（上接197版）

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单位：人民币万元

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年审会计师意见：

上述情况与我们在审计公司2019年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息，在所有重大方面是一致的，符合公司的实际情况。江西远东电池主要客户关系公司尚在调查中。

问题三：年报显示，2017至2018年公司连续两次收购京航安合计100%股权，业绩承诺期为2017至2020年。2017年至2019年承诺业绩完成率分别为101.88%、114.34%、101.41%。2019年京航安实现营业收入12.21亿元，同比增长7.51%，实现扣非净利润1.74亿元，同比增长6.43%。请公司补充披露：

1、标的公司机场建设业务的主要业务内容、业务模式、结算模式、收入确认政策及时点，以及主要工程施工项目收入确认、成本归集和结转情况；

公司答复：

（1）主要业务内容及业务模式：

京航安主要经营范围：专业承包；劳务分包。自成立以来，一直专注于机场专业工程建设领域，主要业务包括助航灯光工程、民航空管工程、机场弱电系统工程、机电安装工程和机场场道工程等。现持有机场目视助航工程专业承包壹级、民航空管工程及机场弱电系统工程专业承包壹级、机场场道工程专业承包贰级、建筑机电安装工程专业承包贰级、电子与智能化工程专业承包贰级、机电工程施工总承包叁级、建筑工程施工总承包叁级等工程资质，是目前国内同时具备机场目视助航工程专业承包壹级、民航空管工程及机场弱电系统工程专业承包壹级双重资质的四家单位之一。

京航安主要通过市场公开招标承接工程施工项目，中标后由京航安组建项目部对项目涉及的人机材的消耗，项目进度，质量安全等进行全面管理，负责施工经营完成项目目标。

（2）结算模式

合同签订后，客户支付一定比例的款项作为工程预付款，并在后期合同进度款中按约定扣除。一般预付款比例为10%-20%。

合同执行阶段，京航安按合同约定向客户提交完工量报告，客户审核后按实际完成工程进度支付进度款，一般进度款支付至合同总额的85%。

工程验收通过后，京航安向甲方递交竣工结算报告及完整的结算资料，双方按照合同条款进行工程竣工结算，一般支付至合同总价的97%。

竣工结算完成后，甲方按合同约定扣除一定比例的工程款作为质保金，一般质保金比例为3%，缺陷责任期（一般为2年）满后按合同规定，保修金全额返还京航安。

（3）收入确认政策及时点，以及主要工程施工项目收入确认、成本归集和结转情况

京航安主营专业承包、劳务分包等，适用《企业会计准则第15号一一建造合同》（2006），按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入。

在京航安对外劳务已经提供、劳务交易结果能够可靠估计时，采用完工百分比法确认营业收入。劳务交易结果能够可靠估计系指提供劳务收入的金额能够可靠计量、相关经济利益能够流入、完工进度能够可靠确定、已经发生和将发生的成本能够可靠计量。京航安提供的劳务为建筑安装工程具体的收入确认政策和时点如下：

①在建造合同结果能够可靠估计，即劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入企业，已经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量的情况下，按照完工百分比法确认合同收入，合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。京航安确认建筑安装营业收入具体方法为：（a）对于当期在建过程中的工程项目，在资产负债表日，按照项目合同所确定的总造价作为该项目实施过程中可实现的合同收入的总额，根据上述方法确定的完工百分比确认每个会计期间实现的营业收入。（b）对于当期已完工且已办理决算的工程项目，按决算收入减去以前会计年度累计已确认的收入后的金额确认当期营业收入。（c）对于当期已完工尚未办理决算的工程项目，按合同总收入减去以前会计年度累计已确认的收入后的差额作为当期收入。若实际已收到的工程款超过合同总价，则按已实现的收款确认总收入。

②在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：

（a）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；（b）合同成本不可能收回的，在发生时确认为合同费用，不确认合同收入。

③工程专业承包收入的具体确认方法

在建造合同结果能够可靠估计时，根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和费用，完工百分比是指根据合同完工进度确认收入和费用的方法。

（a）完工进度确认的方法

京航安确认工程专业承包完工进度的方法为：根据工程项目累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。即：

