上海富控互动娱乐股份有限公司

2019年年度报告摘要

公司代码：600634 公司简称：*ST富控

一 重要提示

1 本年度报告摘要来自年度报告全文，为全面了解本公司的经营成果、财务状况及未来发展规划，投资者应当到上海证券交易所网站等中国证监会指定媒体上仔细阅读年度报告全文。

2 除独立董事范富尧外，本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员，保证年度报告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。

3 公司全体董事出席董事会会议。

4 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了否定意见的审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了否定意见的审计报告，本公司董事会、 监事会、独立董事已对相关事项进行了专项说明，并发表了相关意见，具体内容详见公司于 2020年8月25日在上海证券交易所网站披露的相关文件。

5 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案

经中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2019年度财务状况进行审计，并出具了否定意见的审计报告【中审亚太审字（2020）020666号】《上海富控互动娱乐股份有限公司2019年度审计报告》。公司财务报表显示公司2019年度合并口径归属于公司所有者的净利润为4,313,115,132.31元（人民币，下同），当期未提取法定盈余公积；加会计政策变更影响971,165,876.91元，以及上年初合并未分配利润-5,152,306,236.45元，2019年度合并口径可供公司股东分配的利润为131,974,772.77元。

经公司第九届董事会审计委员会第二十次会议及第九届董事会第五十四次会议、第九届监事会第三十三次会议审议通过，综合考虑公司经营及资金需求情况，为确保公司以经营持续稳定发展，出于对股东利益的长远考虑，公司决定2019年度不进行利润分配，也不进行资本公积金转增股本。

二 公司基本情况

1 公司简介

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2 报告期公司主要业务简介

主要业务

公司的主要业务是网络游戏产品的研发和运营，主要包括交互式休闲娱乐游戏软件的开发及游戏产品的运营。公司以客户端及移动端网络游戏的研发、运营为核心，致力于打造世界级游戏精品，为玩家提供卓越的游戏体验。公司在全球化发展、精品化制作的理念下，以内生增长为根基，以外延拓展为辅助，加速完善产品多元化布局。公司通过先进的游戏研发体系、精准的游戏推广渠道，以及成熟的游戏运营平台，现已发展成为集创意策划、美术设计、技术研发、产品开发、游戏推广、运营维护，国内与海外市场互补于一体的网络游戏开发、运营商。

报告期内，英国子公司Jagex研发和运营的《RuneScape》系列游戏产品持续发力，依托RuneScape Oldschool手游版的上线，其系列游戏产品的会员人数、活跃用户数、会员费收入及道具收入保持稳定的增长。公司在实现海外游戏业务稳健发展的基础上，大力发展国内网络游戏市场，公司现拥有集研发、运营和发行于一体的专业团队。2020年4月23日，公司自主研发的二次元动漫改编手游《失落王冠》已在全网进行公测。

（二）经营模式

1、采购模式及流程

对于硬件和软件采购，各部门提出采购需求，IT 部门审核并向供应商询价议价，由部门主管决定最终供应商选择。

IT部门与法务部门共同对订单细节进行讨论与复核，并将最终确定的订单细节发送至财务部门，由财务部门提交至审批系统（SiconWAP），根据订单金额大小由各级审批主管在系统中进行审批。

2、研发模式及流程

公司游戏的研发流程主要包括创意策划、阶段性评审、内部测试等阶段。

（1）创意策划

游戏设计师充分了解当下全球市场情况，发现市场中用户的潜在需求，在市场调研分析的基础上，描绘出新产品的设计要求和基本方向，并结合公司战略发展规划形成新产品的创意概念。

（2）阶段性评审

在游戏研发阶段，公司的核心理念是通过与客户验证最简化的可实行产品，最小化发布前的开发成本。通过召开例会的方式，由各团队提交目前进度及KPI（关键绩效指标，可能覆盖前期测试结果到游戏相关硬性指标的各项内容）至公司管理层。管理层共同审核进度及KPI并对是否将该游戏项目推进至下一节点进行决策。

（3）内部测试

游戏开发过程中，公司为开发团队配备两名测试人员，测试人员将覆盖中期开发测试并确保开发过程的顺利进行。内部测试需要进行大量预览阶段的面板测试及调查，开发小组根据测试结果及管理层提出的相关建议对版本进行进一步修正。最终上线前，公司会配备两名专业测试员对游戏整体进行测试，从游戏体验中进一步找出游戏中的漏洞，通过数据反馈与分析不断调整游戏内容、参数设置或新增部分内容，以确保游戏在上线后能顺利运行。

3、运营模式

目前，网络游戏的运营模式主要包括自主运营、联合运营和代理运营三种方式。公司现阶段的主要产品为PC端和移动端网络游戏，主要采用自主运营模式，游戏的研发、维护和升级、服务器的架设和维护管理、游戏产品的推广和客户服务以及游戏运营的平台均由公司自主运行。

4、盈利模式

公司收入主要为游戏玩家通过官方网站经由第三方支付平台进行充值或购买充值点卡，激活后通过官方网站进行充值的形式，购买游戏虚拟货币进而在游戏中转化为道具、虚拟装备等游戏内容。收入来源包括会员费收入和道具收入等。

（三）行业情况

根据伽马数据发布的《2019中国游戏产业年度报告》显示，2019年中国游戏市场和海外市场出口收入整体增速再次提升，收入超过3100亿，增幅达到10.6%。2019年，中国游戏市场实际销售收入2330.2亿元，增速8.7%，较2018年增速有所回升，这主要受益于移动游戏市场实际销售收入增速保持平稳，而客户端游市场实际销售收入同比下降幅度收窄；中国移动游戏市场实际销售收入突破1513.7亿元，较去年同比增长13.0%，继续保持增长势头。中国移动游戏市场已经趋于成熟，用户对精品、创新的需求而产生对产品的自然筛选现象是重要标志。2019年，端游市场实际销售收入保持平稳。

2019年全球游戏市场收入预计达到1488亿美元，其中移动游戏市场占比最高且市场规模稳定增长，市场收入预计达到681.6亿美元，同比增长9.7%。随着5G技术的落地及智能机普及率的提升，未来移动游戏市场在全球范围内仍具备较高的拓展空间。2019年，中国移动游戏市场规模预计占全球市场约30%，领跑全球移动游戏市场。未来，海外移动游戏市场将成为未来的重要竞争点。

3 公司主要会计数据和财务指标

3.1 近3年的主要会计数据和财务指标

单位：元 币种：人民币

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3.2 报告期分季度的主要会计数据

单位：元 币种：人民币

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季度数据与已披露定期报告数据差异说明

□适用 √不适用

4 股本及股东情况

4.1 普通股股东和表决权恢复的优先股股东数量及前10 名股东持股情况表

单位: 股

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4.2 公司与控股股东之间的产权及控制关系的方框图

√适用 □不适用

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2020年8月13日，公司收到上海市第二中级人民法院（以下简称“法院”）向中国证券登记结算有限责任公司上海分公司出具的《协助执行通知书》【（2018）沪02执615号】及中国证券登记结算有限公司上海分公司出具的《股权司法冻结及司法划转通知》【2020司冻0813-02号】，获悉公司控股股东上海富控文化传媒有限公司所持公司的股份通过股权司法划转方式被划转至华宝信托有限责任公司-华宝-银河71号集合资金信托计划。上述司法划转已经执行完毕。

