9.2.3 现金流量表

　　编制单位：桂林集琦药业股份有限公司         2006年1-12月         单位：（人民币）元

　　9.3 与最近一期年度报告相比，会计政策、会计估计和核算方法发生变化的具体说明

　　□ 适用 √ 不适用

　　9.4 重大会计差错的内容、更正金额、原因及其影响

　　√ 适用 □ 不适用

　　下属控股子公司重大会计差错更正

　　1、根据公司控股82%的广东省韶关市集琦药业有限公司（简称韶关集琦）2006年12月25日的董事会决议，同意韶关集琦将2005年上半年进行GMP认证改造时已不列入改造范围而停用或闲置，或已明显减值的厂房及设备，作为重大会计差错更正而追溯计提2005年固定资产减值准备7,195,487.27元（其中：房屋减值1,483,492.28元，设备5,711,994.99元），追溯记账差错24,173.17元，影响其期初未分配利润7,219,660.44元。其调整影响公司期初未分配利润5,920,121.56元。

　　2、根据公司控股97%的桂林集琦包装有限公司（简称集琦包装）2006年12月18日的董事会决议，同意集琦包装由于判断的误差，作为重大会计差错更正而追溯计提2005年固定资产减值准备3,659,702.25元，追溯记账差错100,673.52元，合计影响其期初未分配利润3,760,375.77元。其调整影响公司期初未分配利润3,647,564.50元。

　　3、根据公司控股90%的桂林集琦生化有限公司（简称集琦生化）2006年12月23日的董事会决议，同意集琦生化经过实物清查并与财务账核对，发现：①一批机器设备因与生产不相匹配，已于2005年下半年处于停用状态；②一批原辅材料于2005年底经检验，因成份降解等原因，已无法保证生产出符合质量要求的产品；③一批包装材料因三证号变更或包装更换等原因，于2005年下半年已停止用于生产。对上述发现的问题，作为重大会计差错更正而追溯计提固定资产减值准备374,631.26元，追溯计提存货跌价准备275,539.54元，合计影响其期初未分配利润650,170.80元，其调整影响公司期初未分配利润585,153.72元。

　　4、根据公司原控股90%（2006年11月中旬变更为控股100%，2006年12月29日变更为参股44%）的桂林集琦中药产业投资有限公司2006年12月30日的董事会决议，同意由于财务部门对开始生产经营这一概念理解上的偏差，而将土地使用权摊销及各种费用支出分别计入长期待摊费用、在建工程，按规定作重大会计差错更正调整期初长期待摊费用及在建工程的同时，调减期初未分配利润16,095,017.86元（其中：2005年5,579,081.81元、2004年10,515,936.05元）。其调整影响公司期初未分配利润16,046,732.80元（含桂林集琦包装有限公司所持10%股权比例折合权益影响1,561,216.73元），其中调减公司2005年利润5,562,344.56元,调减公司2004年利润10,484,388.24元。

　　5、根据公司控股90%的广西福生堂药品有限公司2007年1月31日的董事会决议，同意按重大会计差错更正，调整2005年按合同应计而因缺乏结算票据而漏记的费用3,993,073.13元，调减其期初未分配利润。其调整影响公司2006年期初未确认的投资损失3,593,765.82元。

　　以上五家子公司的重大会计差错更正共计31,718,298.00元（其中追溯计提资产减值准备11,505,360.32元），合计影响公司期初未分配利润26,199,572.58元（其中追溯计提资产减值准备影响10,035,364.46元），影响公司期初未确认的投资损失3,593,765.82元。

　　上述三项重大会计差错更正共计49,071,298.18元（其中追溯计提资产减值准备20,671,540.61元）影响公司期初未分配利润43,552,572.76元（其中追溯计提资产减值准备影响19,201,544.75元）,影响公司期初未确认的投资损失3,593,765.82元。追溯调减2005年损益33,068,184.52，调减2004年损益10,484,388.24元。

　　重大会计差错更正的影响

　　（一）追溯补提2005年固定资产减值准备

　　鉴于位于育才路55号土地上的制剂车间、原料药车间以及生产所配套的公用工程，没有申请GMP认证，且按相关规定，2005年已全面停产，为生产配套的基础设施也已停用，尽管已于2005年年度报告中计提了一定比例的减值准备，但由于当时判断上的误差，未足额计提。为了能够准确、真实地反映公司的资产状况，根据现行《企业会计准则》及《企业会计制度》及其相关补充规定，应在2006年年度报告中，采用重大会计差错更正的方式，追溯补提如下固定资产减值准备：