完工进度＝累计实际发生的合同成本/合同预计总成本×100%。

（b）完工进度、实际发生的合同成本、预计总成本、预计毛利率等确认的具体依据：以资产负债表日实际发生的合同成本作为完工进度的确认依据，以工程进度中客户或第三方监理对工程工作量清单进行确认为参考。实际发生的合同成本的确认依据：在资产负债报表日，以每月或每个进度节点中京航安确认的应付工程分包商的工程成本、实际发生的人工成本、材料设备费及项目管理费用等进行归集确认。

预计总成本的确认依据：在对工程成本进行概预算的基础上，根据签署的工程分包合同、所需采购的材料和设备、工程工作量情况及估价审核人员确认形成项目预计总成本。如果合同发生变化，预计成本也会相应调整。预计毛利率的确认依据：以当前确认合同收入及合同毛利计算合同毛利率。

当期确认的合同收入＝合同总收入×完工进度－以前会计年度累计已确认的收入；

当期确认的合同毛利＝(合同总收入－合同预计总成本)×完工进度－以前会计年度累计确认的毛利。

（c）合同成本归集的内容及方法

合同成本归集的内容主要包括分包商工程成本、人工成本、材料及设备费及项目管理费用等。其中，分包商工程成本按照在每月或每个进度中京航安确认的应付工程分包商的工程成本进行归集，人工成本按照工程项目组成员在实施项目期间所发生的工资、差旅费、办公费等费用进行归集，材料及设备费按照实际采购并安装完成后的材料及设备款进行归集，项目管理费用按照合同约定的项目管理费用总额根据工程进度情况的相同完工百分比法进行归集。

（d）成本结转方法

上述完工进度指累计完工进度。京航安根据当期完成的建造合同，按照实际合同总收入扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照累计实际发生的合同成本扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用，结转当期合同成本。

主要工程施工项目截至2019年12月31日的收入确认、成本归集和结转情况如下：

单位：人民币万元

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2、标的公司并表以来主要财务数据、主要客户及供应商情况，包括但不限于客户或供应商名称、关联关系、销售或采购产品、金额、应收账款及回款情况，较上年是否存在重大变化及其原因。请年审会计师发表意见。

公司答复：

（1）标的公司并表以来主要财务数据

单位：人民币万元

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京航安并表以来，积极开拓国内外市场，新增北京新机场灯光供电二标段、成都天府国际机场助航灯光及供电工程（二标段）、赞比亚铜带国际机场助航灯光/空管工程/供电及弱电工程、马尔代夫维拉纳机场、安哥拉机场供电及路侧照明工程等项目，2018年各项指标均有大幅增加，2019年继续保持良好发展态势，各项指标稳步增长。

（2）公司并表以来主要项目情况

单位：人民币万元

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并表以来，京航安收入贡献度较大的项目大多为新开工项目，一方面京航安通过持续交付精品工程，取得老客户认可，不断中标老客户新订单，业务稳定持续；另一方面，京航安积极开拓海外市场，中标了安哥拉，赞比亚，马尔代夫等海外市场新订单。

（3）公司并表以来主要客户情况

单位：人民币万元

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从上表可以看出，京航安并表以来，主要客户2017年9-12月，2018年和2019年的收入分别为29,895万元、86,455万元、74,207万元，回款分别为19,153万元、71,397万元、64,672万元，回款金额占当期实现收入的64%、83%、87%，回款比例逐年提升。

（4）公司并表以来主要供应商情况

单位：人民币万元

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从上表可以看出，京航安并表以来考虑到付款账期，主要供应商当年采购额大于付款额，由于受上年末未付金额影响以及个别海外供应商有预付账款，少数供应商当年付款额大于当年采购金额

年审会计师意见：

上述情况与我们在审计公司2019年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息，在所有重大方面是一致的，符合公司的实际情况。

问题四：年报显示，公司2019年货币资金余额为25.93亿元，有息负债为65.26亿元，利息收入为2904.41万元，利息支出3.43亿元。根据公告，2020年拟使用不超过20亿元的闲置自有资金进行委托理财。请公司补充披露：

1、结合营运资金收支、经营或投资需要、月度货币资金余额、利息收入和利息支出等因素，分析举借有息负债，保有较高货币资金且拟大额理财的原因及合理性；

公司答复：

2018年至2019年按季度营业资金收支、经营或投资列示如下：

单位：人民币亿元

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公司主营业务电线电缆行业属于资金密集型行业，上游原材料以单价较高的铜、铝等为主且供应商账期较短，而下游客户（主要为国家电网、南方电网、中建中铁等客户）账期相对较长，因此电线电缆生产企业在经营过程中资金需求量较大，公司需要留存充足的货币资金用于保证采购、生产与销售等各业务环节的流动资金需要，同时也需要留存一定的货币资金量用于偿付短期到期负债。

