（上接74版）
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1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
（4）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
（5）本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
（6）本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照下列方法进行会计处理：
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
3）不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
28、递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。
对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。
29、租赁
对于租入的固定资产，若与资产所有权有关的全部风险与报酬实质上已转移至承租方的为融资租赁。其他的租赁作为经营租赁。
（1）作为经营租赁承租人
经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益，或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）作为经营租赁出租人
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，或有租金在实际发生时计入当期损益。
（3）作为融资租赁承租人
融资租入的资产，于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用，在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。或有租金在实际发生时计入当期损益。
（4）作为融资租赁出租人
融资租出的资产，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法进行确认。或有租金在实际发生时计入当期损益。
30、持有待售
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小），预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后公司是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
31、公允值计量
（1）公司以公允价值计量相关资产或负债，应当采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公司使用估值技术的目的，是为了估计在计量日当前市场条件下，市场参与者在有序交易中出售一项资产或者转移一项负债的价格。
（2）公司以公允价值计量相关资产或负债，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。公司应当使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值。公司使用多种估值技术计量公允价值的，应当考虑各估值结果的合理性，选取在当前情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
（3）公允价值计量使用的估值技术一经确定，不得随意变更，但变更估值技术或其应用能使计量结果在当前情况下同样或者更能代表公允价值的情况除外，包括但不限于下列情况：
1）出现新的市场。
2）可以取得新的信息。
3）无法再取得以前使用的信息。
4）改进了估值技术。
5）市场状况发生变化。
公司变更估值技术或其应用的，应当作为会计估计变更。
（4）公司应当将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。活跃市场，是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。公司应当在考虑相关资产或负债特征的基础上判断所使用的输入值是否重要。公允价值计量结果所属的层次，取决于估值技术的输入值，而不是估值技术本身。
（5）公司以公允价值计量负债，应当假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。
（6）公司以公允价值计量自身权益工具，应当假定在计量日将该自身权益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。
32、终止经营
终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
公司应当在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益应当作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益应当作为终止经营损益列报。
33、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
（1）会计政策变更情况
本公司经管理层会议批准，自2018年1月1日采用财政部《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）相关规定。会计政策变更导致影响如下：
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（2）会计估计变更
无。
（3）重要前期差错更正
无。
34、税项
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注：公司下属公司上海浦兴路桥建设工程有限公司被认定为高新技术企业，并于2017年11月在“上海科技网”和“高新技术企业认定管理工作网”完成公示，相关证书正在办理过程中，故上海浦兴路桥建设工程有限公司2017年至2019年执行15%的所得税优惠税率。
公司下属子公司含小型微利企业，应纳税所得额按收入总额（包含营业收入、利息收入等）的10%核定征收。根据财税[2018]77号《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》， “自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”。
2018年度公司下属子公司上海黎明资源再利用有限公司、常熟浦发第二热电能源有限公司享受企业所得税减半征收；下属子公司上海黎明资源再利用有限公司、常熟浦发热电能源有限公司、常熟浦发第二热电能源有限公司、常熟浦发环保科技有限公司、上海浦城热电能源有限公司，发电收入享受增值税即征即退100%，垃圾处理收入享受增值税即征即退70%。
（三）主要科目注释
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
说明：期初指2018年1月1日，期末指2018年12月31日，上期指2017年，本期指2018年。
1、货币资金
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受限制的货币资金明细如下：
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2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
■
注：1.交易性金融资产的公允价值据其活跃市场的报价确定。
2.本期无变现有限制的交易性金融资产。
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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3、应收票据及应收账款
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（1）应收票据
1）应收票据分类
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2）期末无已质押的应收票据
3）期末已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
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4）期末无因出票人未履约而转为应收账款的票据
（2）应收账款情况
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1）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
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2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
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采用性质组合计提坏账准备的应收账款
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3）期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
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4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
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4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
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（2）账龄超过一年的大额预付款项情况
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（3）按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况
■
5、其他应收款
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（1）应收利息
1）应收利息分类
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（2）应收股利
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（3）其他应收款
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1）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
■
2）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
■
采用性质组合计提坏账准备的其他应收款
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3）期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
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4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
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6、买入返售金融资产
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7、存货
（1）存货分类
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（2）存货期末余额中含有借款费用资本化金额1,259,013,836.99元。
（3）存货跌价准备
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8、一年内到期的非流动资产
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（1）按地区分类
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9、其他流动资产
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10、发放贷款和垫款
（1）贷款和垫款按个人和企业分布情况
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（2）贷款和垫款按行业分布情况
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（3）贷款和垫款按担保方式分布情况
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（4）贷款损失准备
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11、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
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（2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产
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（3）期末按成本计量的可供出售金融资产
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（4）可供出售金融资产减值的变动情况
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12、持有至到期投资
（1）持有至到期投资情况
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13、长期应收款
（1）长期应收款分类
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（2）按照地区分类
1）回购期项目
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2）建设期项目
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3）其他
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14、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
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（2）长期股权投资明细
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（3）重要合营企业的主要财务信息
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（4）重要联营企业的主要财务信息
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（5）不重要合营企业和联营企业的汇总信息
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15、投资性房地产
（1）以成本计量
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（2）披露未办妥产权证书的投资性房地产账面价值及原因
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16、固定资产
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（1）固定资产情况
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（2）期末无暂时闲置的固定资产情况
（3）期末未办妥产权证书的固定资产
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（4）固定资产清理情况
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17、在建工程
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（1）重要在建工程项目本期变动情况
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18、生产性生物资产
（1）以成本计量
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注：1）期末保育猪499头、哺乳仔猪39头、生产母猪132头、生产公猪21头、育成猪362头，共计1053头；期末生物性资产-保种鸡合计4,590.00只。
2）本公司成熟生产性生物资产采用年限平均法计提折旧，保种猪预计净残值为500元，预计使用寿命为4年；保种鸡采用年限平均法计提折旧，预计净残值为25元，预计使用寿命为9个月。
19、无形资产
（1）无形资产情况
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（下转76版）
