证券代码：600803 证券简称：威远生化 公告编号：临2013-009
河北威远生物化工股份有限公司关于2012年年报事后审核意见函回复说明的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实、准确和完整承担个别及连带责任。
河北威远生物化工股份有限公司（以下简称“公司”）于2013年1月29日收到上海证券交易所公司管理部下发的《关于对河北威远生物化工股份有限公司2012年年报的事后审核意见函》（上证公函【2013】0078号），公司会同为公司提供年度审计服务的中喜会计师事务所有限责任公司（以下简称“中喜”）就审核意见函所涉及的有关问题逐项进行了认真核查，现将对审核意见回复说明内容公告如下：
审核意见一：你公司年报中披露，公司2012年农药制剂产品的产量为15087千升，比2011年增加27.32%，销售量为14693千升，比2011年增加了21.33%，同时农药制剂的人工、能源和制造费用同比增幅为-4.65%、10.35%和-30.13%，公司二甲醚2012年产销比2011年分别下降6.8%和8.54%，而人工成本的增幅为32.17%，请就上述产销量和相关成本的关联情况进行详细说明。
回复如下：
公司在2012年年报中对农药和二甲醚产品成本构成披露信息如下：
| 分行业 | 成本构成项目 | 本期金额 | 本期占总成本比例 | 上年同期 金额 | 上年同期占总成本比例 | 本期金额较上年同期变动比例 | 占总成本比例变动 |
| 农药 | 材料 | 47,374.63 | 84.57% | 44,175.78 | 82.33% | 7.24% | 2.25% |
| 人工 | 2,088.79 | 3.73% | 2,190.76 | 4.08% | -4.65% | -0.35% | |
| 折旧 | 1,000.28 | 1.79% | 994.50 | 1.85% | 0.58% | -0.07% | |
| 能源 | 3,142.65 | 5.61% | 2,847.93 | 5.31% | 10.35% | 0.30% | |
| 制造费用 | 2,410.65 | 4.30% | 3,450.32 | 6.43% | -30.13% | -2.13% | |
| 其中：农药制剂 | 材料 | 32,154.19 | 93.56% | 30,642.49 | 92.81% | 4.93% | 0.75% |
| 人工 | 947.31 | 2.76% | 908.86 | 2.75% | 4.23% | 0.01% | |
| 折旧 | 249.71 | 0.73% | 285.48 | 0.86% | -12.53% | -0.14% | |
| 能源 | 150.97 | 0.44% | 142.5 | 0.43% | 5.94% | 0.01% | |
| 制造费用 | 867.04 | 2.52% | 1,038.48 | 3.15% | -16.51% | -0.62% | |
| 二甲醚 | 材料 | 75,479.28 | 92.86% | 85,064.22 | 93.30% | -11.27% | -0.44% |
| 人工 | 699.59 | 0.86% | 529.31 | 0.58% | 32.17% | 0.28% | |
| 折旧 | 926.95 | 1.14% | 852.11 | 0.93% | 8.78% | 0.21% | |
| 能源 | 3,016.66 | 3.71% | 3,633.01 | 3.98% | -16.97% | -0.27% | |
| 制造费用 | 1,156.78 | 1.42% | 1,094.83 | 1.20% | 5.66% | 0.22% |
针对以上情况，公司对农药和二甲醚业务的各项成本进行了全面复核，认为：
1) 2012年农药成本中制造费用较2011年降低30.13%，降低的主要原因是公司所属石家庄基地、赞皇基地2012年底按计划搬迁，为避免搬迁对销售的影响，适度加大了前三个季度的产量安排所致，四季度停车、设备拆除。故显示2012年成本中人工、折旧制造费用等较2011年降低。
2) 农药制剂产品的产量为15087千升，比2011年增加27.32%，销售量为14693千升，比2011年增加了21.33%，同时农药制剂制造费用与2011年相比降低16.51%,主要原因是:
●制造费用核算内容主要是零星设备修理的辅材消耗、维修、检验等辅助生产车间的费用等，占生产成本的比重较低，且这些费用的发生相对固定，在成本分类中属于固定费用，并不与产品产量直接相关；在农药制剂生产成本的两年对比中，可看出，材料、人工、能源在总成本中的占比基本稳定。结合以上情况，2012年度公司农药制剂业务的成本构成情况合理、准确。
