北京东方园林股份有限公司关于深圳证券交易所问询回复的公告

2014-12-11 来源：上海证券报

证券代码：002310 股票简称：东方园林编号：2014-087

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

北京东方园林股份有限公司（以下简称“公司”）于2014年11月26日收到深圳证券交易所《关于对北京东方园林股份有限公司的问询函》（中小板问询函【2014】第155号）（以下简称“《问询函》”），公司对相关问题进行了认真复核后，应监管要求对《问询函》中所列问题向深圳证券交易所做出书面回复，现将书面回复披露如下：

问题一、请说明部分项目存在未按合同约定及时结算与回款的原因，上述项目结算回款资金的来源及保障措施，目前结算和回款进展情况，交易对手方的履约能力是否存在重大变化，相关项目结算和回款是否存在重大风险；

回复：

公司2014年第三季度末应收账款及存货分别为41.03亿元和52.72亿元，部分项目存在未按合同约定及时结算与回款情况。

针对关注的问题，具体回复如下：

城市客户项目累计收入累计收款存货余额应收账款余额未及时回款原因资金来源及保障措施结算及回款进展交易对手方的履约能力是否存在重大变化相关项目结算和回款是否存在重大风险
北京北京恒实房地产开发有限公司北京康乐公园项目 0.81 0.57 0.12 0.13 该项目未完全结算，正在协商相关事宜客户自筹我司会在12月份再与甲方协商结算；甲方正准备以房屋资产方式支付我司工程款。否否
滨州滨州市城区城市基础设施建设指挥部山东滨州（园林） 1.09 0.58 0.39 0.12 该项目由于新增了主体项目的提升部分工程量，我司一直在将提升做好的同时，催促甲方结算，甲方已经核量完毕，等待会签政府自筹预计在今年12月份拿回最终结算；我司正积极推进收款工作，甲方正积极筹集资金支付我司工程款。否否
滨州市城区城市基础设施建设指挥部滨州小广场工程 0.21 - 0.21 - 甲方对我司其他项目结算进展较好，但该项目目前甲方出于资金平衡考虑，有结算滞后现象。政府自筹我司已派专人在甲方督促结算事宜；正积极推进收款，但因结算进行缓慢，造成回款滞后否否
滨州经济开发区管理委员会滨州黄五、黄十二路 1.73 0.80 0.13 0.80 主体部分已结算，提升部分尚未结算完毕政府投资，金融保障正在积极推进结算；目前正积极推动金融模式回款，其中信托发审会已于11月18日通过，其他各项工作都在顺利进行。否否
滨州经济开发区管理委员会滨州秦皇河二期 2.67 0.53 1.82 0.32 该项目基本符合合同收款条件政府投资该项目在施，目前正在推进金融模式回款，信托已于11月18日通过发审会，相关工作有序进行中否否
大同大同市园林管理局大同南环东延附属绿化工程 0.62 0.24 0.38 - 该项目由两条路的绿化工程组成，现已结算部分为南环东延路绿化，未结部分为规三路绿化财政投资现规三路绿化结算工作已经完成，就剩甲方签批，预计在12月份签批完成该项目的最终结算，且结算额与确认收入基本符合；待结算完毕后启动收款，目前收款存在滞后。否否
大同市园林管理局大同东城墙绿化带项目 0.78 0.35 0.43 - 结算延迟财政投资，金融保障结算已报出，资料齐全，审计局正在审核，预计12月结算完毕；该项目正在办理结算，待结算完毕后启动收款，目前收款存在滞后，正在推进金融模式收款，目前各项工作进展顺利。否否
大同市园林管理局大同市文瀛湖景观工程 9.64 4.67 2.87 2.10 结算延迟政府自筹，金融保障结算已报出，资料齐全，审计局正在审核，预计12月份结算完毕。该项目正在办理结算，待结算完毕后启动收款，目前收款存在滞后，正在推进金融模式收款，目前各项工作进展顺利否否
大同市园林管理局大同行政中心 2.57 0.73 0.62 1.22 该项目在施，正在逐步落实资金支付工程款财政，金融保障该项目在施，目前收款存在滞后，正在推进金融模式收款，目前各项工作进展顺利否否
鄂尔多斯鄂尔多斯市金威城市建设投资开发有限责任公司鄂尔多斯罕台公园 0.29 0.09 0.16 0.04 结算延迟企业自筹结算已报出，审计工作已近尾声，预计2015年一季度结算完毕；正在与甲方积极协商回款。否否
汉中汉中文化旅游投资集团有限公司汉中翠屏路景观工程 0.41 0.02 0.29 0.10 该项目基本符合合同收款条件客户自筹，土地保障该项目在施，甲方正在办理银行融资用于支付我司工程款否否
济宁济宁市任城区任城新区管理委员会济宁湿地公园 0.85 0.23 0.40 0.22 结算延迟政府自筹，金融保障结算已报出，一审阶段，预计2015年一季度结算完毕；我司正在推动金融模式回款，目前进展顺利，预计12月份收回工程款。否否
济宁市任城区任城新区管理委员会济宁森林公园 0.40 0.01 0.39 - 结算延迟政府自筹，金融保障结算已报出，一审完毕，等待二审，预计12月结算完毕；我司正在推动金融模式回款，目前进展顺利，预计12月份收回工程款。否否

