| 职工 福利 | 基于股份的支付计划的成本参照期权授予日的公允价值来计量。期权授予日预计的公允价值在授予日和预期行权日之间按比例分摊计入损益表，相应增加权益。确认为费用的股份支付计划需要反映可行权的真实数量。 没有最终行权的期权由于内部条件未得到满足不确认为费用。当市场条件不满足时，没有最终行权的期权仍然确认为费用。 | 根据《企业会计准则第9号－职工薪酬》的规定：各类职工薪酬的一般会计处理原则是在职工提供服务的会计期间确认为负债，根据受益对象计入资产成本或当期费用。但辞退福利除外。职工薪酬也包括带薪缺勤，包括年休假、病假、短期伤残、婚假、产假、丧假、探亲假等。 根据《企业会计准则第11号－股份支付》的规定：授予职工的股权和期权，将作为成本或费用计入利润表。换取职工提供的服务，以授予日权益工具的公允价值来计量。存在可行权条件的，在预计等待期内的每个资产负债表日，以当时对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积；如后续估计有变化，应持续进行相应调整，并在可行权日将其调整至实际可行权的权益工具数量。 | 目前中国会计准则对退休金及其他退休后福利相关规范较为简略，但由于中国会计准则与国际财务报告准则的理念框架原则是一致的，本部分不存在重大实质性差异。 |
| 预计负债 | 这种现时义务可以被可靠地计量。 如果不对预计负债进行折现导致影响较大，预计负债需要按照合适的折现率折现。 | 3.该义务的金额能够可靠计量. 根据《企业会计准则第4号-固定资产》中固定资产的弃置费用的规定：企业应当按照现值计算确定应计入固定资产成本的金额和相应的预计负债。 | 卡拉拉 针对复垦费的会计政策和中国会计准则的相关规定在确认和计量方面无重大差异。 |
| 货物 及服务税 | 除了不能从澳大利亚税务局(“ATO”)收回的货物及服务税，收入、费用和资产按照扣除相关货物及服务税后的净值确认。如果货物及服务税不能自ATO收回，该等税费将被确认为资产购买成本或费用。资产负债表中的应收款项和应付款项包括相应的货物及服务税。应收或应付ATO的税费净额包含在资产负债表中的流动资产或流动负债中。 在现金流动表中，因投资和投资活动产生的消费税现金计入经营活动产生的现金流量。 | 1.企业采购物资等，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税-进项税额)，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。 2.销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税-销项税额)，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。 | 卡拉拉针对有关税金的会计政策与中国会计准则的相关规定在确认和计量方面无重大差异, 只是负债列示项目不同。 |
| 外币 交易 及余额 | 财务报表以澳元列报，澳元为所有集团实体的记账本位币。报告期内的外币交易按照交易日的适用汇率折算为记账本位币。以外币计价的货币性资产及负债按资产负债表日的适用汇率进行折算。 | 外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。 企业在资产负债表日，对于外币货币性项目应采用资产负债表日即期汇率折算。 | 除列报货币的不同对财务报表列报会造成差异外， 卡拉拉针对外币业务的会计政策与中国会计准则的相关规定无重大差异。 |
| 每股 收益 | 基本每股收益以归属于普通股股东的本年度净利润除以年内已发行的普通股的加权平均数计算。稀释后每股收益以归属于母公司普通股股东的净利润(经扣除可转换非累积可赎回优先股的利息)除以年内已发行的普通股的加权平均数(加上所有具有潜在稀释影响的可发行的普通股的加权平均数)计算。 | 根据《企业会计准则第34号——每股收益》的规定：在利润表中列报基本每股收益和稀释每股收益。基本每股收益以归属于普通股股东的当期净利润除以发行在外普通股的加权平均数。稀释每股收益以基本每股收益为基础，对分子和分母分别调整稀释性潜在普通股的影响。稀释性潜在普通股，例如可转换债券、认股权证和股份期权等。 | 卡拉拉 针对每股收益的会计政策与中国会计准则的相关规定无重大差异 |
（二）置出资产最近两年及一期的简要财务报表
中瑞岳华会计师事务所有限公司对置出资产——钢铁相关业务资产之模拟财务报表，包括2010年9月30日、2009年12月31日及2008年12月31日的模拟合并资产负债表，2010年1-9月、2009年度及2008年度的模拟合并利润表以及模拟财务报表附注进行了审计，并出具了标准无保留意见的中瑞岳华专审字[2010]第2461号《专项审计报告》。
