非经常性损益计算表
附注九、持续经营
1、本公司认为，由于存在以下事项，将对公司的持续经营能力产生重大影响：
(1)本公司经过重大会计差错更正后，2004年度、2005年度连续发生巨额亏损、2006年度实现净利润6,508,536.34元，扣除非经营性损益后亏损300,142,799.45元，截至报告期末累计亏损数额已达1,336,612,701.99元。
(2)截止2006年12月31日，本公司所有者权益为166,652,464.27元，流动负债超过流动资产1,154,892,092.12元，由于缺乏必要的流动资金，公司生产经营受到严重影响。
(3)截止报告期末，公司银行借款1,685,310,000.00元，其中 514,310,000.00元系公司以资产抵押获得；逾期借款937,610,000.00元尚未办理展期手续。
2、本公司拟采取的改善持续经营能力的措施
上述事项的存在，对本公司持续经营能力产生了重大影响。针对上述事项的影响，公司拟采取以下措施改善持续经营能力。
(1) 积极推进与平煤集团的战略重组
2006年11月，公司与内蒙古平庄煤业（集团）有限责任公司（以下简称“平煤集团”）签署了《资产置换协议》及《新增股份购买资产协议》，公司董事会第三次会议及2006年度第四次临时股东大会审议通过了公司与平煤集团进行重大资产置换暨新增股份支付资产置换差价的相关议案：公司拟以合法拥有的全部账面资产及除109,080.00万元银行负债之外的全部负债，与平煤集团合法拥有的风水沟、西露天、六家及古山煤矿营性资产、老公营子在建工程资产及集团本部部分核心辅助经营性资产进行置换。资产置换形成的交易差额，本公司拟向平煤集团新增不超过400,000,000股有限售期流通股进行支付，价格为2006年9月1日停牌前20个交易日的均价2.47元，平煤集团承诺本次认购公司新增股份自实施结束起36个月内不进行转让。同时，平煤集团于2006年11月7日分别与本公司股东赤峰市银联投资有限责任公司、赤峰大兴经贸有限责任公司及赤峰万顺食品有限责任公司签署了附期限生效的《股权转让协议》，平煤集团拟受让上述三家股东持有本公司股份共计222,947,287股，占本公司总股本的36.29％。若平煤集团根据《新增股份购买资产协议》认购400,000,000股股份后，将共计持有本公司股份622,947,287股，占公司变更后总股本的61.42％。上述资产重组协议已上报中国证券监督管理委员会审批。
若资产置换和股权转让顺利实施，平煤集团将成为本公司控股股东，公司主营业务将从肉羊、肉鸡、肉牛及相关系列产品的加工与销售转变为煤炭的开采与销售。煤炭工业是我国重要的基础产业，在未来相当长的时期内，以煤炭为主的能源供应格局不会改变，为保证国民经济和社会的持续健康稳定发展，必须加强煤炭的基础能源地位。随着我国经济的高速发展，近几年煤炭需求呈现出稳定的增长趋势。平煤集团是内蒙古自治区国有大型煤炭生产企业之一，是蒙东地区重要煤炭生产基地，在煤炭行业有着丰富的生产经营经验，拟置入资产具有较强的盈利能力，能够显著改善本公司的财务状况及经营效益。
（2）争取政府支持、加快债权清收
为支持公司的生存和持续发展，化解经营风险，报告期内赤峰市元宝山区人民政府向公司拨付禽流感补贴款300,000,000.00元，有力地缓解了公司现金流量状况。同时，地方政府已经成立了草原兴发协调工作组，协调公司与银行等债权人的关系，取得债权人对公司的理解与支持，减轻短期还款压力，并协助公司维持正常生产经营活动。
同时，公司加大债权清收力度，尤其是控股股东及关联方占用资金。公司本期以应收赤峰市银联投资有限责任公司和赤峰万顺食品有限责任公司的其他应收款与平煤集团拥有的铁路运输固定资产进行置换，完成了对控股股东及主要关联方占用资金39,139.25万元的清欠，改善了公司的财务状况。
(3)纠正以前年度违法违规行为，加强内部管理
积极采取 “自查自纠”行动，对前期存在的问题积极整改，降低违法违规行为对公司正常生产经营的不利影响，加强内部管理，利用有效资产，努力恢复生产经营。
公司董事会认为，通过上述重大资产置换等措施，将显著改善公司的财务状况和盈利能力，使公司能够持续经营。
9.3 与最近一期年度报告相比，会计政策、会计估计和核算方法发生变化的具体说明
□ 适用 √ 不适用
9.4 重大会计差错的内容、更正金额、原因及其影响
