山东华阳科技股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产暨关联交易报告书（草案）摘要

2011-09-10 来源：上海证券报

（上接29版）

铁矿石精选过程中，宏达矿业主要通过调整磁选机磁偏角、底箱间隙，调整矿石配比，控制磁聚机冲散水和底阀大小，来控制各段精矿品位。生产过程中，工作人员进行检验，并做好相应的记录。

2、销售过程质量控制

宏达矿业主要采取预收款的方式销售铁精粉，在与客户签署合同后由客户卖方指定地点验收，现场检测铁精粉的具体品位及杂质含量，并检测铁精粉所含水份，按照既定的公式折算铁精粉重量。

第七章财务会计信息

第一节本次拟置出资产合并财务资料

利安达对拟置出资产最近两年一期的财务报告进行了审计，出具了保留意见的审计报告（利安达审字[2011]第1311号），保留事项段内容如下：

“华阳科技公司因关联方资金占用等问题涉嫌违反相关证券法律法规，于2010年8月26日被证监会立案调查。截至审计报告日，尚未取得调查结论。同时，注册会计师无法实施其他替代审计程序，以判断上述事项对华阳科技2011年1－3月、2010年度、2009年度财务报表可能产生的重大影响。”

利安达认为，“除了前段所述事项可能产生的影响外，华阳科技财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了华阳科技2011年3月31日、2010年12月31日、2009年12月31日的财务状况以及2011年1－3月、2010年度、2009年度的经营成果和现金流量。”

一、本次拟置出资产的合并财务状况

根据利安达出具的利安达审字[2011]第1311号《审计报告》，本次拟置出资产最近两年一期的合并资产负债表数据如下：

拟置出资产模拟合并资产负债表

单位：元

项目 2011年3月31日 2010年12月31日 2009年12月31日
流动资产：
货币资金 55,937,179.30 67,032,386.30 71,765,202.34
交易性金融资产
应收票据 4,590,681.47 23,988,592.05 393,453.48
应收账款 92,349,458.22 74,203,903.87 102,229,173.38
预付款项 69,342,006.64 51,661,877.67 121,421,389.99
应收利息
应收股利
其他应收款 27,174,802.96 26,304,384.28 34,681,537.74
买入返售金融资产
存货 210,247,409.24 198,003,557.66 76,475,930.38
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 -
流动资产合计 459,641,537.83 441,194,701.83 406,966,687.31
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 452,738.09 452,738.09 472,500.00
投资性房地产
固定资产 369,911,292.71 390,318,208.85 387,069,876.22
在建工程 27,423,013.93 22,697,287.05 47,867,756.54
工程物资 155,178.43 151,802.36 162,435.56
固定资产清理
无形资产 46,421,954.61 46,851,485.46 48,665,401.41
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 4,124,350.94 4,472,283.34 4,134,093.29
其他非流动资产
非流动资产合计 448,488,528.71 464,943,805.15 488,372,063.02
资产总计 908,130,066.54 906,138,506.98 895,338,750.33
流动负债：
短期借款 277,349,600.00 277,360,000.00 283,250,000.00
交易性金融负债
应付票据 79,723,754.00 81,471,425.60 20,000,000.00
应付账款 135,349,444.73 114,757,192.18 116,241,005.51
预收款项 24,218,802.16 27,184,048.42 12,927,367.71
应付职工薪酬 19,402,634.37 18,503,020.36 9,793,369.42
应交税费 34,880,618.88 29,850,022.16 33,986,128.56
应付利息 851,308.43 408,306.31
应付股利
其他应付款 90,553,206.49 101,096,912.12 62,393,048.00
一年内到期的非流动负债 40,080,000.00
其他流动负债 -487,026.32
流动负债合计 661,842,342.74 650,630,927.15 578,670,919.20
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款 4,792,369.78 4,792,369.78 3,597,608.87
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 4,792,369.78 4,792,369.78 3,597,608.87
负债合计 666,634,712.52 655,423,296.93 582,268,528.07
股东权益：
股本 152,100,000.00 152,100,000.00 152,100,000.00
资本公积 136,293,026.91 136,293,026.91 136,293,026.91
减：库存股
专项储备 4,683,790.56 2,359,129.12 3,138,834.51
盈余公积 14,882,046.64 14,882,046.64 14,882,046.64
一般风险准备
未分配利润 -62,608,027.28 -51,659,081.37 8,575,464.55
外币报表折算差额
归属于母公司股东权益合计 245,350,836.83 253,975,121.30 314,989,372.61
少数股东权益 -3,855,482.81 -3,259,911.25 -1,919,150.35
股东权益合计 241,495,354.02 250,715,210.05 313,070,222.26
负债和股东权益总计 908,130,066.54 906,138,506.98 895,338,750.33