2019年末，公司货币资金明细如下：

单位：人民币万元

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2019年末货币资金余额较高，主要是使用受限制的其他货币资金余额较高。

2019年末，公司使用受限制的其他货币资金明细如下：

单位：人民币万元

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从上表可以看出，2019年末受限货币资金余额较高，主要是银行承兑汇票保证金较高，公司为降低财务成本，采购结算和内部交易时结算时较多使用银行承兑汇票方式，由于开具银行承兑汇票时公司一般需存入一定比例的保证金，或质押定期存款、结构性存款等，各类保证金的存在属于正常的资金安排。

2019年月度货币资金余额情况

单位：人民币亿元

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2017年以来，公司营业收入均保持在170亿元以上，为实现这一营收规模，并且在未来保持持续的增长，除自有资金外，通过银行及其他金融机构取得融资是必要的，结合现有有息负债和营收的比例，是合理的。公司2017年末、2018年末及2019年末有息负债余额占负债总额比例分别为52.80%、56.42%、51.54%，有息负债余额占资产总额比例分别为35.99%、41.13%、36.93%。同时公司近年来也积极压降有息负债规模，2019年末有息负债余额减少10.32亿元，主要为归还公司债，公司未来也将合理控制负债规模，进一步降低融资成本。公司2019年末有息负债按种类、按银行分类情况详见问题四第2点回答。

主要是公司根据2019年度理财产品发生的实际情况，按照上海证券交易所规则：“上市公司可以预计未来12个月内拟用于委托理财的单日最高余额上限，并在审议通过后对外披露。在执行时，实际购买金额或理财收益达到《股票上市规则》规定的信息披露标准的，应当及时披露进展情况。”公司在年初对2020年度委托理财的额度进行预计、审计及披露，20亿元并非实际发生额，此外公司实际购买委托理财产品，除中国银行的20万元为非保本浮动收益型，其余均为保本浮动收益型的结构性存款，年化收益率高于定期存款通过结构性存款质押，用于向银行申请开立低风险全额银票、信用证或贷款，可以降低公司财务成本。

单位：人民币万元

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2、核实货币资金存放及受限的具体情况，是否存在与大股东或其他关联方联合或共管账户的情况，是否存在货币资金被他方实际使用的情况，是否存在潜在的合同安排或限制性用途；

公司答复：

公司货币资金情况如下：

（1）按受限货币资金种类分

单位：人民币亿元

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（2）按融资机构分类

单位：人民币亿元

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综上，公司货币资金余额中受限货币资金除极少部分为账户冻结资金受限，其他均为在银行融资业务过程中按照银票、信用证等不同产品缴纳的比例不等的保证金，其中大部分为全额保证金质押类低风险业务，保证金缴纳主体及对应业务发生主体均一一对应，不存在与大股东或其他关联方联合或共管账户的情况，不存在货币资金被他方实际使用的情况，不存在潜在的合同安排或限制性用途。

3、结合相关债务的到期情况和偿付安排，评估公司资金压力及应对措施。请年审会计师发表意见。

公司答复：

近两年，公司通过加强货款回笼，统筹安排融资工作，积极压缩有息负债，借款规模明显下降。公司2018年末有息负债余额为75.58亿元，2019年末有息负债余额为65.26亿元。2019年末公司有息负债中2020年到期的债务本金为55.73亿元。公司未来有息负债到期偿还安排如下：

（1）15.03亿元以借款保证金、银票保证金等受限货币资金直接偿还；

（2）从公司经营性净现金流看，2017年为-5.99亿元、2018年为5.14亿元，2019年为19.28亿元，公司经营性净现金流持续增长。同时结合2020年上半年度的市场形势、新增订单情况来看，预计2020年经营性净现金流将持续正向流入，充足的现金流是偿还有息债务的保障；