截至本报告披露日，富控文化持有公司87,876,590股，占公司总股本的15.26%；富控文化及其一致行动人共持有公司119,701,590股，占公司总股本的20.79%。上市公司控股股东仍为富控文化，实际控制人仍为颜静刚先生。

4.3 公司与实际控制人之间的产权及控制关系的方框图

√适用 □不适用

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4.4 报告期末公司优先股股东总数及前10 名股东情况

□适用 √不适用

5 公司债券情况

□适用 √不适用

三 经营情况讨论与分析

1 报告期内主要经营情况

2019年度，公司实现营业收入960,299,715.61元，相比上年同期增长16.71%，实现归属于上市公司股东的净利润4,313,115,132.31元；其中，实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润为-176,307,808.06元。

2 导致暂停上市的原因

□适用 √不适用

3 面临终止上市的情况和原因

□适用 √不适用

4 公司对会计政策、会计估计变更原因及影响的分析说明

√适用 □不适用

1、会计政策变更的原因

（1）财务报表格式修订

财政部于2019年4月30日发布《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会[2019]6号，以下简称“2019年新修订的财务报表格式”)。2019年新修订的财务报表格式将“应收票据及应收账款”项目拆分为“应收票据”和“应收账款”两个项目列报，将“应付票据及应付账款”项目拆分为“应付票据”和“应付账款”两个项目列报；增加对仅执行新金融工具准则对报表项目的调整要求；补充“研发费用”核算范围，明确“研发费用”项目还包括计入管理费用的自行开发无形资产的摊销；“营业外收入”和“营业外支出”项目中删除债务重组利得和损失。此外，在新金融工具准则下，“应收利息”、“应付利息”仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息，基于实际利率法计提的金融工具的利息应包含在相应金融工具的账面余额中。

财政部于2019年9月19日发布《关于修订印发合并财务报表格式(2019版)的通知》(财会[2019]16号，以下简称“2019年新修订的合并财务报表格式)。2019年新修订的合并财务报表格式除上述“应收票据及应收账款”、“应付票据及应付账款”项目的拆分外，删除了原合并现金流量表中“发行债券收到的现金 ”、“为交易目的而持有的金融资产净增加额”等行项目。

（2）非货币性资产交换准则修订

财政部于2019年5月9日发布了《关于印发修订〈企业会计准则第7号—非货币性资产交换〉的通知》（财会（2019）8号，以下简称“新非货币性交换准则”），要求企业2019年6月10日起施行。该通知要求企业对2019年1月1日至新非货币性资产交换准则施行日之间发生的非货币性资产交换，应根据新非货币性交换准则进行调整；企业对2019年1月1日之前发生的非货币性资产交换，不需要按照新非货币性交换准则进行追溯调整。

本公司按照规定自2019年6月10日起执行新非货币性资产交换准则，对2019年1月1日存在的非货币性资产交换采用未来适用法处理，未对本公司的财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）债务重组准则修订

财政部于2019年5月16日发布了《关于印发修订〈企业会计准则第12号—债务重组〉的通知》（财会（2019）9号，以下简称“新债务重组准则”），要求企业自2019年6月17日起施行。该通知要求企业对2019年1月1日至新债务重组准则施行日之间发生的债务重组，应根据新债务重组准则进行调整；企业对2019年1月1日之前发生的债务重组，不需要按照新债务重组准则进行追溯调整。

本公司按照规定自2019年6月17日起执行新债务重组准则，对2019年1月1日存在的债务重组采用未来适用法处理，未对本公司的财务状况和经营成果产生重大影响。

2、变更日期

公司根据财政部相关文件规定的起始日开始执行上述企业会计准则。

3、变更前公司采用的会计政策

本次变更前，公司执行财政部发布的《企业会计准则—基本准则》和各项具体准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定。

4、变更后公司采用的会计政策

（1）财务报表格式修订

本次变更后，公司将按照财政部2019年4月30日及2019年9月19日印发修订的《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会[2019]6号、《关于修订印发合并财务报表格式(2019版)的通知》(财会[2019]16号)相关规则执行。

（2）非货币性资产交换准则修订

本次变更后，公司将按照财政部2019年5月9日印发的《关于印发修订〈企业会计准则第7号—非货币性资产交换〉的通知》（财会（2019）8号）通知的相关规定执行。

（3）债务重组准则修订

本次变更后，公司将按照财政部于2019年5月16日发布了《关于印发修订〈企业会计准则第12号—债务重组〉的通知》（财会（2019）9号）通知的相关规定执行。

5、本次会计政策变更对公司的影响

（1）财务报表格式调整的会计政策变更对公司影响

此次会计政策变更只涉及财务报表列报和相关科目调整，不会对当期和格式调整之前的公司资产总额、负债总额、净资产、净利润、股东权益产生影响。

本公司按照上述文件编制2019年度财务报表，并对上年比较数据进行了重述，执行上述政策的主要影响如下：

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(2)非货币性资产交换准则修订对公司的影响

新非货币性资产交换准则明确了货币性资产和非货币性资产的概念和准则的适用范围，明确了非货币性资产交换的确认时点，明确了不同条件下非货币性资产交换的价值计量基础和核算方法，同时完善了相关信息披露要求。对公司当期业绩及列报无影响。

(3)债务重组准则修订对公司的影响

新债务重组准则修改了债务重组的定义，明确了债务重组中涉及金融工具的适用《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》等准则，明确了债权人受让金融资产以外的资产初始按成本计量，明确债务人以资产清偿债务时不再区分资产处置损益与债务重组损益。对公司当期业绩及列报无影响。

5 公司对重大会计差错更正原因及影响的分析说明

□适用 √不适用

6 与上年度财务报告相比，对财务报表合并范围发生变化的，公司应当作出具体说明。

√适用 □不适用

本公司2019年度纳入合并范围的子公司共17户，详见本附注“九、在其他主体中的权益”。本公司本期合并范围比上期增加1户，减少0户，详见本附注“八、合并范围的变更”。

关于上海富控互动娱乐股份有限公司

2019年度财务报告非标审计意见的专项说明

中审亚太审字（2020）020666-2号

上海证券交易所：

我们接受委托，对上海富控互动娱乐股份有限公司（以下简称“富控互动”）2019年度财务报表进行了审计，并于2020年8月24日出具了否定意见的审计报告（报告编号：中审亚太审字（2020）020666号）。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号——非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》和《上海证券交易所股票上市规则》的相关要求，就相关事项说明如下：

一、否定审计意见涉及的主要内容

1、预计负债、应付利息的转回事项

如财务报表附注6.22预计负债、附注6.35投资收益和12.2（2）未决诉讼仲裁及其他事项形成的或有负债及其财务影响所述，富控互动本年度冲回预计负债18.86亿元，冲回应付利息11.06亿元，确认投资收益29.92亿元。其中冲回对上海中技桩业股份有限公司担保确认的预计负债12.85亿元，冲回富控互动作为共同债务人确认的预计负债6.01亿元，冲回表内金融机构借款利息及罚息11.06亿元。

