠道商销售产品。珠穆朗玛公司目前已研发、生产和销售8848手机的M3、M4、M5产品的尊享版、巅峰版、订制版、限量版等多款产品；结算方式主要为先款后货，对于信用状况良好代理商给予一定的授信额度。珠穆朗玛公司员工人数为115人。珠穆朗玛公司一季度业务较上年同期出现经营业绩下滑迹象，主要受制于国内手机市场竞争激烈，加上处于4G与5G更迭之际，珠穆朗玛专注于5G产品研发，缩减现有4G产品生产规模。珠穆朗玛在经营业绩下滑情况下，加大研发创新力度，严控人工成本与广告宣传费用，公司截至目前员工人数较年初有较大程度减少，且研发人员占公司总人数50%以上。

(二)壹人壹本主要资产负债科目情况

下表为壹人壹本2018年12月31日主要资产负债项目的账面余额情况如下所示：

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壹人壹本和珠穆朗玛根据相关会计准则的要求和公司一贯以来采取的会计政策对往来款和存货计提了相应的减值准备，上表中所列各项减值准备是截至2018年12月31日累计计提额。其中，2018年当年各类资产计提减值的情况如下表：

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从2018年来看，壹人壹本计提减值较大的项目是存货，有关存货计提跌价准备的详细情况见本公告对问题(十九)的回复。

(三)2018年度对壹人壹本商誉减值测算过程

壹人壹本商誉相关资产组确定为壹人壹本公司全部资产负债，其可回收金额是根据收益法来计算的，并且公司聘请了北京卓信大华资产评估有限公司出具了资产评估报告。商誉相关资产组的可回收金额评估涉及的重大假设、参数及过程如下：

1)重大假设

A、假设壹人壹本和珠穆朗玛可持续经营，且现有的管理方式、管理水平、经营范围、经营方式、会计政策等在未来不会有重大变化。

B、假设国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济环境等不会发生重大变化。

C、假设壹人壹本S1手机未来年度可以按照预期顺利发展。

D、假设珠穆朗玛5G手机可以顺利在2020年1季度上市，并按照预期实现销售。

2)重大参数：

A、收益年限的确定：收益期，根据资产组相关法规文件规定，确定经营期限为长期，因此确定收益期为无限期。采用两阶段模型，即评估基准日后5个完整年度根据资产组实际情况和政策、市场等因素对资产组收入、成本费用、利润等进行合理预测，假设第6年以后各年与第5年持平。

B、营业收入及自由现金流的预测：根据行业发展前景、企业发展规划、历史经营情况进行预测。

C、折现率的确定：采用税前加权平均资本成本定价模型(WACC)。

3)未来收益预测

壹人壹本和下属珠穆朗玛目前主要收入构成分为手机收入、平板收入、配件收入，公司根据行业发展前景、企业发展规划、历史经营情况进行预测。考虑到壹人壹本计划未来推出S1安全手机，且随着5G技术的推广和应用，珠穆朗玛的5G手机计划在2020年1季度上市进行销售，为此公司按照上述经营计划预测了壹人壹本和珠穆朗玛的收入。

营业成本方面，本次预测，综合考虑了公司经营发展变化、发展阶段等因素，分析历史年度的销售毛利率情况，选取最符合企业实际情况的数据来对未来年度的销售成本进行预测。

销售费用预测方面，根据企业盈利预测资料，结合企业历史年度销售费用的结构分析，对于与销售收入相关性较大的费用如：业务招待费、差旅费等，业务拓展将会导致销售费用呈现增长趋势，因此以历史期销售费用占收入比例进行预测。

管理费用预测方面，根据历史期人员工资水平，结合公司未来业务发展状况，通过预测未来管理人员人数和人均年工资，确定预测期的人员工资。同时，分析历史年度各项费用的计提比例和实际耗用情况，以管理人员工资预测值为基础，预测未来年度的人工附加费；以期末固定资产的账面净值，考虑所属管理费用折旧中的固定资产折旧年限、折旧率、残值率对折旧费进行预测。

营运资金增加额预测方面，结合北京壹人壹本信息科技有限公司历史期实际经营情况，对企业历史期经营性流动资产、负债与经营收入和经营成本的周转率分析，取其近两年平均的经营性周转率指标，预测未来收益期每年营运资金需求量，计算营运资金净增加额。

4)测算过程

商誉相关资产组的可回收金额=经营性资产价值+非经营性或溢余性资产价值+长期股权投资价值-付息债务价值。其中：

经营性资产价值=未来现金流量折现值之和=17554万元；

非经营性或溢余性资产价值=33826万元；

长期股权投资价值=珠穆朗玛股东权益评估值35100万元×壹人壹本对其持股比例60%=21060万元。(注：珠穆朗玛股东权益评估值的假设、参数和过程与前述一致)

付息债务价值=0

经测算，商誉相关资产组的可回收金额=17554+33826+21060=72440万元(取整后为72400万元)

具体计算过程如下表所示：

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其中，非经营性或溢余性资产价值测算如下：

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长期股权投资价值2.1亿元属于其持股珠穆朗玛60%的股权的价值，珠穆朗玛的股权价值计算过程如下：

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根据上述商誉相关资产组的可回收金额，对比公司对壹人壹本长期股权投资在权益法调整后的价值，公司对该商誉全额计提了减值准备。

(四)以前年度减值测试情况

公司自收购壹人壹本以来，2013-2015年属于业绩承诺期，壹人壹本均完成业绩承诺，商誉相关资产组不存在任何减值迹象，商誉减值测试的结果显示无需减值。2016年至2018年公司采用了一贯的方法对商誉相关的资产组进行了减值测试，其中涉及到的重大假设、重要参数的确定方法以及减值测试过程各年都是一致的，具体情况在本问题回复(三)中已经详细阐述。

2016年和2017年，壹人壹本的业绩平稳，公司基于当时的实际业绩完成情况对未来经营现金流做了预测，并得出商誉无需减值的结论。商誉减值测算的假设、参数、过程及结论都经过了公司年审会计师的审计。

2016年壹人壹本计算过程如下：

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其中，非经营性或溢余性资产价值测算如下：

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同样，其长期股权投资价值来源于珠穆朗玛60%的股权。2016年珠穆朗玛的计算过程如下：

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