（3）公司有息负债主要为银行等金融机构借款，鉴于公司与各金融机构良好的合作关系，公司预计大部分有息负债均可取得银行转贷、续贷。截至本披露日，公司2020年已到期有息负债42.33亿元，其中34.45亿元已完成转贷、续贷。同时已取得新增融资金额4.63亿元，未来预计将取得更多金融机构新增融资。总体来看，转贷、续贷以及新增融资能够覆盖绝大部分到期债务。综合考虑公司货币资金、经营性现金流以及融资进展，到期债务的偿付是有保障的。

年审会计师意见：

上述情况与我们在审计公司2019年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息，在所有重大方面是一致的，符合公司的实际情况。

问题五：年报显示，2019年公司应收账款账面余额为54.1亿元，坏账准备期末余额为8.9亿元。2019年公司新增较大额按单项计提坏账准备应收账款，期末账面余额4.93亿元，坏账计提比例为30.38%，上年度分别为3843.24万元、40.48%。请公司补充披露：

1、分不同业务板块主要子公司列示应收账款账龄、账面余额、坏账准备等，并结合客户信用及结算政策等说明公司电缆和智慧能源板块3年以上应收账款坏账计提比例差异较大的原因及合理性；

公司答复：

不同业务板块应收账款账龄、账龄余额、坏账准备具体情况如下：（以下数据均已剔除合并范围内关联方金额、以下金额单位均为人民币万元）

（1）分业务板块应收账款账面余额

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（2）分业务板块坏账准备

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（3）主要子公司应收账款账龄、账面余额、坏账准备

单位：人民币万元

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单位：人民币万元

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注：以上营业收入、净利润均为各子公司单体报表数据。

2010年9月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]1301号文批准，公司向远东控股集团有限公司发行人民币普通股（A股）307,432,684股购买远东控股持有的远东电缆100%股权、新远东电缆100%股权、远东复合技术100%股权。远东电缆、新远东电缆、远东复合技术（以下统称为电缆业务）成为公司全资子公司。

收购当时公司应收款项坏账准备计提比例1年以内5%，1-2年10%，2-3年20%，3-4年50%，4-5年80%，5年以上100%，考虑电缆业务行业平均水平，当时未对电缆业务的应收款项的坏账准备计提比例作调整，根据谨慎性原则，保持了原有的为1年以内0%，1-2年20%，2-3年50%，3年以上100%。即公司自收购电缆业务以来一直保留不同业务的坏账准备计提比例，且电缆业务的应收款项坏账准备计提比例在同行业中处于适中水平。收购江西远东电池、京航安等能源业务子公司时，一是结合同类业务上市公司平均水平，二是参照公司应收款项坏账准备计提比例，保持了上市公司母公司原有的坏账准备计提比例。

锂电池行业各公司会计政策对比表

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从上表看出，本公司能源业务应收款项坏账准备计提比例与同类上市公司宁德时代、国轩高科、成飞集成基本一致，亿纬锂能、鹏辉能源较为谨慎，本公司能源业务的应收款项坏账准备计提比较在同行业中处于适中水平。

2、分业务板块列示主要应收账款对象名称、金额、账龄、坏账准备，是否为关联方；

公司答复：

按账龄计提坏账准备的应收账款中电缆业务32.54亿元（不包含应收合并范围内关联方的应收账款），其中余额在1,000万元以上的应收账款有50家，金额11.56亿元，明细如下：

单位：人民币万元

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按账龄计提坏账准备的应收账款中能源板块16.63亿元（不包含应收合并范围内关联方的应收账款），其中余额在1000万元以上的应收账款有28家，金额12.34亿元，明细如下：

单位：人民币万元

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3、按单项计提坏账准备应收账款对象名称、业务背景、金额、账龄、本期是否有新增销售，是否为关联方，并说明该类应收账款大额增多、坏账计提比例下降的原因及合理性；结合上述情况，说明公司本期及以前年度应收账款坏账准备计提是否充分。请年审会计师发表意见。

公司答复：

（1）应收账款按坏账计提方法分类

单位：人民币万元

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从上表看出，2019年单项计提坏账准备的应收账款余额4.93亿元，计提坏账准备1.50亿元，计提比例30.38%；2018年单项计提坏账准备的应收账款余额5.19亿元，计提坏账准备0.79亿元，计提比例15.19%(其中2018年单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款余额为3,843.24万元，计提坏账准备1,555.91万元，计提比例为40.48%)，2019年单项计提坏账准备的应收账款计提比例并未下降。

