合并所有者权益变动表
2007年1-12月
编制单位: 北亚实业（集团）股份有限公司 单位:元 币种:人民币
| 项目 | 本期金额 | ||||||||
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | |||||||
| 实收资本(或股本) | 资本公积 | 减：库存股 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 其他 | |||
| 一、上年年末余额 | 979,706,160.00 | 448,332,101.48 | 108,417,001.24 | -1,656,212,149.49 | 23,684,069.61 | -96,072,817.16 | |||
| 加：会计政策变更 | |||||||||
| 前期差错更正 | |||||||||
| 二、本年年初余额 | 979,706,160.00 | 448,332,101.48 | 108,417,001.24 | -1,656,212,149.49 | 23,684,069.61 | -96,072,817.16 | |||
| 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） | 324,587,991.60 | -3,519,566.36 | 321,068,425.24 | ||||||
| （一）净利润 | 324,587,991.60 | -3,519,566.36 | 321,068,425.24 | ||||||
| （二）直接计入所有者权益的利得和损失 | |||||||||
| 1．可供出售金融资产公允价值变动净额 | |||||||||
| 2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 | |||||||||
| 3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 | |||||||||
| 4．其他 | |||||||||
| 上述（一）和（二）小计 | 324,587,991.60 | -3,519,566.36 | 321,068,425.24 | ||||||
| （三）所有者投入和减少资本 | |||||||||
| 1．所有者投入资本 | |||||||||
| 2．股份支付计入所有者权益的金额 | |||||||||
| 3．其他 | |||||||||
| （四）利润分配 | |||||||||
| 1．提取盈余公积 | |||||||||
| 2．提取一般风险准备 | |||||||||
| 3．对所有者（或股东）的分配 | |||||||||
| 4．其他 | |||||||||
| （五）所有者权益内部结转 | |||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | |||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | |||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | |||||||||
| 4．其他 | |||||||||
| 四、本期期末余额 | 979,706,160.00 | 448,332,101.48 | 108,417,001.24 | -1,331,624,157.89 | 20,164,503.25 | 224,995,608.08 | |||
单位:元 币种:人民币
| 项目 | 上年同期金额 | ||||||||
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | |||||||
| 实收资本(或股本) | 资本公积 | 减：库存股 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 其他 | |||
| 一、上年年末余额 | 979,706,160.00 | 448,332,101.48 | 107,807,885.84 | -281,143,242.94 | 28,180,947.72 | 1,282,883,852.10 | |||
| 加：会计政策变更 | 609,115.40 | -171,338,033.35 | -838.54 | -170,729,756.49 | |||||
| 前期差错更正 | 29,838,514.71 | 994,457.63 | 30,832,972.34 | ||||||
| 二、本年年初余额 | 979,706,160.00 | 448,332,101.48 | 108,417,001.24 | -422,642,761.58 | 29,174,566.81 | 1,142,987,067.95 | |||
| 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） | -1,233,569,387.91 | -5,490,497.20 | -1,239,059,885.11 | ||||||