1、模拟财务报表编制假设及基础
（1）模拟财务报表编制假设
本模拟财务报表是基于攀钢钒钛拟置出资产自比较报表期初起开始作为独立的会计主体存在，并且基于该模拟会计主体自比较报表期初始已持有攀钢钒钛置出子公司相应股权的假设而编制，不考虑鞍钢收购上述拟置出资产所需支付的收购对价，也不考虑拟置出资产在2010年6月30日的评估增减值。
根据攀钢钒钛此次重组方案，攀钢钒钛拟置出资产和攀钢钒钛之间在有关期间将产生新的关联交易，该等关联交易在本次重组完成后仍将持续存在。据此，鞍钢集团、攀钢集团将分别与攀钢钒钛签署一系列的关联交易协议（这些协议已分别经鞍钢集团、攀钢集团管理当局和攀钢钒钛管理当局审议并同意签署，尚待攀钢钒钛提交股东大会审议通过），明确鞍钢集团、攀钢集团与攀钢钒钛持续进行下述的有关关联交易（以下简称“持续关联交易”）的相关条款：
（a）向攀钢钒钛及下属企业提供劳务、销售及购买产品；
（b）财务公司与攀钢钒钛发生存、贷款业务。
编制本模拟财务报表时，管理当局假设上述持续关联交易已于有关期间一直存在。
（2）模拟财务报表编制方法
(a) 本模拟母公司财务报表以2008年度、2009年度、2010年1-9月（以下简称“有关期间”）攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司供应分公司、攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司汽车运输分公司、攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司劳动卫生防护研究所、攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司管理干部学校、攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司传媒中心、攀钢集团有限公司社保中心、攀钢集团有限公司内退职工管理中心、攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司机关服务公司、攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司本部的历史报表为基础，结合本次重组方案，对内部交易按照置出后的业务承接关系进行模拟调整，并根据攀钢钒钛拟置出资产的范围对相关资产、负债进行调入与剥离，对内部之间的关联交易及往来余额进行汇总抵销后编制而成。
本模拟合并报表以模拟母公司财务报表以及攀钢钒钛置出股权相应子公司有关期间的历史财务报表为基础，按《企业会计准则第33号-合并财务报表》规定编制而成。
(b) 攀钢钒钛拟置出资产于有关期间发生的公共费用，对能辨明为攀钢钒钛拟置出资产发生的，直接列入攀钢钒钛拟置出资产的模拟利润表；对不能辨明归属的公共费用，按相关性原则在攀钢钒钛拟置出资产与攀钢钒钛拟留存资产之间进行分摊。
（3）模拟财务报表编制基础
本模拟财务报表是基于持续经营的基本会计假设而编制。
本模拟财务报表主要为攀钢钒钛与鞍钢置换资产之事宜，按中国证券监督管理委员会有关《上市公司重大资产重组管理办法》的规范和要求而编制，仅供攀钢钒钛与鞍钢置换资产事宜中资产评估及备案之行为使用。
2、遵循企业会计准则的声明
由于报告期间存在本模拟财务报表上述编制假设及基础，编制模拟财务报表时只编制了有关期间的资产负债表和利润表。攀钢钒钛管理层确认，除未编制现金流量表和所有者权益变动表外，基于上述编制基础编制的本模拟财务报表及附注符合财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则及其应用指南的要求，真实、完整地反映了拟置出资产的模拟财务状况和模拟经营成果。
3、置出资产模拟合并资产负债表
置出资产于2010年9月30日、2009年12月31日及2008年12月31日的模拟合并资产负债表如下：
单位：万元
| 项目 | 2010年09月30日 | 2009年12月31日 | 2008年12月31日 | |
| 资产 | ||||
| 货币资金 | 118,217.94 | 78,934.10 | 292,124.28 | |
| 交易性金融资产 | 6.41 | 5.61 | 3.68 | |
| 应收票据 | 167,996.70 | 297,886.40 | 267,073.28 | |