（2）单项计提坏账准备应收账款明细情况：

单位：人民币万元

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从上表可以看出：2019年单项计提坏账准备的应收账款的比例为30.38%，2018年为15.19%，2019年与2018年比，除江西江铃集团新能源汽车有限公司计提比例较2018年14.87%增加至22.20%，陕西通家汽车股份有限公司因2019年按账龄计提坏账准备金额大于2018年单项计提金额，在2019年采用账龄法外，其他计提比例与2018年一致，2019年新增单项计提坏账准备的应收账款余额为23,502.39万元，计提坏账准备11,256.24万元，计提比例47.89%。

综上，公司本期计提坏账准备政策与以前年度保持了一致性，并根据逾期应收账款催收情况加大了计提比例，增加了单项计提坏账准备比例，我们认为公司本期以及以前年度应收账款坏账准备计提是充分的。

年审会计师意见：

上述情况与我们在审计公司2019年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息，在所有重大方面是一致的，符合公司的实际情况。

问题六：年报显示，报告期末公司其他应收款账面余额为7.94亿元，其中往来款项5.67亿元，占比71.41%，坏账准备为4.20亿元，坏账计提比例超过50%。请公司分业务列示其他应收款的账龄分布及具体明细，包括交易对方名称、金额、交易背景、账龄，截至目前是否收回等，核实交易对方与公司主要股东及董监高之间是否存在关联关系。请年审会计师发表意见。

公司答复：

1、分业务列示其他应收款账龄分布（以下数据均已剔除合并范围内关联方金额）

单位：人民币万元

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2、分业务列示其他应收款具体明细：

（1）电缆业务主要其他应收款明细如下：

单位：人民币万元

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其他应收款中的应收个人为公司的客户经理，应收各办事处为客户经理开办的办事处。为促进营销工作的开展和加强客户经理的管理，公司与客户经理和各办事处分别签订了委托合同和承包合同，合同约定双方的权利和义务、业务开展的相关结算等。公司与客户经理或办事处不存在关联关系。根据公司与客户经理签订的《委托合同》，公司委托客户经理从事市场营销业务，客户经理应遵守和履行法律法规以及公司的各项规章制度等。《委托合同》约定，客户经理对其开发的业务承担连带责任，如销售后不能按业务合同约定回款，客户经理应对逾期应收账款产生的利息承担补偿义务；发生客户超过约定提货日期仍未提货导致公司延期交货等情况的，客户经理应支付相应违约金（库存利息）。此外，《委托合同》还约定了对客户客户经理的奖励条款，公司根据客户经理的销售额、回款情况等按规定计提对其的业绩奖励。公司每月对客户经理的业务责任款及业绩奖励进行核算，差额计入其他应收款或其他应付款。其他应收款中客户经理款项余额主要系客户经理应承担的业务责任款金额。

公司对3年以上电缆板块其他应收款已全额计提坏账准备但不作核销处理而是保留余额的主要原因：一是部分客户经理虽然责任款金额较大，但仍在公司继续履职，根据《委托合同》的约定该部分客户经理责任款可以用以后委托经营的盈余款冲抵；二是部分客户经理虽已离职，但仍有偿还责任款的义务，公司未核销该款项以继续保留收款权利；三是公司应收款项核销政策较谨慎，2017年前几乎未开展坏账核销工作，账龄长的其他应收款是历年累积所致。此外主管税务部门对核销事项审批严格，根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)的规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。公司将在客户经理责任款项符合税务主管部门审批条件及公司核销政策后及时核销。

综上，公司客户经理或办事处责任款余额较高主要是历史累积形成3年以上的款项，已全额计提减值。公司未进行核销处理具备合理性，未对利润表产生影响。

（2）能源业务主要其他应收款明细如下：

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三普药业有限公司原为公司全资子公司，2015年10月，公司与西藏荣恩科技有限公司（以下简称西藏荣恩）签订股权转让协议，将公司持有的三普药业有限公司100%的股权转让给西藏荣恩，股权转让后，三普药业有限公司不再是公司子公司。账面5000万元其他应收款为根据股权转让协议约定应偿还给公司的往来款项。

