证券代码：601788 股票简称：光大证券 公告编号：临2014-018

  光大证券股份有限公司

  关于会计估计变更的公告

  本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

  一、本次会计估计变更情况概述

  1、变更的原因

  根据公司第二届第十五次董事会授权，公司2010年3月30日制订了《融资融券业务内部管理制度》，将融资融券业务风险准备计提比例确定为1%。在该授权范围内，公司于2013年5月对《融资融券业务内部管理制度》进行了修订。公司在修订《融资融券业务内部管理制度》时，根据三年以来业务发展的实际情况，重新评估了该项会计估计。首先，融资融券业务属于有质押物的低风险信贷业务，发生坏账的风险极低，自业务开展以来尚未发生过坏账；其次，经考察，行业内多数券商也大都未计提该项风险准备。因此，为了能够更加公允、恰当地反映公司的财务状况和经营成果，合理反映融资融券业务的实际情况，根据融资融券业务的历史损失情况、维持担保比例和业务风险状况，将融出资金和融出证券余额按组合方式计提的风险准备金比例从1%变更成0.1%。

  2、变更的内容

  （1）本次会计估计变更前，公司融资融券风险准备按融出资金余额和融出证券成本的1%计提融资融券风险准备。

  （2）本次会计估计变更后，公司融资融券风险准备按融出资金余额和融出证券成本的1％。计提融资融券风险准备。

  二、本次会计估计变更对当期和未来各期的影响

  根据公司原执行的会计估计，2013年公司应计提融资融券风险准备80,314,681.70元。根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，公司应采用未来适用法对上述会计估计变更进行核算。因此，因会计估计变更增加了当年利润总额109,053,753.89元，对应增加当年的净利润81,790,315.42元，资产总额和净资产分别增加81,790,315.42元。

  由于融资融券风险准备是按照融出资金余额和融出证券成本的一定比例计提，公司的融资融券业务规模由以后年度证券市场的融资融券总规模以及公司的市场占有率确定。因此，会计估计变更对未来的影响金额难以确定。

  三、本次会计估计变更对变更日前三年的影响

  会计估计变更日前三年，假设运用新的会计估计对公司利润总额、净利润、资产总额、净资产的影响如下：

  1、2010年度，假设运用新的会计估计，则增加公司当年度利润总额11,970,844.29元，净利润8,978,133.22元，增加年末资产总额和净资产均为8,978,133.22元。

  2、2011年度，假设运用新的会计估计，则增加公司当年度利润总额12,377,891.28元，净利润9,283,418.46元，累计增加年末资产总额和净资产均为18,261,551.68元。

  3、2012年度，假设运用新的会计估计，则增加公司当年度利润总额12,421,804.79元，净利润9,316,353.59元，累计增加年末资产总额和净资产均为27,577,905.27元。

  四、董事会关于会计估计变更的专项说明

  公司董事会关于本次会计估计变更发表专项说明如下:根据公司第二届第十五次董事会授权，公司2010年3月30日制订了《融资融券业务内部管理制度》，将融资融券业务风险准备计提比例确定为 1%。为了能够更加公允、恰当地反映公司的财务状况和经营成果，公司于2013年5月对《融资融券业务内部管理制度》进行了修订，根据融资融券业务的历史损失情况、维持担保比例和业务风险状况，将融出资金和融出证券余额按组合方式计提的风险准备金比例从 1%变更成0.1%。

  公司采用未来适用法对上述会计估计变更进行核算，该会计估计变更增加公司本年度净利润数为人民币81,790,315.42元。

  本事项已于2014年3月24日获董事会批准。

  五、独立董事意见

  公司独立董事对公司会计估计变更事项进行了调查和了解，并发表独立意见如下：

  公司董事会对会计估计变更事项的表决程序和结果符合《公司章程》等法律法规的相关规定；该会计估计变更事项能够更加公允、恰当地反映公司的财务状况和经营成果，符合公司的实际经营情况，不存在损害公司及中小股东利益的情形。

  六、监事会意见

  公司监事会对公司会计估计变更事项进行了调查和了解，并发表专项说明如下：

  公司董事会对会计估计变更事项的表决程序和结果符合《公司章程》等法律法规的相关规定；该会计估计变更事项能够更加公允、恰当地反映公司的财务状况和经营成果，符合公司的实际经营情况，不存在损害公司及中小股东利益的情形。

  七、会计师事务所意见

  公司审计机构—毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)对公司上述会计估计变更出具了毕马威华振专字第1400240号《光大证券股份有限公司2013年度会计估计变更事项的专项说明》。

  毕马威华振会计师事务所表示：我们对变更事项说明所载内容与我们审计贵公司2013年度财务报表时贵公司提供的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致。

  为了更好地理解贵公司2013年度会计估计变更事项，该变更事项说明应当与已审计的财务报表一并阅读。

  八、备查文件

  1、公司第二届董事会第十五次会议决议

  2、公司第三届董事会第十九次会议决议

  3、董事会、监事会、独立董事关于会计估计变更的专项说明

  4、会计师事务所出具的会计估计变更事项的专项说明

  特此公告。

  光大证券股份有限公司

  董事会

  2014年3月27日