| （一）净利润 | -1,233,569,387.91 | -5,490,497.20 | -1,239,059,885.11 | ||||||
| （二）直接计入所有者权益的利得和损失 | |||||||||
| 1．可供出售金融资产公允价值变动净额 | |||||||||
| 2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 | |||||||||
| 3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 | |||||||||
| 4．其他 | |||||||||
| 上述（一）和（二）小计 | -1,233,569,387.91 | -5,490,497.20 | -1,239,059,885.11 | ||||||
| （三）所有者投入和减少资本 | |||||||||
| 1．所有者投入资本 | |||||||||
| 2．股份支付计入所有者权益的金额 | |||||||||
| 3．其他 | |||||||||
| （四）利润分配 | |||||||||
| 1．提取盈余公积 | |||||||||
| 2．提取一般风险准备 | |||||||||
| 3．对所有者（或股东）的分配 | |||||||||
| 4．其他 | |||||||||
| （五）所有者权益内部结转 | |||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | |||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | |||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | |||||||||
| 4．其他 | |||||||||
| 四、本期期末余额 | 979,706,160.00 | 448,332,101.48 | 108,417,001.24 | -1,656,212,149.49 | 23,684,069.61 | -96,072,817.16 |
公司法定代表人:王则瑞 主管会计工作负责人:王刚 会计机构负责人:田珊
母公司所有者权益变动表
2007年1-12月
编制单位: 北亚实业（集团）股份有限公司 单位:元 币种:人民币
| 项目 | 本期金额 | |||||
| 实收资本(或股本) | 资本公积 | 减：库存股 | 盈余公积 | 未分配利润 | 所有者权益合计 | |
| 一、上年年末余额 | 979,706,160.00 | 447,834,332.49 | 108,417,001.24 | -1,465,518,907.99 | 70,438,585.74 | |
| 加：会计政策变更 | ||||||
| 前期差错更正 | ||||||
| 二、本年年初余额 | 979,706,160.00 | 447,834,332.49 | 108,417,001.24 | -1,465,518,907.99 | 70,438,585.74 | |
| 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） | 481,159,199.29 | 481,159,199.29 | ||||
| （一）净利润 | 481,159,199.29 | 481,159,199.29 | ||||
| （二）直接计入所有者权益的利得和损失 | ||||||
| 1．可供出售金融资产公允价值变动净额 | ||||||
| 2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 | ||||||
| 3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 | ||||||
| 4．其他 | ||||||
| 上述（一）和（二）小计 | 481,159,199.29 | 481,159,199.29 | ||||
| （三）所有者投入和减少资本 | ||||||
| 1．所有者投入资本 | ||||||
| 2．股份支付计入所有者权益的金额 | ||||||
| 3．其他 | ||||||
| （四）利润分配 | ||||||
| 1．提取盈余公积 | ||||||
| 2．对所有者（或股东）的分配 | ||||||
| 3．其他 | ||||||
| （五）所有者权益内部结转 | ||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | ||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | ||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | ||||||
| 4．其他 | ||||||
| 四、本期期末余额 | 979,706,160.00 | 447,834,332.49 | 108,417,001.24 | -984,359,708.70 | 551,597,785.03 |
单位:元 币种:人民币
| 项目 | 上年同期金额 | |||||
| 实收资本(或股本) | 资本公积 | 减：库存股 | 盈余公积 | 未分配利润 | 所有者权益合计 | |