二、本次拟置出资产的合并经营结果

根据利安达出具的利安达审字[2011]第1311号《审计报告》，本次拟置出资产最近两年一期拟合并利润表数据如下：

拟置出资产模拟合并利润表

单位：元

项目 2011年1-3月 2010年 2009年
一、营业总收入 168,073,024.05 506,620,095.05 404,331,675.32
其中：营业收入 168,073,024.05 506,620,095.05 404,331,675.32
二、营业总成本 177,129,630.36 561,093,528.44 450,521,075.40
其中：营业成本 150,209,766.00 472,014,785.00 374,450,760.70
营业税金及附加 - 453,828.35 74,019.67
销售费用 6,043,429.98 23,117,773.04 18,354,604.34
管理费用 10,987,709.38 30,296,536.91 24,962,214.74
财务费用 9,598,308.42 30,486,708.71 28,832,934.72
资产减值损失 290,416.58 4,723,896.43 3,846,541.23
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） - -19,761.91
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） -9,056,606.31 -54,493,195.30 -46,189,400.08
加：营业外收入 1,438,646.20 1,346,794.62 56,514,562.58
减：营业外支出 3,578,624.96 10,744,520.98 6,476,961.30
其中：非流动资产处置损失 6,867.72 151,429.59
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -11,196,585.07 -63,890,921.66 3,848,201.20
减：所得税费用 347,932.40 -338,190.05 -706,226.22
五、净利润（净亏损以“-”号填列） -11,544,517.47 -63,552,731.61 4,554,427.42
归属于母公司所有者的净利润 -10,948,945.91 -60,234,545.92 4,364,528.25
少数股东损益 -595,571.56 -3,318,185.69 189,899.17