2、与持续经营能力相关的重大事项

富控互动以持续经营假设为编制基础。但因债务问题、诉讼事项、受限资产、主要经营资产被强制抵债或被出售等事项的存在。富控互动已不具备持续经营能力。

二、否定审计意见的理由和依据

1、预计负债、应付利息的转回事项导致否定意见的理由及依据

① 冲回对上海中技桩业股份有限公司担保确认的预计负债12.85亿元

本报告期末，富控互动《上海富控互动娱乐股份有限公司管理层对公司2019年年度重要事项账务处理的说明》：公司目前共涉及的合规担保中，除青岛城乡建设融资租赁有限公司及华融金融租赁股份有限公司外，其他金融机构已确定会债权转某有限合伙企业基金份额，且针对债转基金份额的主要条款，各方已达成一致。富控互动与该有限合伙企业签订的债务兜底协议，该有限合伙企业同意将按照富控互动要求，就该类案件中公司所负截至 2019 年 12 月 31 日的债务本金、利息、罚息、违约金、诉讼费、律师费等承担兜底责任，某有限合伙企业承担兜底责任后，不可撤销地、永久性地免除并放弃对公司以诉讼、仲裁或其他方式提出任何权利主张或其他类似行为（包括但不限于自愿放弃向公司追偿的权利等），也不会将任何已免除或放弃的诉讼主张及其他权利转让给任何自然人或组织。公司无需就某有限合伙企业直接清偿的公司相关债务或向公司支付的款项履行任何还款义务，承担任何赔偿、补偿责任、任何损失或承担任何成本和费用。综上，公司管理层认为：针对合规担保计提的预计负债，除青岛城乡建设融资租赁有限公司及华融金融租赁股份有限公司外，其他案件已达到冲回的条件，公司2019年财务报表将截至 2019 年12月31日计提的预计负债 12.85 亿元予以冲回。

我们未取得相关债权人与该有限合伙企业就债转基金份额达成一致意见的相关资料，与富控互动沟通中，富控互动表示公司和债权人处于商业保密的需要，无法向会计师及公众进行公开披露主要条款；我们访谈了上述全部债权人，获悉富控互动向部分债权人沟通了债转基金份额方案，但最终并未与债权人达成确定的和解方案。富控互动与某有限合伙企业签订的债务兜底协议为2020年签署，我们对该有限合伙企业承担兜底义务的实际能力及该协议的商业合理性存在重大疑虑。我们认为，富控互动对上述事项产生的预计负债的冲回不符合相关会计准则的规定，该错报对财务报表的影响重大且具有广泛性。

② 冲回富控互动作为共同债务人确认的预计负债6.01亿元

本报告期末，富控互动《上海富控互动娱乐股份有限公司管理层对公司2019年年度重要事项账务处理的说明》：目前，公司已签订及拟签订债权买断的共计 13 家，其中 2 家已支付买断价款，合同已经生效，某有限合伙企业收购债权后，将放弃向富控互动追索。针对剩余未生效及拟签订买断协议的相关事项，富控互动与某有限合伙企业签订的债务兜底协议，该有限合伙企业同意将按照富控互动要求，就该类案件中公司所负截至 2019 年 12 月 31 日的债务本金、利息、罚息、违约金、诉讼费、律师费等承担兜底责任，某有限合伙企业承担兜底责任后，不可撤销地、永久性地免除并放弃对公司以诉讼、仲裁或其他方式提出任何权利主张或其他类似行为（包括但不限于自愿放弃向公司追偿的权利等），也不会将任何已免除或放弃的诉讼主张及其他权利转让给任何自然人或组织。公司无需就某有限合伙企业直接清偿的公司相关债务或向公司支付的款项履行任何还款义务，承担任何赔偿、补偿责任、任何损失或承担任何成本和费用。综上，公司管理层认为：公司无需承担该类案件中的还款责任。据此，公司2019年财务报表将该类案件截至 2019 年 12 月 31 日累计计提的预计负债 6.53 亿元予以冲回。

我们认为，除“2 家已支付买断价款合同已经生效”事项外，富控互动根据未生效及拟签订买断协议对预计负债冲回6.01亿元，不符合相关会计准则的规定；富控互动与某有限合伙企业签订的债务兜底协议为2020年签署，我们对该合伙企业承担兜底义务的实际能力及该协议的商业合理性存在重大疑虑。该错报对财务报表的影响重大且具有广泛性。

③ 冲回表内金融机构借款利息及罚息11.06亿元

本报告期末，富控互动《上海富控互动娱乐股份有限公司管理层对公司2019年年度重要事项账务处理的说明》：针对表内借款利息及罚息，相关案件债权人已确定将债权转基金份额或进行和解，且针对债转基金份额及和解的主要条款，各方已达成一致。富控互动与该有限合伙企业签订的债务兜底协议，该有限合伙企业同意将按照公司要求，就该类案件中公司所负截至 2019 年 12 月 31 日的债务利息、罚息、违约金、诉讼费、律师费等承担兜底责任，某有限合伙企业承担兜底责任后，不可撤销地、永久性地免除并放弃对公司以诉讼、仲裁或其他方式提出任何权利主张或其他类似行为（包括但不限于自愿放弃向公司追偿的权利等），也不会将任何已免除或放弃的诉讼主张及其他权利转让给任何自然人或组织。公司无需就某有限合伙企业直接清偿的公司相关债务或向公司支付的款项履行任何还款义务，承担任何赔偿、补偿责任、任何损失或承担任何成本和费用。根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》相关规定：金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，企业应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。公司管理层认为：针对表内借款利息及罚息，已达到解除条件，2019 年财务报表将截至 2019 年 12 月 31 日计提的应付利息约 11.06 亿元予以冲回。

我们未取得与相关债权人与纾困基金就债转基金份额达成一致意见的相关资料，与企业沟通中，企业表示公司相关人员自2019年起多次与相关债权方沟通过利息及罚息的减免方案，且多家机构同意豁免部分本金及利息罚息，且针对和解的主要条款已达成一致或单方面同意豁免利息罚息，只是暂时未签订最终和解协议；我们访谈了部分债权人，获悉截止访谈日富控互动与部分债权人沟通了债转基金份额方案，但最终并未与债权人达成确定的和解方案。富控互动与某有限合伙企业签订的债务兜底协议为2020年签署，我们对该有限合伙企业承担兜底义务的实际能力及该协议的商业合理性存在重大疑虑。我们认为，富控互动冲回表内金融机构借款利息及罚息11.06亿元，不符合相关会计准则的规定，该错报对财务报表的影响重大且具有广泛性。

另：富控互动于2020年8月23日向我们出具了《关于转回预计负债及冲回应付利息不予披露的说明》：截至2019年12月31日，针对表内借款及合规担保事项，部分债权人已确定债权转某合伙企业基金份额或进行和解，且针对债权转某合伙企业基金份额及和解的主要条款，各方已达成一致，并取得相关材料，针对表外或有借款事项，部分债权人或债权申报方已与公司签订相关协议，但鉴于公司和债权人暂处于商业保密的需要，应债权人要求，无法向公众公开披露具体细节及内容，故要求年报审计会计师在2019年年度审计报告正文及非标意见专项报告中不予详细披露。