晋中晋中市公用基础设施投资建设有限责任公司潇河公园一期景观工程 1.24 0.62 - 0.62 该项目符合合同条件收款政府自筹该项目已结算；甲方按合同条件回款。否否
昆明昆明星耀（国际）俱乐部有限公司昆明星耀项目 0.95 0.74 - 0.20 结算延迟客户自筹该项目已结算，甲方正在按计划逐月进行支付，2014年四季度已收回600万，预计2015年上半年收回全部工程款否否
临汾临汾市尧都区住房保障和城乡建设管理局临汾尧都公园 1.32 0.61 0.12 0.59 该项目结算处在财政局终审阶段，存在结算延迟客户自筹该项目结算处在财政局终审阶段，存在结算延迟，甲方正在积极筹集资金支付工程款，预计12月收回部分工程款否否
连云港江苏山海连云建设有限公司连云港新城一标 1.17 0.28 0.66 0.22 该项目基本符合合同收款条件企业自有资金、借贷资金和财政预算资金，土地保障该项目在施，甲方正在积极筹集资金支付工程款否否
柳州柳州东城投资开发有限公司柳州市柳东大厦项目 0.52 0.35 0.16 - 结算延迟客户自筹、财政，土地保障该项目结算一审已完成，终审工作已接近尾声，预计12月份完成结算并收回工程款否否
沈阳沈阳万润新城投资管理有限公司浑南南北轴项目三标段 1.35 0.39 0.40 0.56 结算延迟企业自有资金、借贷资金和财政预算资金，金融保障结算初审已完成，终审工作已近尾声，正在甲方签批中，预计12月结算完毕；目前该项目符合合同条件收款，为保证后期款项收回，正在与甲方沟通金融模式回款，目前各项工作进展顺利。否否
沈阳万润新城投资管理有限公司沈阳浑南新城4条道路项目 2.30 0.46 - 1.84 结算延迟企业自有资金、借贷资金和财政预算资金，金融保障该项目2014年三季度已结算，目前该项目存在部分欠收款，为保证后期款项收回，正在与甲方沟通金融模式回款，目前各项工作进展顺利。否否
沈阳浑南新城管理委员会建设局沈阳浑南道路三期（678标）项目 0.92 0.21 - 0.71 结算延迟企业自有资金、借贷资金，金融保障该项目已结算完毕，甲方在积极筹集资金支付工程款，同时正在推进金融模式回款，目前各项工作进展顺利否否
潍坊潍坊市三河项目建设发展有限公司白浪河十标段 0.15 0.04 0.11 - 结算延迟政府拨款该项目基本处在待结算阶段，待结算完毕后启动收款，目前收款存在滞后；我司已派专人在甲方催促该事宜。否否
乌兰察布鄂尔多斯市金威建设集团有限公司霸王河景观工程 1.44 0.82 0.62 - 结算延迟客户自筹结算审计工作正在进行，目前双方正在协商；正在与甲方积极协商回款。否否
烟台烟台市莱山区城市管理局烟台市植物园 3.58 1.44 0.23 1.92 结算延迟财政拨款该项目在施，甲方付款存在滞后，预计春节前有融资款到位用于支付我司工程款，同时推进金融模式收款，相关工作有序进行中否否
营口营口沿海开发建设有限公司营口36条道路项目及奥体中心 7.76 2.30 - 5.46 结算延迟银行贷款及自筹该项目2014年9月结算完毕，回款存在一定滞后，目前正在推进金融模式回款，相关工作有序进行中否否
长春长春市二道区英俊镇人民政府长春雾开河项目 0.33 0.15 - 0.18 延期付款政府自筹该项目已结算，正在协商付款事宜。否否
株洲
湖南天易示范区开发建设有限公司
株洲神农城项目 5.29 4.18 1.06 0.04 结算延迟政府自筹一期已结算完毕，目前二期正进入终审，预计2015年结算完毕；该项目截止目前按合同条件收款，根据合同条件12月份会再次回款否否
淄博临淄区城建重点工程（项目）建设指挥部临淄大道 1.07 0.51 - 0.56 结算延迟政府自筹该项目已结算，甲方付款存在部分滞后，但正在积极筹集资金支付工程款，预计春节前收回部分工程款否否
淄博市城建重点工程建设指挥部园林工程建设办公室淄博市植物园绿化提升改造工程 0.71 0.39 0.18 0.14 结算延迟财政拨款结算已报出，目前在甲方审核，预计2015年结算完毕；目前该项目基本符合合同条件收款，目前正在结算，待结算完成后按合同将收回工程款。否否
唐山唐山陡河青龙河开发建设投资有限公司唐山环城水系工程 0.97 0.37 0.43 0.17 结算延迟客户自筹初步结算结果已出，甲方正计划筹资逐步偿还欠款否否
唐山曹妃甸国际生态城生态园林有限公司唐山曹妃甸花海景观工程 0.46 0.12 0.16 0.17 结算延迟客户自筹甲方正积极办理结算手续，结算完成后，甲方计划逐步还款。否否
唐山曹妃甸国际生态城生态园林有限公司曹妃甸滨海大道工程 0.35 0.02 0.35 - 结算延迟客户自筹正积极办理结算手续，结算完成后，甲方计划逐步还款。否否
合计 12.69 18.45