保定意源达电力设备制造有限公司（以下简称意源达）原为公司全资子公司水木源华的控股子公司，2019年7月水木源华与意源达老股东孙卫杰、王伟、陈连兵（以下简称意源达老股东）签订股权回购协议，意源达老股东以4,725万元回购水木源华持有意源达51%股权，并于2019年8月初完成工商变更登记。账面能源业务其他应收款1064万元及电缆业务其他应收款680万均为合并期间公司与意源达之间的往来款项。

年审会计师意见：

上述情况与我们在审计公司2019年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息，在所有重大方面是一致的，符合公司的实际情况。

问题七：年报显示，2017年至2019年公司应收票据余额分别为14.49亿元，7.81亿元、0.99亿元，2019年应收款项融资余额为1.95亿元。请公司结合报告期内业务模式、结算模式、信用政策及其变化，说明应收票据余额同比大幅下降的原因及合理性。请年审会计师发表意见。

公司答复：

1、报告期内业务模式、结算模式、信用政策及其变化

公司目前形成了智能缆网产品和服务、智慧机场/能源系统服务、智能汽车动力及储能系统、产业互联网四大业务板块。从公司结算模式看，主要是智能缆网产品和服务板块、智能汽车动力及储能系统板块接受银行承兑汇票，智慧机场/能源系统服务板块结算方式主要是按工程进度比以电汇形式结算。从回款比例看，公司以银行承兑汇票方式回款占总回款比例约30%。银行承兑汇票信用好，承兑性强，灵活性高，因此公司收到应收票据金额较大，结算政策未发生明显变化。

2、2017年至2019年应收票据情况

单位：人民币亿元

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注：上表中2019年期末应收票据余额2.94亿元，与2017年及2018年统计口径保持一致。2019年根据新会计准则，公司将应收票据余额2.94亿元中信用等级较高的银行承兑汇票1.95亿元期末分类至应收款项融资科目下，故2019年年报中期末应收票据余额为0.99亿元，应收款项融资科目下1.95亿元中1.57亿元银行承兑汇票质押在银行办理票据池业务。

2017年应收票据余额较大原因：

浙商银行2017年入驻宜兴，为加强与当地知名企业合作力度，浙商银行给公司下属全资子公司（远东电缆、新远东电缆、买卖宝、交易中心）审批了10亿元票据池额度，用于票据质押换开及质押办理超短贷业务。浙商银行票据池可将三类城商银行等各类银行及财务公司开具的银行承兑汇票按100%质押率换开浙商银行银行承兑汇票，方便公司将零散小票整合，用于支付货款或办理贴现融资。除浙商银行票据池外，公司还开展了建行、农行、中行票据池业务。截至2017年末，各大银行票据池业务质押在银行的应收票据余额详见下表：

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注：部分质押票据到期日早于对应的融资产品到期日，到期后办理托收不在应收票据中显示。

2018年下半年因中国人民银行加强对票据池业务监管，可开展票据质押业务的银行数量大额减少，大量城商银行及财务公司开具的银行承兑汇票无法办理质押换开。同时市场贴现成本降低，为降低公司融资成本，公司减少了票据池质押业务，加大了应收票据贴现业务，故2018年末应收票据余额较2017年末大幅较少。

2019年随着市场贴现利率进一步降低，公司继续加大票据贴现业务，2019年度应收票据中用于办理贴现的票据金额为16.99亿。截至2019年末，应收票据余额进一步减少至0.99亿元。（2019年根据新会计准则，公司将应收票据余额2.94亿元中信用等级较高的银行承兑汇票1.95亿元期末分类至应收款项融资科目下。）

年审会计师意见：

上述情况与我们在审计公司2019年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息，在所有重大方面是一致的，符合公司的实际情况。

问题八：年报显示，公司存货期末账面价值25.98亿元，存货跌价准备期末余额1.43亿元，本期新增计提1.04亿元，主要系库存商品8160.78万元、建造合同形成的已完工未结算资产1147.89万元。请公司：

1、列示不同业务板块主要子公司存货的具体构成、对应的金额、库龄及周转率情况；

公司答复：

根据公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，公司经营业务划分为二大业务板块，即线缆业务板块和能源业务板块。线缆业务板块主要包括远东电缆、新远东电缆、远东复合技术、买卖宝、安缆、圣达电气等，能源业务板块主要包括艾能电力、水木源华、江西远东电池、京航安、远东电池江苏等。