| 应收账款 | 202,753.36 | 188,464.31 | 174,070.22 | |
| 预付款项 | 110,544.96 | 96,290.38 | 156,521.48 | |
| 应收利息 | 328.50 | 118.25 | 220.51 | |
| 其他应收款 | 76,188.04 | 15,876.41 | 224,126.16 | |
| 存货 | 800,825.48 | 715,738.16 | 870,095.18 | |
| 其他流动资产 | 13,810.32 | 5,883.60 | 4,583.60 | |
| 流动资产合计 | 1,490,671.72 | 1,399,197.21 | 1,988,818.38 | |
| 发放贷款及垫款 | 58,820.00 | 105,969.00 | 9,006.40 | |
| 持有至到期投资 | 29,452.61 | 29,439.24 | 33,421.84 | |
| 长期股权投资 | 56,519.51 | 47,288.45 | 25,324.44 | |
| 投资性房地产 | 21,906.63 | 22,722.51 | 26,126.95 | |
| 固定资产 | 2,317,546.85 | 2,330,637.11 | 2,202,306.28 | |
| 在建工程 | 463,493.41 | 336,853.51 | 348,212.29 | |
| 工程物资 | 35,312.19 | 30,702.48 | 46,026.90 | |
| 固定资产清理 | 1,734.74 | 624.36 | 736.50 | |
| 无形资产 | 119,071.04 | 124,571.91 | 89,640.39 | |
| 长期待摊费用 | 5,493.02 | 4,081.15 | 903.58 | |
| 递延所得税资产 | 16,585.04 | 16,834.04 | 36,736.95 | |
| 其他非流动资产 | 0.00 | 0.00 | 2,263.70 | |
| 非流动资产合计 | 3,125,935.04 | 3,049,723.76 | 2,820,706.22 | |
| 资产总计 | 4,616,606.76 | 4,448,920.97 | 4,809,524.60 | |
| 负债及所有者权益 | ||||
| 短期借款 | 594,444.93 | 1,054,021.59 | 1,164,564.27 | |
| 吸收存款及同业存放 | 555,170.02 | 19,747.34 | 24,467.52 | |
| 拆入资金 | 10,000.00 | 0.00 | 0.00 | |
| 应付票据 | 319,957.08 | 273,073.86 | 303,440.67 | |
| 应付账款 | 523,872.86 | 508,207.82 | 548,076.04 | |
| 预收款项 | 301,765.02 | 242,709.88 | 349,038.29 | |
| 卖出回购金融资产款 | 170,000.00 | 169,000.00 | 118,000.00 | |
| 应付职工薪酬 | 77,632.28 | 78,278.48 | 77,397.13 | |
| 应交税费 | 14,316.42 | -4,616.46 | 14,220.62 | |
| 应付利息 | 1,722.43 | 3,953.91 | 4,940.31 | |
| 应付股利 | 679.64 | 733.03 | 5.13 | |
| 其他应付款 | 543,637.33 | 484,808.02 | 787,044.56 | |
| 一年内到期的非流动负债 | 152,354.38 | 64,550.00 | 91,600.00 | |
| 流动负债合计 | 3,265,552.38 | 2,894,467.48 | 3,482,794.54 | |
| 长期借款 | 561,550.00 | 568,600.00 | 194,860.00 | |
| 长期应付款 | 0.00 | 376.75 | 367.75 | |
| 其他非流动负债 | 20,608.02 | 21,761.29 | 13,731.02 | |
| 非流动负债合计 | 582,158.02 | 590,738.04 | 208,958.77 | |
| 负债合计 | 3,847,710.41 | 3,485,205.52 | 3,691,753.30 | |