| 一、上年年末余额 | 979,706,160 | 447,823,032.92 | 120,596,269.52 | -252,726,266.78 | 1,295,399,195.66 | |
| 加：会计政策变更 | 11,299.57 | -12,179,268.28 | -58,609,539.59 | -70,777,508.30 | ||
| 前期差错更正 | 27,993,495.59 | 27,993,495.10 | ||||
| 二、本年年初余额 | 979,706,160 | 447,834,332.49 | 108,417,001.24 | -283,342,311.27 | 1,252,615,182.46 | |
| 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） | -1,182,176,596.72 | -1,182,176,596.72 | ||||
| （一）净利润 | -1,182,176,596.72 | -1,182,176,596.72 | ||||
| （二）直接计入所有者权益的利得和损失 | ||||||
| 1．可供出售金融资产公允价值变动净额 | ||||||
| 2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 | ||||||
| 3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 | ||||||
| 4．其他 | ||||||
| 上述（一）和（二）小计 | ||||||
| （三）所有者投入和减少资本 | ||||||
| 1．所有者投入资本 | ||||||
| 2．股份支付计入所有者权益的金额 | ||||||
| 3．其他 | ||||||
| （四）利润分配 | ||||||
| 1．提取盈余公积 | ||||||
| 2．对所有者（或股东）的分配 | ||||||
| 3．其他 | ||||||
| （五）所有者权益内部结转 | ||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | ||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | ||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | ||||||
| 4．其他 | ||||||
| 四、本期期末余额 | 979,706,160.00 | 447,834,332.49 | 108,417,001.24 | -1,465,518,907.99 | 70,438,585.74 | |
公司法定代表人:王则瑞 主管会计工作负责人:王刚 会计机构负责人:田珊
9.3 会计政策、会计估计和核算方法变更的说明
本公司自2007年1月1日起执行财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》（财会[2006]3号），对企业在首次执行日以前已经持有的对子公司的长期股权投资，应在首次执行日进行追溯调整，视同该子公司自最初即采用成本法核算。本公司对子公司投资后均发生大额亏损，且均处于停顿状态、经营状况严重恶化，鉴于此原因，在按成本法追溯调整的同时，对不纳入合并范围的子公司计提相应的长期股权投资减值准备。
9.4 会计差错更正
（1）本年度与天津凯德投资发展有限公司对账发现，本公司持有的北京硕鸿达科技股份有限公司的股权已于2004年4月以7,250,000.00元的价格转让他人，款项由天津凯德投资发展有限公司代收，公司只在2006年度按长期投资帐面余额全额计提减值准备9,809,382.93元。该事项调减2006年度资产减值损失9,809,382.93元，调减2006年初未分配利润2,559,382.93元，调增年初其他应收款7,250,000.00元。
（2）本年度在涉案追查中发现，2003年至2004年之间本公司以通过其他多个公司进行倒贷的方式融资，资金通过多个单位收支，在其他应收款和其他应付款中同时形成了虚增的大额往来款项，由于债权、债务单位名称不同未进行并户等账务处理，并在2006年度对其他应收款中该等债权全额计提坏账准备220,289,067.00元（该应收款中尚有未计入费用的倒贷利息1,107,183.32元），但其他应付款中的往来未处理。该事项调减2006年度资产减值损失220,289,067.00元，调增2006年度财务费用1,107,183.32元，调增年初未分配利润219,181,883.68元。同时调减年初其他应付款219,181,883.68元。
（3）本公司本年度与上海北亚瑞松贸易发展有限公司对账发现，应计入2006年度的费用69,100.00元误计入该公司往来款项，该事项调增2006年度管理费用69,100.00元，调减年初其他应收款69,100.00元。
（4）本公司通过破产重整确认债权发现，2003年至2006年欠付黑龙江宇华担保投资股份有限公司的担保等费用7,440,759.00元未进行会计处理。该事项调增2006年度财务费用2,830,059.00元，调减2006年初未分配利润4,610,700.00元，调增年初其他应付款7,440,759.00元。