2、与持续经营能力相关的重大事项导致否定意见的理由及依据

考虑审计报告“二、形成否定意见的基础”所述“富控互动本年度冲回预计负债18.86亿元，冲回应付利息11.06亿元，确认投资收益29.92亿元”之错报对财务报表的重大影响后，富控互动归属于母公司的所有者权益为-22.41亿元，资产负债率为145.42%；同时，由于诉讼事项，富控互动包括基本户在内的多个银行账户被冻结，所持子公司股权、多处房产被冻结，金额共计44.75亿元，已对生产经营活动带来重大影响；此外，富控互动占收入来源99%以上的重要子公司上海宏投网络科技有限公司及其子公司Jagex Limited被强制抵债或被出售。富控互动已不具备持续经营能力。

三、否定审计意见涉及事项对报告期内富控互动财务状况和经营成果的具体影响

按企业会计准则核算，将增加预计负债18.86亿元，减少投资收益18.86亿元，增加应付利息11.06亿元，减少投资收益11.06亿元，从而净利润及净资产将减少29.92亿元。扣除该影响后，归属于母公司净利润为13.27亿元，归属于母公司股东权益为-22.41亿元。。

四、否定审计意见涉及事项是否属于明显违反会计准则及相关信息披露规范规定的情形

本专项说明是本所根据中国证监会的有关规定出具的，不得用作其他用途。由于使用不当所造成的后果， 与执行本业务的会计师事务所和注册会计师无关。

上述专项说明仅限于上海证券交易所和中国证监会内部使用，不得作任何形式的公开发表或公众查阅，或作其他用途使用。

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

中国注册会计师：

中国·北京 二〇二〇年八月二十四日

证券代码：600634 证券简称：*ST富控 公告编号：临2020-150

上海富控互动娱乐股份有限公司

关于公司股票继续被实施退市风险警示公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

重要内容提示：

实施风险警示后的股票简称仍为：*ST富控；股票代码仍为：600634；

股票价格的日涨跌幅限制为5%;

实施风险警示后股票继续在风险警示板交易。

一、股票种类简称、证券代码以及实施风险警示的起始日

（一）股票种类与简称

A股股票简称仍为“*ST富控”。

（二）股票代码

股票代码仍为“600634”。

（三）实施风险警示的起始日

公司股票被继续实施退市风险警示。

二、实施风险警示的适用情形

鉴于公司2019年度的财务会计报告被会计师事务所出具了否定意见，根据《上海证券交易所股票上市规则》13.2.1 条第（四）项的规定，“最近一个会计年度的财务会计报告被会计师事务所出具无法表述意见或者否定意见的审计报告”，公司股票交易被实施“退市风险警示”。

三、实施退市警示的有关事项提示

根据《上海证券交易所股票上市规则》第13.2.4条规定，公司股票将被继续实施退市风险警示，实施退市风险警示后股票价格的日涨跌幅限制仍为5%。实施退市风险警示后公司股票继续在风险警示板交易。

2019年4月26日，公司发布《上海富控互动娱乐股份有限公司关于公司股票继续被实施退市风险警示公告》（详见公司公告：临2019-064），因2019年度的财务会计报告被会计师事务所出具了否定意见，根据《上海证券交易所股票上市规则》13.2.1 条第（四）项的规定，“最近一个会计年度的财务会计报告被会计师事务所出具无法表述意见或者否定意见的审计报告”，公司股票交易被实施“退市风险警示”。

四、公司董事会关于争取撤销风险警示的意见及主要措施

（一）公司将进一步增强竞争力和抗风险能力,顺应行业发展趋势，打造更多精品游戏产品，从而增强公司的行业地位和核心竞争力。

（二）公司将积极推进国内新游戏产品的研发进度，通过引入海外经典游戏IP，与业内优质合作伙伴开展多元化合作，努力做好新游戏产品的研发工作。

（三）公司未来还将围绕行业整合、产业升级、转型发展等长远发展规划，进一步拓展新的利润增长点，改善公司的经营业绩。

（四）公司将不断丰富公司产品的内容，优化产品架构，拓宽营收渠道，有效控制新产品研发与运营风险，不断增强上市公司的盈利能力。

公司将通过上述措施，力争妥善消除退市风险。公司董事会将持续关注该事项的进展，并及时履行信息披露义务。

五、公司股票可能被暂停或终止上市的风险提示

根据《上海证券交易所股票上市规则》14.1.1 条第（四）项的规定，若公司2020年年度的财务会计报告被会计师事务所出具无法表示意见或者否定意见的审计报告，公司股票将面临暂停上市交易的风险。

六、实施风险警示期间，公司接受投资者咨询的联系方式如下：

（一）联系地址：上海市杨浦区国权路39号财富广场金座4层

（二）咨询电话：021-63288082

（三）传 真：021-63288083

（四）电子信箱：zpz@zpzchina.com

公司指定信息披露媒体为《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》、《证券日报》及上海证券交易所网站（www.sse.com.cn），有关公司的信息均以在上述指定信息披露媒体刊登的公告内容为准，敬请广大投资者注意投资风险。

特此公告。

上海富控互动娱乐股份有限公司董事会

二〇二〇年八月二十四日

证券代码：600634 证券简称：*ST富控 编号：临2020-155

上海富控互动娱乐股份有限公司

关于收到上海证券交易所关于*ST富控2019年度

报告违反会计准则有关事项的监管工作函的公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

2020年8月24日，上海富控互动娱乐股份有限公司（以下简称“公司”、“上市公司”）收到上海证券交易所（以下简称“上交所”）《关于*ST富控2019年度报告违反会计准则有关事项的监管工作函》（上证公函【2020】2469号）（以下简称“《监管工作函》”）。根据相关规定，现将《监管工作函》内容公告如下：

“上海富控互动娱乐股份有限公司：

2020年8月24日晚间，你公司披露 2019 年年度报告。公司通过转回预计负债、应付利息等方式，确认投资收益 29.92 亿元，使2019 年末净资产为正值。公司年审会计师出具了否定意见的审计报告，并认为否定意见涉及事项属于明显违反会计准则及相关信息披露规范规定的情形。涉嫌违反会计准则事项对公司股票是否被暂停上市有重大影响，现根据本所《股票上市规则》第17.1条、6.10条的有关规定，对你公司及相关方提出以下工作要求。

一、会计师出具的专项说明显示，你公司冲回对上海中技桩业股份有限公司担保确认的预计负债 12.85 亿元事项、冲回富控互动作为共同债务人确认的预计负债 6.01 亿元事项、冲回表内金融机构借款利息及罚息 11.06 亿元等事项，不符合相关会计准则的规定，相关错报对财务报表的影响重大且具有广泛性。

你公司应当严格按照《企业会计准则》相关规定和年审会计师意见，对上述不符合会计准则事项进行纠正，并及时披露经纠正的财务会计资料和会计师事务所出具的审计报告和专项鉴证报告等有关材料。