　　1、2005年已闲置未用的房屋建筑物按其原值的4%预留残值，账面净值与预留残值之间差额，追溯计提固定资产减值准备4,876,398.00元。

　　2、2005年已闲置未用基础设施按其原值的4%预留残值，账面净值与预留残值之间的差额，追溯计提固定资产减值准备2,473,457.18元。

　　3、2005年已闲置未用基础设施———废水处理站，根据土地规划利用目的，按40%预留残值，账面净值与预留残值之间的差额，追溯计提固定资产减值准备42,973.96元。

　　4、2005年已闲置未用的设备，按可处置变现情况，对于生产原料药机器设备按20%预留残值，对其他无法再利用的设备按4%预留残值，账面净值与预留残值之间的差额，追溯计提固定资产减值准备1,773,351.15元。

　　以上情况共计追溯计提固定资产减值准备，相应调减期初未分配利润9,166,180.29元。

　　（二）关于2005年无形资产核算重大会计差错更正

　　公司2005年验收并结算的营销咨询服务合同，原始发生额为3,750,000.00元，截止2006年1月1日净值为3,625,000.00元。由于判断上的偏差，2005年误作无形资产———网络资源核算。根据企业会计制度规定，应计入费用发生当期损益，故2006年应作重大会计差错更正，调减期初无形资产3,625,000.00元，调减期初末分配利润3,625,000.00元。

　　无形资产中的电子商务及ERP网络开发原始发生额5,000,000.00元，截止2006年1月1日净值4,561,819.89元，于2005年底开发失败，未能验收合格，并于2006年初停止试用。由于2005年年报编制过程中，所掌握开发资料不全，未能及时在2005年费用化，故2006年应作重大会计差错更正，分别调减期初无形资产及期初未分配利润4,561,819.89元。

　　以上无形资产核算重大会计差错更正共计8,186,819.89元，分别调减期初无形资产及期初未分配利润8,186,819.89元。

　　9.5 与最近一期年度报告相比，合并范围发生变化的具体说明

　　√ 适用 □ 不适用

　　合并报表范围的变化：注1：因北海集琦方舟基因药业有限公司股东纠纷及其公司章程的约定，本公司已失去对北海集琦方舟基因药业有限公司的实际控制权；加之2006年7月18日国家食品药品监督管理局收回北海集琦《药品GMP证书》，北海集琦将暂时不能继续从事药品生产，根据合并会计报表的相关规定未将北海集琦方舟基因药业有限公司及其公司苏州集琦方舟基因药业有限公司的会计报表纳入合并范围。

　　注2：本公司于2006年12月29日转让桂林集琦中药产业投资有限公司56%的股权，根据合并会计报表的相关规定，2006年度会计报表合并桂林集琦中药产业投资有限公司的利润表、现金流量表，未合并其资产负债表。

　　注3：桂林集琦包装有限公司由于国际石油价格大幅上涨，致使其产品生产所依赖的主要原材料如聚丙烯单价大幅攀升，加之外部供电不正常影响了其正常生产，并于2004年9月份被迫停产，截止到2005年12月31日该影响还未消除。鉴于公司准备近期处置该子公司，根据合并会计报表的相关规定未将其纳入2005年度会计报表合并范围。

　　2005年12月将桂林集琦包装有限公司的生产线出租，租赁期为5年，根据合并会计报表的相关规定将其纳入2006年度会计报表合并范围。

　　注4：广西集琦医药有限责任公司为本公司新设子公司，根据合并会计报表的相关规定将其纳入2006年度会计报表合并范围。

　　注5：本公司控股股东桂林集琦集团有限公司将桂林台联酒店有限责任公司的股权于2006年12月30日抵债给本公司，根据合并会计报表的相关规定仅将其资产负债表纳入2006年度会计报表合并范围。

　　注6：桂林集琦科技开发有限责任公司于2006年9月清算注销，根据合并会计报表的相关规定，2006年度会计报表合并桂林集琦科技开发有限责任公司的1-9月利润表、现金流量表。

　　9.6 新旧会计准则股东权益差异调节表

　　单位：（人民币）元

　　会计师事务所的审阅意见

　　桂林集琦药业股份有限公司

　　董事会

　　二〇〇七年二月十一日