●公司所属石家庄基地主要配置国际制剂，2012年底基地按计划搬迁，为避免搬迁对销售的影响，适度加大了前三个季度的产量安排所致，四季度停车、设备拆除。故显示2012年成本中制造费用较2011年降低较多。
●二甲醚2012年产销比2011年分别下降6.8%和8.54%，而人工成本的增幅为32.17%，主要是新能张家港和新能蚌埠公司处于经济发达地区，人员流动性较大，通过市场调研同时考虑当地社会平均工资及周边企业薪酬水平，为了保持员工队伍稳定，在2012年调整新能张家港和新能蚌埠的员工工资，人均工资较2011年有较大增幅。
审核意见二：你公司年报中披露，公司针对1年以内账龄的应收账款计提坏账的比例为1%，请公司对比同行业公司的坏账计提比例，说明你公司计提比例是否符合谨慎性原则，并请会计师发表意见。
回复如下：
1) 公司对公开披露信息的上市公司主营业务农药行业和二甲醚业务的几家上市公司进行了对比，对比结果显示，各家坏账计提方式及计提比例各不相同，可比性较差。
2) 针对以上情况，公司会同中喜对最近三年的应收账款及实际发生的坏账损失情况进行复核，认为公司近年来应收账款回收风险小，各年度实际发生的应收账款核销金额较小，具体情况如下：（单位：万元）
| 2012年度 | 2011年度 | 2010年度 | |
| 应收账款账面价值 | 14,538.73 | 9,540.00 | 13,853.25 |
| 实际核销的应收账款 （账龄3年以上） | 60.32 | 2.56 | 4.75 |
| 坏账占应收账款账面价值的比重 | 0.41% | 0.03% | 0.03% |
| 报告期内计提坏账准备 | 604.91 | 519.35 | 478.30 |
如上表所示，公司及中喜均认为：公司目前所计提的坏账准备已能充分覆盖实际发生的坏账损失，公司坏账准备计提比例合理、稳健。
审核意见三：公司年报中披露，公司短期借款余额为59830万元，财务费用为3493.31万元，母公司短期借款余额为24680万元，财务费用为2033.15万元，其中母公司短期借款余额占比为41.25%，而财务费用的占比为58.20%，请分别说明公司和母公司短期借款的发生额以及财务费用的计算方法，并就上述占比差异进行说明。
回复如下：
因财务费用利息支出=借款金额×借款利率×借款占用时间，公司在计提财务费用-利息支出时根据借款金额、借款利率和实际借款占用时间，计算得出当期的应计财务费用-利息支出。公司子公司新能（张家港）在2012年12月5日新增短期借款1.5亿，因该笔借款占用时间不到1个月，所以利息支出较少。因此出现2012年12月31日母公司短期借款余额占比为41.25%，而财务费用的占比为58.20%
威远生化母公司及下属子公司年初、年末银行借款余额及2012年度利息支出的具体情况如下：
单位：万元
| 项目 | 2012年初借款 余额 | 2012年末借款 余额 | 借款余额占比 | 利息支出 | 利息支出占比 | ||
| 计入财务费用的利息 | 利息资本化 | 合计 | |||||
| 母公司 | 24,700 | 24,680 | 41.25% | 1,877.73 | 120.2 | 1,997.93 | 56% |
| 内蒙古新威远 | 5,000 | - | - | 280.00 | - | 280.00 | 8% |
| 新能（张家港） | 16,000 | 35,150 | 58.20% | 1,220.31 | - | 1,220.31 | 36% |
| 合计 | 45,700 | 59,830 | 100% | 3,378.03 | 120.2 | 3,498.23 | 100% |
审核意见四：请公司补充提供控股子公司新能（张家港）能源有限公司、新能（蚌埠）能源有限公司和母公司之间的业务、资金等往来情况，分别说明母公司、上述子公司的短期借款发生额以及财务费用的计算方法，并结合两家公司的营业收入情况，分析其负债、财务费用发生的合理性，并说明是否存在母公司承担上述子公司的债务、利息或其它费用的情况，请会计师发表意见。
回复如下：
1、公司会同中喜对2012年控股子公司新能（张家港）能源有限公司、新能（蚌埠）能源有限公司和母公司之间的业务、资金等往来情况进行复核，认为：不存在母公司承担子公司的债务、利息或其它费用的情况。
母公司与两家子公司业务、资金等往来情况等具体情况如下：
1) 新能（蚌埠）能源有限公司和母公司之间在2012年无资金及业务往来，新能（蚌埠）能源有限公司2012年度无短期借款，营业收入为11,563.94万元，财务费用-12.77万元。
2) 新能（张家港）能源有限公司与母公司往来如下：（单位：万元）
| 期初余额 | 本期借方 | 本期贷方 | 期末余额 | |
| 应付股利 | 2051.10 | 2051.10 | ||
| 其他应付款 | 7003.90 | 7003.90 |
3) 新能（张家港）财务费用明细如下：（万元）
| 类 别 | 2012年1-12月 |