第二节本次拟注入资产合并财务资料

一、本次拟注入资产的合并财务状况

根据中瑞岳华出具的中瑞岳华专审字[2011]1382号《审计报告》，本次拟注入资产最近两年一期的合并资产负债表数据如下：

拟注入资产模拟合并资产负债表

单位：元

项目 2011年3月31日 2010年12月31日 2009年12月31日
流动资产：
货币资金 456,913,666.99 234,168,967.42 340,239,580.22
交易性金融资产 - - -
应收票据 181,687,600.00 344,869,600.00 1,900,000.00
应收账款 1,600,000.00 2,747,277.34 1,727,550.31
预付款项 21,636,249.85 23,844,558.01 52,360,364.37
应收利息 - - -
应收股利 - - -
其他应收款 8,685,918.14 128,832,516.98 704,027,765.31
存货 29,421,717.08 32,182,662.42 9,140,540.43
一年内到期的非流动资产 - - -
其他流动资产 - - -
流动资产合计 699,945,152.06 766,645,582.17 1,109,395,800.64
非流动资产：
可供出售金融资产 - - -
持有至到期投资 - - -
长期应收款 - - -
长期股权投资 53,387,422.57 71,302,862.66 43,723,180.51
投资性房地产 - - -
固定资产 166,707,727.19 95,220,559.97 82,152,220.38
在建工程 430,966,803.42 445,050,137.29 251,896,687.34
工程物资 2,325,851.57 1,756,010.76 243,170.13
固定资产清理 - - -
无形资产 396,802,845.99 393,225,343.51 289,512,194.91
开发支出 - - -
商誉 - - -
长期待摊费用 - - -
递延所得税资产 8,629,365.90 12,243,761.64 9,003,005.75
其他非流动资产 - - -
非流动资产合计 1,058,820,016.64 1,018,798,675.83 676,530,459.02
资产总计 1,758,765,168.70 1,785,444,258.00 1,785,926,259.66
流动负债：
短期借款 420,000,000.00 420,000,000.00 340,000,000.00
交易性金融负债 - - -
应付票据 120,000,000.00 120,000,000.00 89,100,000.00
应付账款 81,883,389.61 171,778,975.96 148,243,358.92
预收款项 53,458,576.40 2,157,088.58 1,105,133.64
应付职工薪酬 2,566,392.89 3,149,189.53 2,675,264.62
应交税费 25,647,066.81 19,577,847.72 -11,985,409.48
应付利息 669,966.66 528,919.44 173,291.74
应付股利 - - -
其他应付款 12,715,061.83 8,515,832.16 22,036,555.09
一年内到期的非流动负债 140,000,000.00 140,000,000.00 140,000,000.00
其他流动负债 - - -
流动负债合计 856,940,454.20 885,707,853.39 731,348,194.53
非流动负债：
长期借款 360,000,000.00 360,000,000.00 500,000,000.00
应付债券 - - -
长期应付款 - - -
专项应付款 - - -
预计负债 - - -
递延所得税负债 - - -
其他非流动负债 - - -
非流动负债合计 360,000,000.00 360,000,000.00 500,000,000.00
负债合计 1,216,940,454.20 1,245,707,853.39 1,231,348,194.53
所有者权益：
归属于母公司股东的所有者权益合计 541,824,714.50 539,736,404.61 543,551,251.66
少数股东权益 - - 11,026,813.47
所有者权益合计 541,824,714.50 539,736,404.61 554,578,065.13
负债和所有者权益总计 1,758,765,168.70 1,785,444,258.00 1,785,926,259.66

二、本次拟注入资产的合并经营结果

根据中瑞岳华出具的中瑞岳华专审字[2011]1382号《审计报告》，本次拟注入资产最近两年一期的模拟合并利润表数据如下：

拟注入资产模拟合并利润表

单位：元

项目 2011年1-3月 2010年 2009年
一、营业总收入 97,327,950.21 329,346,911.03 225,883,233.74
其中：营业收入 97,327,950.21 329,346,911.03 225,883,233.74
二、营业总成本 36,806,767.25 178,008,297.40 141,816,398.86
其中：营业成本 39,420,938.71 118,587,579.12 96,743,261.66
营业税金及附加 1,441,268.76 5,491,505.84 4,408,011.19
销售费用 129,318.18 - 2,000.00
管理费用 7,742,796.35 30,932,860.46 19,119,605.71
财务费用 5,283,247.37 23,632,305.40 11,726,748.73
资产减值损失 -17,210,802.12 -635,953.42 9,816,771.57
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - - -
投资收益（损失以“-”号填列） 12,084,559.91 38,079,682.15 8,102,206.60
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 12,084,559.91 38,079,682.15 8,102,206.60
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 72,605,742.87 189,418,295.78 92,169,041.48
加：营业外收入 8,440.00 1,152,605.79 1,322,829.19
减：营业外支出 - 44,000.00 203,000.00
其中：非流动资产处置损失 - - -
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列) 72,614,182.87 190,526,901.57 93,288,870.67
减：所得税费用 14,698,952.04 39,742,801.06 21,716,874.90
五、净利润（净亏损以"－"号填列） 57,915,230.83 150,784,100.51 71,571,995.77
归属于母公司所有者的净利润 57,915,230.83 150,784,100.51 71,816,527.54
少数股东损益 - - -244,531.77

第三节本公司备考财务资料

假定本次交易完成后的公司架构在2010年1月1日已经存在，且在2010年1月1日至2011年3月31日止期间一直经营相关业务的基础上，根据本公司、拟注入资产相关期间的会计报表，按企业会计准则的要求编制了本次交易模拟实施后的最近一年一期备考财务报告，并经中瑞岳华审计和出具中瑞岳华专审字[2011]第1383号《审计报告》。