二、根据会计师出具专项说明，你公司按会计准则相关规定纠正相关会计处理事项后，归属于母公司股东权益为-22.41 亿元，2019 年末净资产将继续为负值。你公司纠正不符合会计准则事项后，将因最近两个会计年度期末经审计净资产为负值被暂停上市。公司应当充分提示相关的暂停上市风险和终止上市风险。

三、对你公司涉嫌违反会计准则、在 2019 年度报告中涉嫌披露虚假财务信息事项，我部将提请有权部门调查处理。如有权部门要求你公司在规定期限内改正但公司未予改正的，你公司将触及股票上市规则 14.1.1 条有关规定，股票将被暂停上市。公司应充分提示相关的暂停上市风险和终止上市风险。

四、保证上市公司年度报告真实、准确、完整是董事、监事和高级管理人员的法定责任。对你公司及相关人员涉嫌违反有关法律法规，披露存在虚假记载年度报告的行为，我部将启动纪律处分程序，严肃处理。

五、你公司全体董事、监事和高级管理人员应遵守法律法规，勤勉尽责，督促公司尽快纠正违反会计准则事项，保证2019年度报告财务信息的真实、准确和完整。

请你公司收到本工作函以后立即对外披露，并在5个交易日内回复本工作函。你公司及全体董事、监事和高级管理人员应当本着对投资者负责的态度，认真落实本工作函的要求，保证 2019 年度报告披露信息的真实、准确、完整，并充分提示有关风险。”

公司将积极组织相关人员按照《监管工作函》的要求落实相关意见，并尽快对《监管工作函》中的有关事项进行回复，及时履行信息披露义务。

公司指定信息披露媒体为《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》、《证券日报》及上海证券交易所网站（www.sse.com.cn），有关公司的信息均以在上述指定信息披露媒体刊登的公告内容为准，敬请广大投资者关注后续公告并注意投资风险。

特此公告。

上海富控互动娱乐股份有限公司董事会

二〇二〇年八月二十四日

证券代码：600634 证券简称：*ST富控 公告编号：2020-151

上海富控互动娱乐股份有限公司

关于2019年度会计政策变更的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

上海富控互动娱乐股份有限公司（以下简称“*ST富控”或“公司”）于2020

年8月24日召开了第九届董事会第五十四次会议，审议通过了《上海富控互动娱乐股份有限公司2019年度会计政策变更的专项说明》。本次变更公司会计政策事项为董事会审批权限，无需提交股东大会审议，详细情况如下：

一、会计政策变更的基本情况

（一）、会计政策变更的原因

1、财务报表格式修订

财政部于2019年4月30日发布《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会[2019]6号，以下简称“2019年新修订的财务报表格式”)。2019年新修订的财务报表格式将“应收票据及应收账款”项目拆分为“应收票据”和“应收账款”两个项目列报，将“应付票据及应付账款”项目拆分为“应付票据”和“应付账款”两个项目列报；增加对仅执行新金融工具准则对报表项目的调整要求；补充“研发费用”核算范围，明确“研发费用”项目还包括计入管理费用的自行开发无形资产的摊销；“营业外收入”和“营业外支出”项目中删除债务重组利得和损失。此外，在新金融工具准则下，“应收利息”、“应付利息”仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息，基于实际利率法计提的金融工具的利息应包含在相应金融工具的账面余额中。

财政部于2019年9月19日发布《关于修订印发合并财务报表格式(2019版)的通知》(财会[2019]16号，以下简称“2019年新修订的合并财务报表格式)。2019年新修订的合并财务报表格式除上述“应收票据及应收账款”、“应付票据及应付账款”项目的拆分外，删除了原合并现金流量表中“发行债券收到的现金 ”、“为交易目的而持有的金融资产净增加额”等行项目。

2、非货币性资产交换准则修订

财政部于2019年5月9日发布了《关于印发修订〈企业会计准则第7号—非货币性资产交换〉的通知》（财会（2019）8号，以下简称“新非货币性交换准则”），要求企业2019年6月10日起施行。该通知要求企业对2019年1月1日至新非货币性资产交换准则施行日之间发生的非货币性资产交换，应根据新非货币性交换准则进行调整；企业对2019年1月1日之前发生的非货币性资产交换，不需要按照新非货币性交换准则进行追溯调整。

本公司按照规定自2019年6月10日起执行新非货币性资产交换准则，对2019年1月1日存在的非货币性资产交换采用未来适用法处理，未对本公司的财务状况和经营成果产生重大影响。

3、债务重组准则修订

财政部于2019年5月16日发布了《关于印发修订〈企业会计准则第12号—债务重组〉的通知》（财会（2019）9号，以下简称“新债务重组准则”），要求企业自2019年6月17日起施行。该通知要求企业对2019年1月1日至新债务重组准则施行日之间发生的债务重组，应根据新债务重组准则进行调整；企业对2019年1月1日之前发生的债务重组，不需要按照新债务重组准则进行追溯调整。

本公司按照规定自2019年6月17日起执行新债务重组准则，对2019年1月1日存在的债务重组采用未来适用法处理，未对本公司的财务状况和经营成果产生重大影响。

（二）、变更日期

公司根据财政部相关文件规定的起始日开始执行上述企业会计准则。

（三）、变更前公司采用的会计政策

本次变更前，公司执行财政部发布的《企业会计准则—基本准则》和各项具体准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定。

（四）、变更后公司采用的会计政策

1、财务报表格式修订

本次变更后，公司将按照财政部2019年4月30日及2019年9月19日印发修订的《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会[2019]6号、《关于修订印发合并财务报表格式(2019版)的通知》(财会[2019]16号)相关规则执行。

2、非货币性资产交换准则修订

本次变更后，公司将按照财政部2019年5月9日印发的《关于印发修订〈企业会计准则第7号—非货币性资产交换〉的通知》（财会（2019）8号）通知的相关规定执行。

3、债务重组准则修订

本次变更后，公司将按照财政部于2019年5月16日发布了《关于印发修订〈企业会计准则第12号—债务重组〉的通知》（财会（2019）9号）通知的相关规定执行。

（五）、本次会计政策变更对公司的影响

1、财务报表格式调整的会计政策变更对公司影响

此次会计政策变更只涉及财务报表列报和相关科目调整，不会对当期和格式调整之前的公司资产总额、负债总额、净资产、净利润、股东权益产生影响。

本公司按照上述文件编制2019年度财务报表，并对上年比较数据进行了重述，执行上述政策的主要影响如下：

■

2、非货币性资产交换准则修订对公司的影响

新非货币性资产交换准则明确了货币性资产和非货币性资产的概念和准则的适用范围，明确了非货币性资产交换的确认时点，明确了不同条件下非货币性资产交换的价值计量基础和核算方法，同时完善了相关信息披露要求。对公司当期业绩及列报无影响。

3、债务重组准则修订对公司的影响

新债务重组准则修改了债务重组的定义，明确了债务重组中涉及金融工具的适用《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》等准则，明确了债权人受让金融资产以外的资产初始按成本计量，明确债务人以资产清偿债务时不再区分资产处置损益与债务重组损益。对公司当期业绩及列报无影响。