（5）本公司本年度发现部分固定资产以前年度未足额计提折旧。该事项调增2006年度管理费用1,773,150.75 元，调减2006年初未分配利润2,839,477.24元，调减年初固定资产4,612,627.99 元。
（6）本公司长期待摊费用核算错误。该事项调增2006年度管理费用45,218.61元，调减年初长期待摊费用45,218.61 元。
（7）本年度清查资产时发现，本公司2004年度未对收到的抵债固定资产进行会计处理。该事项调增2006年度管理费用216,125.00元，调减2006年初未分配利润306,177.08元，调减年初其他应收款1,820,000.00元，调增固定资产1,297,697.92元。
（8）本公司通过破产重整确认债权发现，以前年度税金2,094,200.51元核算错误。该事项调增2006年度营业税金及附加1,233,287.77元，调减2006年初未分配利润860,912.74元。调增期初应交税费2,094,200.51元。
（9）本公司通过破产重整确认债权发现，2005年度未对应付中介机构费用1,100,000.00元进行会计处理。该事项调减2006年初未分配利润1,100,000.00元，调增年初其他应付款1,100,000.00元。
（10）本公司以前年度对联营企业黑龙江宇华担保投资股份有限公司投资核算有误。该事项调减2006年度投资收益1,069,857.25元，调减2006年初未分配利润2,139,018.61元，调减年初长期投资3,208,875.86元。
（11）本年度通过与天津凯德投资发展有限公司对账发现，2004年以前由天津凯德公司垫付的利息费用核算错误。该事项调减2006年初未分配利润1,096,000.00元，调减其他应收款1,096,000.00元。
（12）本公司通过破产重整确认债权发现，本公司2005年12月与四川省犍为县人民政府签订了《建设20万吨/年漂白竹浆项目投资补充协议书》，因未履行协议构成违约，2006年12月22日犍为县人民政府向乐山市中级人民法院提起诉讼，要求本公司支付违约金20,655,000.00元。该事项调增2006年度营业外支出20,655,000.00元，调增年初其他应付款20,655,000.00元。
（13）本年度清查资产时发现，本公司委托黑龙江省虹通运输有限责任公司经营的自备货车，因安全原因按照国家规定报废拆解，未进行相应的会计处理，继续计提折旧至2006年底，亦未核算应收拆解补偿款及2002年至2007年年末的应计利息。该事项调减2006年度营业成本4,214,437.56元，调减2006年度财务费用3,840,000.00元，调增2006年初未分配利润48,489,502.77元，调增年初其他应收款56,543,940.33元。
（14）本公司2006年以前多提折旧214,002.92元。该事项调增2006年初未分配利润214,002.92元，调增年初固定资产214,002.92元。
（15）本公司以前年度对固定资产－机车原值核算错误，多计原值23,000,000.00元，同时也未按规定的租赁年限对该固定资产计提折旧，折旧计算有误。该事项调增2006年度营业成本633,333.30元，调增2006年初未分配利润4,806,084.48元，调增年初其他应收款23,000,000.00元，调减固定资产28,439,417.78元。
（16）本公司以前年度虚增收入，虚挂应收账款，且在2002年已部分计提坏账准备。该事项调增年初应收账款9,326.49元，调减2006年初未分配利润9,326.49元。
（17）本年度清查资产发现2004年至 2006年发生的费用核算错误，在往来款中挂账。该事项调增2006年度管理费用73,352.28元，调减2006年初未分配利润401,584.00元，调减年初其他应收款73,352.28元，调增年初其他应付款401,584.00元。
（18）黑龙江北亚物业管理有限公司2004年至2006年虚提折旧。该事项调增2006年度营业成本1,818,369.36元，调增2006年初未分配利润1,845,660.21元,，调增2006年初少数股东权益993,817.03元，调增年初固定资产4,657,846.60元。
（19）上海北亚瑞松贸易发展有限公司应付铁岭北亚药用油有限公司2005年至2007年的资金占用费未按协议记提。该事项调增2007年初少数股东权益344.34元，调增2006年初少数股东权益640.00元，调减了归属于母公司的所有者权益984.34元。
上述追溯调整对本公司财务报表年初数的调整情况如下：
| 报表项目 | 调整前 | 追溯调整 | 调整后 |
| 合并报表： | |||
| 应收账款 | 51,759,262.78 | 9,326.49 | 51,768,589.27 |
| 其他应收款 | 845,336,696.64 | 83,735,488.05 | 929,072,184.69 |
| 长期投资 | 705,610,136.27 | -3,208,875.86 | 702,401,260.41 |
| 固定资产 | 205,321,544.88 | -26,882,498.33 | 178,439,046.55 |
| 长期待摊费用 | 526,944.82 | -45,218.61 | 481,726.21 |