| 归属于母公司的净资产 | 740,617.79 | 933,734.76 | 1,087,487.19 | |
| 归属于少数股东的净资产 | 28,278.56 | 29,980.69 | 30,284.11 | |
| 所有者权益合计 | 768,896.35 | 963,715.46 | 1,117,771.30 | |
| 负债和所有者权益合计 | 4,616,606.76 | 4,448,920.97 | 4,809,524.60 | |
4、置出资产模拟合并利润表
置出资产于2010年1-9月、2009年度及2008年度的模拟合并利润表如下：单位：万元
| 项目 | 2010年1-9月 | 2009年度 | 2008年度 | |
| 营业收入 | 2,866,234.47 | 3,396,933.37 | 4,157,416.58 | |
| 减： | 营业成本 | 2,561,532.92 | 3,024,690.47 | 3,861,179.51 |
| 营业税金及附加 | 16,926.93 | 27,191.15 | 35,585.16 | |
| 销售费用 | 69,422.48 | 94,184.56 | 110,227.82 | |
| 管理费用 | 186,239.17 | 307,565.98 | 298,220.58 | |
| 财务费用 | 55,429.53 | 72,181.52 | 107,274.07 | |
| 资产减值损失 | -2,159.47 | 33,843.29 | 77,513.08 | |
| 加： | 公允价值变动收益 | 0.80 | 1.94 | -4.89 |
| 投资收益 | 3,330.28 | 1,553.51 | 4,850.60 | |
| 汇兑收益 | -180.12 | -21.57 | -394.78 | |
| 营业利润 | -18,006.12 | -161,189.71 | -328,132.71 | |
| 加： | 营业外收入 | 31,002.72 | 50,907.91 | 19,142.34 |
| 减： | 营业外支出 | 4,279.81 | 19,830.77 | 24,032.56 |
| 其中：非流动资产处置损失 | 3,256.45 | 17,851.43 | 5,334.16 | |
| 利润总额 | 8,716.78 | -130,112.58 | -333,022.93 | |
| 减： | 所得税费用 | 12,717.05 | 25,542.59 | -29,371.24 |
| 净利润 | -4,000.27 | -155,655.18 | -303,651.69 | |
| 归属于母公司所有者的净利润 | -4,571.98 | -156,339.81 | -305,199.03 | |
| 少数股东损益 | 571.71 | 684.64 | 1,547.34 | |
二、本公司备考财务报表
中瑞岳华会计师事务所有限公司对本公司2010年9月30日及2009年12月31日的备考合并资产负债表，2010年1-9月及2009年度的备考合并利润表以及备考财务报表附注进行了审计，并出具了标准无保留意见的中瑞岳华专审字[2010]第2459号的《专项审计报告》。
备考财务报表之编制系假定本公司以拟置出资产置换鞍钢置入资产的置换行为已实现，并假设置换后之相关资产及业务架构于2009年1月1日业已独立存在且持续经营，不考虑置换资产在2010年6月30日的评估增减值。备考财务报表系以攀钢钒钛拟置出资产后的留存资产的财务报表以及鞍钢置入本公司的资产的财务报表为基础，对纳入备考范围的内部交易、内部往来余额进行抵销后编制。
1、本公司备考合并资产负债表单位：万元
| 项目 | 2010年09月30日 | 2009年12月31日 | |
| 资产 | |||
| 货币资金 | 88,568.20 | 151,666.65 | |
| 应收票据 | 8,304.31 | 7,352.81 | |
| 应收账款 | 12,863.33 | 18,557.64 | |
| 预付款项 | 112,593.71 | 111,310.60 | |
| 其他应收款 | 352,297.07 | 437,219.31 | |
| 存货 | 90,023.28 | 77,013.00 | |
| 其他流动资产 | 8,000.00 | 48,000.00 | |
| 流动资产合计 | 672,649.89 | 851,120.01 | |