二、审批程序

（一）董事会意见

公司于2020年8月24日召开了第九届董事会第五十四次会议和第九届监事会第三十三次会议，审议通过了《上海富控互动娱乐股份有限公司关于会计政策变更的专项说明》的议案。独立董事对此发表了相关独立意见：经核查，本次会计政策变更符合财政部的相关规定，符合公司实际情况，董事会对该事项的决策程序符合相关法律、法规和《公司章程》的规定，不存在损害公司及中小股东利益的情形。独立董事同意公司本次会计政策变更。

（二）监事会意见

公司于2020年8月24日召开了第九届监事会第三十三次会议，监事会对本次会计政策变更事项进行核查后认为本次会计变更符合财政部的相关规定，符合公司实际情况相关决策程序符合有关法律法规和《公司章程》等规定，不存在损害公司及全体股东利益的情形；本次变更不会对公司财务报表产生重大影响。因此，监事会同意公司本次会计政策变更。

三、备查文件

1、第九届董事会第五十四次会议决议；

2、第九届监事会第三十三次会议决议；

3、独立董事关于相关事项的独立意见。

特此公告。

上海富控互动娱乐股份有限公司董事会

二〇二〇年八月二十四日

上海富控互动娱乐股份有限公司董事会

关于会计师事务所出具否定意见审计报告

涉及事项的专项说明

上海富控互动娱乐股份有限公司（以下简称“公司”或“富控互动”）聘请中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中审亚太”）为公司2019年度财务报告审计机构；中审亚太对公司2019年度财务报告出具了否定意见的审计报告【中审亚太审字（2020）020666号】。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》、《上海证券交易所股票上市规则》等有关规定的要求，公司董事会对该审计意见涉及事项说明如下：

一、出具否定意见审计报告涉及事项的情况

（一）审计报告意见

我们审计了上海富控互动娱乐股份有限公司（以下简称“富控互动”）的财务报表，包括2019年12月31日的合并及公司资产负债表，2019年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，由于“形成否定意见的基础”部分所述事项的重要性，后附的财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映富控互动2019年12月31日的合并及公司财务状况以及2019年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。

（二）否定意见涉及事项的内容

1、预计负债、应付利息的转回事项

如财务报表附注6.22预计负债、附注6.35投资收益和12.2（2）未决诉讼仲裁及其他事项形成的或有负债及其财务影响所述，富控互动本年度冲回预计负债18.86亿元，冲回应付利息11.06亿元，确认投资收益29.92亿元。其中冲回对上海中技桩业股份有限公司担保确认的预计负债12.85亿元，冲回富控互动作为共同债务人确认的预计负债6.01亿元，冲回表内金融机构借款利息及罚息11.06亿元。

冲回对上海中技桩业股份有限公司担保确认的预计负债12.85亿元

本报告期末，富控互动《上海富控互动娱乐股份有限公司管理层对公司2019年年度重要事项账务处理的说明》：公司目前共涉及的合规担保中，除青岛城乡建设融资租赁有限公司及华融金融租赁股份有限公司外，其他金融机构已确定会债权转某有限合伙企业基金份额，且针对债转基金份额的主要条款，各方已达成一致。富控互动与该有限合伙企业签订的债务兜底协议，该有限合伙企业同意将按照富控互动要求，就该类案件中公司所负截至 2019 年 12 月 31 日的债务本金、利息、罚息、违约金、诉讼费、律师费等承担兜底责任，某有限合伙企业承担兜底责任后，不可撤销地、永久性地免除并放弃对公司以诉讼、仲裁或其他方式提出任何权利主张或其他类似行为（包括但不限于自愿放弃向公司追偿的权利等），也不会将任何已免除或放弃的诉讼主张及其他权利转让给任何自然人或组织。公司无需就某有限合伙企业直接清偿的公司相关债务或向公司支付的款项履行任何还款义务，承担任何赔偿、补偿责任、任何损失或承担任何成本和费用。综上，公司管理层认为：针对合规担保计提的预计负债，除青岛城乡建设融资租赁有限公司及华融金融租赁股份有限公司外，其他案件已达到冲回的条件，公司2019年财务报表将截至 2019 年12月31日计提的预计负债 12.85 亿元予以冲回。

我们未取得相关债权人与该有限合伙企业就债转基金份额达成一致意见的相关资料，与企业沟通中，企业表示公司和债权人处于商业保密的需要，无法向会计师及公众进行公开披露主要条款；我们访谈了上述全部债权人，获悉富控互动向部分债权人沟通了债转基金份额方案，但最终并未与债权人达成确定的和解方案。富控互动与某有限合伙企业签订的债务兜底协议为2020年签署，我们对该有限合伙企业承担兜底义务的实际能力及该协议的商业合理性存在重大疑虑。我们认为，富控互动对上述事项产生的预计负债的冲回不符合相关会计准则的规定，该错报对财务报表的影响重大且具有广泛性。

冲回富控互动作为共同债务人确认的预计负债6.01亿元

本报告期末，富控互动《上海富控互动娱乐股份有限公司管理层对公司2019年年度重要事项账务处理的说明》：目前，公司已签订及拟签订债权买断的共计 13 家，其中 2 家已支付买断价款，合同已经生效，某有限合伙企业收购债权后，将放弃向富控互动追索。针对剩余未生效及拟签订买断协议的相关事项，富控互动与某有限合伙企业签订的债务兜底协议，该有限合伙企业同意将按照富控互动要求，就该类案件中公司所负截至 2019 年 12 月 31 日的债务本金、利息、罚息、违约金、诉讼费、律师费等承担兜底责任，某有限合伙企业承担兜底责任后，不可撤销地、永久性地免除并放弃对公司以诉讼、仲裁或其他方式提出任何权利主张或其他类似行为（包括但不限于自愿放弃向公司追偿的权利等），也不会将任何已免除或放弃的诉讼主张及其他权利转让给任何自然人或组织。公司无需就某有限合伙直接清偿的公司相关债务或向公司支付的款项履行任何还款义务，承担任何赔偿、补偿责任、任何损失或承担任何成本和费用。综上，公司管理层认为：公司无需承担该类案件中的还款责任。据此，公司2019年财务报表将该类案件截至 2019 年 12 月 31 日累计计提的预计负债 6.53 亿元予以冲回。

我们认为，除“2 家已支付买断价款合同已经生效”事项外，富控互动根据未生效及拟签订买断协议对预计负债冲回6.01亿元，不符合相关会计准则的规定；富控互动与某有限合伙企业签订的债务兜底协议为2020年签署，我们对该合伙企业承担兜底义务的实际能力及该协议的商业合理性存在重大疑虑。该错报对财务报表的影响重大且具有广泛性。