| 利息支出 | 1,220.31 |
| 减：利息收入 | 93.10 |
| 汇兑损失（或收益） | 1.25 |
| 手续费 | 49.14 |
| 合计 | 1,177.60 |
2、新能（张家港）能源有限公司2012年度营业收入89,310.87万元，短期借款余额35,150万元，财务费用1,177.60万元（其中：利息支出1,220.31万元），新能（张家港）能源有限公司负债和财务费用发生的分析如下：
1) 甲醇采购付款方式变化。公司每月甲醇采购数量为2.5万吨到3万吨，月度采购和付款金额约为8000万元，甲醇采购需提前支付预付款，公司资金需求增加较大。
2) 2012年四季度甲醇单价较低，为降低生产成本，公司储备甲醇。
3) 基于新能（张家港）公司现有闲置土地（55.6亩）前提下，2012年7月份开始进行新项目前期调研工作，充分了解园区内政策的前提下先与园区内寻求合作，并就意向项目进行洽谈沟通。为配合公司未来发展需要，保障项目立项后快速启动,公司在2012年11月份取得银行1.5亿元授信额度，鉴于银行贷款规模比较紧张，为避免授信过期，公司在2012年12月5日新增了短期借款1.5亿。
审核意见五：请结合公司所属行业管理的相关规定，说明公司安全生产费的计提依据和计提方法，并说明2012年安全生产费用的计提和使用情况，以及相关会计处理等。
回复如下：
公司会同中喜对2012年公司安全生产费的计提进行了复核，复核结果显示，2012年公司以按照相关政策要求，足额计提和使用安全生产费用，详述如下：
1、安全生产费的计提依据和计提方法：依据财政部、安全监管总局二○一二年二月十四日印发的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16号），公司所属危险品生产企业按照第八条的规定计提安全生产费用，以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取：
（1）全年实际销售收入在1,000万元及以下的，按照4%提取；
（2）全年实际销售收入在1,000万元至10,000万元（含）的部分，按照2%提取；
（3）全年实际销售收入在10,000万元至100,000万元（含）的部分，按照0.5%提取；
（4）全年实际销售收入在100,000万元以上的部分，按照0.2%提取。
2、2012年安全生产费用的计提和使用情况，以及相关会计处理：
公司子公司新能（张家港）能源有限公司、新能（蚌埠）能源有限公司按照财政部、安全监管总局二○一二年二月十四日印发的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16号）第八条的规定，以上年度实际营业收入为计提依据，采用超额累退方法足额计提的安全生产费用，计提及使用情况如下：
1) 新能（张家港）及新能（蚌埠）计提安全生产费明细如下：（单位：万元）
| 项目 | 新能（张家港） | 新能（蚌埠） | |
| 2011年度实现的主营业务收入 | 93,769.25 | 12,088.78 | |
| 分段基数 | 比例 | 应计提的安全生产费 | 应计提的安全生产费 |
| 1,000万元以内 | 4% | 40.00 | 40.00 |
| 1,000万元－10,000万元 | 2% | 180.00 | 180.00 |
| 10,000万元－100,000万元 | 0.50% | 418.85 | 10.44 |
| 100,000万元以上 | 0.20% | ||
| 合计 | 638.85 | 230.44 | |
2) 安全生产费的使用：
| 项目 | 新能（张家港） | 新能（蚌埠） |
| 危险品运输、保管费用 | 636.79 | 366.16 |
| 领用安全防护用品 | 7.43 | |
| 安全培训、技术服务、检测费、评审费等 | 144.42 | 27.05 |
| 合计 | 788.65 | 393.21 |
审核意见六：公司母公司的财务数据中披露，应收关联方河北威远动物药业有限公司1年以内的账款余额为4125万元，但母公司前五名客户中排名第一的营业收入只有2869万元，请就你公司披露数据的合理性进行说明。
回复如下：
公司对河北威远动物药业有限公司与威远生化母公司之间应收账款情况进行了复核，认为：母公司对控股子公司河北威远动物药业有限公司的期末应收账款中除了应收产品销售款外，还包含应收的土地设备及厂房租赁费、代付的土地预付款等其他业务形成的应收款项，因河北威远动物药业有限公司是合并报表范围内子公司，为合并会计报表往来抵消方便，对其业务及往来都在“应收账款”一个科目核算。威远生化披露的母公司的营业收入信息无误、数据合理。
审核意见七：公司年报中合并口径和母公司下披露应收“PSYCHE CHEMICALS CO”账款的帐龄不一致。
回复如下：