| 长期股权投资 | 411,271.98 | 383,117.03 | |
| 投资性房地产 | 4,660.24 | 4,848.06 | |
| 固定资产 | 608,936.44 | 650,812.24 | |
| 在建工程 | 318,322.40 | 128,075.26 | |
| 工程物资 | 1,324.24 | 21.93 | |
| 固定资产清理 | 571.42 | 1.08 | |
| 无形资产 | 406,067.26 | 310,792.01 | |
| 长期待摊费用 | 3,904.33 | 2,777.33 | |
| 递延所得税资产 | 4,569.41 | 5,380.82 | |
| 其他非流动资产 | 2,863.70 | 2,863.70 | |
| 非流动资产合计 | 1,762,491.42 | 1,488,689.46 | |
| 资产总计 | 2,435,141.30 | 2,339,809.48 | |
| 负债及所有者权益 | |||
| 短期借款 | 68,000.00 | 179,850.00 | |
| 应付票据 | 15,000.00 | 25,443.87 | |
| 应付账款 | 159,198.64 | 60,402.88 | |
| 预收款项 | 21,554.19 | 21,832.40 | |
| 应付职工薪酬 | 13,132.11 | 15,148.88 | |
| 应交税费 | -1,498.91 | 9,802.43 | |
| 应付利息 | 5,373.00 | 477.49 | |
| 应付股利 | 1.28 | 1.28 | |
| 其他应付款 | 47,919.45 | 34,498.04 | |
| 一年内到期的非流动负债 | 30,000.00 | 48,000.00 | |
| 流动负债合计 | 358,679.76 | 395,457.27 | |
| 长期借款 | 114,400.00 | 76,000.00 | |
| 应付债券 | 302,001.08 | 296,103.87 | |
| 专项应付款 | 0.00 | 11,158.00 | |
| 递延所得税负债 | 3,655.05 | 4,446.43 | |
| 其他非流动负债 | 28,055.47 | 3,900.92 | |
| 非流动负债合计 | 448,111.60 | 391,609.22 | |
| 负债合计 | 806,791.36 | 787,066.50 | |
| 归属于母公司的净资产 | 1,616,371.30 | 1,489,437.57 | |
| 归属于少数股东的净资产 | 11,978.65 | 63,305.41 | |
| 所有者权益合计 | 1,628,349.95 | 1,552,742.98 | |
| 负债和所有者权益合计 | 2,435,141.30 | 2,339,809.48 | |
2、本公司备考合并利润表单位：万元
| 项目 | 2010年1-9月 | 2009年度 | |
| 营业收入 | 926,965.90 | 1,002,452.89 | |
| 减： | 营业成本 | 658,304.91 | 763,086.76 |
| 营业税金及附加 | 19,131.75 | 21,636.92 | |
| 销售费用 | 15,815.76 | 16,613.89 | |
| 管理费用 | 82,395.22 | 126,665.85 | |
| 财务费用 | 15,898.70 | 20,622.20 | |
| 资产减值损失 | 483.58 | 702.40 | |
| 加： | 投资收益 | 1,811.25 | 7,199.42 |
| 营业利润 | 136,747.24 | 60,324.29 | |
| 加： | 营业外收入 | 4,626.41 | 3,555.37 |
| 减： | 营业外支出 | 961.57 | 3,358.79 |
| 其中：非流动资产处置损失 | 283.54 | 2,924.72 | |
| 利润总额 | 140,412.08 | 60,520.87 | |
| 减： | 所得税费用 | 30,408.53 | 18,434.76 |
| 净利润 | 110,003.55 | 42,086.10 | |
| 归属于母公司所有者的净利润 | 108,826.33 | 51,295.10 | |
| 少数股东损益 | 1,177.22 | -9,208.99 | |
三、盈利预测报告
（一）置入资产2010年度、2011年度经审核的盈利预测