根据财政部《关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理的复函》（财会便[2009]17号），本次合并构成反向购买。同时，本公司在交易中将置出所有资产和负债，上市公司将不构成业务，根据《财政部关于做好执行会计准则企业2008年年报工作的通知》（财会函[2008]60号）的规定，本公司在编制备考财务报表时，按照权益性交易的原则进行处理。

一、本公司最近一年备考财务状况

根据中瑞岳华出具的中瑞岳华专审字[2011]第1383号《审计报告》，本次交易模拟实施后本公司最近一年一期备考合并资产负债表数据如下：

交易后备考合并资产负债表

单位：元

项目 2011年3月31日 2010年12月31日
流动资产：
货币资金 456,913,666.99 234,168,967.42
交易性金融资产 - -
应收票据 181,687,600.00 344,869,600.00
应收账款 1,600,000.00 2,747,277.34
预付款项 21,636,249.85 23,844,558.01
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 8,685,918.14 128,832,516.98
存货 29,421,717.08 32,182,662.42
一年内到期的非流动资产 - -
其他流动资产 - -
流动资产合计 699,945,152.06 766,645,582.17
非流动资产：
可供出售金融资产 - -
持有至到期投资 - -
长期应收款 - -
长期股权投资 53,387,422.57 71,302,862.66
投资性房地产 - -
固定资产 166,707,727.19 95,220,559.97
在建工程 430,966,803.42 445,050,137.29
工程物资 2,325,851.57 1,756,010.76
固定资产清理 - -
无形资产 396,802,845.99 393,225,343.51
开发支出 - -
商誉 - -
长期待摊费用 - -
递延所得税资产 8,629,365.90 12,243,761.64
其他非流动资产 - -
非流动资产合计 1,058,820,016.64 1,018,798,675.83
资产总计 1,758,765,168.70 1,785,444,258.00
流动负债：
短期借款 420,000,000.00 420,000,000.00
交易性金融负债 - -
应付票据 120,000,000.00 120,000,000.00
应付账款 81,883,389.61 171,778,975.96
预收款项 53,458,576.40 2,157,088.58
应付职工薪酬 2,566,392.89 3,149,189.53
应交税费 25,647,066.81 19,577,847.72
应付利息 669,966.66 528,919.44
应付股利 - -
其他应付款 12,715,061.83 8,515,832.16
一年内到期的非流动负债 140,000,000.00 140,000,000.00
其他流动负债 - -
流动负债合计 856,940,454.20 885,707,853.39
非流动负债：
长期借款 360,000,000.00 360,000,000.00
应付债券 - -
长期应付款 - -
专项应付款 - -
预计负债 - -
递延所得税负债 - -
其他非流动负债 - -
非流动负债合计 360,000,000.00 360,000,000.00
负债合计 1,216,940,454.20 1,245,707,853.39
所有者权益(或股东权益)：
归属于母公司股东的所有者权益合计 541,824,714.50 539,736,404.61
少数股东权益 - -
所有者权益合计 541,824,714.50 539,736,404.61
负债和所有者权益总计 1,758,765,168.70 1,785,444,258.00

二、本公司最近一年备考经营结果

根据中瑞岳华出具的中瑞岳华专审字[2011]第1383号《审计报告》，本次交易模拟实施后本公司最近一年一期备考合并利润表数据如下：

交易后备考合并利润表

单位：元

项目 2011年1-3月 2010年
一、营业总收入 97,327,950.21 329,346,911.03
其中：营业收入 97,327,950.21 329,346,911.03
二、营业总成本 36,806,767.25 178,008,297.40
其中：营业成本 39,420,938.71 118,587,579.12
营业税金及附加 1,441,268.76 5,491,505.84
销售费用 129,318.18 -
管理费用 7,742,796.35 30,932,860.46
财务费用 5,283,247.37 23,632,305.40
资产减值损失 -17,210,802.12 -635,953.42
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - -
投资收益（损失以“-”号填列） 12,084,559.91 38,079,682.15
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 12,084,559.91 38,079,682.15
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 72,605,742.87 189,418,295.78
加：营业外收入 8,440.00 1,152,605.79
减：营业外支出 - 44,000.00
其中：非流动资产处置损失 - -
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列) 72,614,182.87 190,526,901.57
减：所得税费用 14,698,952.04 39,742,801.06
五、净利润（净亏损以"－"号填列） 57,915,230.83 150,784,100.51
归属于母公司所有者的净利润 57,915,230.83 150,784,100.51
少数股东损益 - -