| 应交税费 | -1,759,221.69 | 3,194,200.51 | 1,434,978.82 |
| 其他应付款 | 714,984,388.04 | -189,684,540.68 | 525,299,847.36 |
| 营业成本 | 148,719,767.75 | -5,399,473.62 | 143,320,294.13 |
| 营业税金及附加 | 952,001.91 | 1,233,287.77 | 2,185,289.68 |
| 管理费用 | 65,366,940.36 | 5,007,005.64 | 70,373,946.00 |
| 财务费用 | 107,654,244.61 | -2,732,816.68 | 104,921,427.93 |
| 资产减值损失 | 1,254,211,945.19 | -230,098,449.93 | 1,024,113,495.26 |
| 投资收益 | 16,452,187.92 | -1,069,857.25 | 15,382,330.67 |
| 营业外支出 | 34,309,746.34 | 20,655,000.00 | 54,964,746.34 |
| 未分配利润 | -1,894,679,642.94 | 238,467,493.45 | -1,656,212,149.49 |
| 少数股东权益 | 22,053,001.15 | 1,631,068.46 | 23,684,069.61 |
| 母公司报表： | |||
| 应收账款 | 12,850,068.49 | 9,326.49 | 12,859,394.98 |
| 其他应收款 | 810,300,157.86 | 83,735,488.05 | 894,035,645.91 |
| 长期投资 | 832,842,629.43 | -3,208,875.86 | 829,633,753.57 |
| 固定资产 | 142,678,351.36 | -31,540,344.93 | 111,138,006.43 |
| 长期待摊费用 | 215,743.84 | -45,218.61 | 170,525.23 |
| 应交税费 | -2,901,178.92 | 3,194,200.51 | 293,021.59 |
| 其他应付款 | 702,135,249.82 | -189,684,540.68 | 512,450,709.14 |
| 营业成本 | 11,576,937.60 | -3,581,104.26 | 7,995,833.34 |
| 营业税金及附加 | 304,455.77 | 1,233,287.77 | 1,537,743.54 |
| 管理费用 | 44,347,502.78 | 5,007,005.64 | 49,354,508.42 |
| 财务费用 | 88,910,398.93 | -2,732,816.68 | 86,177,582.25 |
| 资产减值损失 | 1,240,033,526.92 | -230,098,449.93 | 1,009,935,076.99 |
| 投资收益 | 16,410,000.00 | -1,069,857.25 | 15,340,142.75 |
| 营业外支出 | 33,950,054.91 | 20,655,000.00 | 54,605,054.91 |
| 未分配利润 | -1,700,959,623.30 | 235,440,715.31 | -1,465,518,907.99 |
9.5 与最近一期年度报告相比，合并范围发生变化的具体说明
注1、2007年度合并财务报表合并范围减少黑龙江北亚房地产综合开发有限公司、黑龙江北亚期货经纪有限公司：
黑龙江省北亚房地产综合开发有限公司是2005年9月6日成立的中外合资有限公司，注册资本4,903万美元（实收资本246.50万美元），本公司出资246.50万美元，占注册资本的5%。自2006年起已停止生产经营，处于歇业状态，大部分资产已被查封冻结，并已进入执行阶段。该公司董事会由4人组成，本公司推荐董事一人，担任副董事长，现已涉嫌犯罪。自成立起该公司的重大合同均由外方董事长签署或外方董事长授权代表签署，公司无控制权。
黑龙江北亚期货经纪有限公司由于存在重大经营困难，已于2006年5月10日歇业，至今尚在歇业期间。中国证监会黑龙江监管局对其下发“关于严禁开仓及停止出入金的紧急通知”，本公司无法控制其经营活动。
注2、纳入合并范围的子公司—上海北亚瑞松贸易发展有限公司合并财务报表合并范围发生变动，该子公司合并财务报表合并范围减少湖南北亚瑞松纸张纸浆有限公司、四川北亚瑞松纸张纸浆有限公司、河南北亚瑞松纸张纸浆有限公司：
根据上海北亚瑞松贸易发展有限公司董事会2007年12月15日审议通过的决议，由于自2005年末以来，上海北亚瑞松贸易发展有限公司所属三家子公司（湖南北亚瑞松纸张纸浆有限公司、四川北亚瑞松纸张纸浆有限公司、河南北亚瑞松纸张纸浆有限公司）已陆续停止经营活动，致使本公司对这三家企业实际上已失去控制，且至今没有任何缓解的迹象。因此，本期不将上述三家公司纳入上海北亚瑞松贸易发展有限公司2007年度合并范围。
董事长：王则瑞
北亚实业（集团）股份有限公司
2008年4月28日