经复核应收账款客户“PSYCHE CHEMICALS CO”相关账龄均为1年以内，母公司附注与合并报表项目附注的披露存在差异系笔误原因，除此事项外其他应收账款账龄信息无误。
审核意见八：根据你公司年报“董事会报告”，本期费用化研发支出金额为6965.97万元，但你公司合并会计报表附注显示，“开发支出”项目本期增加为592.7万元，“管理费用”中技术开发费为1505.47万元，请你公司说明本期研发支出的详细情况，以及相关的会计处理。
回复如下：
公司费用化研发支出包括为研制和开发新产品、新剂型及原有产品技术改造和技术进步发生费用，涉及会计科目包括：生产成本、管理费用及开发支出等科目，2012年研发支出分项目情况如下：
| 项 目 | 会计处理科目 | 金额 |
| 新产品中试 | 生产成本 | 1,069.67 |
| 常规产品技术进步 | 生产成本 | 4,390.83 |
| 新产品研究费用 | 管理费用 | 1,505.48 |
| 合计 | 6,965.97 |
注：因开发支出属于过渡性科目，期间发生额为592.7万元，报告期末分别转入管理费用、生产成本等科目。
审核意见九：请严格按照年报准则的要求，补充披露董事、监事和高级管理人员从股东单位获得的应付报酬总额。
回复如下：
公司董事、监事和高级管理人员均未在股东单位获得报酬，未在年报中予以明确列示，公司将按年报准则的要求进行补充披露。
审核意见十：根据你公司年报财务报表附注，母公司高新技术企业资格认定于2012年4月15日到期。截至2012年12月31日，母公司尚未完成主管税务机关的备案手续，但母公司2012年企业所得税率已经暂按15%计提，请说明按照低税率计提企业所得税的依据，并请会计师发表意见。
回复如下：
根据科技部、财政部、国家税务总局联合下发的《高新技术企业认定管理办法》，2009年公司重新申请了高新技术企业认定，并获得顺利通过，认定公司为高新技术企业(有效期3年)。2012年11月15日,河北省高新技术企业认定管理工作领导小组办公室以冀高认办[2012]20号对公司拟认定为高新技术企业进行了公示，截止2012年度末公示期已经结束，虽然尚未收到高新技术企业认证证书、完成主管税务机关的备案手续，但公司继续被认定为高新技术企业的不存在障碍。
且截至2011年12月31日，母公司主管税务机关认定的累计可弥补亏损为8,756.24万元，2012年度母公司净利润为亏损3073.23万元，应纳税所得额为零，因此企业所得税税率的变化对当期所得税费用无影响，但对公司企业所得税可抵扣差异项目确认的递延所得税资产影响较大，依据谨慎性原则，公司及中喜会计师均认为母公司2012年末确认递延所得税资产和计算递延所得税费用时按15%企业所得税税率更加谨慎、合理。
审核意见十一：根据你公司年报财务报表附注，“其他非流动资产-搬迁损失”本期增加约1.6亿元，请结合相关费用支出、搬迁补偿等，详细说明相关会计处理的流程和依据，并补充披露你公司搬迁项目的进展情况。
回复如下：
河北威远生物化工股份有限公司与石家庄市主城区工业企业搬迁改造领导小组办公室依据《石家庄市加快主城区工业企业搬迁改造和产业升级的实施意见》（石政发[2008]14号规定）签订协议，给予河北威远生物化工股份有限公司234.5亩土地一揽子综合性补偿资金约56,300万元（其中基本补偿资金14,507万元，政策支持资金41,793万元），用于本次企业搬迁改造项目建设。截止2012年12月31日公司已收到补偿资金2.02亿元，已列入专项应付款。
河北威远生物化工股份有限公司将母公司所拥有的三宗土地计234.5亩与石家庄市国土资源局签订《企事业单位国有土地使用权收购（回）合同》。企业按照政府统一规划，新址在石家庄循环经济化工示范基地。
由于截止报告期末，公司的土地招拍挂尚未完成，搬迁补偿资金的准确金额尚未确定，同时对公司所属石家庄基地整体搬迁项目也尚未完工，不能预计整体损失，截止报告期末已发生损失15,994万元暂列此科目核算，项目完工清算完成后，与列入专项应付款的政府搬迁补偿同时结转。已发生损失明细如下：
| 项 目 | 金 额 |
| 土地使用权 | 2,441 |
| 房屋建筑物 | 8,328 |
| 设备 | 3,875 |
| 停工损失 | 1,177 |
| 其他损失 | 173 |
| 合 计 | 15,994 |
搬迁项目进展：搬迁项目进展情况已经在“第三节董事会工作报告 一、董事会关于报告期内经营情况的讨论与分析 （五）投资情况分析 5、非募集资金投资项目情况”中予以披露。具体如下：
| 项目名称 | 项目金额 | 项目进度 | 本年度实际投入 | 累计实际投入 | 项目收益情况 |
| 农药搬迁 | 34,402.95 | 80% | 9,321.10 | 17,788.30 | 在建 |
| 动物药业搬迁项目 | 8,701.33 | 10% | 821.46 | 821.46 | 在建 |
特此公告。
河北威远生物化工股份有限公司
2013年2月7日