□以现场检查为抓手,进一步提高监管有效性
□总结年报监管经验,完善年报监管工作机制
□加大专题研究,完善年报披露规则体系
⊙记者 郭玉志 ○编辑 姚问
中国证监会昨日召开例行新闻发布会,阶段性通报上市公司2012年年报监管情况,与上半年年报监管工作重点以非现场监管为主不同的是,证监会新闻发言人表示,上市公司年报监管下半年将以现场监管为主,证监会上市公司监管部门也选取了10家上市公司牵头开展现场检查。
据介绍,针对2012年年报监管工作,证监会结合现场监管和非现场监管进行分阶段部署,并将非现场监管作为上半年年报监管工作的重点。
截至6月底,证监会相关部门、证监局和交易所加强沟通协作,完成了以年报审核、审阅与分析为主的年报非现场监管工作。沪深交易所加大事后审核力度,除豁免审核的47家外,对其余2445家公司年报进行全面审核。各证监局进一步完善分类监管,对585家公司年报实施重点审核。证监会上市公司监管部门审核了64家主板和中小板上市公司年报,并与证监局和交易所的审核情况进行比对分析;选取10家创业板公司进行年报监管流程监控。会计监管部门组织专门力量对501家上市公司年报进行有针对性的审阅、分析。
新闻发言人表示,从年报监管情况来看,上市公司信息披露质量和财务报告审计质量进一步提高,透明度增强,内部控制评价及内控审计工作稳步推进,上市公司规范运作意识增强,治理水平有所提升。同时,仍有部分公司业绩真实性存疑,信息披露有效性和针对性不足,内控信息披露可比性差,财务会计处理不恰当,审计程序不充分,公司治理与规范运作有待进一步完善,特殊行业、新业务、海外业务也对信息披露提出新的挑战。
在年报监管下一步工作计划上,证监会新闻发言人表示,将做好以下几方面工作:一是以现场检查为抓手,进一步提高监管有效性。上市公司年报监管下半年重点工作将以现场监管为主。目前各证监局正在集中进行现场检查;证监会上市公司监管部门拟与沪深专员办联合开展现场检查,加大对上市公司和中介机构的检查力度和问责力度。证监会上市公司监管部门也选取了10家上市公司牵头开展现场检查。通过现场检查,发现违法违规行为和线索,严格监管,对年报监管中发现的问题,该采取监管措施的,果断采取监管措施,该稽查立案的,及时移送稽查部门,提高监管有效性,督促上市公司提高透明度。
二是总结年报监管经验,完善年报监管工作机制。2012年年报监管工作结束后,证监会将组织证监局和交易所进行总结,交流年报监管中的成绩、不足、经验和创新做法,探讨新情况、新问题,适时对外通报年报监管工作情况;加强对公司会计基础工作、信息披露内部控制及相关会计师事务所执业质量的检查,加大执行环节监管力度;研究加强年报监管的针对性措施,进一步完善年报监管工作机制。
三是加大专题研究,完善年报披露规则体系。证监会将加大年报监管专题研究,根据监管实践和市场条件的变化,加强与财政部的沟通与协调,积极推动企业会计准则体系的修订与完善;修订现有的信息披露规则体系,细化信息披露要求;继续研究出台特殊行业信息披露指引,探索建立差异化信息披露制度,鼓励上市公司根据自身情况自愿性、个性化披露信息。