√ 适用 □ 不适用
公司在本报告期对以前年度重大会计差错进行了更正，相关更正事项如下：
1、公司通过在农行赤峰市元宝山支行开设的银行存款账户（账号001208010017895，后先后变更为账号246101040000101、246101040002925）进行虚假收支，截止2005年12月31日，该账户中企业银行存款账面余额为771,422,317.59元，银行对账单实际存款余额为52,855.64元，差额771,369,461.95元均系虚增银行存款。公司以虚构的银行存款，截止2005年末累计虚计存款利息收入11,872,221.29元，并冲减了财务费用，其中2004年、2005年分别虚增存款利息收入2,443,232.92元、5,284,291.92元。公司本期对虚构的银行存款及利息收入进行了更正，调减年初货币资金771,369,461.95元，调减年初未分配利润11,872,221.29元，相应地对其他会计科目也进行了更正。
2、公司以前年度虚购及虚增下列资产：
（１）虚购资产：公司2002-2003年期间从农行赤峰元宝山支行（账号246101040000101和246101040002925）支付购买草地款1,091,352,944.00元，购入草地23宗，面积29.15万亩，计入无形资产—土地使用权科目并按期摊销，截止2005年末累计摊销81,812,118.21元，其中2004年、2005年分别摊销 27,987,902.05元，摊销后账面价值1,009,540,825.79元。
（2）虚增资产：①公司2002年支付房产、机器设备购买款80,068,400.00元，计入固定资产科目并按期计提折旧，上述购买款中实际付款10,765,722.02元，通过虚构银行存款支付69,302,677.98元，致使公司虚增固定资产原值69,302,677.98元，截止2005年末虚增固定资产原值已累计计提折旧14,861,513.99元，其中2004年、2005年分别计提折旧5,361,123.99元、3,897,044.57元，虚增固定资产账面净值54,441,163.99元。
②公司2002年支付土地使用权购买款75,572,685.79元，计入无形资产—土地使用权科目并按期摊销，上述购买款中实际付款24,344,905.79元，通过虚构银行存款支付51,227,780.00元，致使公司虚增土地使用权价值51,227,780.00元。截止2005年末累计摊销4,479,805.44元，其中2004年、2005年分别摊销2,100,295.43元、657,416.40元，摊销后虚增账面价值46,747,974.56元。
同时，公司以上述虚增固定资产及土地使用权中的103,087,357.98元，用于发起设立兴安盟兴安兴发食品有限责任公司、长岭兴发食品有限责任公司和草原兴发肇源肉食品有限公司等子公司的出资款。
由于公司通过虚构的银行存款虚购无形资产草地使用权和虚增固定资产和无形资产土地使用权，因此公司本期对上述虚购及虚增资产进行了更正，调减年初无形资产—土地使用权1,056,288,800.35元，调减固定资产69,302,677.98元，调减累计折旧14,861,513.99元，调增年初未分配利润101,153,437.64元（虚购无形资产、固定资产的摊销及计提的折旧额）。
3、经中国证监会核准，公司以2001年12月31日总股本283,272,000为基数，按10比 7的比例，每股6.43元向全体股东进行配股。经内蒙古自治区财政厅《关于内蒙古草原兴发股份有限公司配股问题的复函》批准，本公司控股股东赤峰市银联投资有限责任公司（简称“银联投资”）承诺以现金全额认购应配股份49,187,287股，应交纳配股资金316,274,255.41元。2002年12月27日银联投资分别向本公司、中国电力财务有限公司东北分公司和赤峰富龙路桥投资经营有限公司借款6,000万、15,000万、11,000万，共计32,000万元，并于当日分两笔共计316,274,255.41元，从银联投资工行平庄支行账户划转至本公司银行账户。随后公司于2002年12月30日、12月31日分两笔共计256,274,255.41元，划回至银联投资工行平庄支行账户，用于归还中国电力财务有限公司东北分公司和赤峰富龙路桥投资经营有限公司借款。对上述银联投资借款6,000万元以及抽回配股资金256,274,255.41元，公司未进行账务处理，虚增银行存款。对此项重大会计差错，公司本期进行了更正，调增其他应收款—银联投资316,274,255.41元，并按照公司坏账准备计提比例对该应收款项计提坏账准备，相应调增年初坏账准备—其他应收款31,627,425.54元，调减年初未分配利润31,627,425.54元。