问题二：截止2014年9月30日，你公司计提的存货跌价准备的金额为0.1亿元。请说明公司存货及存货跌价准备会计处理的合规性，请对公司2012年前已完工未结算的项目分项目测试是否存在减值情况，并说明公司存货跌价准备计提是否充足；

回复：对于在施项目存货的减值，根据会计准则规定，期末对于预计总收入小于预计总成本的项目，对于已完工部分，损失在毛利（收入减成本为负数）中体现，未施工部分的预计损失计提存货跌价准备。截至目前，公司无该类需计提跌价准备的在施项目。

对于已完工项目，准则中未明确规定，因此我们根据未来结算额与账面累计收入孰低的原则来进行账务处理，即每期期末根据获取的最新的结算进度中的数据与账面累计收入进行对比，如账面累计收入大于最新证据获取的数据，则差额冲减当期收入，否则不做账务处理；同时，处于谨慎考虑，公司对长期（2年及以上）未结算的项目，按账龄计提法计提跌价准备。

2012年(含)前已完工未结算项目的减值测试如下：

单位：万元

序号城市基本情况结算进度减值情况
项目客户名称合同金额结算进度（描述）累计已确认收入结算阶段
1 滨州滨州小广场工程滨州市城区城市基础设施建设指挥部 1,820.00 甲方对我司其他项目结算进展较好，但该项目目前甲方出于资金平衡考虑，有结算滞后现象，我司已派专人在甲方督促结算事宜。 2,100.34 待上报初审无
2 滨州黄五、黄十二路滨州经济开发区管理委员会 18,893.20 该项目主体工程已结算，金额为16037.47万元，未结算的为后期增加的提升部分工程量，甲方正在审核。 17,299.30 最终审计无
3 山东滨州（园林）滨州市城区城市基础设施建设指挥部 10,000.00 9199.32万部分工程已在2014年1月份结算，剩余部分的结算定案表正在走甲方的签批盖章流程，预计在12月份完成 10,939.16 最终审计无
4 蒲湖湿地公园滨州市城区城市基础设施建设指挥部 6,000.00 结算资料已报给甲方，甲方正准备安排造价咨询公司进行审计 443.14 待上报初审无
5 大同大同东城墙绿化带项目大同市园林管理局 8,000.00 结算已报出，资料齐全，审计局正在审核，预计12月结算完毕。 7,815.28 最终审计无
6 大同市文瀛湖景观工程大同市园林管理局 113,000.00 结算已报出，资料齐全，审计局正在审核，预计12月份结算完毕。 96,360.77 最终审计无
7 大同南环东延附属绿化工程大同市园林管理局 3,168.89 该项目由两条路的绿化工程组成，现已结算3725万为南环东延路绿化，未结部分为规三路绿化，现规三路绿化结算工作已经完成，就剩甲方签批，预计在12月份签批完成该项目的最终结算， 6,237.81 最终审计无
8 大同市政道路修缮工程大同市园林管理局 50 园林局审核已完成，目前财政评审中心正在二审过程中 78.86 最终审计无
9 大同市御河体育场景观工程大同市园林管理局 200 审计局三审已基本完成，甲方正在走签批流程，预计12月取得定案表 139.23 最终审计无