（1）不同业务板块主要子公司存货的具体构成、对应的金额、库龄及周转率情况

1)分业务板块汇总情况

单位：人民币万元

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单位：人民币万元

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2)主要子公司期末存货的具体构成、对应的金额、库龄情况

单位：人民币万元

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2、结合存货所涉及的原材料及商品的价格变动、库龄和后续需求变化等，说明本期存货跌价准备较以前年度明显增加的原因和合理性，各期计提的充分性；

公司答复：

（1）存货跌价准备计提的方法

期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。

执行建造合同过程中，如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，则计提合同预计损失准备，计入当期资产减值损失。

除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

（2）存货跌价准备的计提情况

1）2018年至2019年末，存货跌价准备的计提情况如下：

单位：人民币万元

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2）主要原材料及商品价格变动

单位：人民币万元

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注：由于公司产品型号较多、价格不一，计量单位不同，上表的采购单价与销售单价分别为当年度该类材料的采购额除以采购量与产品的销售额除以销售量。

（3）存货跌价准备计提的充分性

1）报告期末，存货跌价准备为14,335.53万元，占期末存货账面余额的比例为5.23%。公司本期存货跌价准备较上年明显增加的原因是能源业务板块的计提数增加，主要集中在水木源华、江西远东电池及集成科技三家公司，具体如下：

单位：人民币万元

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水木源华：

2016年9月，国家电网公司发布《配电线路故障指示器选型技术原则（试行）》，首次规范了配电线路故障指示器产品选型技术原则和检测技术规范。2017年2月中国电科院首次发布《国家电网公司2017年配电线路故障指示器入网专业检测公告》，本次专业检测大纲对配电线路故障指示器产品外观结构、功能、性能参数、测试项目、测试要求均做了统一、明确的规定。国网新标的出台，公司业绩承诺期满后技术未能及时跟上，公司产品出现了调整期，公司每年根据实际盘点情况，对存货中呆滞品计提存货跌价准备，公允反映期末存货价值。

江西远东电池：

江西远东电池主要产品为锂离子数码电池和与新能源整车厂配套的动力电池包，随着新能源整车厂补贴逐渐退坡，至2019年6月26日起，补贴过渡期结束后，取消地方补贴，整车厂车型产销量下滑，同时锂电池主要原材料价格上涨，导致处于夹缝中生存的电池厂遭遇前所未有的困难。整车厂需求量下滑并大幅度下调电池价格，甚至取消原有意向合同，导致部分存货积压。

另外，由于锂离子电池产品本身的特性，库存时间超过7天就会出现不同程度的降级，库龄在7-30天内降级比例约为1%，在30-90天内降级比例约为3%，90天以上降级比例约为5%。故随着库龄的增加，产品降级的可能越多，计提的存货跌价损失越多。

集成科技

集成科技为本公司和自然人黄小东共同出资组建的有限公司，主营太阳能发电系统的集成、太阳能发电装置的制造销售研发等，公司成立至今尚未盈利，公司总包项目恒阳定边30兆瓦光伏电站项目、善利定边30兆瓦光伏电站项目、协广定边30兆瓦光伏电站项目处于暂停状态，期末按照可变现净值计提存货跌价准备1,147.89万元。

2）2018年至2019年，公司存货跌价准备占存货账面余额的比例与同行业可比公司对比如下：

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公司线缆业务实行“以销定产”的生产模式，公司存货中原材料、产成品占比较大，公司账面的原材料、产成品均对应明确的销售合同或订单，存货可变现净值低于成本的减值风险较小。

公司的客户多为国家电网、南方电网等电力公司及全国五百强大型公司等，客户实力较强、资信较好，签订采购合同后违约的可能性很小。

公司建立了对呆滞物资的定期清理制度，通过变卖、出售、报废等方式及时处置呆滞物资，节约了仓储空间，控制存货的跌价风险。

综上所述，公司各期末对存货跌价准备的计提是合理且充分的，存货跌价准备计提比例与同行业可比公司相比，不存在明显异常。

3、列示建造合同形成的已完工未结算资产明细情况，包括但不限于对应合同名称、合同金额、收入确认情况、结算情况及收款情况等，说明是否存在未按合同约定及时结算与回款的情况，项目结算和回款是否存在重大风险。请年审会计师发表意见。

公司答复：

2019年末，公司建造合同形成的已完工未结算资产明细情况主要如下：

（下转199版）