4、公司通过虚构的银行存款对部分关联往来企业及其他单位进行款项收支，截止2005年12月31日，公司虚假收回锡赤峰市银联投资有限责任公司等单位往来款182,113,585.14元，虚假支付赤峰市世博投资有限责任公司等单位往来款9,106,585.94元，上述款项实际并未收回或支付。公司本期对此项会计差错进行了更正，分别调增其他应收款—赤峰市银联投资有限责任公司等单位182,113,585.14元，调增其他应付款—赤峰市世博投资有限责任公司等单位9,106,585.94元，并按照公司坏账准备计提比例对调增的其他应收款计提坏账准备，相应调增年初坏账准备—其他应收款18,211,358.50元，调减年初未分配利润18,211,358.50元。
5、2005年9月，本公司与控股子公司草原兴发肇源肉食品有限公司、北京草原兴发绿食商业连锁有限公司共同发起成立黑龙江兴发食品有限公司，该注册资本人民币3500万元，其中本公司以土地使用权和设备出资32,000,000.00元，持有黑龙江兴发食品有限公司91.43%股权，该公司2005年尚未正式经营。公司用于出资的土地使用权及设备系黑龙江宁安市人民政府无偿捐赠，在2005年未进行账务处理，同时也未对黑龙江兴发食品有限公司当期实现的净利润-764,888.25元及增加的资本公积14,547.83元按权益法进行核算，公司本期对此项会计差错进行了更正，分别调增长期股权投资31,315,149.69元，调增资本公积32,014,410.53元，调减年初未分配利润699,260.84元。
6、公司通过绿鸟事业部及其下属的冷冻食品厂、饲料厂、绿鸟事业部结算中心和草原事业部下属的草原肉食品厂、多伦肉食品厂等单位，采取虚造银行现金缴款凭证和银行电汇凭证的方式，虚构销售收入、成本及税金，其中2004年度、2005年度分别虚构销售收入890,029,469.18元、 753,611,132.52元，虚构销售成本511,364,108.99元、364,090,023.83元，分别虚增利润378,665,360.19元、389,302,108.69元，2004年度以前累计虚增利润791,064,085.09 元。公司本期对以前年度虚构的销售收入、销售成本及税金进行了更正，分别调减2004年度、2005年度利润428,663,576.08元、444,948,499.17元，调减2004年度计提的盈余公积4,750,860.29元。调减2004年年初未分配利润820,519,847.56元，调减盈余公积122,315,432.93 元，
7、2005年度，公司通过绿鸟事业部结算中心及内部银行，向因禽流感疫情形成损失的养殖户赔付款金额共计339,098,828.00元，列入营业外支出。但公司实际并未赔付任何款项，系虚构赔偿款，本期公司对该项重大会计差错进行了更正，调增年初未分配利润339,098,828.00元。
8、2005年末，公司其他应收款2,677,313.43元，系当年已经发生的费用支出挂账，未及时进行账务处理；此外，公司以前年度对部分固定资产少计提折旧1,970,300.91元，其中2004年、2005年分别少计提折旧422,122.58元、1,548,178.33元。对上述会计差错，公司本期进行了更正，分别调减年初其他应收款2,677,313.43元，调减年初坏账准备—其他应收款267,731.33元，调增年初累计折旧1,970,300.91元、调减年初未分配利润4,379,883.01元。
公司上述重大会计差错累计虚增2006年以前利润1,320,669,806.35元，虚增净资产1,415,721,689.04元，其中2004年、2005年相关汇总影响情况如下：
9.5 与最近一期年度报告相比，合并范围发生变化的具体说明
√ 适用 □ 不适用
9.6 新旧会计准则股东权益差异调节表
单位：（人民币）元
会计师事务所的审阅意见