证监会首次集中立案稽查6家审计评估机构

⊙记者 马婧妤 ○编辑 孙忠

证监会首次集中专门对6家审计和评估机构展开了立案稽查。证监会新闻发言人邓舸昨日在例行新闻发布会上，对这一情况进行了详细介绍。

邓舸表示，根据从日常监管和专项检查中发现的涉嫌执业违法线索，证监会稽查部门近日决定对大华会计师事务所（特殊普通合伙）、北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）、瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）、银信资产评估有限公司、辽宁元正资产评估有限公司、中和资产评估有限公司正式启动立案调查的行政执法程序。

“这是证监会首次集中专门对审计、评估机构部署开展稽查执法行动，是突出强化中介机构检查验证、专业把关的职责定位，真正为广大投资者提供足以信赖的投资决策信息，切实保护投资者合法权益的重要工作举措。”他说。

被立案机构涉嫌五类违法行为

邓舸表示，此次监管部门针对6家审计和评估机构立案共7起，这些案件都是在日常检查和监管中发现的审计、评估机构的典型案件，主要涉嫌五类违法违规行为：

一是审计、评估程序存在重大缺陷、瑕疵，未按规定履行核查和验证程序，交易合同、付款凭证等重要证据收集不充分；二是评估过程中重要假设不合理、参数选用不恰当、公式设置不正确，审计过程中审计方法不适当，对重大交易会计处理方式的判断错误；三是对上市公司财务造假表现的毛利率偏差大、销售集中度畸高等异常现象未保持应有怀疑，对审计资料存在的明显舞弊迹象未予充分关注；四是审计、评估执业过程中，迎合委托人需要，执业程序“走过场”，相关报告“量身定做”；五是审计、评估机构对项目复核流于形式，执业质量把关不严，出具虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的文件。

据了解，针对审计和评估机构从事证券相关业务，证监会与财政部自1993年起先后联合实施了执业资格管理制度。此后，绝大多数从事证券业务的审计和评估机构能够认真贯彻执行规范执业行为的一系列制度、准则和规定，审计和评估执业质量有了明显提升。

但是，邓舸也坦言，从近几年证监会监管审计评估机构的实践来看，也有少数审计和评估机构在执业过程中不能勤勉尽责，集中表现为下述四类情况：

独立性缺失，审计、评估机构与委托方存在影响公正履职的利益关系；执行准则不到位，审计、评估程序流于形式，基本程序执行不到位，获取审计证据、评估资料不充分；职业怀疑不足，在计划和实施审计、评估工作中，不能保持必要的职业怀疑，对于异常情况甚至舞弊迹象不予有效识别或应对；职业判断不合理，形成的关于审计、评估事项处理意见背离会计处理和资产评估的基本原则。

“这些问题必然影响审计、评估机构独立、客观、公正地履行职责，导致不断出现勤勉尽责不够及审计失败事件，不但使审计、评估机构丧失了应有的看门、把关作用，还助长了一些上市公司财务造假、虚假披露信息的势头，成为社会和市场各方关注的重点。”邓舸说。

持续强化对审计评估机构监管执法力度

我国《证券法》等法律法规明确规定审计、评估机构从事证券业务要严格履行对相关文件资料的核查和验证义务，所制作、出具的文件不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，同时规定了相应的法律责任。

邓舸表示，证监会将严格履行监管执法职责，依法严厉查处相关违法行为，坚决追究违法机构和相关个人的法律责任，始终不渝地将督促审计、评估机构归位尽责、勤勉履职作为监管工作的重中之重，把以信息披露为监管重点的工作目标落到实处。

下转2版·要闻