冲回表内金融机构借款利息及罚息11.06亿元

本报告期末，富控互动《上海富控互动娱乐股份有限公司管理层对公司2019年年度重要事项账务处理的说明》：针对表内借款利息及罚息，相关案件债权人已确定将债权转基金份额或进行和解，且针对债转基金份额及和解的主要条款，各方已达成一致。富控互动与该有限合伙企业签订的债务兜底协议，该有限合伙企业同意将按照公司要求，就该类案件中公司所负截至 2019 年 12 月 31 日的债务利息、罚息、违约金、诉讼费、律师费等承担兜底责任，某有限合伙企业承担兜底责任后，不可撤销地、永久性地免除并放弃对公司以诉讼、仲裁或其他方式提出任何权利主张或其他类似行为（包括但不限于自愿放弃向公司追偿的权利等），也不会将任何已免除或放弃的诉讼主张及其他权利转让给任何自然人或组织。公司无需就某有限合伙企业直接清偿的公司相关债务或向公司支付的款项履行任何还款义务，承担任何赔偿、补偿责任、任何损失或承担任何成本和费用。根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》相关规定：金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，企业应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。公司管理层认为：针对表内借款利息及罚息，已达到解除条件，2019 年财务报表将截至 2019 年 12 月 31 日计提的应付利息约 11.06 亿元予以冲回。

我们未取得与相关债权人与纾困基金就债转基金份额达成一致意见的相关资料，与企业沟通中，企业表示公司相关人员自2019年起多次与相关债权方沟通过利息及罚息的减免方案，且多家机构同意豁免部分本金及利息罚息，且针对和解的主要条款已达成一致或单方面同意豁免利息罚息，只是暂时未签订最终和解协议；我们访谈了部分债权人，获悉截止访谈日富控互动与部分债权人沟通了债转基金份额方案，但最终并未与债权人达成确定的和解方案。富控互动与某有限合伙企业签订的债务兜底协议为2020年签署，我们对该有限合伙企业承担兜底义务的实际能力及该协议的商业合理性存在重大疑虑。我们认为，富控互动冲回表内金融机构借款利息及罚息11.06亿元，不符合相关会计准则的规定，该错报对财务报表的影响重大且具有广泛性。

2、与持续经营能力相关的重大事项

如财务报表附注2.2持续经营所述，富控互动以持续经营假设为编制基础。考虑审计报告“二、形成否定意见的基础”所述“富控互动本年度冲回预计负债18.86亿元，冲回应付利息11.06亿元，确认投资收益29.92亿元”之错报对财务报表的重大影响后，富控互动归属于母公司的所有者权益为-22.41亿元，资产负债率为145.42%；同时，由于诉讼事项，富控互动包括基本户在内的多个银行账户被冻结，所持子公司股权、多处房产被冻结，金额共计44.75亿元，已对生产经营活动带来重大影响；此外，富控互动占收入来源99%以上的重要子公司上海宏投网络科技有限公司及其子公司Jagex Limited被强制抵债或被出售。富控互动已不具备持续经营能力。

3、其他预计负债的冲回11.19亿元及1.06亿元

如财务报表附注6.22预计负债、附注6.40营业外收入和12.2（2）未决诉讼仲裁及其他事项形成的或有负债及其财务影响所述，富控互动本年度以部分债权人资金来源不合法为由冲回预计负债，金额共计11.19亿元；以部分债权人涉嫌套路贷为由冲回预计负债1.06亿元。

由于案件复杂且审计受到限制，我们无法对相关债权人、司法鉴定机构及办案机关相关人员进行访谈及函证，无法获取充分、适当的审计证据以确定上述冲回预计负债是否需要调整。

4、债权转让12.18亿元，冲回以前年度已计提坏账准备5.62亿元

如财务报表附注6.4其他应收款所述，富控互动将2018年支付的采购款、往来款、以及银行存款质押被划所形成的其他应收款，金额共计12.18亿元，通过集团内债权转让协议，以账面原值转让给宏投网络，并冲回以前年度已计提的坏账准备5.62亿元。

我们对于内部债权交易的商业实质及交易价格的公允性、某有限合伙企业承担兜底义务的实际能力及该协议的商业合理性存在重大疑虑，我们通过访谈及实地查看债务人经营地，发现债务人的还款能力很差，对于公司以上会计处理，无法获取充分、适当的审计证据以确定是否需要调整。

5、宏投网络等重要子公司审计受限

（1）因宏投网络被司法裁定抵债，其法人营业执照及预留印鉴已变更，导致《已开立银行账户结算清单》、期后各家银行对账单明细、银行询证函、往来询证函、管理层声明书、企业声明书、关联方及关联方交易声明书等需加盖公章、相关负责人签字等审计程序无法执行。同时因内部管理原因，导致宏投网络财务资料丢失，我们未获得宏投网络财务资料。

（2）富控互动境外重要组成部分Jagex Limited位于英国剑桥，其营业收入占富控互动营业收入总额的99%以上。受国际新冠肺炎疫情影响，至审计报告日尚无法开展现场审计工作，执行必要的审计程序，具体包括：IT测试、穿行测试、盘点、实地观察以及现场访谈等重要审计程序。

（3）富控互动子公司宏投网络（香港）有限公司2019年6月宏投网络（香港）有限公司购入长江证券资本基金1000万英镑(9827.42万港币），由星展银行托管。基金用于投资高怡贸易有限公司 6个月期无抵押票据。截至2020年4月30日，投资本金仅赎回100万美元，占投资本金的7.91%。标的票据按照6个月计算已到期的情况下，大部分投资本金尚未收回。因宏投网络（香港）有限公司股东已变更，最新资金收回情况尚不知悉。我们已对长江证券两次发函，均未收到回函确认。富控互动为游戏开发及应用公司，在资金压力较大的情况下购买基金产品，我们无法判断富控互动进行该笔投资的商业合理性及可收回性。

上述审计范围受限公司资产总额37.81亿元，占汇总总资产的36.66%；收入总额9.56亿元，占收入总额的99%以上。受上述受限事项的影响，我们未获取充分适当的审计证据。

6、转让Jagex公司100%股权和宏投网络（香港）公司100%股权事项

如财务报表附注6.5持有待售资产/持有待售负债所述，富控互动在转让Jagex公司，涉及与买方Platinum Fortune, LP公司的补充协议（三、四、五），我们未能取得协议原件，相关协议及协议内容的真实性无法确定。

7、大额顾问费

如财务报表附注6.31管理费用所述，富控互动与与立德专业服务有限公司签订《财务顾问服务协议》、补充协议、补充协议一、补充协议二存在乙方负责人落款签名不一致，服务费未直接支付给立德专业服务有限公司的情况，鉴于协议签字及资金支付存在的问题无法核实，我们无法对该事项进行确认。

8、表外借款及担保

富控互动子公司宏投网络于2019年4月收到催款通知，共涉及担保权人4家，主张担保权金额的共计36.81亿元，宏投网络未予确认。我们审计受到限制，无法确定上述表外担保是否需要调整财务报表。

9、百搭股权投资问题

如会计报表附注12.1（1）所述，2018年1月，富控互动支付百搭网络51%股权收购款100,000万元，尚欠36,680万元。后因富控互动尾款未支付，出现双方互相诉讼之情况，富控互动于2018年度对该投资计提减值准备97,244.79万元。据富控互动书面确认，该事项正在经公安机关侦查，至审计报告日尚无结论。2018年9月富控互动临2018-093公告披露，10亿元收购款中9亿元已由沈乐借给颜静刚指定的公司。