10 鄂尔多斯鄂尔多斯罕台公园鄂尔多斯市金威城市建设投资开发有限责任公司 5,000.00 结算已报出，审计工作已接近尾声，预计2015年一季度结算完毕。 2,913.96 最终审计无
11 济宁济宁湿地公园济宁市任城区任城新区管理委员会 6,786.35 结算已报出，一审阶段，预计2015年一季度结算完毕。 8,479.30 一审中，共两次审计。无
12 济宁森林公园济宁市任城区任城新区管理委员会 3,786.26 结算已报出，一审完毕，等待二审，预计12月结算完毕。 3,979.40 一审已完成，待转入最终审计。无
13 沈阳浑南南北轴项目三标段沈阳万润新城投资管理有限公司 14,755.91 结算初审已完成，终审工作已近尾声，正在甲方签批中，预计12月结算完毕。 13,485.04 最终审计无
14 乌兰察布霸王河景观工程鄂尔多斯市金威建设集团有限公司 20,000.00 结算审计工作正在进行，目前双方正在进行协商。 14,429.84 最终审计无
15 株洲株洲神农城项目湖南天易示范区开发建设有限公司 42,000.00 一期已结算完毕，目前二期正进入终审，预计2015年结算完毕。 52,868.19 一审阶段，共三次审计。无
16 淄博淄博市植物园绿化提升改造工程淄博市城建重点工程建设指挥部园林工程建设办公室 5,000.00 结算已报出，目前在甲方审核，预计2015年结算完毕。 7,072.75 最终审计无
17 北京北京康乐公园项目北京恒实房地产开发有限公司 8,220.00 无争议部分已结算，有争议的部分双方正在协商，如再无进展，我公司会提起诉讼 8,127.00 部分已结算，争议部分未提交审计无
18 潍坊白浪河一标段潍坊市三河项目建设发展有限公司 3,000.00 结算定案表正在走签批、盖章流程 1,918.00 最终审计无
19 白浪河十标段潍坊市三河项目建设发展有限公司 1,500.00 监理现场核工程量 1,500.00 一审已完成，待转入最终审计，共两次审计。无
20 白浪河十一标段潍坊市三河项目建设发展有限公司 5,500.00 业主已签字、盖章后上报财政局评审中心 5,482.00 最终审计无

公司将账面累计确认收入与取得最新证据可结算的金额进行对比进行减值测试，不存在减值情况。

我们认为，存货跌价计提的原则是账面累计收入与预计结算金额孰低原则来处理，因我们在确认收入时已经充分考虑了未来预计的结算额，并在每期期末对结算进度和预计结算额进行了跟踪，因此公司的存货跌价准备是充足的。

问题三、截止2014年9月30日，你公司累计计提的应收账款坏账准备余额为4.1亿元，部分项目存在欠收情况，欠收金额为4.0亿元。请分别测试上述存在欠收情况的项目是否存在坏账损失情况，并说明公司应收账款坏账准备计提是否充足。

回复：截止2014年9月30日，按照合同条款的约定，到收款期未按时收款金额为3.95亿元，其中传统类项目2.51亿元，保障类项目1.44亿元。截止2014年9月30日，上述所涉项目共计提坏账准备0.76亿元。