第四节本次交易盈利预测

一、盈利预测编制假设

（一）国家政治、经济、法律、文化等环境因素或国家宏观调控政策无重大变化；

（二）经营所遵循的税收政策和有关税收优惠政策无重大变化；

（三）对拟购买置入资产生产经营有影响的法律法规、行业规定和行业质量标准等无重大变化；

（四）国内生产总值增长、货币供应、燃油价格、人均可支配收入等影响拟购买置入资产所处行业发展的宏观因素无重大变动；

（五）央行的存贷款基准利率和外汇汇率在预测期间内在正常范围内变动；

（六）国家统计局发布的居民消费价格指数和工业品出厂价格指数与历史期间相比没有重大差别；

（七）生产经营将不会因劳资争议以及其他董事会不能控制的原因而蒙受不利影响；

（八）公司和拟购买置入资产高层管理人员无舞弊和违法行为而造成的重大不利影响；

（九）经营所需的能源和原材料供应在正常范围内变动；

（十）主要产品市场需求状况、价格在正常范围内变动；

（十一）于预测期间内，拟购买置入资产维持如本部分前文所述之架构，不发生重大变化；

（十二）企业所处行业的政策和行业的社会经济环境无重大改变；

（十三）企业经营发展计划如期实现，无重大变化；

（十四）公司资金来源充足，不存在因资金问题而使各项经营计划的实施发生困难；

（十五）于预测期间内，不会发生其他重大资产交易；

（十六）无其他不可预见因素和不可抗因素造成重大不利影响。

二、盈利预测报表

（一）拟注入资产盈利预测

根据中瑞岳华出具的中瑞岳华专审字[2011]第1385号拟注入资产合并盈利预测审核报告，拟注入资产2011年4-12月和2012年的模拟合并盈利预测报表数据如下：

单位：万元

项目 2010年
实际数
2011年预测数 2012年预测数
1-3月
实际数
4-12月
预测数
合计
一、营业总收入 32,934.69 9,732.80 46,305.56 56,038.36 69,041.67
二、营业总成本 17,800.83 3,680.67 30,155.76 33,836.43 45,237.74
其中：营业成本 11,858.76 3,942.09 23,166.36 27,108.45 35,345.45
营业税金及附加 549.15 144.13 781.68 925.81 1,469.68
销售费用 - 12.93 37.80 50.73 53.23
管理费用 3,093.29 774.28 3,702.08 4,476.36 4,763.01
财务费用 2,363.23 528.32 2,467.84 2,996.16 3,606.37
资产减值损失 -63.60 -1,721.08 - -1,721.08 -
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - - -
投资收益（损失以“-”号填列） 3,807.97 1,208.46 4,716.89 5,925.35 6,207.32
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 3,807.97 1,208.46 4,716.89 5,925.35 6,207.32
三、营业利润（损失以“－”号填列） 18,941.83 7,260.59 20,866.69 28,127.28 30,011.25
加：营业外收入 115.26 0.84 1.05 1.89 -
减：营业外支出 4.40 - 1.93 1.93 -
其中：非流动资产处置损失 -
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列) 19,052.69 7,261.43 20,865.81 28,127.24 30,011.25
减：所得税费用 3,974.28 1,469.90 4,102.39 5,572.29 5,956.26
五、净利润（净亏损以"－"号填列） 15,078.41 5,791.53 16,763.42 22,554.95 24,054.99
其中：归属于母公司股东的净利润 15,078.41 5,791.53 16,763.42 22,554.95 24,054.99
少数股东损益

（二）交易后备考盈利预测

根据中瑞岳华出具的中瑞岳华专审字[2011]第1386号备考盈利预测审核报告，本次交易后上市公司2011年4-12月和2012年的备考盈利预测报表数据如下：

上市公司备考盈利预测表

单位：万元

山东华阳科技股份有限公司

年月日

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