中瑞岳华会计师事务所有限公司对拟置入资产——鞍千矿业2010年度和2011年度的盈利预测报告进行了审核，并出具了中瑞岳华专审字[2010]第2428号《盈利预测审核报告》。
1、鞍千矿业盈利预测报告编制基础
鞍千矿业以2008年度、2009年度及2010年1-9月，经中瑞岳华会计师事务所审计的实际经营业绩为基础，结合鞍千矿业2010年度及2011年度的生产计划、销售计划、投资计划及其他相关资料，并遵循谨慎性原则编制了2010年度及2011年度盈利预测报告。编制该盈利预测报告所依据的主要会计政策和会计估计均与鞍千矿业实际采用的主要会计政策和会计估计相一致。
2、鞍千矿业盈利预测报告基本假设
（1）存续资产所遵循的国家现行政策、法律以及当前社会政治、经济环境不发生重大变化；
（2）存续资产所遵循的税收政策不发生重大变化；
（3）存续资产适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；
（4）存续资产所从事的行业及市场状况不发生重大变化；
（5）存续资产能够正常营运，管理决策、政策方针和组织结构不发生重大变化；
（6）存续资产经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化；
（7）存续资产制定的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行；
（8）无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。
3、鞍千矿业盈利预测表单位：万元
| 项目 | 2011年预测数 | 2010年预测数 | 2009年实际数 | |||
| 1-9月实际数 | 10-12月预测数 | 合计 | ||||
| 营业收入 | 256,454.95 | 130,524.64 | 50,708.99 | 181,233.63 | 168,650.51 | |
| 减： | 营业成本 | 111,455.24 | 63,632.29 | 22,487.51 | 86,119.80 | 78,121.57 |
| 营业税金及附加 | 3,184.74 | 1,661.17 | 629.72 | 2,290.89 | 2,054.08 | |
| 管理费用 | 33,037.92 | 17,562.19 | 4,266.30 | 21,828.49 | 28,244.74 | |
| 财务费用 | -455.79 | -435.72 | -46.65 | -482.37 | -314.89 | |
| 营业利润 | 109,232.84 | 48,104.71 | 23,372.11 | 71,476.82 | 60,545.01 | |
| 加： | 营业外收入 | 223.16 | 1,039.18 | 55.79 | 1,094.97 | 628.01 |
| 减： | 营业外支出 | 101.08 | 101.08 | 98.95 | ||
| 其中：非流动资产处置损失 | 86.49 | 86.49 | ||||
| 利润总额 | 109,456.00 | 49,042.81 | 23,427.90 | 72,470.71 | 61,074.07 | |
| 减： | 所得税费用 | 24,497.25 | 10,286.44 | 4,800.61 | 15,087.05 | 12,594.24 |
| 净利润 | 84,958.75 | 38,756.37 | 18,627.29 | 57,383.66 | 48,479.83 | |
（二）存续资产2010年度、2011年度经审核的盈利预测
中瑞岳华会计师事务所有限公司对拟存续资产2010年度和2011年度的模拟合并盈利预测报告进行了审核，并出具了中瑞岳华专审字[2010]第2460号《盈利预测审核报告》。
1、存续资产盈利预测报告编制基础
根据鞍钢集团公司资产重组工作安排，鞍钢集团公司计划对攀钢钒钛进行资产重组，将现有钢铁业务资产及辅业资产置换出攀钢钒钛，并将鞍山钢铁集团公司下属鞍千矿业有限责任公司、鞍钢集团香港（控股）有限公司以及鞍钢集团投资（澳大利亚）有限公司三家子公司100%股权置换入攀钢钒钛；攀钢钒钛存续资产范围为攀钢集团矿业有限公司、攀钢集团钛业有限责任公司、北京攀承钒业贸易有限公司、攀钢集团北海特种铁合金公司、香港攀港有限公司、攀钢集团攀枝花钢钒有限公司钒制品厂、发电厂、电调中心以及财务部的部分资产负债。