上述欠收款，主要原因是工程处于在施或结算的过程中，结算和收款出现延后，具体情况如下：

城市项目名称累计收入已收款应收账款余额合同欠收款计提坏账金额是否存在坏账损失分析坏账计提是否充足
沈阳沈阳浑南新城4条道路项目 2.30 0.46 1.84 0.69 0.11 该项目2014年三季度结算完毕，为浑南政府项目，未发现甲方存在违约风险，目前正在推进金融模式回款，已按公司会计政策计提坏账准备是
沈阳浑南道路三期（678标）项目 0.92 0.21 0.71 0.16 0.04 该项目已结算完毕，为浑南政府项目，未发现甲方存在违约风险，目前正在推进金融模式回款，已按公司会计政策计提坏账准备是
乌兰察布霸王河景观工程 1.44 0.82 - 0.62 - 该项目存在结算滞后现象，公司正在推进结算。是
临汾临汾尧都公园 1.32 0.61 0.59 0.11 0.05 该项目基本符合合同条件收款，12月初预计收500万，未发现甲方存在违约风险，已按公司会计政策计提坏账准备是
昆明昆明星耀项目 0.95 0.74 0.20 0.16 0.01 该项目已结算，目前基本符合合同条件收款，甲方正在按计划逐月进行支付，2014年四季度已收回600万，预计2015年上半年收回全部工程款，甲方不存在违约风险是
淄博临淄大道 1.07 0.51 0.56 0.25 0.03 该项目为政府项目，已结算，目前基本符合合同收款条件，甲方不存在违约风险，已按公司会计政策计提坏账准备是
大同大同东城墙绿化带项目 0.78 0.35 - 0.04 - 该项目正处于甲方结算阶段，预计今年底结算完毕，未发现甲方存在违约风险，结算后会根据公司会计政策计提坏账准备是
大同行政中心 2.57 0.73 1.22 0.50 0.06 该项目在施，且为大同市政府重点市政项目，未发现甲方存在违约风险，目前正在积极采取金融方式解决后期工程款的回收，已按公司会计政策计提坏账准备是
滨州滨州南秦皇河项目（一期） 0.74 0.49 0.25 - 0.04 该项目为滨州政府重点项目，目前基本符合合同收款条件，未发现甲方存在违约风险，目前正在推进金融模式回款，已按公司会计政策计提坏账准备是
滨州秦皇河二期 2.67 0.53 0.32 0.07 是
汉中汉中翠屏路景观工程 0.41 0.02 0.10 0.04 0.01 该项目在施，基本符合合同收款条件，甲方不存在违约风险，已按公司会计政策计提坏账准备是
连云港连云港新城一标 1.17 0.28 0.22 0.02 0.01 该项目在施，属于连云港政府重点项目，目前基本符合合同收款条件，甲方不存在违约风险，已按公司会计政策计提坏账准备是
柳州柳州市柳东大厦项目 0.52 0.35 - 0.01 - 该项目正处于甲方结算阶段，预计今年底结算完毕，未发现甲方存在违约风险，结算后会根据公司会计政策计提坏账准备是
烟台烟台市植物园 3.58 1.44 1.92 0.09 0.10 该项目为烟台市重点项目，目前基本符合合同收款条件，未发现甲方存在违约风险，目前正在推进金融模式回款，已按公司会计政策计提坏账准备是
营口营口36条道路项目及奥体中心 7.76 2.30 5.46 1.20 0.31 该项目于2014年9月份结算完毕，回款存在一定滞后，但未发现甲方存在违约风险，目前正在推进金融模式回款，已按公司会计政策计提坏账准备是
合计 13.41 3.95 0.76

公司收入主要以市政景观为主，客户主要为政府及所属单位，目前公司的应收账款增加较快，主要原因是公司规模增长较快，我们在期末计提坏账准备和坏账损失判断时也充分考虑客户因素。

1、政府的信用较高，虽然目前存在拖延付款的情况，但是最终形成损失的可能性较小；

2、虽然个别地方政府的资金暂时存在一定的困难，但是随着国家预算制度的改革以及地方债务解决方案的推出，资金问题可以得到解决。

3、公司通过金融保障模式来推进公司业务开展，即通过协助政府融资来保证项目资金来源并通过三方监管方式定向支付工程款，以减少工程款的拖延问题。

综合考虑，公司不存在单项计提坏账的应收账款，即应收账款均按账龄法计提坏账准备，账龄越长计提比例越高，我们认为期末应收账款坏账准备的计提是充分的。

特此公告。

北京东方园林股份有限公司董事会

二〇一四年十二月十日

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