2019年12月31日，富控互动对于该项投资以公允价值36,680万元金额计入其他权益工具投资科目，未支付尾款36,680万元计入其他应付款科目。我们对该交易的商业实质，以及相关资产负债列报的科目的适当性、金额的准确性尚无法确定。

10、宏投网络超额分配股利事项

富控互动子公司宏投网络历年未计提法定盈余公积，导致对富控互动累计超额分配现金股利1.11亿元。

11、证监会立案检查事项

富控互动于2018年1月17日收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》（稽查总队调查通字180263号），于2020年6月24日收到中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）《行政处罚及市场禁入事先告知书》（处罚字[2020]49号）。截至审计报告签发日，中国证监会对富控互动相关行为涉嫌违法违规的调查尚未结案。

二、董事会关于否定意见的审计意见的说明

1、中审亚太对公司出具了否定意见的审计报告，公司董事会尊重其独立判断。董事会将组织公司董事、监事、高级管理人员等积极采取有效措施，消除审计报告中所涉及相关事项的不利影响，以保证公司持续、健康地发展。董事会将持续关注并监督公司管理层落实相应的措施，尽快解决所涉及的相关事项，维护广大投资者的利益。

在年报审计过程中，公司已通过微信、电话、现场会议及书面沟通函等多种方式和年审会计师进行了必要的沟通。公司董事会对会计师否定意见相关事项持保留意见，具体如下：

1、预计负债、应付利息的转回事项

（1）公司对上海中技桩业股份有限公司担保冲回预计负债事项说明如下：

关于公司对中技桩业的担保，除青岛城乡建设融资租赁有限公司及华融金融租赁股份有限公司外，其他债权人在2019年已明确表示会债权转某有限合伙基金份额，相关债权人与某有限合伙企业已就主要条款达成一致意见，并取得了相关资料，鉴于公司和债权人处于商业保密的需要，暂无法向会计师及公众进行公开披露主要材料。同时，某有限合伙企业已与上市公司签署相关《兜底协议》，有限合伙企业承诺：将按照公司要求，就该类案件中公司所负截至2019年12月31日的债务本金、利息、罚息、违约金、诉讼费、律师费等承担兜底责任，某有限合伙企业承担兜底责任后，不可撤销地、永久性地免除并放弃对公司以诉讼、仲裁或其他方式提出任何权利主张或其他类似行为（包括但不限于自愿放弃向公司追偿的权利等），也不会将任何已免除或放弃的诉讼主张及其他权利转让给任何自然人或组织。公司无需就某有限合伙企业直接清偿的公司相关债务或向公司支付的款项履行任何还款义务，承担任何赔偿、补偿责任、任何损失或承担任何成本和费用。

根据《企业会计准则第13号-或有事项》规定，按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行了调整。据此，公司对预计负债的账面价值予以冲回。

（2）公司对作为共同债务人确认的预计负债的冲回事项说明如下：

关于公司作为共同债务人的或有事项，经公司内部自查，公司与各借款人之间未发现相关借款事项，公司内部未提交过这些借款协议的用印审批，也未查见用印记录,公司从未授权任何单位或个人代表公司签署与相关争议借款事项有关的任何法律文件。

就审计报告否定事项中提及的涉及诉讼或债权申报事项，其中，已签订协议共计6起，已最终付款生效2起，剩余几起对方已经在审批中。而且针对未生效案件，某有限合伙企业已与上市公司签署相关《兜底协议》，有限合伙企业承诺：将按照公司要求，就该类案件中公司所负截至2019年12月31日的债务本金、利息、罚息、违约金、诉讼费、律师费等承担兜底责任，某有限合伙承担兜底责任后，不可撤销地、永久性地免除并放弃对公司以诉讼、仲裁或其他方式提出任何权利主张或其他类似行为（包括但不限于自愿放弃向公司追偿的权利等），也不会将任何已免除或放弃的诉讼主张及其他权利转让给任何自然人或组织。公司无需就某有限合伙直接清偿的公司相关债务或向公司支付的款项履行任何还款义务，承担任何赔偿、补偿责任、任何损失或承担任何成本和费用。公司据此判断，无需针对该类案件承担还款责任。

根据《企业会计准则第13号-或有事项》规定，按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行了调整。据此，公司对预计负债的账面价值予以冲回。

（3）公司对表内金融机构借款利息及罚息的冲回事项说明如下：

关于表内金融机构借款事项，公司相关人员自2019年起多次与相关债权方沟通过利息及罚息等的减免方案，多家机构同意豁免部分本金及利息罚息，且针对和解的主要条款已达成一致意见，鉴于公司和债权人处于商业保密的需要，暂无法向会计师及公众进行公开披露主要材料。同时，某有限合伙企业已与上市公司签署相关《兜底协议》，有限合伙企业承诺：将按照公司要求，就该类案件中公司所负截至2019年12月31日的债务利息、罚息、违约金、诉讼费、律师费等承担兜底责任，某有限合伙承担兜底责任后，不可撤销地、永久性地免除并放弃对公司以诉讼、仲裁或其他方式提出任何权利主张或其他类似行为（包括但不限于自愿放弃向公司追偿的权利等），也不会将任何已免除或放弃的诉讼主张及其他权利转让给任何自然人或组织。公司无需就某有限合伙直接清偿的公司相关债务或向公司支付的款项履行任何还款义务，承担任何赔偿、补偿责任、任何损失或承担任何成本和费用。

根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》相关规定：金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，企业应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。公司认为：针对表内借款利息及罚息，已达到解除条件，应将前期已计提的部分予以冲回。

针对会计师质疑的有限合伙企业承担兜底义务的实际能力，公司认为：

（1）各LP有出资能力，且愿意出资

经公司核实确认，有限合伙企业首期认缴金额4.88亿元，且各主要出资LP或具有多年的投资经验、或有多年的实业经营经验、或有比较雄厚的资金资产实力，因此其按认缴金额出资完全没有问题。

（2）实际处理预计负债所需要动用的资金规模不大

另外根据有限合伙企业已经签署的债权收购协议，其债权金额都有很大比例的折扣，因此我们可以合理推测收购预计负债需要的金额会远小于前期的计提金额。同时有部分债权人也愿意直接将预计负债份额转为有限合伙企业的份额。

（3）有限合伙企业有自己的盈利或补亏逻辑

有限合伙企业会通过二级市场增持、协议转让等方式，持有部分上市公司股票，这部分股票会随着上市公司危机的化解逐步升值，这部分盈利也可以成为有限合伙企业兜底能力的保障。

针对会计师质疑的商业合理性，公司认为某有限合伙基金各参与方认为参与该基金会给其带来以下利益：

（1）目前富控互动是两市市值非常低的一家，如果能在目前的情况下持有部分股份，或成为其战略股东，可以控制一个上市公司平台，是特别有意义的一件事情。

（2）某些债权人迫于化解前期不良债务的需求，也一直在帮我们积极联系成立有限合伙企业纾困。

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