上述存续资产已编制了2009年度及2010 年1-9月模拟财务报表并与鞍山钢铁集团公司注入资产一起编制了备考财务报表，前述报表已经中瑞岳华会计师事务所有限公司审计，并出具了中瑞岳华专审字[2010]第2459号备考财务报表专项审计报告。
攀钢钒钛以存续资产于2009年度及2010年1-9月经中瑞岳华会计师事务所审计的实际经营业绩为基础，结合攀钢钒钛及存续资产2010年度及2011年度的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划和资产重组方案及其他相关资料，并遵循谨慎性原则编制了存续资产2010年度及2011年度模拟盈利预测报告。编制该模拟盈利预测所依据的主要会计政策和会计估计均与攀钢钒钛实际采用的主要会计政策和会计估计相一致。
2、存续资产盈利预测报告基本假设
（1）存续资产所遵循的国家现行政策、法律以及当前社会政治、经济环境不发生重大变化；
（2）存续资产所遵循的税收政策不发生重大变化；
（3）存续资产适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；
（4）存续资产所从事的行业及市场状况不发生重大变化；
（5）存续资产能够正常营运，组织结构不发生重大变化；
（6）存续资产经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化；
（7）存续资产制定的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行；
（8）无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。
（9）编制本模拟盈利预测报告时，假设攀钢钒钛已与母公司攀钢集团有限公司及关联方鞍山钢铁集团公司签订资产置换和关联交易协议，存续资产与攀钢集团有限公司及鞍山钢铁集团公司的关联交易按持续关联交易协议条款确定关联交易价格。
3、存续资产盈利预测表单位：万元
| 项目 | 2011年预测数 | 2010年预测数 | 2009年实际数 | |||
| 1-9月实际数 | 10-12月预测数 | 合计 | ||||
| 营业收入 | 1,197,163.59 | 796,362.79 | 272,257.74 | 1,068,620.53 | 833,696.55 | |
| 减： | 营业成本 | 899,552.55 | 594,602.93 | 209,058.29 | 803,661.22 | 684,871.23 |
| 营业税金及附加 | 26,300.81 | 17,470.58 | 6,206.93 | 23,677.51 | 19,582.84 | |
| 销售费用 | 22,402.32 | 15,815.76 | 5,416.67 | 21,232.43 | 16,613.89 | |
| 管理费用 | 100,652.91 | 64,754.41 | 30,927.89 | 95,682.30 | 98,324.49 | |
| 财务费用 | 28,120.58 | 16,402.79 | 5,453.98 | 21,856.77 | 22,188.41 | |
| 资产减值损失 | 79.02 | 483.58 | 113.06 | 596.64 | 702.40 | |
| 加： | 投资收益 | 601.01 | 817.92 | -95.40 | 722.52 | 1,005.98 |
| 营业利润 | 120,656.41 | 87,650.66 | 14,985.52 | 102,636.18 | -7,580.73 | |
| 加： | 营业外收入 | 1,411.00 | 2,274.18 | 466.02 | 2,740.20 | 2,927.36 |
| 减： | 营业外支出 | 100.00 | 860.49 | 62.40 | 922.89 | 3,259.84 |
| 其中：非流动资产处置损失 | 100.00 | 197.05 | 62.40 | 259.45 | 2,999.01 | |
| 利润总额 | 121,967.41 | 89,064.35 | 15,389.14 | 104,453.49 | -7,913.21 | |
| 减： | 所得税费用 | 19,525.91 | 20,122.64 | 2,806.40 | 22,929.04 | 5,825.77 |
| 净利润 | 102,441.50 | 68,941.71 | 12,582.74 | 81,524.45 | -13,738.98 | |
| 归属于母公司所有者的净利润 | 101,679.40 | 67,764.49 | 12,434.95 | 80,199.44 | -4,529.99 | |
| 少数股东损益 | 762.10 | 1,177.22 | 147.79 | 1,325.01 | -9,208.99 | |
第六节 备查资料
一、备查文件
攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司第五届董事会第四十三次会议决议；
攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司重大资产置换暨关联交易的独立董事意见函；
鞍山钢铁集团公司与攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司签订的《资产置换协议》；
攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司与鞍山钢铁集团公司签订的《产品采购框架协议》；
攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司与鞍山钢铁集团公司签订的《产品销售框架协议》；
攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司与鞍山钢铁集团公司签订的《综合服务框架协议》；
攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司与鞍钢股份有限公司签订的《铁精矿供应协议》；
鞍钢集团公司出具的《关于保持上市公司独立性的承诺函》；
中瑞岳华会计师事务所有限公司对拟置出资产出具的中瑞岳华专审字[2010]第2461号《专项审计报告》；
中瑞岳华会计师事务所有限公司对鞍钢香港出具的中瑞岳华专审字[2010]第2427号《专项审计报告》；
中瑞岳华会计师事务所有限公司对鞍澳公司出具的中瑞岳华专审字[2010]第2423号《专项审计报告》；
中瑞岳华会计师事务所有限公司出具的中瑞岳华专审字[2010]第2570号转换《Gindalbie Metals Ltd执行准则差异的鉴证报告》；
中瑞岳华会计师事务所有限公司出具的中瑞岳华专审字[2010]第2571号《Gindalbie Metals Ltd执行准则差异的鉴证报告》；
中瑞岳华会计师事务所有限公司对鞍千矿业出具的中瑞岳华专审字[2010]第2432号《专项审计报告》；
中瑞岳华会计师事务所有限公司对鞍千矿业出具的中瑞岳华专审字[2010]第2429号模拟财务报表《专项审计报告》；
中瑞岳华会计师事务所有限公司出具的中瑞岳华专审字[2010]第2459号备考财务报表《专项审计报告》；
中瑞岳华会计师事务所有限公司对存续资产出具的中瑞岳华专审字[2010]第2460号《盈利预测审核报告》；
中瑞岳华会计师事务所有限公司对鞍千矿业出具的中瑞岳华专审字[2010]第2428号《盈利预测审核报告》；
北京中企华资产评估有限责任公司对鞍千矿业出具的中企华评报字(2010)第680-01号评估报告；
北京中企华资产评估有限责任公司对鞍钢香港出具的中企华评报字(2010)第680-02号评估报告；
北京中企华资产评估有限责任公司对鞍钢香港出具的中企华评报字(2010)第680-03号评估报告；
北京中企华资产评估有限责任公司对拟置出资产出具的中企华评报字(2010)第680-04号评估报告；
北京市嘉源律师事务所出具的《北京市嘉源律师事务所关于攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司重大资产重组之法律意见书》
中国国际金融有限公司出具的《中国国际金融有限公司关于攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司重大资产置换暨关联交易之独立财务顾问报告》
二、备查地点
投资者可在本报告书刊登后至本次交易完成前的每周一至周五上午9:00－11:00，下午3:00－5:00，于下列地点查阅上述文件。
1、攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司
地 址：四川省攀枝花市弄弄坪
电 话：0812-3393695
传 真：0812-3393992
联系人：岳群文、石灏南
2、中国国际金融有限公司
地 址：上海市陆家嘴环路1233号汇亚大厦32层
电 话：021-58796226
传 真：021-58888976
联系人：茅彦民、孙雷、林琦、尤墩周、罗翔、徐菲菲、杨刘